Lunes 20 de mayo del 2019.

Acróstico

A cciòn Actividades
U niversal Global
D estreza Habilidades
I ntegrales Complementarias
T otalitarias Unificación
O portuna Lideres
R adicales Conveniencia
I nteligencia Mentalidad
A dmiracion Fluidos
Miércoles 22 de mayo del 2019.

¿Qué es auditoria?
Es un proceso sistemático inicialmente la auditoria se encargaba de revisar, evaluar, examinar,
diagnosticar, estudiar, constatar las operaciones y/o anotaciones contables de un negocio una
empresa o industria y se le otorgaba una importancia a los aspectos matemáticos de
contabilidad, que prefiera detectar fraudes y malversación de fondos.

Fraude = Dolo – Robo

Malversación de fondo = Utilizar el dinero presupuestado para otra actividad.

Por lo tanto, la auditoria se orienta a los aspectos de la contabilidad que permita mostrar la
situación del patrimonio en donde se incluirá el aporte de los inversionistas y se convierta en el
capital social con el transcurso del tiempo la visión de la contabilidad se la considera como una
información que permite una excelente administración. Por lo que los auditores empleamos
nuestro rango de acción o ámbito de relación.

Así como también proyectar la fundación de diseño y análisis de los estados financieros y
contables, pero apoyados con las bases fundamentales de control interno.

Es de entender que la auditoria es una función, actividad, acción complemento de la dirección

con la finalidad de analizar, rastrear las proyecciones del control para generar o tener implícita
las acciones correctivas, que están latentes desde el área del control interno, que deben
crearse en cada institución organización con la finalidad de organizar la integridad de la
aplicación de los recursos. La veracidad de información y el mantenimiento de la eficacia del
sistema de gestión.

La labor de la auditoria consiste en desarrollas acciones correctivas para evitar el

cometimiento de errores y es llevada a cabo por el personal vinculada laboralmente a la
institución de garantizar un análisis objetivo e independiente de lo examinado constituyéndose
en un soporte para la administración mediante la evaluación imparcialidad dentro de la
institución u organización con un servicio o la gerencia o la dirección de todas las fases proceso
administrativo.
Planificación
Organización
Proceso
Dirección
Administrativo
Integración
Control
Lunes 27 de mayo del 2019.

Auditoria Operativa

Proceso administrativo
Planificiòn
Organización
Fases
Dirección
Integración

Evaluación
Control
Examen
Diagnostico

Proceso administrativo

Es el instrumento que nos da a conoces su importancia que tiene que dicta que
demuestra que mantiene y sostiene dentro de una empresa en virtud que debemos
cumplir rigurosamente sus pasos y sus fases tales como planeación, organización
dirección, integración y control; si nonos relacionamos con esta fase podemos llegar a
la conclusión que el control no cumple no funciona adecuadamente por lo que es
fundamental tener una base comunicacional dentro de la empresa que permita a la toma
de decisiones acertadas para dar cumplimiento con el entendimiento la aplicación del
proceso administrativo es menester conocer las fases que lo sustentan y que son:

Planificación:

Es la primera que debemos tomar en cuenta y/o en consideración ya que se convierte en

una herramienta fundamental para el administrados para el cumplimento de los
objetivos y/o las metas de acuerdo a las acciones que deben de cumplir aplicando mucha
lógica y sentido común.

Dentro de la planificación debemos hacer constar los planes de la organización o de la

empresa o circunstancia de sus objetivos fijando el a los procedimientos que permita
cumplir con las metas.
Dentro del procesos de planificación debemos apoyarnos en la investigación, la
estrategia, las políticas, los propósitos, los procedimientos logrando que la misma sea de
corto, mediano y largo plazo.

Organización:

Podemos llamar a la institución en fin a la empresa, pero con sus lineamientos tales
como conjunto de reglas cargos comportamientos que han o tienen que respetar las
personas que laboren o que se encuentren dentro de la empresa, donde se fijan la
función los ejes conductuales todos los recursos disponibles sean estas económicos
físicos, naturales, humanos, ambientales entre otros.

Dirección:

Es donde encontramos la ejecución de los planes, la motivación, comunicación,

supervisión, que permita alcanzar la meta de la organización.

Podemos decir que la dirección es la actividad concreta que se quiere para trabajar
directamente con las personas talentosas para el cumplimento de las metas.

Integración:

Se da cuando realizamos la revisión de la estructura organizativo de la institución

cumpliendo los requerimientos laborales y legales.

Esta integración del personal se la lleva acabo se la cumple cuando existe empatía y se
aplica sinergia para ejecutar dirigir lo planificado de la organización.

Control:

Todo administrador, director, ejecutor, debe sesionarse de que los miembros de la

organización trabajen cumplan a cabalidad las actividades para la cual fueron designado
cumpliendo a cabalidad los horarios establecidos que permita cumplir con los objetivos
y las metas. Esta función de control consta de tres elementos que son:

a. Establecer las normas del desempeño.

b. Medir el desempeño actual y compararlas con las normas establecidas.

c. Tomar las medidas para corregir el desempeño que no cumpla con las
normas establecidas.
Entonces el proceso administrativo será un conjunto de fases o pasos a seguir para darle
solución a los problemas administrativos. En el proceso administrativo encontraremos
problemas relacionados con las fases y para darle solución o para evitarlo debemos
apoyarlos en una excelente planificación. Un estudio previo y mantener los objetivos
bien claros para poder hacer el problema lo menos complicado para entender al proceso
administrativos sus pasos y fases debemos familiarizarnos con la siguiente pregunta
fundamentales: ¿Qué?, ¿para qué?, ¿Con quién?, ¿Cuándo? Y ¿Dónde?

