1

Generalidades de los presupuestos

Andrea Carolina Herrán Burgos y Brigitte Carolina Benítez Gómez

Departamento de Ciencias Empresariales, Universidad Unipanamericana

Presupuestos

Luis Fernando Mondragón Méndez

15 de agosto de 2020

1
 2

Actividad 1

Tarea No. 2

a) Conceptos y clases de presupuestos

Definición

El presupuesto está definido como un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista
expresada en valores y términos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo
ciertas condiciones previstas.

Clases de Presupuestos

Presupuesto Empresarial

El presupuesto empresarial es un documento que recoge la proyección de gastos e

ingresos de una empresa en un determinado periodo de tiempo, normalmente un año.

Presupuesto Maestro

Engloba todos los modelos de presupuestos siendo la sumatoria de cada uno de los
presupuestos que se llevan a cabo en los diferentes departamentos de una organización,
incluyendo los departamentos de ventas, producción, distribución y finanzas.

Presupuesto Operativo

Está directamente relacionado con las actividades operativas incluyendo los gastos
incurridos y los ingresos generados. Dentro de este presupuesto se puede encontrar el
presupuesto de ventas y el presupuesto de producción.

Presupuesto Financiero

Enseña información acerca de la situación financiera de la empresa. Abarca el

presupuesto de caja y brinda información sobre la disponibilidad de dinero. Este presupuesto se
elabora preparando un balance de presupuestos que requiere de información contenida en el
presupuesto operativo.

2
 3

b) Generalidades del Presupuesto Empresarial

En la humanidad siempre ha existido la idea de presupuestar anteriormente los egipcios

hacían estimaciones para pronosticar resultados de las cosechas para visualizar y prevenir los
años de escasez, en el siglo XVIII comenzaron a utilizar el presupuesto como una herramienta de
ayuda en la administración pública.

En 1820 Francia y otros países europeos adoptaron un procedimiento de presupuesto

gubernamental.

c) El proceso de planificación en la empresa.

La planificación es el proceso de evaluación de los objetivos de la empresa y la creación

de un plan de negocio realista donde se escriben los planes de acciones acorde a las estrategias
para poder alcanzar los objetivos planteados. Al igual que en un plan de negocio, en un proceso
de planificación se debe tener en cuenta dentro de las estrategias los periodos a corto, mediano y
largo plazo.

Hay siete pasos básicos para realizar un proceso de planificación

1. Establecer objetivos

2. Identificar los recursos

3. Establecer tareas de objetivos relacionados

4. Priorizar objetivos y tareas

5. Crear actividades y calendario

6. Establecer métodos de evaluación

7. Identificar alternativas de acción

d) Cuáles son los objetivos del presupuesto

 Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la empresa debe

desarrollar en un periodo determinado.
 Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la
empresa en forma integral.

3
 4

 Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y fijar

responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para lograr el
cumplimiento de las metas previstas.

e) Cuáles son los requisitos del presupuesto.

Los requisitos del presupuesto son:

 Conocimiento de la empresa
 Exposición del plan o política
 Coordinación para la ejecución del plan
 Fijación del periodo presupuestal
 Dirección y vigilancia
 Apoyo directivo

f) ¿Cuáles son las funciones a cargo del responsable en la preparación, manejo y

administración del presupuesto?

Las funciones del responsable del presupuesto en la empresa son supervisar la

confección, implementación y ejecución de los sistemas presupuestarios de los distintos
departamentos de la Compañía, también la elaboración de parámetros y pronósticos para el plan
económico corporativo, de igual forma es responsable por los análisis de rentabilidad, inversión
y precios, así como también de las variaciones presupuestarias.

g) ¿Qué elementos debe contener el manual del presupuesto?

Los elementos necesarios del manual del presupuesto son:

 Objetivos del plan presupuestario

 Organización a través de la cual funcionará el presupuesto
 Deberes y responsabilidades del comité de presupuesto
 Deberes y responsabilidades de los jefes de las unidades
 Duración del periodo presupuestario
 Procedimiento para la elaboración y aprobación del presupuesto
 Fechas en las que deberán estar listas las cédulas e informes presupuestarios
 Procedimientos para verificar el cumplimiento del presupuesto

4
 5

 Cédulas y demás procedimientos necesarios para la confección del presupuesto

h) Grafique y explique la gráfica del presupuesto en el tiempo

Tabla 1

Presupuesto

Presupuesto en el Tiempo
1820 – 1821 Se adopta en Francia y posteriormente en
EE. UU. como elemento de control del
gasto público.
1912-1925 Pasada la primera guerra mundial, el sector
privado lo aplica para controlar gastos,
teniendo en cuenta la llamada planeación
empresarial.
1930 Se celebra el primer simposio internacional
de control presupuestal, en Ginebra, donde
se puntualizan los principios básicos del
sistema presupuestal.

