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ASIGNATURA:
CONTABILIDAD FINANCIERA V
Presenta:
Tutor:
Ibagué-Octubre de 2019
TALLER DE CONSOLID
INTERESES MINORITARIOS
MATRIZ MATRIZ
DEBITO CREDITO DEBITO
DISPONIBLE 20,000
INVERSION 175,590
DEUDORES 120,000 20000
INVENTARIOS 100,000 20,000
ACTIVOS FIJOS
PPE 250,000 10000
DIFERIDOS 40,000
CREDITO MERCANTIL 55,210
OBLIGACIONES FINANCIERAS 60,000
PROVEEDORES 70,000
CXP 40,000
IMPUESTOS POR PAGAR 50,000
OBLIGACIONES LABORALES 40,000
PASIVOS ESTIMADOS 10,000
DIFERIDOS 20,000
INTERESES MINORITARIOS
DISPONIBLE DEUDORES
INVENTARIOS PPE
CXP
MATRIZ MATRIZ
DEBITO CREDITO DEBITO
DISPONIBLE 35,000 15,000
INVERSION 175,590
DEUDORES 100,000
INVENTARIOS 95,000 15,000
ACTIVOS FIJOS
PPE 240,000
DIFERIDOS 40,000
CREDITO MERCANTIL 55,210
OBLIGACIONES FINANCIERAS 60,000
PROVEEDORES 50,000 20,000
CXP 40,000
IMPUESTOS POR PAGAR 50,000
OBLIGACIONES LABORALES 40,000
PASIVOS ESTIMADOS 10,000
DIFERIDOS 20,000
INTERESES MINORITARIOS
subsidiarias.
SE COMPRA EL 70%
MATRIZ SUBORDINADA A SUBORDINADA A
CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
15000 10,000 5000
60,000 20000
15,000 50,000 20000
80,000
20,000
30,000
20000 40,000
10,000 5000
20,000
10,000
-
10,000
30,000
50,000
10,000
10,000
30,000
DISPONIBLE DEUDORES
INVENTARIOS CXP
ubsidiarias.
SE COMPRA EL 70%
MATRIZ SUBORDINADA A SUBORDINADA A
CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
5,000 5,000
20,000 40,000 20,000
20,000 70,000 20,000
10,000 80,000
20,000
30,000
40,000
5,000 5,000
20,000
10,000
-
10,000
30,000
50,000
10,000
10,000
30,000
SE COMPRA EL 80%
SUBORDINADA B SUBORDINADA B
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
50,000 10000
-
80,000
70,000 15000
20,000 10000
30,000
6,000
20,000 15000
10,000
8,000
5,000
-
-
40,200
96,000
12,000
53,000
40,000
DISPONIBLE INVENTARIOS
PPE CXP
SE COMPRA EL 80%
SUBORDINADA B SUBORDINADA B 1 La casa matriz realiza un presta
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 2 La casa matriz realiza una vent
40,000 10,000 3 La subordinada A realiza una ve
- 4 La subordinada B vende una PP
80,000
55,000 15,000
-
30,000 10,000
30,000
6,000
5,000 15,000
10,000
8,000
5,000
-
-
40,200
96,000
12,000
53,000
40,000
TRM E$ 2,900
CONSOLIDADO
DEBITO CREDITO
27.59 € - €
- € - €
75.86 € - €
75.86 € - €
- € - €
120.69 € - €
31.03 € - €
- € - €
- € 33.10 €
- € 32.76 €
- € 18.97 €
- € 26.90 €
- € 18.97 €
- € 3.45 €
- € 10.34 €
- € - €
- € 24.21 €
- € - €
- € 124.14 €
- € 7.17 €
- € 17.24 €
- € 13.79 €
331.03 € 331.03 €
r de 15.000
Matiz por 20.000
casa matriz realiza un prestamo a la subordinada A por un valor de 5.000
a casa matriz realiza una venta a credito a la subordinada B por un valor de 15.000
subordinada A realiza una venta a la Casa Matiz por 20.000
subordinada B vende una PPE a la casa matriz 10000
TALLER DE CONSOLIDACION MATRIZ CON TRES SUBSI
TALLER - Teniendo en cuenta que ya se suministran los estados financieros de la matriz, subordinada A y B:
1. Elabore un Elabore un Estado Consolidado de la matriz con la Subsidiarias. Todo lo anterior bajo el supuesto que la compa
inversion) y el 80% de la filial B (15% es un mayor valor de la inversion)y el 55% de C (20% es un mayor valor de la inversion).