Miércoles 29 de mayo del 2019.

Auditoria operativa

Hechos económicos Actividades Operaciones

Administracion
 Operaciones

Objetivo

Eficacia
Calidad

Recursos Eficiencia Resultados

Economía

Es el examen crítico, sistemático, imparcial, realizar a las operaciones de la

administración de una institución para determinar la eficacia con que se logra los
objetivos pre establecidos y la eficiencia y económico con que se utiliza se obtiene y se
logra los recursos el objeto de sugerir generar las recomendaciones que permite generar
gestión futura de dicha institución que vayamos a auditar.

Objetivo:

La auditoría operativa es:

Crítica:

Es decir que el auditor no debe aceptar lo que se le presente a primera vista debe buscar
toda la evidencia posible para tener un buen juicio.

Sistemático:

El auditor debe elaborar su plan de auditoria donde conste todos los elementos
sustanciales y coherentes que permita lograr los objetivos.

Plan de auditoria
 Coherencia

Imparcial:

Nunca debemos dejar de ser objetivos e independientes en lo concerniente a la

economía y en lo personal, es decir deben trazar una ruta que nos permita lograr las
metas, pero sin distorsionar lo que establece las leyes las normas las resoluciones entre
otras.

Por lo tanto, para el cumplimiento de los objetivos de la auditoria operativa debemos

establecer si por cualquier motivo no se evalúa el auditor debe
considerar que la institución auditada es un sistema por lo que el estudio es diagnóstico
debe de ser completa.

La auditoría operativa necesita determinar la ciencia. Logro de los objetivos pre

establecidos así como la ciencia en logro u obtención y uso de los recursos.

En cambio, la eficiencia busca medir como los objetivos utilizan aplican los recursos
que disponen.

Economía:

Para el auditor a de saber que los recursos se obtienen su compra con los menores
recursos posibles por lo tanto debemos saber y conocer los precios del mercado y la
tecnología que existe además los valore políticos sociales y culturales.

Viernes 31 de mayo del 2019

Evaluar: generar diagnostico que permita conocer las verdaderas causas de los
problemas.

Estimar: generar pronostico respecto a la situación administrativa futura.

Características de auditoria operativa

Recoge distintivos de la auditoria operativa debemos considerar lo siguiente:

 a. Ayuda a reformar los objetivos estratégicos de la organización.

b. Ayuda a la administración general evaluar y controlar las

actividades, operaciones, hechos económicos, acciones de la
organización.

c. Ayuda a tener una visión de largo plazo a quienes toman las

decisiones que permita generar una planificación acorde a sus
Concepto actividades.

d. De acuerdo a las circunstancias debemos llevar acabo la auditoria

de forma parcial considerando una o más áreas específicas.

e. La auditoría operativa debe ser realizado por un grupo o equipo

multidisciplinario de profesionales de cada uno debe incorporarse
de su conocimiento.

Lunes 3 de junio del 2019.

Metodología de la auditoria operativa.

Manera

Método
Planificació científico Forma
n
 Mecánica

Todas las metodologías deben adaptarse a cada caso de estudio de caso.

Con esta operación debemos tener claro que es lo mismo auditar la gestión financiera de
una ilustre manufactura que la de la gerencia operativa de un área. Tampoco si se trata
de la primera auditoria o si se han realizado varias auditorias. También si los ejecutivos
son cambiantes de manera continua.
Es necesario tener la …..
Todas las situaciones determinan las características que reciben de las metodologías de
la auditoria operativa.
Considerando lo anteriormente expuesto debemos tener muy claro que una auditoria
tiene varias fases o etapas y cuando obtengamos resultado podemos generar la
programación adecuado y en base a las siguientes…..
Todo modelo metodológico, programa, solo cobrara vida se fortalecerá en el
considerando que el modelo teórico es real y en consecuencia general, pero puede tener
variaciones cuando se lo aplique a cada caso que lo haga dinámico.
La metodología para la auditoria operativa estará direccionada al diseño formulación del
parámetro de auditoria en donde los objetivos generales de dicho programa de la
auditoria operativa:
1. Planificar, guiar y dirigir el desarrollo profundo del examen el diagnostico
entre otros.
2. Controlar la ejecución realización del trabajo de auditoria.
3. Proporcional un ordenamiento sistemático para definir dirigir
coordinativamente la aplicación de los procesos de la auditoría, evitando
omisiones.
4. Coordinar los recursos humanos y establecer las líneas de autoridad con
responsabilidades que permita uniformar criterios de acción.

Miércoles 5 de junio del 2019.

Metodología

Científico
Fases
Condición
Preciso

Concretos Exactos Causa Efecto

Leyes

Técnicas y Criterio
Reglamentos
Resolucione
Normas recomendacione
Necesidad de una metodología propia:
En virtud de la cual debemos intercalar criterios para manifestar que la metodología se
la define como la ciencia del método que se convierte en un modo de obra o hablar
aplicación en forma habitual. En este sentido la metodología, auditoria operativa se la
convierte en un conjunto de método análisis interpretados para el desarrollo de dicha
auditoria la metodología como herramienta de apoyo para la auditoria operativa es un
programa de acción que logra del contenido del plan de auditoria relacionando con los
objetivos de los exámenes del diagnóstico entre otros.
Una metodología propia para la auditoria operativa es necesaria por las siguientes
razones.
 Para un mejor aprovechamiento de los recursos:
La auditoría debe ser realizada por un equipo multidisciplinario por lo que aplicará de
una auditoria permitirá al máximo las altas competencias los conocimientos, los
atributos identificables de cada miembro.
 Para ser consecuente con la auditoria:
La auditoría operativa es un proceso sistemático de evaluación rosan por la cual se debe
aplicar estrategia tácticas métodos, procedimiento, criterios, recursos para poder realizar
una labor altamente profesional.

