Generalidades de la auditoría interna

EVIDENCIA: AA1-EV2
INFORME EJECUTIVO

Usted hace parte del equipo auditor elegido por la empresa donde labora, por sus
conocimientos sobre el tema de auditoría, así como por su entusiasmo para colaborar
con la mejora del Sistema de gestión de Calidad y la determinación de la eficacia del
mismo.

Como documento base para su preparación como auditor interno la empresa definido
usar la norma ISO 19011 en su última versión, donde están las indicaciones requeridas
para realizar un buen proceso de auditoría y que usted lo encuentra en el material del
programa.

La empresa le solicita que presente un plan de trabajo o propuesta un procesador de

textos (Ejemplo: Word), expresado en los siguientes puntos:
Generalidades de la auditoría interna

1. Defina con sus propias palabras e ilustre por medio de un ejemplo ¿Cómo
evidenciaría el cumplimiento de los 6 principios de auditoría en la empresa donde
labora o en otra empresa de la cual conozca su funcionamiento?

Escriba su respuesta en la siguiente tabla:

Empresa:
Principio de auditoria
1. Integridad
2. Presentación Ecuánime
3. Debido cuidado profesional
4. Confidencialidad
5. Independencia
6. Enfoque basado en la evidencia
7. Enfoque basado en riesgos
¿Cómo se evidenciaría la aplicación de este principio en una
auditoría liderada por usted?
Elaborando mi trabajo de forma ética y con responsabilidad,
ya que muchas veces hay empresas que tienen empleados en
altos cargos, que ejercen sus funciones de forma inadecuada,
y para no ser descubiertos en las auditorías, intentan maquillar
los documentos y/o sobornar a los auditores. Entonces lo que
debo hacer es ser una profesional integra y denunciar ese tipo
de malos comportamientos.
Es mi obligación el reportar cualquier hallazgo con veracidad y
verdad, esto lo podría aplicar a la Hora de llenar mis informes,
describiendo cualquier cosa encontrada con completa
honestidad y no basándome en suposiciones o conclusiones
hechas por otras personas, pero sin evidencias.
Es la aplicación de diligencia y juicio de mi parte a la hora de
auditar, aplicando todo el cuidado necesario cuando haga el
proceso, también debo tener un buen juicio cuando evalúe
diferentes escenarios de la auditoría.
Debo garantizar la seguridad de la información de los
procesos que audite, un ejemplo sería cuando una gran
empresa me contrata para acreditar la elaboración de un
producto “X” y la competencia se ofreciera a pagarme para
que les de una copia de los documentos donde se describe el
proceso, para copiarlo o replicarlo. Entonces debo asegurarme
de que cosas como esa no pasen nunca.
Es la base para poder ser imparcial y tener objetividad para
realizar la auditoría, evitando los conflictos de intereses de
otras personas, evitando situaciones en las que una persona
me haga favorecer a uno de los departamentos, solo porque
algún familiar o amigo sea quien dirija esa sección, haciendo
que se omitan hallazgos considerables, solo para favorecer a
alguien.
Es el método racional para obtener resultados basándome
solo en la evidencia. Esto es algo muy importante, ya que para
saber si algo está haciéndose bien o mal, la mejor forma de
saberlo es analizar los resultados de ese proceso y usarlos
como evidencia, no podemos decir que algo está bien o mal,
solo con conocer una parte del proceso e imaginarnos como
podría ser el resto, siempre que falte algo de información, los
resultados van a estar equivocados.
Debemos considerar cada uno de los riesgos y beneficios de
cada uno de los procesos auditados para saber si lo que se
está haciendo vale la pena o si solo son riesgos innecesarios.
Generalidades de la auditoría interna

2. Para cada uno de los 3 tipos de auditoría a ejecutar en la empresa en la cual labora
(u otra empresa si es el caso) establezca cada uno de los siguientes aspectos:

