Profesor: MARTINEZ GONZALEZ JORGE ALBERTO

Materia: Control Interno

Equipo:
Roberto Oziel Ponce Palacios 2059428
Diego Armando Ruiz Guerrero 1953561
Jonathan Del Ángel Estrada Hernández 1928099
Alison Jaritza Covarrubias Ortiz 2007871
Lucero Esmeralda De Lira Treviño 2031472

Gpo: LDJ

Actividad 1.1 - Resumen de la importancia del control interno como área

en las empresas y de la importancia de la ética en los negocios.
 INTRODUCCION.
En el mundo empresarial contemporáneo, la eficacia y la integridad operativa
son esenciales para el éxito sostenido de cualquier organización. En este
contexto, el control interno emerge como un componente fundamental para
garantizar la transparencia, la confiabilidad y la eficiencia en las operaciones
empresariales. En su esencia, el control interno abarca un conjunto de
procesos, políticas y procedimientos diseñados para salvaguardar los activos
de una empresa, garantizar la precisión y fiabilidad de la información financiera,
así como promover el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. En
esta actividad, exploraremos los conceptos fundamentales del control interno,
destacando sus principios rectores, objetivos clave y la importancia de su
implementación efectiva en el entorno empresarial actual. Además,
examinaremos cómo el control interno no solo se traduce en una gestión más
efectiva de los riesgos, sino que también puede fortalecer la confianza de los
inversores, mejorar la toma de decisiones y fomentar una cultura
organizacional basada en la responsabilidad y la integridad. A lo largo de esta
exploración, descubriremos cómo el control interno no es simplemente una
medida de cumplimiento, sino una herramienta estratégica que puede potenciar
el crecimiento y la sostenibilidad a largo plazo de las empresas. Desde su
evolución histórica hasta su aplicación práctica en diversos contextos
empresariales, esta actividad ofrece una visión integral del papel crítico que
desempeña el control interno en la gestión moderna de las organizaciones
Control interno y sus actividades
El control interno busca prevenir violaciones legales y regulatorias que podrían
resultar en sanciones, multas o daños a la reputación. Los controles de
cumplimiento abarcan desde el seguimiento de cambios en la legislación hasta
la formación de empleados en prácticas éticas y el seguimiento del
cumplimiento de normativas específicas del sector, incluye la gestión de
recursos financieros y operativos y la protección contra pérdidas debido a
fraude, desperdicio o ineficiencia. En este ámbito, los controles internos buscan
asegurar que las operaciones se realicen de manera eficiente y alineada con
los objetivos estratégicos de la empresa.
(actividades)
La implementación efectiva de controles internos comienza con una clara
comprensión de estos objetivos. Las organizaciones deben:
Evaluar sus riesgos: se trata de identificar y evaluar los riesgos en cada una de
estas áreas.
Diseñar controles adecuados: desarrollar controles que sean apropiados para
la naturaleza y tamaño de la organización.
Monitorear y revisar: establecer procesos para monitorear continuamente la
efectividad de los controles y hacer ajustes según sea necesario.

estructura del control interno

Enlista los 5 componentes del control Interno dando una breve explicación con
sus palabras de las actividades que se realizan dentro de cada componente
1- Ambientes de control
Este componente se centra en el tono que establece la alta dirección en
la organización. Incluye la integridad y ética de la dirección, la filosofía
de gestión, la estructura organizativa y la asignación de
responsabilidades. Las actividades dentro de este componente implican
la promoción de una cultura ética, el establecimiento de valores y la
demostración de compromiso ético desde la cúpula directiva
2- Evolución de riesgos
La evaluación de riesgos implica la identificación y evaluación de los
riesgos que podrían afectar el logro de los objetivos de la organización.
 Las actividades en este componente incluyen el análisis de riesgos
operativos, financieros, de cumplimiento y otros, para entender la
exposición de la organización a posibles eventos adversos.
3- Actividades de control
En este componente, se implementan políticas y procedimientos para
mitigar los riesgos identificados en la evaluación. Las actividades de
control abarcan controles preventivos y detectivos, como autorizaciones,
reconciliaciones y revisiones de desempeño. También implica la
segregación de funciones para prevenir fraudes.
4- Información y comunicación
Garantiza que la información relevante se capture, procese y comunique
de manera efectiva. Las actividades incluyen la implementación de
sistemas de información que facilitan la generación de informes
financieros precisos, así como la comunicación interna y externa de
información clave para respaldar la toma de decisiones.