 Para reforzar el desarrollo de la auditoria operativa:

En virtud que esta auditoria considerada nueva la metodología debe establecer modos en
que se hace el examen la evaluación y debe apoyarse en la documentación respectiva
para poder fortalecer el área profesional.
 Lunes 10 de junio del 2019.

Control Leyes Normas

Competencia

Cosas publicas Ley orgánica CGE

No puedes haber
desfaces
Excelente

Esquema básico para la auditoria operativa

Desde la década del 70 algunos contadores públicos estaban dedicado a realizar
exámenes de procesos administrativos contables cuyo propósito era promover la
eficacia, eficiencia y efectuada de las instituciones diagnósticos se los denomina de una
manera preponderante auditoria operativa.
Para realizar este trabajo noble, digno e importante se generan boletines de
comisiones correspondiente con la finalidad de proponer el o los propósitos para
determinar detectar encasillar el trabajo de la auditoria operativa generada con la
experticia de los contadores público y con la intención de lograr unificar criterios sobre
el desarrollo desenvolviendo y logro de resultados en la auditoria operativa, llevado a
cabo por el control público.
Desde entonces se reconoció que este tipo de trabajo dado su naturaleza su génesis
implica un alto contenido de creatividad con altas competencias, con conocimiento y
pensamiento crítico y científico y con una dinámica, con un ordenamiento lógico con
sentido común apoyado por teorías conceptuales, metodológicas se vayan afinando
envase de aproximaciones sucesivas por lo que el origen de esta nueva versión.
Conocida como auditoria operativa persigue definir el concepto la teoría, el alcance los
objetivos, las técnicas los procedimientos para esta temática que permita una
aplicación metodológica y con prácticas sanas que redunde en la determinación con las
demás auditoria.
 El objetivo de la auditoria operativa se cumple al generar el informe que
contenga comentarios, conclusiones y recomendaciones, sugerencias
que tiene a complementar la eficiencia en las instituciones que se
practique o que sea auditoria.
Es importante la emisión la generación expresión muestra de operaciones sobre el
estado actual de lo que estaos examinando o auditando que tenga relaciones en la
participación de diseño del sistema, técnica procedimientos entre otros, cuando
pretendemos generar innovaciones en el esquema de la auditoria operativa debemos
demostrar en que o en donde generamos el impacto respectivo.
La auditoría operativa persigue:
a. Detectar problemas y proporcionar bases para la solución.
b. Prever obstáculos a la eficiencia.
c. Presentar recomendaciones para simplificar el trabajo e informar sobre
obstáculos al cumplimento del plan de auditoria y todas aquellas
situaciones que se mantenga dentro del primer nivel de apoyo a la
administración de la entidad auditada que permita la consecución y el
logro de la productividad.
 Miércoles 12 de junio del 2019.

Auditoria operativa
Fundamentos Teoría concepto
epistemológicos Principios Políticas

Objetivos
Normas Leyes
Métodos

Método científico Métodos prácticos

Tecinas
Procedimiento
Como tenemos conocimiento las auditoria emiten un juicio de valor sobre la empresa
de manera parcial o integral los mismos que deben sustentarse en evidencia sostenida,
en virtud que el esfuerzo del auditor debe dirigirse a el logro de las mismas en la
auditoria operativa.
En OP con exclusividad las técnicas son métodos o modos de actuar, destinada a
sustentar con evidencias suficientes pruebas auténticas su opinión o juicio de valor
sobre algunos hechos, materias, fenómenos, objeto, de su análisis diagnostico e
investigación.
En consecuencia no es la técnica lo importante sino su valides aplicación como
herramientas de investigación muy fiable para el trabajo del auditor en virtud que
genera propiedad y oportunidad caracterizada en cada momento de su aplicación de
una manera especial para darle énfasis al proceso de la auditoria operativa debemos
tener claro el criterio de las normas, como consecuencia de considerarlo una regla de
aceptación general que sin considerar riguroso el trabajo del auditor la condición lo
exige a su aplicación. Esto significa que en su labor en su trabajo de búsqueda de
evidencia pro medio del cumplimento de los procedimientos aprobados se deben
aplicar y su idoneidad le indique cual es y cuales son los mas convenientes para
siempre encargado en las normas que para el defecto existe.
Como complemento del trabajo de auditoria operativa se requiere se necesita los
tipos de técnicas existentes las mismas que son:

a. Estudio general
Es el estudio, examen diagnostico análisis de los aspectos generales del problema los
desfaces encontrados dentro de la empresa auditada que pueden ser significativos de
acuerdo a la calidad de información generada y recopilada por el auditor dentro del
estudio general tenemos:
1. Examen de la documentación:
Consiste en la revisión de la documentación que sustenta los comprobantes
habilitantes para cada transacción u operación sustentada en documento legibles
oficiales tales como escrituras publicas aptas del contenido de gestión junta de comité
manuales de organización manuales función de procedimiento que tenga relación con
las actividades de la institución que estamos auditando.
Además, debemos saber interpretar las políticas y las filosofías de la administración las
que debe otorgar conocimiento de la institución que estamos auditando.
2. Información ocular:
Consiste en la apreciación real consistente veras oportunas fiable clara y concisa
obtenida por el auditor operativo.
3. Descripción escrita:
Constituye características del sistema del proceso o de una situación específica de
mucha importancia a evaluar puede ser explicaciones sobre las funciones de las
instituciones enmarcados a los procedimientos en los registros en la formulación de los
recursos entre otros.
Para entender el proceso de la descripción es importante describir lo visto nosotros los
auditores debemos de tener la habilidad, la entereza de escribir de manera calas y
concisa.

Lunes 17 de junio del 2019.

La auditoría operativa y el control de la empresa.

AO concurrente posterior interno de las actividades u operaciones que realiza la
empresa podemos generar muchas definiciones tales como:
a. Es la verificación de los procesos que permite determinar que si todo lo
que ocurre en las instituciones esta dado o corresponde a lo planificado
de acuerdo a las ordenes dad a los principios y valores emitidos.
 b. Es el análisis el diagnostico la descripción, permanente de las
desviaciones entre los objetivos las realizaciones y la adopción de los
medios correctivos que permita el cumplimiento de dichos objetivos a su
adaptación necesaria.
Las formas de control más utilizado y/o aplicado desde la auditoria operativa son:
 Intervención
 Inspección
 Control interno
 Auditoría interna
 Auditoría externa
 Control de gestión
La función de auditar determina exige, genera, formula un juicio de valor con criterio
profesional salido y apoyado por normas leyes, principios, valores, resoluciones,
reglamentos manuales de funciones entre otros que permita al auditor demostrar
madures en su campo de acción, para buscar encontrar y detectar como se venia
manejando aplicando los recursos detrás de la empresa que estamos auditando, para
lo cual debemos conocer lo siguiente.
a. Determinar los procedimientos a seguir
b. Júzgalos resultados obtenidos
c. Adaptarse a la circunstancia cambiante de las instituciones.
Para poder satisfacer la necesidad de asegurar un buen servicio sobre bases mínimas
de calidad con rigurosidad aplicando acciones regidas mediante la exigencia de cumplir
con las técnicas y procedimientos establecidos.

Miércoles 19 de junio del 2019.

Complementando la aplicación de las técnicas de la auditoria operativa.
Para complementar la descripción escrita con técnica la acción importante que debe
realizar el auditor operativo es escribir todo lo visto pero de materia clara y concisa.

Entrevista:
Consiste en recoger información formulando pregunta a los funcionarios, empleados
relacionados con los desfaces con los problemas.
Entonces el auditor operativo debe tener mucho tacto mucha técnica mucha
suspicacia para plantear las preguntas y dar valides a las respuestas.
Debemos planificar las preguntas para que la entrevista se pueda mecanizar y
estructurar preguntas.
¿Qué voy a preguntar?
También debemos de planificar las entrevistas que van a efectuar, pero con el director
que ayudaran a tomar decisiones y así aprovechar el tiempo las repuestas a una sola
pregunta se la considera para la formación de la opinión o del juicio de valor pero en
cambio las respuestas va muchas preguntas y poder dar una opinión de forma
relevante forma satisfactoria.
- En base a los problemas encontrados
1. ¿Por qué voy a preguntar?
2. En que consiste los problemas
3. Como tamizar las respuestas
Debemos planificar las entrevistas que vamos a efectuar para tomar decisiones y asi
aprovechar el tiempo las respuestas

Viernes 21 de junio del 2019.

Por ello estas instituciones deben ser independiente del organismo que estamos
auditando además la información que esta emitan serán entregadas a el auditor jefe
de equipo.
Esta confirmación se convierte en un papel de trabajo que deben ser considerado por
los auditores.

Observación:
El auditor debe estar alerta a prestar mucha atención ante cualquier situación que se
produzca que se genere todas las actividades que se hayan llevado a cabo.
Dentro de la observación la idea es ver que nada este fuera de lo normal. La
observación es una técnica de aplicación muy general y su aporte es concluyente en
virtud que el auditor la vincula cuando el caso lo permita.

Análisis:
En el proceso de la auditoria operativa se examina cuidadosamente, prolijamente la
información recopilada es necesario que el o los auditores compruebe la calidad de la
información y su relevancia e importancia ante los hechos ocurridos y/o advertidos
dentro de las etapas de la investigación que permita definir o conocer el o los
problemas precisar su significado y trascendencia, identificar sus causas y buscar las
soluciones.

Lunes 24 de unió del 2019.

Perfil del auditor

Las características de un auditor operativo constituyen el elemento principal dentro de
un proceso de auditoria ya que sobre este auditor operativo recae todas las
responsabilidades del trabajo propiamente dicho de auditoria y además lograra todos
los resultados inherentes necesarios apropiados, importante que le permita proponer
todos los resultados insertados en el plan de auditoria en donde debe direccionar debe
generar medida para elevar el desempeño de quienes laboran en la organización.
Por todo lo visto es necesario y recomendable apreciar distinguir elogiar algunos de los
niveles de preparación y/o preparación del auditor.
1. Formación académica
Comprende los niveles de estudio técnicos profesionales universitarios en el campo de
la auditoria.
2. Formación complementaria
Comprende a las capacitaciones instrucciones en la formación del auditor a lo largo de
su vida profesional atreves o por medio de:
Instrucciones secundarias, instrucciones universitarias, seminario, cursos, talleres,
simposio, entre otros.
Que permita distinguir generar valor agregado y determinar los atributos identificables
del auditor operativo.
3. Habilidades y destrezas
Para poder demostrar nuestro alto nivel competitivo debemos perfeccionarnos en
campo que nos atribuye hacerlo en el de la contabilidad y auditorio operativo que nos
involucra en un proceso muy amplio y con muchas interrogantes tales como: ¿Qué
puede tener un auditor?
Sus conocimientos permitirán que se desenvuelva acorde a las habilidades realizara
su trabajo con naturalidad y alta competencia. Dentro de su trabajo podrá enfrentar
obstáculos en el desarrollo de la auditoria.
Asistir cotidianamente a cumplir con el trabajo de auditoria que se le haya otorgado.
Entre las habilidades y destrezas podemos nombrar las siguientes: saber escuchar,
mente analítica, capacidad de negocio, facilidad de trabajar en equipo, entre otros.
4. Competencia
La ejecución del trabajo del auditor operativo puede estar relacionado desde la
auditoría interna o externa, el auditor externo se encuentra como parte integradora de
la organización que estamos auditando que tendrá estar en capacidad de responder.
En el caso del auditor externo su participación s valiosa ya que tiene una operación
objetiva de los hechos, así como también de estar limitado en el tiempo para la
realización del trabajo de auditoria.
 Miércoles 26 de junio del 2019.

Plan de auditoria operativa

General Objetivos Específicos

Metodología Donde quiero llegar

Técnicas
Conocimiento auditor
Leyes normas

Procedimientos

Practica Mecanismo

Resolver

Informe

Es el plan el formato que permite describir las actividades los detalles acordados para
realizar un proceso de auditoria operativa.
Debemos estar sintonizados de una manera armónica para poder establecer que
vamos hacer durante el trabajo de la auditoria operativa que documento necesitamos
para realizar el trabajo de Auditoria Operativa.
El plan de auditoria debe darle valor agregado del auditor operativo debe ser
propositivo que es el profesional que ayudo a generar cambios cuyos actos se
seleccionar a conseguir los objetivos y lograr las metas.
El auditor operativo debe lograr sentirse pro activos deben mantener una actividad
proactiva.
Frente a la adversidad que es una persona que conlleva sus operaciones que no
cambie de la realidad y que tiene la capacidad de resolver desfaces problemas o
necesidades detectadas en la empresa auditada con la finalidad de generar mejoras.
Dentro del plan de auditoria encontramos lo siguiente:
a. Función del auditor operativo:
Se refiere a las distintas actividades o para ser más claro al conjunto de actividades que
pude desenredar un grupo de personas a quienes se los considera como equipo.
b. Gestión de los contrales:
Simplificando en la utilización de las técnicas de los procedimientos complementado
por el conjunto de acciones para administrar correctamente el plan de auditoria.
 c. Excelencia
Paradigma en el auditor debe alcanzar que consiste en la determinación en la calidad
de su trabajo como profesional.
d. Calidad
El auditor operativo debe demostrar un buen desempeño para lo que exprese la
calificación altanamente positivos es decir que su actitud procede y dan profesional al
pasado por una serie de prueba que refleje sus cualidades.
e. Cero errores
Significa detectar los defectos los errores que se produzcan ahorrando de esta manera
tiempo, dinero y espacio.
El auditor tiene la obligación y emitir formular un informe en cambio el auditor
financiero a de emitir un dictamen.
En el informe el auditor expone la evaluación la sugerencia y recomendaciones que
permita mejorar la administración futura.
El informe de auditoría debe contener lo siguiente:
a. Un pronunciamiento respecto de la eficiencia, eficacia y economía de la
gestión en materia al examen
La auditoría busca evaluar estos cuatro campos y por lo tanto ayudar a describir cómo
está funcionando dentro de la empresa auditada.
b. El informe debe contener como mínimo lo siguiente:
1. El objetivo de la auditoria
2. Motivo de su realización enfatización los técnico y procedimientos que
permitan reunir las evidencias sustentadoras.
3. Alcance y limitaciones del examen.
4. Hechos o circunstancia importante analizados y su respectivo diagnóstico.
5. Sugerencia y recomendaciones necesarios.
6. Pronóstico de la información.
7. Y lo demás elementos que el auditor crea mejorar la compresión la claridad
del informe.

Viernes 28 de junio del 2019.

Protocolo de auditoria operativa

Es un documento donde el auditor procede a narrar lo que va encontrando en su
trabajo para luego convertirlo en evidencia, hallazgo y que le sirva de sustento para la
generación de las conclusiones y recomendaciones un protocolo debe contener.
a. Una breve descripción de las instalaciones y las respectivas áreas del
organismo que estamos auditando es donde debe constar la dirección
exacta de domicilio.
b. Características técnicas, generales de cada una de las áreas.
c. Objetivos y alcance del proceso de la auditoria operativa que han de ser
como resultado de la ejecución del protocolo, tanto en la revisión y
estudio de los antecedentes la ejecución de la entrevista con sus
respectivas preguntas lo cual permite definir la inserción de este
documento llamado protocolo con muestras de auditoria para investigar
y entender las causas de bienes raíz.
d. Información para realizar la auditoria operativa este protocolo contiene
las fuentes y recursos a ser provistos por el organismo respectivo.
e. Especificaciones detalladas de las distintas actividades desfazadas que
han sido llevada a cabo.
1. Naturales y propósito de las actividades.
2. El programa de los objetivos y propósitos con sus respectivas
pruebas de campo.
3. Las especificaciones de cada uno de los desfaces y las condiciones
para ser mejoradas condiciones para la realización con éxito de
las pruebas e instrumentación necesaria.
4. Condiciones para la realización con éxito de las pruebas e
instrumentación necesaria.
5. Contenido del informe de la auditoria y su respectivo plan.

Lunes 1 de julio del 2019.

 Claves del éxito de un contador auditor.
Para direccionar la clave de éxito debemos diseñar formular considerar planificar con
un ordenamiento lógico de acuerdo a:

- Afe
cto
- Am
PASION or
- Fundam
- Pro
entos
pós
epistem
- Pro BASES
ológicos
acti CONCEPTUALES
va CREATIVA CONTABILIDAD - Teoría
Y AUDITORIA
- Lide - criterio
CE
C AU
- H
- Bu
APTITUD a
sca
NUMERO bi
r DEFECTIVA
li
- En d
co

- Saber - Ense
leer MEMORIA
LECTURA ñanz
TÉCNICA DE
- Lectur RAPIDA a
ESTUDIO
a - Inves
rápida tigaci

Procedimiento de la auditoria operativa

Son el conjunto de atributos identificables que tienen el buen auditor apoyado por
términos investigativos aplicables a un grupo de hechos y circunstancia relativas a la
aplicación de los recursos sujetos a analizar, diagnosticar, evolucionar, que permitan
buscar para encontrar y resolver mediante los cuales los auditores obtengan bases
para fundamentar la opinión.
Debido que requiere para sustentar, soportar sus opiniones en una sola prueba es
necesario examinar cada parte o conjunto de hechos mediante varias técnicas de
aplicación simultanea o lo que conocemos como naturaleza de los procedimientos de
auditoria.
Los diferentes sistemas de organización, control y contabilidad y un general los
detalles operación de las instituciones hacen imposible establecer sistemas, regidos de
prueba para el examen de la aplicación de los recursos y el logro de los cual los
auditores debemos aplicar nuestro criterio profesional decidir cual técnica o
procedimiento de auditoria operativo o conjunto de ellos serán aplicables en cada caso
en cada área, en cada momento del proceso de auditoría que permita con corteza lo
fundamental para generar su opinión objetivo y profesional.

Miércoles 3 de julio del 2019.

 Alcance de la auditoria
Para proceder y cumplir con el alcance de la auditoria debemos elaborar el examen y
evaluación de la efectividad del sistema interno de la institución que estamos
auditando y de la calidad en el cumplimiento de las responsabilidades asignadas.
Para cumplir en este menester es necesario tener claro lo siguiente;
a. Confiabilidad e integridad de información
Los auditores operativos deberíamos revisar minuciosamente que tan confiable es la
información que entrega los rindentes o individuos identifica los métodos que
permitan medir clasificar y reportar dicha información.
b. Cumplimiento con políticas, planes, procedimientos leyes y esfuerzos.
Los auditores debemos revisar los sistemas establecidos para asegurar que se cumple
con las políticas planes, leyes, manuales, reglamentos, resoluciones, entre otros que
tenga un impacto significativo en las actividades u operaciones e información que
permitan determinar si la institución que estamos auditando cumple con ello.
c. Salvaguardar los activos.
Los auditores debemos revisar, analizar la corrección de los métodos de salvaguardar
los activos y deberán rectificar la existencia de los mismo.
d. Uso eficiente de los recursos:
Los auditores debemos evaluar la economía y eficiencia con que se aplica y emplea los
recursos.
e. Cumplimiento de los objetivos y método para las operaciones y
programa establecidos:
Los auditores debemos revisar las operaciones o programas para aserciorarse si los
resultados son consistentes con los objetos y metas establecidos y si las operaciones o
programas se llevan a cabo como lo parificado.

Viernes 5 de julio del 2019.

En un sentido más amplio el alcance de la auditoria debe direccionar sus objetivos a las
gestiones claves que está más auditando, dado que incluye y se manifieste a la revisión
de los resultados y efecto de las multitudes decisiones que se toman diariamente y
generar las comparaciones efectivos con los planes presupuestarios pautas, entre
otros los factores a evaluar dentro del alcance de la auditoria son:
a. Lo adecuado de la organización
b. La existencia de objetivos planes coherente y realista
c. La existencia de política y ordenanzas
d. El cumplimento de las políticas establecidas.
e. La fiabilidad de los controles establecidos la existencia de métodos
homogéneos y actualmente de operaciones y las eficiencias de los
misma la optimización adecuada de los servicios.

Lunes 8 de julio del 2019.

 Propósito de la auditoria operativa

Las empresas se preparan para enfrentar los propósitos de la auditoria operativa que
le permite analizar evaluar, examinar y mejorar las funciones organizativas.
Uno de los principales propósitos de la auditoria o. es asegurar el esfuerzo de las
personas y/o talento humano involucrados que asegurando su esfuerzo las utilice
eficiente y eficazmente que permita lograr lo planificado es decir fase a fase intentarlo
por intervalo cumplir los objetivos.
La AO a través de sus propósitos sirve para evaluar examinar lo que se encuentra
dentro de una institución determinar cómo funciona en que radican su planificación
como se fundamenta su planificación, como se sintoniza la integración del personal,
como se genera una verdadera dirección como se ejecuta un excelente proceso de
control es decir nos compromete como auditores operativos a salvaguardad los
intereses de la institución que estamos auditando.
Los propósitos que apoyan la auditoria ayudan a descubrir los problemas potenciales
en las distintas operaciones o actividades puesto en práctica dentro la institución que
estamos auditando y puede controlar la asistencia, control a las adquisiciones, control
a los contratos servicios profesionales, evitar el cumplimiento de las leyes, evitar el
cometimiento de nepotismo, aptos de corrupción.
Los propósitos de la auditoria operativa exitosa sienta las bases para fomentar el
mejoramiento de las futuras acciones dentro la gestión de la optimización que estamos
auditando.
2º Parcial
Lunes 22 de julio del 2019.