1948 La marina de los EE. UU. presenta el

presupuesto por programas y por
actividades.
1961 El departamento de defensa de los EE. UU.
trabaja con un sistema de planeación por
programas y presupuestos.
1965 El gobierno de los EE. UU. crea el
departamento de presupuesto e introduce
dentro de las herramientas de planeación y
control el sistema de planeación por
programas y presupuestos.
1970 Aparece el sistema base cero. En esta
época surgen varios métodos como la
proyección estadística de los estados
financieros.

5
 6

Nota: Se presenta el paso del presupuesto a través de los años

i) Grafique y explique la gráfica de la interacción del proceso de presupuestación y de

gestión con la información de control.

Tabla 2

Interacción

EMPRESA Y CONSEJO DIRECCIÓ DIRECTOR TRABAJADOR

ORGANIZACI ADMINISTRATI N ES ES Y
ÓN VO GENERAL ANALISTAS

Misión- Visión Dirección Dirección Dirección Ejecución de

Estratégica táctica operativa Operaciones

Diagnostico Planeación Programació Presupuestos Informes de

Organizacional Estratégica n de indicadores resultados y
Entorno ambiente proyectos y desviaciones
Interno actividades

Factores críticos Información de Información Informe de Información

de éxito. estrategia Analítica ejecución Operativa.

- Debilidades

- Fortalezas.

- Oportunidades.

- Amenazas.

- Competencias.

- Carencias

6
 7

Definición de Planes y programas Cronograma Ejecución Cálculo de costos,

propósitos y de inversión e informes presupuestal y variaciones y
objetivos de avance resultados rendimientos
cuadros de periódicos
mando

Nota: Proceso de presupuestación y de gestión con la información de control

j) A través de un cuadro sinóptico represente los tres aspectos básicos de todo sistema
presupuestal.

Figura 1

Cuadro Sinóptico
Este presupuesto genera un plan de
Presupuesto anual operaciones y recursos de la empresa y se
formula para lograr en un año los objetivos
propuestos expresados en términos
monetarios

Es un documento en función de calcular los

gastos de un negocio y verificar la
Aspectos Plan financiero
rentabilidad de operar.
básicos

Herramienta que permite determinar el

conjunto de planes, programas y
Plan operativo anual de
proyectos que serán incorporados en el
inversiones
presupuesto anual.

Nota: Aspectos básicos del sistema presupuestal

7
 8

k) A través de una matriz, establezca los objetivos a largo plazo, estrategias, políticas y
control versus áreas funcionales de la empresa.

Figura 2

Objetivos, Estrategias y Políticas

Nota: Objetivos a largo plazo, estrategias, políticas y control versus áreas funcionales de
la empresa.

l) Enumere los pasos para elaborar el presupuesto anual con sus respectivas fases y
actividades.

Presupuesto Anual

1. Contar con un Plan Estratégico y Metas Organizacionales Definidas

Antes de realizar el presupuesto es necesario analizar acciones para que sea exitoso

 Establecer Metas Financieras de la Empresa: Fijar metas específicas, realistas y

medibles que aportaran al presupuesto un objetivo real e importante y servirá
como motivación para llevarlo a cabo.
 Analiza las tendencias en tus ingresos y gastos de años anteriores: Para que la
proyección sea más acertada, la información debe estar basada en años anteriores,
8
 9

estima el porcentaje de tus ingresos que idealmente quieres gastar en cada

categoría antes de elaborar el presupuesto

2. Pronosticar Ventas o Ingresos

El primer dato con el que debes contar es el monto de las ventas estimadas, para
determinar este número es fundamental tomar en cuenta algunos factores que influyen en el
mismo, estos son:

 Demanda estimada del producto o servicio

 Mercado meta
 Competencia directa e indirecta
 Precio promedio de mercado del producto y/o servicio
 Capacidad de producción

Se pueden estimar tres escenarios principales, esto son: ventas bajas, ventas moderadas y
ventas altas, la meta del pronóstico de ventas es realizar la estimación lo mejor posible tomando
como base la información que se tiene actualmente, de este modo se estará asegurando que la
proyección está lo más ajustada posible a la realidad.