Empresa:
No Tipo de Aspectos
. auditorí Objetivo de la Alcance de Criterios de Equipo auditor Cliente de la
aa auditoría la auditoría auditoría auditoría
ejecutar
1. Primera Asegurar el Auditoría Políticas, Se realiza por la Los propios
Parte mantenimient interna procedimientos, misma sistemas y
(interna o desarrollo y instrucciones organización o procedimientos
) mejoramiento de trabajo, un personal de la
de los políticas y externo organización.
sistemas de requisitos, apoyando los
gestión requisitos procesos de
legales auditoría de la
organización.
2. Segund Determinar la Auditoría a Políticas, Las partes que Proveedores o
a Parte adecuación y proveedor procedimientos, tienen algún empresas de
evaluar el externo mapas de interés en la distribución
desempeño Auditoría a procesos, organización,
de partes especificacione cómo los
proveedores interesada s de clientes y clientes o
externos y s externas partes profesionales
partes interesadas, en nombre de
interesadas requisitos los clientes
externas legales.
3. Tercera Determinar si Auditoría Sistemas de Organismos Organizaciones
Parte el sistema de de gestión, independientes en búsqueda de
calidad de certificació políticas y de auditoría, certificaciones
una n o requisitos capaz de o
organización acreditació legales, otorgar acreditaciones
ha sido n reglamentarios certificaciones gubernamental
documentado Auditoría como normas y o registros es o
e legal, convenios conforme a las empresariales.
implementad regulatoria gubernamentale agencias
o de acuerdo o similar s. gubernamental
con una es
norma o
reglamento
específico

3. En la norma ISO 9001:2015 le invito a leer, analizar e interpretar el requisito 9.2

Auditoria, y registrar su resultado en el siguiente cuadro.
Generalidades de la auditoría interna
Requisito Interpretación
( numeral/
debe)
9.2.2 (a) Planificar, establecer, implementar
y mantener uno o varios
programas de auditoría que
incluyen la frecuencia, los
métodos, las responsabilidades,
los requisitos de planificación y la
elaboración de informes, qué
deben tener en consideración la
importancia de los procesos
involucrados, los cambios que
afecten a la organización y los
resultados de las auditorías
previas;
9.2.2 (b) Definir Los criterios de la auditoría
y el alcance para cada auditoría
9.2.2 ( c) Seleccionar los auditores y llevar a
cabo auditorías para asegurarse
de la objetividad y la imparcialidad
del proceso de auditoría
9.2.2 (d) Asegurarse de que los resultados
de las auditorías se informan a la
dirección pertinente
9.2.2 ( e) Realizar las correcciones y tomar
acciones correctivas adecuadas
sin demora injustificada
9.2.2 (f) Conservar información
documentada como evidencia de
la implementación del programa de
auditoría y de los resultados de las
auditorías
Aplicación
( cómo aplicaría éste debe en
la empresa)
Estableciendo un cronograma
de auditorías en el cual diga de
manera clara cada cuánto
tiempo se deberán hacer las
mismas y cada cuánto se
necesitaría renovar los
mecanismos y procesos para
realizarlas, además de
mantenerme al día dependiendo
de cuáles serían las últimas
novedades cursos o
acreditaciones para la
realización de dichas auditorías
Determinando que
departamentos o procesos
serán los auditados y eligiendo
el sistema adecuado para ellos
Seleccionando al personal
idóneo, basándome en los
valores de cada individuo, y
procurando que sean personas
objetivas y sin intereses
personales en los resultados de
la auditoría
Cuándo se haya finalizado la
auditoría, se debe realizar el
respectivo informe detallado y
entregarlo solamente a las
personas autorizadas para
recibirlo
Rectificar todos los resultados al
momento de realizar cada una
de las auditorías y verificar que
la información sea correcta. Y
en caso de no serlo tomar las
medidas correspondientes
Llevando un registro detallado
de cada una de las auditorías
que se han hecho ya sea de
manera digital y/o en físico, de
manera segura donde no se
puedan tener problemas de
filtración de la información o
algo similar
Generalidades de la auditoría interna

4. Para terminar, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el desarrollo
de esta actividad.
Cómo conclusión puedo anotar que durante el desarrollo de la primera unidad, aprendí
sobre temas que no conocía y me di cuenta que la información técnica presentada no
es tan difícil de entender como creía, qué los documentos son bastante comprensibles
e intuitivos, sin dejar de manejar el lenguaje técnico, qué se necesita para ellos.

Para entregar la evidencia solicitada, diríjase a Actividad 1 / Evidencias / AA1-Ev2

Informe Ejecutivo.