Auditoria Operativa
Actividades

Control Hechos económicos

Riesgo Recursos económicos

Proyectarnos Visita previa

Conocimiento de la empresa
Fases
Ejecución
Evidencia Borrador informe
Informe

Hallazgo

Fases de la auditoria Operativa

Las fases de la auditoria son el sustento fundamental para la realización del trabajo de
auditoria es donde el auditor debe poner en practica de una manera cognitiva sus
conocimientos y/o científicos en donde se demuestre transparencia claridad,
honestidad apoyado por principios éticos y morales.

Miércoles 24 de julio del 2019.

 Investigación científica

Explorativa Descriptiva Comparativa Explicativa Proyectiva

Fases de la auditoria operativa

Las fases de la auditoria operativa son:
Fase 1
Estudio preliminar o fase del diagnostico
Fase 2
Competencia de la entidad auditada o fase de la propuesta
Fase 3
Selección de áreas críticas, débiles o fases de la negociación de la propuesta
Fase 4
Examen detallado de las áreas críticas o borrador del informe o fase de control o
implementación
Fase 5
Comunicación de resultado o informe o fase de resultado

Lunes 29 de julio del 2019.

 Fase 1

Objetivos y procedimientos

Recopilar Técnica
información
Procedimiento

Resolver Normas
Cocimiento
Actividades Leyes

Objetivos de las fases auditadas

Los objetivos fundamentales de la fase uno de la auditoria operativa son:
- Recopilar información clara, concisa, precisa, transparente y clasificarla que
permita determinar las funciones, actividades de la empresa que estamos
auditando pensamiento crítico y científico.

Procedimientos básicos
1. Debemos preparar un calendario para las entrevistas con sus autoridades
involucradas con la entidad que vamos a auditar con el fin de explicarle el
objetivo de la auditoria e identificar, solicitar y recopilar la información
adicional a la ya identificada para la elaboración de los términos de referencia y
que no conste en los archivos de la contraloría general del estado.
2. Recopile información escrita ordenada para tener referencia sobre:
a. Antecedentes
b. Organización de operaciones proyectadas
1. Contenga información verbal sobre los aspectos que no exista información
escrita acción realizada en cada una de las áreas y/o departamento
Miércoles 31 de julio 2019.

Debemos visitar las instalaciones de la institución establecida con claridad en que otro
lugares ciudades y/o provincias tienen agencias o sucursales registrando las
respectivas direcciones en esta visita debe primar su nivel de competencia por lo que
tiene que entrar solucionando a las personas que se encuentra en ese momento en
cada una de las áreas que estamos comprometidos en las áreas que vamos a auditar
hay que darle un buen tratamiento a las transacciones responsables de la instituciones
que vamos auditar con quien debemos tener conversaciones fluidas para darle a
entender el enfoque constructivo macro que vamos a realizar y que forman parte del
proceso.
El auditor operativo debe diseñar formular crear su archivo permanente donde tiene
que insertar los documentos que solicita la información, así como también los
documentos que sirven para recopilar información que se convierte en papeles de
trabajo, pero siempre permitiendo que conserve su importancia y se convierte en
papeles de trabajo.
Por lo que es menester que los papeles de trabajo se conviertan en los documentos
que se conviertan en él los documentos que permita refrescar la memoria acerca del
trabajo de auditoria que se está realizando.
Entonces clasificar la información recopilar que corresponde a cada uno de los 7
aspecto ya mencionado para cada aspecto debemos referenciar indicar referencia
acoplar cada uno de los documentos de la información recopilada de manera sumaria
que permita armar las carpetas correspondientes es decir una carpeta para cada
aspecto.
Los 7 aspecto serán soportados documentados con sus carpetas respectivas en forma
física o electrónica en donde están comprendidas los registros relacionados con la
auditoria. Entonces la fase de la auditoria operativa tiene como objetivo el proceso de
la auditoria operativa.
Es y será importante tener información sobre la entidad que estamos auditando misma
que debe servir como instrumento para el desarrollo de las distintas etapas de la
auditoría.
La recopilación de la información promovida en cada iniciada como objetivo de la
auditoria O. debemos llevar a cabo como una acción importante que se da útil en el
tiempo más corto posible los siete aspectos que vamos a desarrollar.

Antecedentes
a. Porque para que se crea la instalación que estamos auditando misión,
visión y objetivos
b. Cambio en los objetivos inicial
c. Informe financiero reciente
d. Informe técnico reciente
Lunes 12 de agosto del 2019.

Pasión
Sentimiento Análisis Conocimiento
Criterio Pensamiento
Inteligencia
Científico Científico

Dedicados Opinar
Comprometidos

El desarrollo de la fase # 1 en donde demostraremos que tenemos concentración de

conocimiento apoyados con criterios y pensamientos científico en donde debe fluir
pensamientos cognitivos que permita otorga una pasión por la que hacemos con
propiedad compromiso, dedicación reconocimientos opiniones con carácter
personalistas técnica y profesionales basados con los objetivos del control básico que
sería:
a. Principios y técnicas que permita la detección de errores
técnicos en la información recopilada
b. La supervisión fundamentalmente sobre recursos o talento
humano como elemento optimizador de los procesos de trabajo.
c. Con el fin de verificar que los productos y servicios cumple y
satisfacer una característica física establecidos
Con estas aseveraciones el control evoluciona tanto en su concepto estructura y
aplicación tanto origen al control interno definido como:
Plan y organización y todos los métodos coordinados adaptados para salvaguardar los
activos revisar la precisión y confiabilidad de las actividades y operaciones promover la
eficiencia
De la aplicación de los recursos para lograr la calidad y fomentar los empleados y
trabajadores a los políticos previstos por la gerencia la administración de la institución
que estamos auditando.