3. Presupuestar Gastos (Costos Fijos Y Variables)

El presupuesto de gastos es de vital importancia en la empresa, siendo esta una manera

eficaz de tomar detalle de cada uno de los gastos y disponer de los recursos de la mejor manera,
para estimarlos es importante tener en cuenta los siguientes puntos:

 Gastos generales de la compañía, divididos por fijos (agua, luz, nómina etc.) y
variables (costos de venta, gastos administrativos). Para mayor efectividad
deberían ser divididos por departamento para visualizar lo que se gasta en cada
área, proyectos planeados e imprevistos que puedan presentarse.

4. Pronosticar el Flujo de Efectivo

9
 10

Esto hace parte de una herramienta financiera con la cual se planifica el uso adecuado del
efectivo de la empresa con el fin de mantener saldos cercanos a las necesidades de dinero
requeridas.

5. Estructurar el Presupuesto de todas las Áreas de la Organización

Es esencial que cada área operativa cuente con presupuesto individual para que el control
y seguimiento sea más sencillo a la hora de cumplir con el presupuesto organizacional

6. Programar Revisiones Periódicas de Seguimiento

En primer lugar, se debe realizar un proceso de revisión para examinar el actual

presupuesto y comparar montos estimados con el gasto e ingreso real que se tuvo.

7. Tomar Acciones Respecto a las Variaciones de Resultados vs Presupuesto

Conforme se realizan las revisiones del presupuesto se hace frente a la situación y

desempeño real de la empresa de acuerdo con los recursos asignados en el mismo, cuando se
detecta alguna desviación es importante que se lleven a cabo las acciones pertinentes para
corregirlo e identificar las áreas de la empresa que no están siendo eficientes en el manejo de los
recursos asignados.

m) Respecto a las técnicas de presupuestación, enumere y explique los tipos de

presupuestos.

Tipos de Presupuestos

Presupuesto Rígido

Consiste en la preparación de un presupuesto para un determinado volumen de actividad

estimado, no realizándose ningún tipo de ajuste cuando la actividad real difiere de la estimada.
Suelen basarse inicialmente en ciertas situaciones definidas, las cuales se toman como punto de
partida, y se comparan los resultados reales con los supuestos fijados previamente.

Presupuesto Flexible

Se basa en la diferencia fundamental del comportamiento de los costos en: fijos, variables
y mixtos. Dado que los costos fijos no suelen variar ante fluctuaciones en el nivel de actividad a
corto plazo, puede considerarse que el presupuesto flexible consta realmente de dos partes: la
10
 11

primera es un presupuesto fijo compuesto tanto de costos fijos, como del componente fijo de los
costos mixtos. La segunda parte es un presupuesto verdaderamente flexible ya que está integrado
básicamente por costos variables.  

Presupuesto por Programas

Es un sistema presupuestario integrado consistente en la proyección anual de los planes a

medio plazo, acerca de los objetivos y líneas prioritarias de actuación de la empresa, donde se
ordenan el conjunto de actividades a desarrollar, los objetivos fijados para desarrollar dichas
actividades, los recursos a utilizar en su ejecución, y los indicadores que permitan analizar o
apreciar el grado de realización en su doble aspecto: físico y financiero.

Presupuesto Base Cero

Consiste en un proceso mediante el cual la Gerencia, al llevar a cabo el desarrollo del

presupuesto anual, asigna los recursos a aquellas áreas de la empresa que generen un beneficio
superior al costo en el que van a incurrir.

Presupuestos Públicos y Privados

Estos presupuestos están principalmente inspirados para cumplir la función social del
Estado, a favor de la colectividad estimando los ingresos y gastos que el Estado efectuará durante
un período de tiempo, que generalmente es un año. Por otro lado, los presupuestos privados están
principalmente orientados por la función de lucro de la empresa a favor particular de sus dueños.

Referencias Bibliográficas

11
 12

 Lozano, A. (2009). Presupuestos. En A. Lozano, Presupuestos (pág. 20). El Cid

Editor/apuntes.

 Chávez, S. (2014, 21 de mayo). Generalidades del presupuesto empresarial:[presentación

de diapositivas]. Slideshare. https://es.slideshare.net/noritasantiago/generalidades-del-
presupuesto-empresarial#:~:text=1.,Generalidadesdelpresupuestoempresarial.&text=El
%20presupuesto%20como%20una%20herramienta,organismo%2C%20en%20un%20per
%C3%ADodo%20determinado.
 Unipanamericana. (2017). Presupuestos [version PDF]. Recursos Unipanamericana:
https://cursos.unipanamericana.edu.co/pluginfile.php/1151543/mod_resource/content/3/G
eneralidades%20de%20los%20Presupuestos.pdf

12