AUDITORIA

Las afirmaciones de auditoria son:

Veracidad

Integridad

Valuacion

Exposicion: como se presentan las cuentas en los estados financieros

ERI

ESF

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

NOTAS A LOS ESTADOS DINANCIERO

TIPOS DE OPINION nia 700 r

Opinión no califica: todo bastante bien razonable

Enfasis en un asunto cuestiones clave de auditoria

OPINION CALIFICADA 705 depende del nivel materialidad de los hallazgos

 Opinión con salvedad

 Abstención de la opinión
 Opinión adversa

705 y 701

Ejemplo de cada uno de los tipos de opinión

IFORME DE AUDITORIA

EL PRODUCTO FINAL DEL TRABAJO DE DEL AUDITORIA FINANCIERA donde el auditor emite una
opinión sobre los estados financieros

ESTRUCTURA

Dictamen

Estados financieros auditados : ESF, ERI, EFE, ECP, NOTAS NIIF 1

ASUNTOS QUE NO AFECTAN A LA OPNION AL AUDITOR

 OPINION NO CALIFICADA NIA 700 R

 ENFASIS EN UN ASUSTO CUESTIONES CLAVE DE LA AUDITORIA

ASUNTOS QUE si AFECTAN A LA OPNION AL AUDITOR

 Opinión con salvedad

 Abstención de la opinión
 Opinión dversa

OPINION no CALIFICADA

HALLAZGOS QUE QUE NO HAN SUPERADO LA MATERIALIDAD

Opinión con énfasis en algún asusto

Opinión con salvedades es una una opinión calificada

opinión calificada algo que afecta a nuestra opinión

Parrafo de énfasis adicionalmente a la opinión calificada se puede incluir un párrafo de

énfasis

ASUNTOS CLAVE QUEN O AFECTAN LA OPINION

Problemas de negocio en marcha: todaorganizacion surge con la idea de mantenere

indefinidamente

El negocio va a tener su continuidad, el auditor debe incluir un párrafo , pandemias afecta

la continuidad de la misma

Si hay una falta significativa de certeza cuya resolución depende de eventos futuros

Ejemplos : Baja significativa de ventas

ASUNTOS QUE SI AFECTAN A LA OPNINION DEL AUDITOR

DESACUERDOS CON LA ADMINISTRACION (depende de la materialidad o impotancia)

Depreciación de vehículos en dos años aplicación de políticas y desacuerdo entre

administrativos

SALVEDAD: Desacuerdo en políticas de aceptación de políticas contables

OPINION ADVERSA: Método de aplicación y revelación

Presentación errónea es los y las notas puede se con salvedades o adversa o la materialidad
 Opinion adversa negativa es mas grave que la opinión con salvedad

DESVIACION 5000

LIMITACIONES EN EL ALCANCE DEL TRABAJO DEL AUDITOR

MATERIALIDAD 0,80% INGRESOS 100.000,00

DESVIACION 5000

800,00

6,25 VECES
5%

Registros inadecuados de la entidad pero por falta de evidencia no se pudo revisar

Abstenerse de opinar por no poder revisar

Si se encuentra limitaciones en el trabajo del auditor

Opinion con salvedad

ABSTENCION DE LA OPINION
LA AUDITORIA ES CONTRADA POR LOS ACCIONISTAS Y EVALUA LA ADMINISTRACION DEL
GERENTE

Como son los informes de la gerencia

QUE INCLUYE

Parrafo de énfasis

1) Problemas de negocio en marcha

2) Circunstancia de que se va a resolver en el futuro

Otra información

Informe anual de gerenciaque puede ser entregada luego

Otras responsabilidades de información este informe se emite por separado

OPINION CALIFICADA

EJEMPLO OPINION CON SALVEDADES NIA 705

MARTES PRUEBA

 OPINION CON SALVEDAD

 ABSTENCION DE OPINION
 Y OPINION NEGATIVA

FUNDAMENTOS DE LA OPINION CON SALVEDADES

a) condiciones que ya existían en la fecha

B) Pandemia a mas de ser un echo posterior fue una situación que afecto el negocio en marcha

Condiciones aparecidas después de la fecha del balance ( hechos posteriores a la fecha que no
implica ajustes)

Cunado se revela en las notas el contador ha cumplido en la nic 10

Parrafo de efasis nia 560 y 701

Control Interno politiicas acciones disposiciones que estad dictadas por la dirrecion para lograr
el cumplimiento de algunos objetivos : de los objetivos de la entidad y de implementar los
mecanismos de control, que permitan atender directamente los problemas, efectuar una toma
de decisiones asertiva y apropiada, así como mitigar los riesgos del negocio.

Elementos de control interno

El control interno sirvve para

Estados MAYO DIC ENERO FEB

2021 aprobados por la JGA
Marzo 2020

PLANIFICACION EJECUCION………………………………… INFORMES

CARTA DE CONTROL INTERNO1 CARTA DE CONTROL INTERNO2 INFORME/DICTAMEN

EN FUNCION DE LOS RIESGOS

EJEJECUCION : ROL DE PAGOS SIN FIRMAS

Ejemplos
La empresa Molinos Miraflores S.A., cerró sus estados financieros
al 31 de diciembre de 2019, la administración autorizó su
publicación el 13 de marzo de 2020, el informe de auditoría fue
emitido el 2 de mayo de 2020 y los informes anuales con los
estados financieros fueron aprobados por la JGA el 5 de mayo de
2020.
Luego de que los auditores indagaron sobre hechos posteriores,
encontraron lo siguiente:

Estados publicación Informe aprobados por la JGA

 31 /12/2020 13/marzo /2021 2/ mayo /2020 5/mayo /2020

Hechos posteriores auditores De

Notificación 2 /mayo/2021 al 5
31 de diciembre al 2 /mayo/2021
/mayo/2020

¿Es un hecho posterior? ¿Qué tipo

de echo posterior es?

1. El 6 de febrero 2020 salió una sentencia en contra de la empresa por

una indemnización laboral a un empleado, que había demandado a la
empresa hace dos años atrás. El valor que definió el juez como
indemnización fue de US$80.000.

1. Ajustes en el 2019
---------X------------31/12/2019
Gasto indemnización 80.000
CXP 80.000
 2. Nos notifican que se declaró insolvente a un cliente importante
de la empresa con fecha 10 de marzo de 2020, el cliente
adeudaba a la empresa US$ 25.000 al 31 de diciembre de 2019 y
se había provisionado por deterioro un valor de US$ 2.000.

TIPO A) ya existía por lo que requiere ajuste

Deterioro de cuentas por cobrar
Cliente

31/12/2019
Gasto cuentas incobrables 23.000
Provisión acumulada por deterioro 20.000
Clientes 25.000

3. Con fecha 10 de marzo la JGA decide distribuir dividendos a sus

accionistas por un valor de US$120.000

Está en la cuenta por pagar en una nota aclaratoria

4. El 1 de febrero de 2020, se conoce de un fraude que fue objeto

la empresa, debido a que compró una maquinaria de
producción a una entidad que no existía, la entidad había
entregado
Echo unyaanticipo
posterior a) de US$
existía ajuste 30.000
puesto que elel30
30dede noviembre
noviembre de ese echo
se sucito
2019 y ese valor consta en Anticipo a proveedores.
31/12/2019
Gastos 30.000

CONTROL INTERNO: