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Grupo de Trabajo
“Aná
Análisis y Seguimiento Presupuestal de los Gobiernos Regionales y Locales
Locales””
Grupo de Trabajo “Análisis y Seguimiento Presupuestal de los Gobiernos
Presentación
Marco General
Marco General
El Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN) es un fondo establecido en la Constitución Política del
El Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN) es un fondo establecido en la Constitución Política del
Perú, con el propósito de promover la inversión de las municipalidades del país, con un criterio
Perú, con el propósito de promover la inversión de las municipalidades del país, con un criterio
redistributivo en favor de áreas más desfavorecidas.
redistributivo en favor de áreas más desfavorecidas.
En los últimos años, este fondo ha tenido un incremento sustancial, incidiendo de manera importante en
Regionales y Locales”
En los últimos años, este fondo ha tenido un incremento sustancial, incidiendo de manera importante en
el total de presupuesto.
el total de presupuesto.
Objetivos del Informe:
Objetivos del Informe:
Analizar la evolución del FONCOMUN, su ejecución y utilización por parte de los gobiernos locales del
Analizar la evolución del FONCOMUN, su ejecución y utilización por parte de los gobiernos locales del
país.
país.
Transparentar las transferencias y ejecución de los recursos del FONCOMUN.
Transparentar las transferencias y ejecución de los recursos del FONCOMUN.
Interrogantes planteadas:
Interrogantes planteadas:
¿Cómo han evolucionado los recursos del FONCOMUN?
¿Cómo han evolucionado los recursos del FONCOMUN?
¿Cuál es el ranking de las transferencias de FONCOMUN para las municipalidades del país?
¿Cuál es el ranking de las transferencias de FONCOMUN para las municipalidades del país?
¿Cuál es la estructura del gasto de los recursos del FONCOMUN?
¿Cuál es la estructura del gasto de los recursos del FONCOMUN?
¿Cuál es el nivel de ejecución presupuestal de los recursos del FONCOMUN?
¿Cuál es el nivel de ejecución presupuestal de los recursos del FONCOMUN?
Fuentes de información
Fuentes de información
La información básica para la elaboración del informe corresponde al MEF, SUNAT e INEI.
La información básica para la elaboración del informe corresponde al MEF, SUNAT e INEI.
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Contenido
Grupo de Trabajo “Análisis y Seguimiento Presupuestal de los Gobiernos
01.
01.-- Algunas
Algunas precisiones
precisiones previas.
previas.
02.
02.-- Evolución de
Evolución de las
las Transferencias
Transferencias del
del FONCOMUN
FONCOMUN
03.
03.-- Ranking
Ranking de
de transferencias
transferencias de
de FONCOMUN.
FONCOMUN.
Regionales y Locales”
04.
04.-- Ejecución Presupuestal
Ejecución Presupuestal,, 2008.
2008.
05.
05.-- El
El FONCOMUN
FONCOMUN en
en la
la coyuntura
coyuntura actual.
actual.
06.
06.-- Conclusiones.
Conclusiones.
3
Algunas precisiones previas
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Base legal del FONCOMUN
¿Qué es el FONCOMUN?
Grupo de Trabajo “Análisis y Seguimiento Presupuestal de los Gobiernos
A su vez, el IPM está estrictamente atado a la evolución del Impuesto General a las Ventas (IGV), por lo señalado por el artículo 76°del Decreto
Legislativo N°776, el cual alude que el Impuesto de Promoción Municipal grava con una tasa del 2% de las operaciones afectas al al régimen del IGV.
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En el Presupuesto (PIA) de los Gobiernos Locales para el año 2009, el FONCOMUN
Grupo de Trabajo “Análisis y Seguimiento Presupuestal de los Gobiernos
Otras
Fuentes
de
Financia
miento
80%
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Evolución de las Transferencias del
FONCOMUN
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En los últimos años las transferencias del FONCOMUN a los Gobiernos Locales se
Grupo de Trabajo “Análisis y Seguimiento Presupuestal de los Gobiernos
incrementó sustancialmente; el monto total del 2008, respecto al año 1995, aumentó un
318% y en relación al año 2000 se incrementó en 133%
Evolució
Evolución de las Transferencias del FONCOMUN a los Gobiernos Locales:
Perú
Perú 1995 - 2008
(En Millones de Nuevos Soles)
4000
Regionales y Locales”
318.4%
3500 3263.2
133.3%
3000 2805.8
2389.1
2500
2031.6
2000 1793.9
1597.0
1398.9 1369.6 1430.9
1500 1255.9
1178.2
986.7
1000 779.9
500
95
96
97
98
00
01
02
03
04
05
06
07
08
19
19
19
19
20
20
20
20
20
20
20
20
20
Fuente: Elaborado en base a cifras del Ministerio de Economía y Finanzas.