5- Supervisión y seguimiento
Este componente implica la evaluación continua del sistema de control
interno para asegurar que esté funcionando de manera eficaz. Las
actividades dentro de la supervisión y monitoreo incluyen revisiones
periódicas, auditorías internas y seguimiento de las actividades
operativas para identificar y abordar cualquier debilidad o irregularidad.
Ejemplifica cada concepto de la estructura y metodología de control interno
llamada COSO.
Ambiente de control
Ejemplo: El dueño de una pequeña tienda establece un ambiente de confianza
y honestidad al tratar directamente con los empleados y alentar la
comunicación abierta sobre ética en el trabajo.
Evaluación de riesgos
Ejemplo: Un agricultor identifica los riesgos climáticos que podrían afectar su
cosecha, como heladas o sequías, y desarrolla estrategias para mitigar estos
riesgos, como instalar sistemas de riego.
Actividades de control
Ejemplo: En una pequeña panadería, el dueño verifica personalmente las
cuentas y los registros de ventas diariamente para asegurarse de que
coincidan y detectar cualquier irregularidad.
Información y comunicación
Ejemplo: Un vendedor en línea utiliza un software de gestión de inventario que
actualiza automáticamente las existencias y envía notificaciones al equipo
cuando se alcanzan niveles críticos, asegurando una comunicación eficiente.
Supervisión y Monitoreo
Ejemplo: Un propietario de un restaurante realiza inspecciones periódicas de la
cocina para asegurarse de que se sigan los procedimientos de higiene y
seguridad alimentaria, corrigiendo cualquier problema de inmediato.
Relaciona cada componente de control Interno con las actividades de control.
Ambiente de Control:
Relación con Actividades de Control: Las actividades de control dentro del
ambiente de control incluyen establecer políticas y procedimientos éticos,
promover la comunicación abierta y fomentar una cultura organizacional que
valore la integridad y la ética.
Evaluación de Riesgos:
Relación con Actividades de Control: Las actividades de control en este
componente incluyen el desarrollo e implementación de medidas específicas
para mitigar los riesgos identificados durante la evaluación. Estas medidas
podrían ser controles preventivos o de detección para reducir la probabilidad o
impacto de los riesgos.
Actividades de Control:
Relación con Actividades de Control: Este componente está directamente
relacionado con las actividades de control, ya que se refiere a la
implementación de políticas y procedimientos específicos. Incluye controles
internos como autorizaciones, reconciliaciones, revisiones de desempeño y
segregación de funciones.
Información y Comunicación:
Relación con Actividades de Control: Las actividades de control aquí se centran
en implementar sistemas de información eficaces, generar informes precisos y
facilitar la comunicación interna y externa de información relevante para
respaldar la toma de decisiones.
Supervisión y Monitoreo:
Relación con Actividades de Control: Las actividades de control en este
componente implican la supervisión continua del sistema de control interno.
Esto incluye auditorías internas, revisiones periódicas y seguimiento constante
para asegurar que los controles sigan siendo efectivos y se ajusten a las
cambiantes condiciones operativas.
Refleja la comprensión de la importancia del Control Interno dentro de las
empresas, elimina el contenido innecesario y atiende a la estructura original del
contenido.
El Control Interno es esencial para el éxito y la estabilidad de las empresas al
desempeñar un papel fundamental en la protección de activos, la garantía de la
integridad de la información financiera, la mejora de la eficiencia operativa, el
cumplimiento normativo y la generación de confianza entre inversores y partes
interesadas. Al establecer políticas, procedimientos y controles efectivos, las
organizaciones pueden prevenir fraudes, optimizar operaciones internas, cumplir
con regulaciones y proporcionar información financiera precisa. Esta sólida
estructura no solo fortalece la posición de la empresa en el mercado, sino que
también la capacita para afrontar desafíos y cambios en el entorno empresarial,
contribuyendo así a su crecimiento sostenible y éxito a largo plazo.

