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RESOLUCIÓN

1er paso
TRIMESTRE VENTAS Calculo de la producción total
EN-MR 115,000
AB-JN 120,000 VENTA TOTAL + Inventario Final -
JL-SEP 140,000 505,000 + 140,000 -
OCT-DIC 130,000
TOTAL 505,000 PRODUCCIÓN TOTAL 555,000
1er Método
ESTABILIZADA:
Se divide la producción en función al tiempo
Inventario Inicial
90,000 PRODUCCIÓN TOTAL / DIVISIÓN DEL AÑO
555,000 / 4

PRODUCCIÓN ESTABILIZADA 138,750

2do Método
ESTACIONAL A LA VENTA

Se calcula el coeficiente de distribución en función


a la venta

COEFICIENTE DE VENTA
Venta por Estación / Venta Total

PRODUCCIÓN ESTACIONAL
PRODUCCIÓN TOTAL * COFICIENTE VENTA

3er Método
Rotación de Inventario
La venta estimada del siguiente período
es el Inventario Final del período

PRODUCCIÓN
VENTA + INVENTARIO FINAL - INVENTARIO INICIAL
INVENTARIO INICIAL 90,000
TRIMESTRE VENTAS PRODUCCIÓN INVENTARIO FINAL
EN-MR 115,000 138,750 113,750
AB-JN 120,000 138,750 132,500
JL-SEP 140,000 138,750 131,250
OCT-DIC 130,000 138,750 140,000 INVENTARIO FINAL DESEADO
TOTAL 505,000 555,000

INVENTARIO INICIAL 90,000


TRIMESTRE VENTAS Coeficiente PRODUCCIÓN INVENTARIO
Venta FINAL
EN-MR 115,000 22.772% 126,386 101,386
AB-JN 120,000 23.762% 131,881 113,267
JL-SEP 140,000 27.723% 153,861 127,129
OCT-DIC 130,000 25.743% 142,871 140,000 INVENTARIO FINAL DESEADO
TOTAL 505,000 100% 555,000

INVENTARIO INICIAL 90,000


TRIMESTRE VENTAS PRODUCCIÓN INVENTARIO FINAL
EN-MR 115,000 145,000 120,000
AB-JN 120,000 140,000 140,000
JL-SEP 140,000 130,000 130,000
OCT-DIC 130,000 140,000 140,000 INVENTARIO FINAL DESEADO
TOTAL 505,000 555,000
INAL DESEADO
RESOLUCIÓN

A) LOTE ECONOMICO DE COMPRA POR FÓRMULA

Datos:
R 70,000
S Q 500.00
P Q 28.00
I 1.5%
DÍAS HÁBILES 240
DÍAS PROVEEDORES 18
DÍAS AÑO 365

2*R*S 2 * 70,000 * Q500.00


P*I Q 28.00 * 0.015

NUMERO DE PEDIDOS

DEMANDA TOTAL 70,000 5.42217857


LEC 12,910

CONSUMO MÁXIMO DIARIO

DEMANDA TOTAL 70,000 291.666667


DÍAS HÁBILES 240

CONSUMO PROMEDIO DIARIO

DEMANDA TOTAL 70,000 191.780822


DÍAS DEL AÑO 365

PUNTO DE PEDIDO

PERIODO DE CONSUMO
PUNTO DE
APROVISIO * MÁXIMO =
PEDIDO
NAMIENTO DIARIO

18 * 291.666667 = 5250

EXISTENCIA MÍNIMA
PUNTO DE -
PEDIDO ( CONSUMO PROMEDIO DIARIO * PERIODO DE APROVISIONA

5250 - 192 * 18

EXISTENCIA MÁXIMA

EXISTENCIA
LEC +
MÍNIMA

12,910 + 1794 = 14,704


70,000,000 LEC = 12,910
0.42 166,666,667

292

192
DIARIO * PERIODO DE APROVISIONAMIENTO )

= 1794
B) FORMA TABULAR

NÚMERO TAMAÑO COSTOS DE COSTOS DE


INVENTARIO
PEDIDOS DEL PEDIDO COLOCACIÓN MANTENIMIENTO
3 23,333.3333 11,666.6667 Q 1,500.00 Q 4,900.00
7 10,000.0000 5,000.0000 Q 3,500.00 Q 2,100.00
12 5,833.3333 2,916.6667 Q 6,000.00 Q 1,225.00
5 14,000.0000 7,000.0000 Q 2,500.00 Q 2,940.00
COSTO
GLOBAL
Q 6,400.00
Q 5,600.00 LEC
Q 7,225.00
Q 5,440.00 LEC FORMULA
RESOLUCIÓN

PRESUPUESTO ESTÁTICO FLEXIBLE REAL


Und Vendidas 3,000 4,000 4,000
PV Q 5.00 Q 5.00 Q 4.75
Costo Variable Q 2.50 Q 2.50 Q 2.00
Costos Fijos Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 4,000.00

VENTAS Q 15,000.00 F Q 20,000.00 D Q 19,000.00


(-) COSTO DE VENTAS Q 7,500.00 D Q 10,000.00 F Q 8,000.00
MARGEN BRUTO Q 7,500.00 F Q 10,000.00 F Q 11,000.00
(-) COSTOS FIJOS Q 5,000.00 - Q 5,000.00 F Q 4,000.00
RESULTADO Q 2,500.00 Q 5,000.00 Q 7,000.00
FAVORABLE FAVORABLE

ANÁLISIS DE VARIACIÓN EN VOLUMEN


Und PV Variación
- Und REALES = Variación * =
Presupuestadas Presupuestado Flexible
3,000 - 4,000 = -1,000 * Q 5.00 = -Q 5,000.00 FAVORABLE

ANÁLISIS DE VARIACIÓN EN PRECIO DE VENTA


PV - PV = Variación * UND = Variación
Presupuestado Real REALES Flexible
Q 5.00 - Q 4.75 = Q 0.25 * 4,000 = Q 1,000.00 DESFAVORABLE

ANÁLISIS DE VARIACIÓN EN COSTO VARIABLE


C.U. C.U. UND Variación
- = Variación * =
Presupuestado Real REALES Flexible
Q 2.50 - Q 2.00 = Q 0.50 * 4,000 = Q 2,000.00 FAVORABLE

ANÁLISIS DE VARIACIÓN EN MARGEN DE CONTRIBUCIÓN


MRC MRC UND Variación
- = Variación * =
Presupuestado Real REALES Flexible
Q 2.50 - Q 2.75 = -Q 0.25 * 4,000 = -Q 1,000.00 FAVORABLE

ANÁLISIS DE VARIACIÓN GASTOS FIJOS


Costos Fijos Costos Fijos Variación
- =
Presupuestados Reales Flexible
Q 5,000.00 - Q 4,000.00 = Q 1,000.00 FAVORABLE
RESOLUCIÓN

DISTRIBUCIÓN DE VENTAS
0 0.6 0.4
VENTA SIN CONTADO 30 DÍAS 60 DÍAS TOTAL
MES VENTA IVA
IVA 0% 60% 40% CRÉDITO
ABRIL Q 28,000.00 Q 25,000.00 Q - Q 15,000.00 Q 10,000.00 Q 25,000.00 Q 3,000.00
MAYO Q 35,840.00 Q 32,000.00 Q - Q 19,200.00 Q 12,800.00 Q 32,000.00 Q 3,840.00
JUNIO Q 30,240.00 Q 27,000.00 Q - Q 16,200.00 Q 10,800.00 Q 27,000.00 Q 3,240.00
TOTAL Q 94,080.00 Q 84,000.00 Q - Q 50,400.00 Q 33,600.00 Q 84,000.00 Q 10,080.00

FEBRERO Q 35,392.00 Q 31,600.00 Q - Q 18,960.00 Q 12,640.00 Q 31,600.00 Q 3,792.00


MARZO Q 32,480.00 Q 29,000.00 Q - Q 17,400.00 Q 11,600.00 Q 29,000.00 Q 3,480.00
TOTAL Q 67,872.00 Q 60,600.00 Q - Q 36,360.00 Q 24,240.00 Q 60,600.00 Q 7,272.00

INTEGRACIÓN CUENTAS POR COBRAR

MES ABRIL MAYO JUNIO TOTAL


FEBRERO Q 12,640.00 Q 12,640.00
MARZO Q 17,400.00 Q 11,600.00 Q 29,000.00
ABRIL Q 15,000.00 Q 10,000.00 Q 25,000.00
MAYO Q 19,200.00 Q 19,200.00
JUNIO Q -
TOTAL Q 30,040.00 Q 26,600.00 Q 29,200.00 Q 85,840.00

DISTRIBUCIÓN DE COMPRAS
0 0.3 0.7
COMPRA SIN CONTADO 30 DÍAS 60 DÍAS TOTAL
MES COMPRA IVA
IVA 0% 30% 70% CRÉDITO
ABRIL Q 13,440.00 Q 12,000.00 Q - Q 3,600.00 Q 8,400.00 Q 12,000.00 Q 1,440.00
MAYO Q 16,800.00 Q 15,000.00 Q - Q 4,500.00 Q 10,500.00 Q 15,000.00 Q 1,800.00
JUNIO Q 12,880.00 Q 11,500.00 Q - Q 3,450.00 Q 8,050.00 Q 11,500.00 Q 1,380.00
TOTAL Q 43,120.00 Q 38,500.00 Q - Q 11,550.00 Q 26,950.00 Q 38,500.00 Q 4,620.00