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El incremento de las transferencias del FONCOMUN, a nivel de departamentos,
Grupo de Trabajo “Análisis y Seguimiento Presupuestal de los Gobiernos
Evolució
Evolución de las Transferencias del FONCOMUN a los Gobiernos Locales: 2000
2000--2008
(En Miles de Soles)
Regionales y Locales”
Las diferencias en las tasas de crecimiento del FONCOMUN, a nivel de departamento, se explica por los cambios poblacionales y a
las variaciones de los niveles de pobreza, variables consideradas para la elaboración de los índices de distribución.
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Ranking de Transferencias de
FONCOMUN.
10
El conjunto de Gobiernos Locales del departamento de Lima, recibió el mayor monto del
Grupo de Trabajo “Análisis y Seguimiento Presupuestal de los Gobiernos
4 PIURA 64 248,201,249
5 CAJAMARCA 127 205,119,466
6 JUNIN 123 176,396,274
7 LORETO 51 155,215,469
8 ANCASH 166 145,794,208
9 LA LIBERTAD 83 142,815,645
10 AYACUCHO 111 133,289,296
11 HUANUCO 76 124,748,755
12 HUANCAVELICA 94 124,541,238
13 AREQUIPA 109 122,643,072
14 LAMBAYEQUE 38 117,445,077
15 APURIMAC 80 92,582,985
16 SAN MARTIN 77 91,754,583
17 AMAZONAS 83 73,720,496
18 UCAYALI 15 66,925,585
19 ICA 43 62,727,357
20 PROV_CONST. CALLAO 6 42,611,140
21 PASCO 28 41,712,732
22 TACNA 27 29,544,003
23 TUMBES 13 25,105,851
24 MOQUEGUA 20 17,334,002
25 MADRE DE DIOS 11 15,518,123
TOTAL 1833 3,263,288,139
Fuente: Elaborado en base a cifras del MEF e INEI.
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En cambio, desde el punto de vista del FONCOMUN PER-CAPITA, el departamento de
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Huancavelica fue el más beneficiado (S/ 261 por habitante), durante el año fiscal 2008
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Existe una disparidad en el peso que representa el FONCOMUN en los presupuestos municipales;
en aquellos que tienen menores recursos por canon, el presupuesto institucional depende
Grupo de Trabajo “Análisis y Seguimiento Presupuestal de los Gobiernos
Participació
Participación Porcentual del FONCOMUN en el Presupuesto Total de los
Gobiernos Locales, PIM 2008: Por departamentos
100
(En porcentajes)
90
Regionales y Locales”
80
70
60
49.347.6
50 46.1 45.2 43.9
39.138.5 38.3 37.3
40
32.432.0
29.8
30 26.6
22.3
19.518.4
20 16.5 16.015.5 20% promedio
12.1
7.9 7.2
10
2.6 2.4
0
TO
ES
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NO
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CA
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DR
AN
LA
LA
NS
MA
HU
. CO
OV
PR
Fuente: Elaborado en base a cifras del MEF .
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Ejecución presupuestal y
destino de los recursos del
FONCOMUN.
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Los Gobiernos Locales del país, en promedio, ejecutaron casi el 80% de los recursos del
Grupo de Trabajo “Análisis y Seguimiento Presupuestal de los Gobiernos
Ejecución Presupuestal de los recursos del Ejecución Presupuestal de los recursos del
FONCOMUN: 2008 FONCOMUN, 2008: Por Genérica de Gasto
(En Nuevos Soles y Porcentajes) (En Porcentajes)
Regionales y Locales”
Gastos Corrientes
Gastos de Capital
Servicios de Deuda
En el 2008, só
sólo el 40% se destina a inversió
inversión y el 60% restante a gastos corriente.
