UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA.

Curso: Auditoria II
Tema: Laboratorio No. 1
Prof.: CPA Walter Guillermo Hernández Soto. Horario: 15:00 a 17:00

La Empresa Guatemala, S.A., requiere sus servicios profesionales para realizar Auditoria de
pasivos, de las cuentas que a continuación se detallan:

1. Saldos al 31 de diciembre de 2020

Proveedores 586,000.00
Otras cuentas por pagar 570,000.00
Préstamos bancarios 660,000.00
1,816,000.00

2. Integración de Proveedores

A = 140,000, B = 120,000, C = 180,000, D = 60,000, E = 40,000, F = 30,000, Otros = 16,000

De las confirmaciones recibidas, el proveedor B nos informó inconformidad, indica que el

31-12-2020 facturó Q.80,000 de un pedido de la empresa. Al revisar la documentación
encontramos la factura 1113 de dicho proveedor, se constató también que la mercadería
había ingresado a las bodegas al 02-01-2021. La respuesta del saldo que nos envió el cliente
fue de Q. 200,000.

El proveedor A, D manifestó estar de acuerdo con el saldo

El proveedor E, confirmo que el saldo es de Q. 45,000.00, se verifico dato y está correcto.

El proveedor F, no confirmo el saldo

El proveedor C nos indicó que a la fecha (15 de febrero de 2021) la empresa le tiene una
deuda de Q.225,000. Al respecto, se determinó que el 05 de enero de 2021, ingresó
mercadería con factura 2225 por un monto de Q.150,000. Asimismo, la empresa efectuó un
pago a dicho proveedor el 31 de enero por la cantidad de Q. 105,000.00

Los proveedores menores agrupados en Otros, no se consideraron materiales, por lo cual no

fue necesario enviarles confirmaciones, se utilizaron procedimientos alternos de auditoria.

3. Integración de Otras Cuentas por Pagar

Monto Factura Fecha

Honorarios 500,000.00 5 12/01/2018
Cuenta de AGG 36,000.00 15 16/12/2019
Arrendamiento de oficinas 34,000.00 69 24/12/2019

La deuda del Lic. Rosales, no está documentada, Este rubro no se ha cancelado por
liquidez.
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Tema: Laboratorio No. 1
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4. Integración de Préstamos Bancarios

Banco Tipo de préstamo No. Saldo

Banco Industrial, S.A. Hipotecario H-4321 300,000.00
Banco Metropolitano Prendario P-1234 260,000.00
Banco Agricola Mercantil Fiduciario G-7890 100,000.00
660,000.00

5. Resultado de las Confirmaciones Bancarias sobre préstamos

Banco B.I. Metropolitano BAM

No. Préstamo H-4321 P-1234 G-7890
Préstamo original 600,000.00 400,000.00 100,000.00
Tasa de interés anual 10% 11% 15%
Fecha de otorgamiento 01/01/2019 01/07/2020 31/12/2019
Fecha de vencimiento 31/12/2022 30/06/2022 31/12/2020
Amortización anual 150,000.00 - 100,000.00
Amortización semestral - 100,000.00 -
Intereses adeudados Año 2020 Año 2020
Garantía Hipotecario Prendaria Fiduciaria
Saldo 300,000.00 260,000.00 100,000.00

No fue proporcionada la escritura de préstamo del BI. Y los intereses adeudados no están
registrados.

Se le pide preparar:

• Índice
• Planeación general (programa de auditoria)
• Cronograma
• Cuestionario de control interno
• Cédula centralizadora
• Cedulas sumarias
• Cedulas analíticas
• Cálculo Global de Intereses
• Cédula de ajustes y reclasificaciones
• Cedulad de deficiencias de control interno
• Cedula marcas