Como aportan seguridad dentro de la empresa

El control interno es un componente fundamental para garantizar la seguridad
dentro de una empresa. Se refiere a los procesos, políticas y procedimientos
diseñados para proteger los activos, garantizar la integridad de la información
financiera y promover la eficiencia operativa ya que también proporciona un
marco estructurado de procesos, políticas y procedimientos diseñados para
proteger los activos, Aporta seguridad en varios aspectos:
En primer lugar, el control interno contribuye a la protección de los activos de la
empresa al prevenir el robo, el fraude y el mal uso de recursos como el dinero
en efectivo, inventario y equipos. Esto se logra mediante controles como la
segregación de funciones, la autorización adecuada de transacciones y la
implementación de medidas de seguridad física y lógica.
En segundo lugar, el control interno asegura la integridad de la información
financiera al establecer controles sólidos que garantizan la precisión y
confiabilidad de los registros contables. Esto incluye la reconciliación periódica
de cuentas, la revisión independiente de transacciones y la implementación de
sistemas de información confiables y seguros.
Además, el control interno ayuda a la empresa a cumplir con las leyes y
regulaciones aplicables en su industria, lo que contribuye al cumplimiento
normativo y evita posibles sanciones legales. Esto se logra mediante controles
de cumplimiento que aseguran que la empresa opere de acuerdo con los
estándares éticos y legales establecidos.
Por último, el control interno mejora la eficiencia operativa al establecer procesos
claros y eficientes que minimizan errores y redundancias. Esto incluye la
documentación adecuada de políticas y procedimientos, la capacitación del
personal en prácticas de trabajo seguras y eficientes, y la implementación de
sistemas de monitoreo y retroalimentación para identificar áreas de mejora
continua.
Estos serían 2 ejemplos de cómo aporta la seguridad dentro de una empresa
 • Segregación de funciones: En una empresa de manufactura, se
implementa la segregación de funciones en el proceso de inventario. El
personal encargado de recibir y almacenar los materiales no tiene acceso
a los registros contables ni a la autorización de pagos. Esta separación de
responsabilidades reduce el riesgo de fraude y errores al garantizar que
ninguna persona tenga un control total sobre el ciclo de inventario, lo que
aporta seguridad al asegurar la precisión de los registros y la integridad
de los activos.
• Políticas de acceso y control de información: En una empresa de
servicios financieros, se establecen estrictas políticas de acceso y control
de la información en sistemas informáticos. Esto incluye la
implementación de contraseñas seguras, el uso de autenticación de dos
factores y la restricción de acceso a datos confidenciales solo a personal
autorizado. Estas medidas garantizan la confidencialidad de la
información financiera de los clientes y protegen contra posibles
amenazas cibernéticas, aportando seguridad al resguardar los activos
digitales de la empresa y la privacidad de los clientes.
Conclusión grupal
El control interno se erige como una piedra angular en la gestión empresarial
moderna, proporcionando a las organizaciones un marco estructurado para
salvaguardar sus activos, mejorar la eficiencia operativa y garantizar la
fiabilidad de la información financiera. En esencia, representa el conjunto de
procesos, procedimientos y estructuras organizativas diseñadas para gestionar
y mitigar los riesgos inherentes a las operaciones empresariales, asegurando la
protección de activos, la integridad de la información y el cumplimiento de
objetivos estratégicos y regulatorios.
Las actividades del control interno, delineadas por autores y marcos como
COSO, abarcan una serie de acciones cruciales que contribuyen a la seguridad
y estabilidad de una empresa. Estas actividades incluyen el establecimiento de
un ambiente de control sólido, donde se promuevan la integridad, los valores
éticos y la competencia; la evaluación de riesgos, que permite identificar y
abordar los peligros potenciales que podrían afectar negativamente la
consecución de los objetivos; las actividades de control propiamente dichas,
que se traducen en la implementación de políticas y procedimientos efectivos
para asegurar el cumplimiento de los objetivos y la mitigación de riesgos; la
comunicación de información relevante dentro de la organización y el monitoreo
continuo de los procesos y controles establecidos.
La estructura del control interno, compuesta por la organización, los sistemas y
procedimientos, el personal y la supervisión, proporciona el entramado
necesario para la implementación efectiva de las actividades de control. La
organización establece la estructura de responsabilidades y autoridades,
garantizando la coherencia y cohesión en la ejecución de los controles internos.
Los sistemas y procedimientos, por su parte, proveen las herramientas y
mecanismos necesarios para guiar y controlar las actividades operativas y
financieras. El personal desempeña un rol crucial al ejecutar los controles y
mantener la integridad de los procesos, mientras que la supervisión garantiza la
vigilancia continua de las operaciones y la evaluación del desempeño del
control interno.
En última instancia, el control interno aporta seguridad a una empresa en
múltiples niveles. En primer lugar, proporciona un marco sólido para identificar
y mitigar los riesgos operativos, financieros y de cumplimiento, reduciendo la
probabilidad de pérdidas financieras o daños a la reputación. Al establecer
controles y procedimientos efectivos, el control interno fortalece la integridad y
la confiabilidad de los datos financieros y operativos, lo que a su vez mejora la
capacidad de la empresa para tomar decisiones informadas y estratégicas.
Además, al promover la transparencia y la rendición de cuentas dentro de la
organización, el control interno fomenta una cultura de responsabilidad y ética
empresarial, lo que contribuye a la confianza de los inversores, clientes y otras
partes interesadas.
En conclusión, el control interno no solo es un imperativo empresarial en el
entorno actual, sino también un componente fundamental para la seguridad y la
viabilidad a largo plazo de una empresa. Al establecer un ambiente de control
sólido, implementar actividades de control efectivas y estructurar
adecuadamente la organización y los sistemas de control, las empresas
pueden mitigar riesgos, mejorar la eficiencia operativa y fortalecer su posición
en el mercado. En última instancia, el control interno no solo protege los
intereses financieros y operativos de una empresa, sino que también
salvaguarda su reputación y sostenibilidad a largo plazo.