UPN, PASIÓN POR

TRANSFORMAR VIDAS
UPN, PASIÓN POR
TRANSFORMAR VIDAS

luz.moncada@upn.edu.pe
 Auditoría Administrativa

El Proceso Administrativo y la Auditoría Administrativa

Luz Moncada Vergara

luz.moncada@upn.edu.pe
 Auditoría Administrativa

Logro de Sesión:

Al término de la sesión, el estudiante argumenta respecto a los conceptos

fundamentales referentes a la Auditoría como el concepto, su propósito, objetivos,
importancia y alcance de dicha actividad, a través de preguntas planteadas por el
Docente
 Temas a tratar:

 ¿Qué es la Administración?
 ¿Qué es el Proceso Administrativo?
 ¿Qué es la Auditoría Administrativa?
 Propósito y Objetivos de la Auditoría
Administrativa.
 Ventajas de la Auditoría Administrativa
 Importancia y alcance de la Auditoría
Administrativa.
Veamos el video…

Video: Caso WorlCom

https://youtu.be/iH2c1r8O51s
Saberes previos

¿Porqué es importante hacer una revisión de los procesos del

negocio en una organización?
Veamos el video…

Video: ¿Qué es una Auditoría?

https://youtu.be/lASS1xYHorg
¿Qué es la Administración?
Según Idalberto Chiavenato:

«Es la dirección racional de las actividades de una organización, con o sin fines de lucro.
Ella implica planeación, organización (estructura), dirección y control de las actividades
realizadas en una organización, diferenciadas por la división del trabajo.

Según Richard Daft:

«Es el logro de las metas organizacionales de forma eficaz y eficiente mediante la

planeación, organización, dirección y control de los recursos organizacionales».

Según Robbins/Coulter:

«Es la coordinación de las actividades de trabajo de modo que se realicen de manera

eficiente y eficaz con otras personas y a través de ellas.
 ¿Qué es la Administración?
En suma la administración es un proceso que suma un conjunto de procesos racionales de
toma de decisiones para lograr objetivos. Estos procesos son: Planeación, organización,
dirección y control.
Planeación. Es el proceso que consiste en seleccionar los cursos de acción que debe seguir
una empresa y cada unidad de la misma con el propósito de alcanzar determinados objetivos.
Es determinar lo que debe hacerse.
Organización. Es el proceso que consiste en el diseño de una estructura de manera
intencional formal y de los roles para cada una de las personas que integran la empresa.
Agrupa y ordena las actividades necesarias para lograr los objetivos, creando unidades
administrativas; asignando funciones, autoridad, responsabilidad y determinando jerarquías.
Dirección. Es el proceso que consiste en influir en las personas para que de manera grata,
responsabilidad e interés laboral contribuyan a lograr los objetivos de su unidad funcional y de
la empresa.
Control. Es el proceso que consiste en darle seguimiento al desempeño, con el propósito de
corregir las desviaciones que pueden darse respecto de los objetivos.
La administración comprende dos ideas importantes:

1) Las cuatro funciones:

Planeación, organización,
dirección y control. (Proceso
Administrativo)

2) El logro de las metas

organizacionales de forma eficaz
y eficiente. (Desempeño
Organizacional).
 Desempeño Organizacional: Eficiencia y Eficacia
¿Qué es eficiencia organizacional?
«Es la cantidad de recursos utilizados
para producir una unidad de
operación, de manera tal que se logre
el menor costo unitario posible. »

 La eficiencia se puede medir como la proporción de

insumos y productos.

 Si una organización logra un nivel de producción

determinado con menos recursos que otra, se
describiría como más eficiente.

¿Qué es eficacia organizacional?

 La eficacia supone un proceso de organización,
planificación y proyección que tendrá como
objetivo que los resultados establecidos puedan
ser alcanzados.
«Es el grado al que una organización
alcanza sus metas sin dar
importancia al esfuerzo o la cantidad
de recursos utilizados para cumplir
dichas metas.»
Veamos este video…

Video: Eficiencia, Eficacia y Efectividad

https://youtu.be/LgvrDkUZpRc
El Proceso Administrativo
 ¿Qué es el Proceso Administrativo?
Proceso administrativo es el flujo continuo e interrelacionado de las actividades de
planeación, organización, dirección y control, desarrolladas para lograr un objetivo
común: aprovechar los recursos humanos, técnicos, materiales y de cualquier otro tipo,
con los que cuenta la organización para hacerla efectiva, para sus stakeholders y la
sociedad.
 El Proceso Administrativo

Planeación
Seleccionar las
metas y las
formas para
alcanzarlas

Recursos Desempeño
*Humanos Control Organización *Alcanzar
*Financieros Monitorear las Asignar las metas
*Materias actividades y responsabilidades *Productos
primas hacer las del logro de la *Servicios
*Tecnológicos correcciones tarea *Eficiencia
*Información *Eficacia