2. Identifique los Movimientos entre Matriz y Subordinada A, B. y C Luego traslade a cuentas T.
3. Elimine los Movimientos Contables entre Matriz y Susbidiaria A, B. y C .
4. Consolide Nuevamente Matriz y Subsidiarias sin Movimientos.
5. Reporte en Dolares al Finalizar.
INTERESES MINORITARIOS
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
RESULTADOS DEL EJERCICIO
RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR
- - 56,000 56,000
MOVIMIENTOS
MATRIZ MATRIZ
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
DISPONIBLE 112,000 - 18,000 26,000
INVERSION 397,847 - - -
DEUDORES 120,000 - - -
INVENTARIOS 102,000 - 20,000 18,000
ACTIVOS FIJOS 48,000 - 8,000 -
PPE 160,000 - 10,000 -
DIFERIDOS 40,000 - - -
CREDITO MERCANTIL 67,953 - - -
OBLIGACIONES FINANCIERAS - 60,000 - -
PROVEEDORES - 82,000 - 12,000
CXP - 40,000 - -
IMPUESTOS POR PAGAR - 50,000 - -
OBLIGACIONES LABORALES - 40,000 - -
PASIVOS ESTIMADOS - 10,000 - -
DIFERIDOS - 20,000 - -
- - - -
INTERESES MINORITARIOS - - - -
- - - -
CAPITAL SOCIAL - 635,000 - -
RESERVA LEGAL - 20,800 - -
RESULTADOS DEL EJERCICIO - 50,000 - -
RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR - 40,000 - -
- - - -
1,047,800 1,047,800 56,000 56,000
SE COMPRA EL 70%
MATRIZ SUBORDINADA A
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
DISPONIBLE 112,000 30,000 -
INVERSION 397,847 - -
DEUDORES 120,000 70,000 -
INVENTARIOS 102,000 70,000 -
ACTIVOS FIJOS 48,000 - -
PPE 160,000 30,000 -
DIFERIDOS 40,000 20,000 -
CREDITO MERCANTIL 67,953 - -
OBLIGACIONES FINANCIERAS - 60,000 - 30,000
PROVEEDORES - 82,000 - 40,000
CXP - 40,000 - 10,000
IMPUESTOS POR PAGAR - 50,000 - 20,000
OBLIGACIONES LABORALES - 40,000 - 10,000
PASIVOS ESTIMADOS - 10,000 - -
DIFERIDOS - 20,000 - 10,000
- - - -
INTERESES MINORITARIOS - - - 30,000
- - - -
CAPITAL SOCIAL - 635,000 - 50,000
RESERVA LEGAL - 20,800 - 10,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO - 50,000 - 10,000
RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR - 40,000 - 30,000
- -
SUMAS IGUALES 1,047,800 1,047,800 220,000 220,000
N TRES SUBSIDIARIAS Y MOVIMIENTOS ENTRE ELLAS
A y B:
l supuesto que la compañia matriz adquirio el 70% de las acciones de la Filial A (10% es un mayor valor de la
or valor de la inversion). Tambien identifique el valor de la inversion y del credito mercantil.
15% 20%
SE COMPRA EL 80% SE COMPRA EL 55%
SUBORDINADA B SUBORDINADA C CONSOLIDADO MATRIZ
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
50,000 70,000 270,000
- -
80,000 200,000 460,000
70,000 180,000 420,000
- 200,000 240,000
20,000 50,000 260,000
30,000 - 90,000
subsidiarias.
SE COMPRA EL 70% MOVIMIENTOS SE COMPRA EL 80%
SUBORDINADA A SUBORDINADA A SUBORDINADA B
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
10,000
10,000
- - 10,000 10,000 - -
ubsidiarias.
subsidiarias.
2,000
13,000 12,000 5,000
TRM U$ 2.800
REP. MONEDA EXTRANGERA
DEBITO CREDITO
€ 96.43
€ -
€ 168.57
€ 150.00
€ 85.71
€ 92.86
€ 32.14
€ 45.00
€ 79.29
€ 44.64
€ 30.36
€ 25.00
€ 18.93
€ 14.29
€ -
€ 101.86
€ -
€ 226.79
€ 7.43
€ 17.86
€ 14.29
€ -
€ 625.71 € 625.71
MOVIMIENTOS
SUBORDINADA C
CREDITO 1. La matriz le vende mercancias a la empresa B por 13.000
5,000 2. La matriz le vende a la subordinada C 5.000 en mercancias
3. La subordinada C le vende a la matriz 2.000 de mercancias a credito
4. La subordinada A le vende a la matriz un PPE a credito por 10000.
8,000 5. La matriz le compra a la subordinada C 6.000 en mercancias
8,000 6. La matriz le compra a la subordinada B 12.000 en mercancias
7. La matriz le compra a la subordinada C un activo fijo por 8.000
21,000
MOVIMIENTOS
SUBORDINADA C
CREDITO 1. La matriz le vende mercancias a la empresa B por 13.000
5,000 2. La matriz le vende a la subordinada C 5.000 en mercancias
- 3. La subordinada C le vende a la matriz 2.000 de mercancias a credito
- 4. La subordinada A le vende a la matriz un PPE a credito por 10000.
8,000 5. La matriz le compra a la subordinada C 6.000 en mercancias
8,000 6. La matriz le compra a la subordinada B 12.000 en mercancias
- 7. La matriz le compra a la subordinada C un activo fijo por 8.000
-
-
21,000
TALLER - Teniendo en cuenta que ya se suministran los estados financieros de la matriz, subordinada A y B:
1. Elabore un Elabore un Estado Consolidado de la matriz con la Subsidiaria A y B. Todo lo anterior bajo el supuesto que
y el 80% de la filial B (22% es un mayor valor de la inversion). Tambien identifique el valor de la inversion y del credito m
2. Identifique los Movimientos entre Matriz y Subordinada A y B. Luego traslade a cuentas T.
3. Elimine los Movimientos Contables entre Matriz y Susbidiaria A y B.
4. Consolide Nuevamente Matriz y Subsidiarias sin Movimientos.
5. Reporte en Quetzales Hondureños tendiendo en cuenta al dolar como moneda puente entre la TRM del Peso y el Qu
IMPORTANTE: Recuerde reconocer los intereses minoritarios - RTA. 1000.000 sumas iguales consolidado 1.