Miércoles 14 de agosto del 2019.

Objetivos y procedimientos de la fase # 2

El propósito de la fase dos es que el equipo responsable del trabajo de auditoria
comprenda la misión primordial de los objetivos principales y las operaciones de
importancia de la institución u organizaciones que estamos auditando de la misma
manera que este equipo de auditoria tenga claridad predisposición respecto a la
organización procedimiento generales y demás aspectos de importancia relativas y en
concordancia.
Es necesario tener presente que la fase dos se alimente de lo que genera la fase 1 es
decir la recopilación de la información clara veras y oportuna para proceder a dar una
lectura crítica apoyado con un pensamiento científico.
Existe una trilogía científica aumentativa que consista pensamientos, guían, acción,
consecuencia.
Procedimientos de la fase dos:
Debemos analizar la información recopilada sobre antecedente generados desde la
fase # 1
Que nos permita determinar con claridad lo siguiente:
a. Porque y para que se creó la institución el organismo a entidad que
estamos auditando en los antecedentes
b. Si los objetivos iniciales han sido modificados cambiando
remplazando desde su creación hasta la fecha que estamos
realizando las auditoria es decir cuando fue creado la institución
como esta su planificación estratégica.
c. Debemos analizar los antecedentes de marca llegar y la planificion
estratégica de la entidad que estamos auditando que nos permita
estableces con claridad la visión la misión principal que actividades,
así como también los objetivos principales que debemos desarrollar
para cumplir la misión primordial.

Viernes 16 de agosto del 2019.

 Critica Información recopilada

LECTURA 7 objetos

Antecedente
Científica
¿Cuáles son? Base marco legal
Misión – visión Formalización
Organización
Objetivos
Conocerla Operaciones
Actividad
Financiamiento Financiamiento

Control
Información adicional

PAPELES DE TRABAJO
Una vez muy cumplido la fase 1 y la fase 2 generamos los papeles de trabajo los
mismas que deben ser suficientemente completos y detallados que permita tener 1
entendimiento global de la empresa al inicio de la auditoria. Los papeles de trabajo
deberán contener información valiosísima respecto de la autorización para la
realización del trabajo de auditoria en la empresa designada, el plan de auditoria, la
naturaleza, tiempo y extensión de las técnicas procedimientos, objetivos y propósitos
de la auditoria que vamos a realizar así como también los resultados que logramos
obtener considerando comentarios conclusiones de las evidencias logradas y las
recomendaciones que permitan mejorar la gestión futuro de la empresa que hemos
auditando.
Deben contener la razonabilidad de equipo de auditoria sobre los tipos de importancia
que requieren el ejercicio del juicio o tratamiento a las evidencias encontradas. Las
auditorias debemos saber con claridad que los papeles de trabajo deben comprender
los hechos relevantes que sean detectados, verificados, evaluados, diagnosticado, todo
lo referente a auditoria, por el equipo en el momento de generar las conclusiones. Los
papeles de trabajo exceptuando lo que se prepararon electrónicamente deben ser
claros, nítidos, sin borrones, sin tachones enmendaduras, es decir, deben presentar
una legitimidad absoluta para dar validez, confianza exactitud al informe de auditoría.
OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS DE LA FASE 3
El propósito de la fase 3 es y será el de identificar las áreas críticas, débiles o
problémicas de la entidad que estamos auditando mediante la evaluación del sistema
de control interno para todos ámbitos las áreas y los departamentos que estamos
auditando, obteniendo evidencias sobre su efectividad y proceder a solucionar las de
mayor importancia para orientar hacia ellos el esfuerzo la dedicación, la solvencia del
equipo de auditoria.
Las limitaciones de tiempo y de recursos pueden limitar el alcance de la auditoria
operativa debido o que debemos tocar, direcciones, adentrarnos a las áreas contables,
financieros, operativas, gerenciales; por lo que es menester seleccionar los de mayor
impacto en base a los recursos, al tiempo, al alcance y a la disponibilidad para el
examen con mucho profundidad.

PROCEDIMIENTOS PARA LA AUDITORIA OPERATIVA

1. Debemos identificar los ciclos de transacciones de la institución que
estamos auditando y procedemos a elaborar las flujogramas respectivos
y efectuar pruebas de recursos.
2. Debemos analizar el diseño de la administración financiera.
3. Identificar los controles claves y deficiencias que nos permita formular
conclusiones claves.
4. Comprobemos el funcionamiento efectivo de los sistemas.
5. Procedemos de evaluar el sistema de control interno operativo y
gerencial.
6. Procedemos a elaborar un informe sobre la efectividad y cumplimiento
de los sistemas de administración y la efectividad del control gerencial u
operacional generando las recomendaciones pertinentes que permitan
mejorar las funciones futuras de la gestión de los involucrados.
7. Debemos proceder a identificar las áreas débiles, criticas problemáticas
con base en la evaluación del sistema del control interno.
8. Tenemos que seleccionar según su importancia el o las áreas críticas,
débiles o problémicas hacia la cual se orienta los esfuerzos y sacrificio
de equipo de auditoria y de la misma manera las operaciones que
examinaremos a detalle.