Dirección
Utilizar la
influencia para
motivar a los
empleados
La Auditoría
Administrativa
Veamos el video…

Video: AUDITORIA ADMINISTRATIVA ¿Qué es la Auditoría Administrativa?

https://youtu.be/l6PscZHxJSs?list=TLPQMjIwMzIwMjICr9lLhaXPjA
 ¿Qué es la Auditoría Administrativa?
La auditoría Administrativa es una rama de la
Auditoría que tiene por objeto investigar, revisar y
evaluar a la administración de la empresa ya sea en
forma total o por áreas específicas para luego
presentar un informe y dar las recomendaciones
que se juzguen necesarias.

Es un examen detallado de la administración de un

organismo realizado por un profesional de la
administración con el fin de evaluar la eficiencia de sus
resultados, sus metas fijadas con base en la
organización, sus recursos humanos, financieros,
materiales, métodos y controles, y su forma de operar.
Otras definiciones…

… el acto de hacer una revisión profunda del proceso administrativo de la

empresa, con el fin de corregir o reforzar sus operaciones para que ésta logre una
ventaja competitiva sostenible.

… la técnica que tiene el objeto de revisar, supervisar y evaluar la administración

de una empresa.

Una revisión analítica total o parcial de una organización con el propósito de

precisar su nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejorar para innovar.
¿Cuál es el propósito de la Auditoría
Administrativa?

Analizar y valorar
la situación de una empresa
a fin de precisar en donde esta
y a donde va con la administración actual,
su grado de eficiencia y eficacia
y si es necesario realimentarla
y/o modificarla.
 AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA

¿Cuál es el propósito
de la Auditoría
Administrativa?
¿Porqué debemos implementar
mecanismos de control?

Eliminar
pérdidas y
deficiencias

Verificar el Verificar la
cumplimiento calidad de
de los información
estándares empresarial

Mejorar los
sistemas y
procedimientos
de operación
 Temas que examina la Auditoría
Administrativa

Planeación Organización Dirección Control

 Visión  Organigramas  Liderazgo  Normas de
 Valores  Jerarquías  Motivación control
 Misión  Manuales  Comunicaciones  Sistema de
 Objetivos  Normatividad  Negociaciones Información
 Estrategias  Diagramas  Cultura  Desempeño
 Metas  Puestos de organizacional  Monitoreo
 Planes trabajo  Reputación  Medición
 Programas  Métodos  Capacitación  Acciones
 Procedimientos  Asignación de  Selección de correctivas
 Presupuestos Autoridad personal  Informes
 Reglamentos  Formatos  Evaluación de
personal
A través de la Auditoría Administrativa se puede…

… penetrar en lo hondo de la empresa, para entender: dónde está, cómo

llegó, de dónde partió y a dónde quiere llegar.
 Administración y Auditoría Administrativa
Administración
• Implica: Planificar, Organizar, Dirigir y
Controlar., lo cual es desarrollado en forma
coordinada por los miembros de la
Administración de la empresa, esto es:
Directorio; Gerencia General, Gerencias
Funcionales y personal de apoyo o staff.
• El comportamiento de la empresa es a través
del accionar de su Administración, que debe
ser eficiente y eficaz. Para el logro de los
objetivos estratégicos.
• El accionar de la empresa debe ser revisado o
evaluado con el propósito de corregir posibles
desviaciones, errores, descoordinaciones etc.
Auditoría Administrativa
• Comprende la revisión y evaluación e la
administración de la empresa.
• Asegura el comportamiento eficiente y eficaz
de la Administración y de las funciones de
Planeación, Organización Dirección y Control.
• Se emite un Informe de recomendaciones
constructivas con el propósito de realimentar o
mejorar los sistemas administrativos, de
manera que la organización alcance sus metas
y objetivos.
Objetivos de la Auditoría

Los objetivos varían

dependiendo de los resultados
específicos que busca la
organización; por ello se hace
necesario definir los criterios
que soportan la auditoría
administrativa.

Control
Productividad
Organización
Calidad
Servicio
Procedimientos
Toma de Decisiones
Ventajas de la aplicación de Auditoría

•Facilita una ayuda primordial a la dirección al

evaluar de forma independiente los sistemas
de organización y de administración.
• Facilita una evaluación global y objetiva de
los problemas de la empresa, que
generalmente suelen ser interpretados de una
manera parcial por los departamentos
afectados.
•Pone a disposición de la dirección un
profundo conocimiento de las operaciones de
la empresa.
•Contribuye eficazmente a verificación de los
datos contables y financieros.
•Se logra evitar las actividades rutinarias y la
inercia burocrática que generalmente se
desarrollan en las grandes empresas.
•Favorece la protección de los intereses y
bienes de la empresa frente a terceros.
 Importancia de la Auditoría
Cualquier tipo de organización, sea pública o privada, grande, mediana o pequeña
tiene la necesidad de examinar su situación, para saber si los sistemas bajo los cuales
trabaja son los óptimos de acuerdo a su realidad.