MATRIZ
DEBITO CREDITO
DISPONIBLE 70,000
INVERSION 185,649
DEUDORES 120,000
INVENTARIOS 140,000
ACTIVOS FIJOS 10,000
PPE 180,000
DIFERIDOS 10,000
CREDITO MERCANTIL 45,151
OBLIGACIONES FINANCIERAS 60,000
PROVEEDORES 70,000
CXP 60,000
IMPUESTOS POR PAGAR 30,000
OBLIGACIONES LABORALES 40,000
PASIVOS ESTIMADOS 10,000
DIFERIDOS 20,000
INTERESES MINORITARIOS
760,800 760,800
MOVIMIENTOS
MATRIZ MATRIZ
DEBITO CREDITO DEBITO
DISPONIBLE 70,000 15,000
INVERSION 185,649
DEUDORES 120,000 4,000
INVENTARIOS 140,000 14,000
ACTIVOS FIJOS 10,000 2,500
PPE 180,000 7,000
DIFERIDOS 10,000
CREDITO MERCANTIL 45,151
OBLIGACIONES FINANCIERAS 60,000
PROVEEDORES 70,000
CXP 60,000
IMPUESTOS POR PAGAR 30,000
OBLIGACIONES LABORALES 40,000
PASIVOS ESTIMADOS 10,000
DIFERIDOS 20,000
INTERESES MINORITARIOS
MOVIMIENTOS
MATRIZ MATRIZ
DEBITO CREDITO DEBITO
DISPONIBLE 82,000 15,000
INVERSION 185,649
DEUDORES 124,000 4,000
INVENTARIOS 138,000 14,000
ACTIVOS FIJOS 12,500 2,500
PPE 187,000 7,000
DIFERIDOS 10,000
CREDITO MERCANTIL 45,151
OBLIGACIONES FINANCIERAS 60,000
PROVEEDORES 90,500
CXP 63,000
IMPUESTOS POR PAGAR 30,000
OBLIGACIONES LABORALES 40,000
PASIVOS ESTIMADOS 10,000
DIFERIDOS 20,000
INTERESES MINORITARIOS
SE COMPRA EL 70%
MATRIZ SUBORDINADA A
DEBITO CREDITO DEBITO
DISPONIBLE 82,000 38,000
INVERSION 185,649
DEUDORES 124,000 73,000
INTERESES MINORITARIOS
anterior bajo el supuesto que la compañia matriz adquirio el 70% (30% es un mayor valor de la inversion) ) de las acciones de la Filial A
de la inversion y del credito mercantil.
s T.
es consolidado 1.
60,000 13,000
16,000 50,000 5,000 9,000
5,000
50,000 7,000
15,000
10,000
20,500 50,000
3,000 25,000
15,000
10,000
-
10,000
30,000
50,000
10,000
10,000
30,000
73,000 13,000
16,000 46,000 5,000 9,000
5,000
43,000 7,000
15,000
10,000
20,500 50,000
3,000 25,000
15,000
10,000
-
10,000
30,000
50,000
10,000
10,000
30,000
76,000 260,000
12,500 30,000
20,000 250,000
15,000 40,000
-
10,000 6,000 76,000
50,000 22,000 162,500
25,000 15,000 103,000
15,000 3,000 48,000
10,000 5,000 55,000
- - 10,000
10,000 2,000 32,000
-
30,000 40,200 70,200
-
50,000 96,000 360,000
10,000 12,000 20,800
10,000 53,000 50,000
30,000 40,000 40,000
MOVIMIENTOS A ELIMINAR
40,200
96,000
12,000
53,000
40,000
6,000
22,000 4,000
15,000
3,000
5,000
-
2,000
40,200
96,000
12,000
53,000
40,000
271,678 271,678
a matriz le vende mercancias a la empresa A POR 5.000
matriz le vende a la subordinada B 7.000 en mercancias de contado
subordinada A le vende a la matriz 6000 de mercancias a credito
subordinada A le vende a la matriz un PPE a credito por 7000.
matriz le compra a la subordinada A 3000 en mercancias
matriz le compra a la subordinada B 5000 en mercancias a credito
matriz le compra a Credito a la subordinada B un activo fijo por 2500
subordinada B le presta a matriz 3.000
matriz le vende maquinaria a la empresa b por 4.000 a credito.
a matriz le vende mercancias a la empresa A POR 5.000
matriz le vende a la subordinada B 7.000 en mercancias de contado
subordinada A le vende a la matriz 6000 de mercancias a credito
subordinada A le vende a la matriz un PPE a credito por 7000.
matriz le compra a la subordinada A 3000 en mercancias
matriz le compra a la subordinada B 5000 en mercancias a credito
matriz le compra a Credito a la subordinada B un activo fijo por 2500
subordinada B le presta a matriz 3.000
matriz le vende maquinaria a la empresa b por 4.000 a credito.