FEBRERO Q 14,560.00 Q 13,000.00 Q - Q 3,900.00 Q 9,100.00 Q 13,000.00 Q 1,560.00


MARZO Q 11,760.00 Q 10,500.00 Q - Q 3,150.00 Q 7,350.00 Q 10,500.00 Q 1,260.00
TOTAL Q 26,320.00 Q 23,500.00 Q - Q 7,050.00 Q 16,450.00 Q 23,500.00 Q 2,820.00

INTEGRACIÓN CUENTAS POR PAGAR

MES ABRIL MAYO JUNIO TOTAL


FEBRERO Q 9,100.00 Q 9,100.00
MARZO Q 3,150.00 Q 7,350.00 Q 10,500.00
ABRIL Q 3,600.00 Q 8,400.00 Q 12,000.00
MAYO Q 4,500.00 Q 4,500.00
JUNIO Q -
TOTAL Q 12,250.00 Q 10,950.00 Q 12,900.00 Q 36,100.00

INTEGRACIÓN IVA

MES MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL


IVA DEBITO Q - Q 3,000.00 Q 3,840.00 Q 3,240.00 Q 10,080.00
IVA CREDITO Q - Q 1,440.00 Q 1,800.00 Q 1,380.00 Q 4,620.00
MES ANTERIOR Q 1,500.00 Q - Q - Q - Q 1,500.00
DIFERENCIA Q 1,500.00 Q 1,560.00 Q 2,040.00 Q 1,860.00 Q 6,960.00

INTEGRACIÓN PRESTAMO

BASE Q 200,000.00
25%
MES ABONO SALDO INTERES
ABRIL Q 10,000.00 Q 190,000.00 Q 4,166.67
MAYO Q 10,000.00 Q 180,000.00 Q 3,958.33
JUNIO Q 10,000.00 Q 170,000.00 Q 3,750.00
JULIO Q 10,000.00 Q 160,000.00 Q 3,541.67
AGOSTO Q 10,000.00 Q 150,000.00 Q 3,333.33
SEPTIEMBRE Q 10,000.00 Q 140,000.00 Q 3,125.00

FLUJO DE CAJA

INGRESOS
CONCEPTO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
VENTAS CONTADO Q - Q - Q - Q -
COBROS CLIENTES Q 30,040.00 Q 26,600.00 Q 29,200.00 Q 85,840.00
IVA DEBITO Q 3,000.00 Q 3,840.00 Q 3,240.00 Q 10,080.00
PRESTAMO BANCARIO Q 200,000.00 Q - Q - Q 200,000.00
TOTAL INGRESOS Q 233,040.00 Q 30,440.00 Q 32,440.00 Q 295,920.00

EGRESOS
CONCEPTO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
COMPRAS CONTADO Q - Q - Q - Q -
PAGOS PROVEEDORES Q 12,250.00 Q 10,950.00 Q 12,900.00 Q 36,100.00
IVA CRÉDITO Q 1,440.00 Q 1,800.00 Q 1,380.00 Q 4,620.00
GASTOS VENTA Y ADMIN Q 11,200.00 Q 11,200.00 Q 11,200.00 Q 33,600.00
IVA POR PAGAR Q 1,500.00 Q 1,560.00 Q 2,040.00 Q 5,100.00
ABONO PRESTAMO Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q 30,000.00
INTERESES PAGADOS Q 4,166.67 Q 3,958.33 Q 3,750.00 Q 11,875.00
TOTAL EGRESOS Q 40,556.67 Q 39,468.33 Q 41,270.00 Q 121,295.00

EFECTO DEL EFECTIVO Q 192,483.33 -Q 9,028.33 -Q 8,830.00 Q 174,625.00

MOVIMIENTO DE CAJA Y BANCOS

CONCEPTO ABRIL MAYO JUNIO


SALDO ANTERIOR Q 130,000.00 Q 322,483.33 Q 313,455.00
MOVIMIENTO DEL MES Q 192,483.33 -Q 9,028.33 -Q 8,830.00
SALDO FINAL Q 322,483.33 Q 313,455.00 Q 304,625.00

SALDO INICIAL Q 130,000.00


INGRESOS Q 295,920.00
EGRESOS Q 121,295.00
SALDO FINAL Q 304,625.00

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