Mediante la Auditoria administrativa se pueden conocer los problemas que dificultan

el desarrollo operativo y obstaculizan el crecimiento de la empresa. Es importante
para esta disciplina valorar la importancia de los problemas, encontrar sus causas y
proponer soluciones adecuadas e implantarlas.
Alcance de la Auditoría
 Alcance de la Auditoría

La auditoría puede abarcar

desde un área o
Nivel departamento hasta la
Superior totalidad de la empresa, en
el que se tendrá que
analizar todo su
Nivel funcionamiento
Intermedio administrativo, detectar
necesidades o problemas y
plantear las acciones de
Nivel Inferior corrección.
 Alcance de la Auditoría

• La auditoria administrativa continuamente mantiene vigiladas todas las áreas que

componen la estructura de la empresa u organización:

 Planeación:
 Producción:
 Finanzas:
 Personal:
 Relaciones Públicas:
 Control:
 Alcance de la Auditoría
Proceso Administrativo Elementos
DIRECCION
específicos
PLANEACION

CONTROL
ORGANIZACION
 Administración equivocada (ineficiente e ineficaz)
1. Falta de formalización de los poderes o de la 14. Disfuncionalidad entre autoridad y cargo
autoridad gerencial
15. Gerente autoritario
2. Falta de planes a largo y corto plazo.
16. Gerente desconfiado
3. Falta de visión, misión, objetivos y estrategias
17. Gerente dejar hacer, dejar pasar (cada empleado
4. Violación de principios, como unidad de hace lo que quiere)
mando,
18. Falta de coordinación
5. Falta de entrenamiento , capacitación y
desarrollo del personal. 19. Carencia de innovación
6. Interferencia entre línea y asesoría 20. Preferencia al incapaz frente al adulador
7. Organización frondosa y costosa 21. Improvisación
8. Difícil control por falta de mecanismos 22. Despilfarros
sistematizados 23. Falta de descripción de puestos
9. Demasiados jefes o pocos jefes 24. Carencia de una cultura organizacional orientada
10.Deformación de la comunicación y de la al mercado
información 25. Decrecimiento de las ventas
11.Conflictos de competencias entre jefes y 26. Baja productividad
entre el personal, duplicidad de funciones.
27. Planeación sin control
12.Decisiones lentas e inoportunas
28. Corrupción
13.Falta de liderazgo adecuado.
29. Etc., etc. , etc.
 Fallas en las Auditorías

CASERÍA DE
BRUJAS

DESCONOCIMIENTO
FALLAS GENERALIZAR LA
DE LA NORMATIVA
RESPONSABILIDAD
APLICABLE

SUBJETIVIDAD
Conclusiones
La Auditoría Administrativa es una técnica de control preventivo que debe ejercer la dirección de una
organización, pues mediante su aplicación se revisan objetivos, políticas, programas de trabajo, estructura
orgánica, controles operativos, sistemas y procedimientos, utilización de recursos y aprovechamiento del
personal. Asimismo, se determinan objetivamente, posibles anomalías, que limitan el funcionamiento de
un organismo social, que le permite, de forma oportuna, considerar en sus decisiones los factores
determinantes que afectan su operación.

El proceso de la Auditoría Administrativa permite apreciar a la organización en su conjunto, partiendo de un

análisis sistemático, riguroso, objetivo e integral de sus funciones administrativas, para poder determinar
los ajustes o reformas que deben hacerse dentro de su contexto estructural y con relación a las
perspectivas de trabajo presentes y futuras. Todo ello, derivado de una actitud reflexiva y crítica por parte
de sus integrantes, como vía para conocer la realidad y poder transformarla, en respuesta a las
necesidades y requerimientos del entorno.
 Actividad Nro. 1
Estimados estudiantes,
Les presento estas preguntas las mismas que no son calificadas pero les servirán para reforzar los conocimientos impartidos en esta
sesión. Las preguntas son:
• 1) ¿Qué es la Auditoría Administrativa?
• 2) Indique 5 situaciones que reflejen una Administración equivocada
• 3) Indique 3 temas que examina la Auditoría Administrativa en las actividades de Planeación
• 4) Indique 3 temas que examina la Auditoría Administrativa en las actividades de Organización
• 5) Indique 3 temas que examina la Auditoría Administrativa en las actividades de Dirección
• 6) Indique 3 temas que examina la Auditoría Administrativa en las actividades de Control

•
GRACIAS