Gastos
Corrientes
Servicio de
56%
Deuda
4%
Año: 1999
Servicio de
Año: 1995 Gastos Gastos de
Deuda
Corrientes Capital
9%
27% 40%
Gastos
de Gastos de
Capital Capital
100% 64%
Con la libre disponibilidad los recursos del Fondo de Compensación Municipal, los gastos corrientes con cargo a FONCOMUN empezaron a crecer
desmedidamente, al igual que la pereza tributaria de los municipios. 16
Del total de gastos corrientes financiados con recursos del FONCOMUN,
FONCOMUN, el 49% se gastó
gastó en Bienes y
Grupo de Trabajo “Análisis y Seguimiento Presupuestal de los Gobiernos
Destino de los Recursos del FONCOMUN, 2008 Destino de los Recursos del FONCOMUN
(En Porcentajes) en Gastos Corrientes, 2008
(En Porcentajes)
Regionales y Locales”
100%
Gastos
Corrientes
Servicio de
56% Bienes y Servicios (48.9%)
Deuda 80%
4%
Gastos de 60%
Capital
40%
40%
Personal y Obligaciones Sociales (39.3%)
20%
Obligaciones Previsionales (4%)
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En los últimos añ
años, los Gobiernos Locales han incrementado su dependencia presupuestaria
presupuestaria de
Grupo de Trabajo “Análisis y Seguimiento Presupuestal de los Gobiernos
FONCOMUN
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El aporte de los Impuestos Municipales en el presupuesto de los Gobiernos Locales en el añ
año 2008,
Grupo de Trabajo “Análisis y Seguimiento Presupuestal de los Gobiernos
sólo representó
representó un 7% del total, lo que denota una pereza tributaria de los municipios.
Recursos Ordinarios
5%
Regionales y Locales”
Fondo de
Compensación
Recursos por Municipal
Operaciones Oficiales 20%
de Crédito
2%
Impuestos Municipales
7%
Canon y Sobrecanon,
Regalías, Renta de Recursos Directamente
Aduanas y Recaudados
Participaciones 12%
46%
Donaciones y
Transferencias
8% 19
Fuente: Elaborado en base a cifras del MEF .
FONCOMUN en la
coyuntura actual
20
En los últimos meses la asignació
asignación mensual del FONCOMUN está está decreciendo por efectos de la menor
recaudació
recaudación del Impuesto de Promoció
Promoción Municipal (IPM), el cual se cobra junto con el Impuesto General
General a
Grupo de Trabajo “Análisis y Seguimiento Presupuestal de los Gobiernos
FONCOMUN
IGV del mes anterior.
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Durante el periodo 2003-2008, las transferencias por el FONCOMUN fueron mayores a las previstas por los
Grupo de Trabajo “Análisis y Seguimiento Presupuestal de los Gobiernos
PIA´s de los Gobiernos Locales. Para el año 2009, los recursos estimados inicialmente para el FONCOMUN
fueron de S/. 3 708 millones.
la recaudación del
Impuesto a la
Promoción Municipal
(IPM), los recursos Proyecció
Proyección
del FONCOMUN PIM 2009:
para el 2009, S/ 3,350 millones
serían de S/. 3 350
millones, cifra inferior
en S/. 358 millones en
comparación con lo
presupuestado
inicialmente.
Disminució
Disminución por
caí
caída de
Recaudació
Recaudación S/ 358
millones.
Fuente: Elaborado en base a cifras del MEF .
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En el marco del Programa de Estimulo Económico el Poder Ejecutivo y el Congreso de la República han
dispuesto un conjunto de medidas que permita a las municipalidades continuar con la ejecución de
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inversiones.
De acuerdo a cifras del MEF, el PIM 2009 de los Gobiernos Locales en relación al
13,000 11,408 PIA 2009 , se incrementó en 82% , por las medidas de continuidad de inversiones,
Regionales y Locales”
11,000 saldos acumulados del año anterior , FONIPREL y las transferencias de recursos
extras en el marco del Programa de Estímulo Económico.
9,000 6,281
7,000
5,000
3,000
1,000
PIA 2009 PIM 2009
Fuente: Elaborado en base a cifras del MEF. En una primera etapa, hasta finalizar el año 2009, por un monto
equivalente a las devoluciones del Impuesto de Promoción
Municipal.
Se espera una caída importante por recursos del canon y el FONCOMUN, por la disminución de las
cotizaciones internacionales de los recursos naturales y la desaceleración económica.
