CONTABILIDAD

Evidencia de Productos Bienes Exentos, Excluidos y Agravados

Aprendices:
Diana Carolina Potosí Martínez
Ericka Yazmin Diaz Montilla

Instructora:
Yeimy Paola Dennis Córdoba

Servicio Nacional de Aprendizaje SENA

Complejo Tecnológico, Agroindustrial Pecuario.
Turístico Regional Antioquia
Asistencia Administrativa ID: 2325061
¿Qué es un bien exento?
Un bien exento es un bien gravado, cuya tarifa del IVA es del 0%. En base a esto
se entiende que un bien exento no genera IVA al momento de la venta, sin
embargo, afecta en la producción, pues, aunque la tarifa de IVA sea del 0%, se
debe presentar en la declaración de impuestos a responsabilidad de los
productores.

Declarado junto con los descuentos de IVA generado en la adquisición de la

materia prima para producir dichos bienes y servicios, el resultado será un saldo a
favor que el productor podrá solicitar como devolución a la DIAN (Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales).

Ejemplos de Bienes exentos:

Alimentos como arroz, pan, tubérculos, cebolla, tomate, hortalizas, legumbres
frescas, comida rápida.

Productos y servicios de salud como medicinas, consultas médicas, exámenes de

laboratorio, aparatos ortopédicos, imágenes diagnosticas.

Bienes y servicios del hogar: arrendamiento efectivo e imputado, gas, energía

eléctrica, acueducto, alcantarillado, aseo urbano. El resto de los bienes, servicios y
productos se encuentran definidos en el Artículo 477 del Estatuto Tributario.
¿Qué es un bien excluidos?

Un bien excluido no es gravable, pues no causa impuesto sobre la venta, por lo

que no existe un responsable por el IVA, por lo que son bienes que no requieren
presentar declaración de impuestos.

Debido a esto, el IVA que el productor pudo haber pagado para adquirir la materia
prima del bien excluido no aplica para hacer descuento en la declaración de
impuestos, debiendo sumarse ese valor en el precio total del bien. Los bienes
excluidos están determinados por la ley (Según Articulo 424. Bienes que no
causan el impuesto. Modificado por el Artículo 175 de la Ley 1819 de 2016) y debe
recurrirse a ella para informarse acerca de los mismos.

Ejemplo Bien excluido:  medicamentos como antibióticos, educación, transporte

público, vitaminas, sangre humana y animal, anticonceptivos, productos agrícolas,
animales vivos de la especie porcina, ovina o caprina, aves de corral, café en
grano sin tostar, avena, maíz, semillas para la siembra (girasol, nueces, algodón,
lino, nabo, mostaza) , caña de azúcar, sal de mesa y desnaturalizada, agua
mineral natural o artificial, abonos , lentes de contacto y de vidrio para gafas,
máquinas y aparatos de cosechar y trillar, etc.…

¿Qué es un bien gravado? 

Un bien gravado es aquel que se encuentra afecto con una tarifa del IVA, por lo
que está presente al momento de declarar impuestos, el IVA de los bienes
gravados se presenta con una tarifa general del 19%; sin embargo, están las
tarifas diferenciales y especiales aplicadas en bienes y servicios destinados a la
labor social, o con recursos de producción elevados.

En otras palabras, el bien gravado corresponde a un listado de bienes a los cuales

se le aplica la tarifa del 19% establecida por el gobierno colombiano. Quienes
declaran este impuesto son los contribuyentes que lo producen, distribuyen y
comercializan.

Ejemplos de Bien gravado: pasta alimenticia, cereales preparados, derivados

lácteos, dulces y chucherías, gaseosas y maltas, bienes del hogar (sala, utensilios
de cocina, nevera, lavadora, juego de vajillas), reparación de artefactos del hogar,
prendas de vestir (calzado, camisas, pantalones, ropa interior, blusas), servicios
para mascotas, etc.