AUDITORIA TRIBUTARIA

CUESTIONARIO N°3 – FISCALIZACION DEL ACTIVO DISPONIBLE

1. ¿Qué errores pueden resultar en la presentación del activo disponible en

la presentación de Estados Financieros que incidan en la determinación
de una OBLIGACIÓN TRIBUTARIA?
Que se deben de revisar si el balance general de las su divisionarias de la cuenta 10 tiene saldo
acreedor en eso caso se verificara que no aparezca compensando el activo.

2. ¿Qué operaciones de movimiento de efectivo que no han sido registradas

en la contabilidad, pueden ser identificadas en una conciliación bancaria?
conciliaciones bancarias de manera mensual a efectos de poder detectar depósitos que el
banco haya registrado, pero que la empresa no. Se deben analizar todas las diferencias, ya
que ello permitirá descartar que se produzcan ingresos sin declarar.

3. ¿Un cheque pendiente de cobro puede acreditar una operación no real o

inexistente?
Cheques pendientes de cobro En una auditoría tributaria se revisará que no existan cheque
girados pendientes de cobro con una antigüedad superior a treinta (30) días calendario.
4. ¿No registrar un pasivo puede determinar que la obligación tributaria se
difiera al siguiente ejercicio?

5. ¿Existe la necesidad de utilizar medios de pagos para la cancelación de las

obligaciones con terceros?
No existe la obligación de utilizar los medios de pago pues tales supuestos no se enmarcan
dentro de lo dispuesto en el articulo 3° del decreto legislativo N° 939

6. ¿Cuáles son las consecuencias de no utilizar medios de pago?

No hay derecho a deducir gastos, costos o créditos ni devoluciones de tributos saldos a favor
etc.
7. ¿Se puede cancelar más de una factura con un solo cheque cuando se trate de una operación
considerada como no real para efectos del IGV?
 AUDITORIA TRIBUTARIA

8. ¿se cumplen con las normas de bancarización cuando el pago a través de

un cheque sale a nombre de un trabajador y este realiza el depósito
correspondiente?
- Según el decreto legislativo 1529 en concordancia con la ley 31380 el monto para la
bancarización será de 2000 soles o 500 dólares americanos salvo las siguientes
excepciones:
- Garantías de derechos laborales en pandemia
- Medios de pago del exterior con cuentas de bancos domiciliadas en TBNINC sin
intercambio de información.

9. ¿Qué tipo de operaciones revisa el auditor para verificar la utilización de

los medios de pago?
Depósitos en cuenta
Transferencias de fondo
Órdenes de pago
Cheques y remesas
10.¿En operaciones contraídas en moneda extranjera, la diferencia del tipo
de cambio debe afectar a los resultados del ejercicio?
No afecta en nada ya que la entidad puede presentar sus estados financieros en una
moneda extranjera.

11.¿Todo registro contable tiene que estar sustentado documentariamente?

Si, porque allí se analiza la situación financiera y económica para tomar decisiones
importantes dentro de la misma.
12.¿El auditor tributario puede realizar una presunción de dividendos al
verificar que existen egresos significativos sin contabilizar?

13.¿Cuál es el procedimiento en el arqueo de caja por parte del auditor de la

Sunat?

Los auditores asignados para ello suelen hacer arqueos de caja en fechas no previstas por
el cajero, es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes con
respecto a la cuenta de control del libro mayor y estas diferencias se contabilizan en una
cuenta llamada diferencia de caja, se cargan los faltantes como perdidas y se abonan los
sobrantes como ingresos y si no se subsana estas diferencias al final del ejercicio la cuenta
diferencias de caja se deberá cancelar contra la de perdida y ganancias.
14.¿El auditor de la Sunat puede realizar sorpresivos arqueos de caja en la
empresa?
 AUDITORIA TRIBUTARIA

Si, para llevar un adecuado control y registro de los mismos. Si hubiera varios
establecimientos se realizarán el mismo día y de ser posible simultáneamente en todos
aquellos.
15.¿Cuáles son las consecuencias de no permitir el arqueo de caja al auditor
de la Sunat?
El contribuyente no puede resistirse al arqueo, ya que este procedimiento es permitido por
el Código Tributario cuando dispone en su artículo 62 numeral 5 lo siguiente: (el resaltado
es nuestro). “Artículo 62 Facultad de fiscalización

Chimbote, 30 de mayo 2022.