PROGRAMA DE AUDITORÍA

EVALUACIÓN DE LA ÉTICA Y CONTROL DEL FRA

OBJETIVO

Este programa de auditoría le permitira evaluar las medidas de la compañía relativas a la ética y control del fraude, consideran
informes, entre otros

CUMPLE
No. PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
SI NO HECHO POR

1 Fundamentos Éticos

Verifique si existe un código de conducta para la

organización que se alinee con los valores corporativos. Así
mismo, indague por la existencia de un código de conducta de
la junta directiva y una declaración de ética empresarial para
1.1 los proveedores. x x
Confirme si en dichos documentos existe un procedimiento
transparente para informar, abordar y registrar conflictos de
intereses. (Debe incluir el tema de regalos, beneficios y
entretenimiento)

Verifique si la organización cuenta con una política de control

1.2 de fraude y corrupción comunicada a todos los empleados,
contratistas, consultores y proveedores.
(¿Incluye una política y un programa de denuncias?)

Al diseñar, evaluar o supervisar los controles, emprender

1.3 actividades de probidad o llevar a cabo revisiones internas, ¿es
la organización consciente de los indicadores de fraude?

Determine si la organización cuenta con un marco de control de

fraude y corrupción.
1.4
Verifique si hay una persona bien acreditada, responsable de la
ética y el control del fraude

Indague si existe un proceso de investigación y disciplina por

presunto comportamientos poco éticos y corruptos. ¿Existen
procesos que garanticen que las sanciones se apliquen de
1.5
manera justa y coherente?
¿Existe una carta de derechos para los empleados que son
objeto de investigación?
 Indague si se investigan los casos de presunto fraude y
1.6 corrupción. (¿Hay una persona bien acreditada, responsable de
investigar las denuncias?)

Confirme si el comité de auditoría supervisa los acuerdos de

control del fraude y la corrupción, incluida la actividad de
1.7 investigación y su capacidad de recursos.
Indague si el comité de auditoría garantiza que la alta dirección
considera los riesgos de corrupción en la toma de decisiones

Indague si se realizan controles y verificaciones de antecedentes

para las nuevas contrataciones antes de que comiencen a
1.8 trabajar en la organización
Confirme si la organización realiza comprobaciones de
antecedentes de los principales proveedores

Determine si la organización cumple con la normativa local y la

1.9 regulación respecto a la protección de los denunciantes, la lucha
contra el blanqueo de capitales, conocimiento del cliente, etc.

2 Planificación del control del fraude

Indague si la compañía realiza una encuesta periódica o emplea

algún mecanismo equivalente, de participación de los
empleados que incluya preguntas sobre ética y control del
2.1 fraude.
¿Se analizan las respuestas de los empleados a la encuesta,
para determinar y tomar medidas de cualquier tema o tema
sistémico en relación con la ética y el fraude?

Verifique si la compañía ha realizado y documentado una

evaluación del riesgo de fraude
¿Se revisa anualmente la evaluación del riesgo de fraude para
2.2 evaluar si los riesgos han cambiado y si las calificaciones de
riesgo se reducen o aumentan?
¿Está informado el comité de auditoría de los resultados de la
evaluación del riesgo de fraude?

Confirme si la compañía imparte periódicamente capacitación

obligatoria en ética y concientiza sobre el fraude a empleados,
2.3 contratistas, consultores y proveedores
¿Saben los empleados qué hacer si sospechan que se ha
producido un fraude?
 Verifique si la compañía cuenta con una línea directa de
denuncias, disponible para empleados, contratistas,
2.4 consultores, proveedores para denunciar sospechas de fraude.
¿Existe confidencialidad y protección para los denunciantes
de denuncias?

Indague si la organización tiene una política de vacaciones

obligatorias y periódicas para los empleados que trabajan en
puestos sensibles.
2.5
¿Se supervisa y evidencia el cumplimiento de la política de
vacaciones obligatorias, con los resultados comunicados al
comité de auditoría al menos anualmente?

3 Informes

Verifique si la organización mantiene un registro de regalos,

beneficios y entretenimiento.
3.1
¿Estos registros se publican en algún sito de la organización,
como medida de transparencia?

Indague si existe un proceso para informar al personal de la

3.2 adhesión a los requisitos éticos y divulgar conflictos de
intereses.

Indague si la organización mantiene registros de fraudes,

robos y otras conductas ilegales.
3.3
¿Existe un registro de fraude para acumular los informes de
presunto fraude y las medidas adoptadas para investigar?

Una vez que ha sucedido un fraude o intento de fraude, ¿Existe

un proceso para tomar las "lecciones aprendidas" del fraude
3.4
en la organización y se utiliza para mejorar los controles
respectivos?

Confirme si se informa de los detalles del fraude a la dirección

3.5 ejecutiva, al comité de auditoría y al consejo de
administración

4 Función de control

Indague si la función o área de control evalúa periódicamente los

acuerdos de ética y control del fraude de la organización
4.1 Verifique si en la planeación de auditoría o de control interno se
incluyen evaluaciones periódicas de la cultura
 Determine de que manera saben claramente la dirección, el
comité de auditoría y la junta que la ética es fuerte, y que los
4.2 acuerdos de prevención del fraude y la corrupción están
funcionando eficazmente

5 Informe y conclusiones

5.1 Elabore Informe y socialícelo con los dueños del proceso.

Prepare presentación de resultados para las instancias

5.2 respectivas.
UDITORÍA
ONTROL DEL FRAUDE

ol del fraude, considerando los fundamentos éticos, las funciones, los

REVISIÓN DETALLADA

HECHO POR Ref. P/T OBSERVACIONES