24
CONCLUSIONES
25
Conclusiones
Grupo de Trabajo “Análisis y Seguimiento Presupuestal de los Gobiernos
El FONCOMUN cumple con su función compensatoria, las municipalidades más pobres reciben un FONCOMUN
El FONCOMUN cumple con su función compensatoria, las municipalidades más pobres reciben un FONCOMUN
Per-Cápita más alto que las recepcionadas por las municipalidades de mayor desarrollo.
Per-Cápita más alto que las recepcionadas por las municipalidades de mayor desarrollo.
Las transferencias por FONCOMUN para las municipalidades del año 2008, en relación a 1995, se
Las transferencias por FONCOMUN para las municipalidades del año 2008, en relación a 1995, se
incrementaron en 318% .
incrementaron en 318% .
FONCOMUN es una de las principales fuentes de financiamiento de los Gobiernos Locales, especialmente de
Regionales y Locales”
FONCOMUN es una de las principales fuentes de financiamiento de los Gobiernos Locales, especialmente de
aquellas que no tienen asignaciones significativas por canon y regalía minera.
aquellas que no tienen asignaciones significativas por canon y regalía minera.
El FONCOMUN, en los primeros años de su creación , destinaba el 100% de sus recursos a gastos de inversión,
El FONCOMUN, en los primeros años de su creación , destinaba el 100% de sus recursos a gastos de inversión,
posteriormente se fue flexibilizando y a la fecha se sólo destina el 40% a inversión y el 60% restante a gasto
posteriormente se fue flexibilizando y a la fecha se sólo destina el 40% a inversión y el 60% restante a gasto
corriente.
corriente.
En los últimos años, las municipalidades del país evidencian una hiperdependencia de fuentes externas:
En los últimos años, las municipalidades del país evidencian una hiperdependencia de fuentes externas:
Canon y FONCOMUN, por la extraordinaria coyuntura económica internacional (aumento de precios de los
Canon y FONCOMUN, por la extraordinaria coyuntura económica internacional (aumento de precios de los
minerales), que representa riesgos de volatilidad presupuestaria para escenarios adversos .
minerales), que representa riesgos de volatilidad presupuestaria para escenarios adversos .
La alta dependencia del Canon y FONCOMUN, ha inducido a los municipios a una mayor pereza tributaria; en
La alta dependencia del Canon y FONCOMUN, ha inducido a los municipios a una mayor pereza tributaria; en
el año fiscal 2008, el peso de los tributos municipales sólo represento el 7% del total.
el año fiscal 2008, el peso de los tributos municipales sólo represento el 7% del total.
Si bien durante el periodo 2003-2008, las transferencias por el FONCOMUN fueron mayores a las previstas por el PIA de
Si bien durante el periodo 2003-2008, las transferencias por el FONCOMUN fueron mayores a las previstas por el PIA de
los Gobiernos Locales, para el año 2009 se proyecta que los recursos a transferirse serán menores a los inicialmente
los Gobiernos Locales, para el año 2009 se proyecta que los recursos a transferirse serán menores a los inicialmente
estimados, por los efectos de la crisis económica internacional y la desaceleración productiva del país.
estimados, por los efectos de la crisis económica internacional y la desaceleración productiva del país.
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Grupo de Trabajo “Análisis y Seguimiento Presupuestal de los Gobiernos
Recomendaciones
Revisar
Revisarlos
loscriterios
criteriosde
dedistribución
distribucióndel
delFONCOMUN,
FONCOMUN,
incorporando
incorporando criterios de esfuerzo tributariolocal.
criterios de esfuerzo tributario local.
Regionales y Locales”
Implementar
Implementarmedidas
medidaspara eliminar lalapereza
paraeliminar perezafiscal
fiscalde
delos
los
municipios,
municipios,orientadas
orientadasaaincrementar
incrementar su surecaudación
recaudación
tributaria.
tributaria.
Implementar
Implementarmedidas
medidasque
quereviertan
reviertan gradualmente
gradualmentelala
composición del uso del FONCOMUN, de un 40% de los
composición del uso del FONCOMUN, de un 40% de los
gastos
gastosinversión
inversiónque
queen
enlalaactualidad
actualidadrepresenta
representaaaun
unnivel
niveldel
del
80 %, por lo menos en los próximos ejercicios fiscales.
80 %, por lo menos en los próximos ejercicios fiscales.
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Grupo de Trabajo “Análisis y Seguimiento Presupuestal de los Gobiernos
Regionales y Locales”
Gracias
Gracias
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