Ingresos tributarios en el presupuesto 2020

Presentación en Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República

Congreso de la República del Perú

Claudia Suárez G.
Superintendenta Nacional
11.09.2019

Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República Claudia Suárez G. Septiembre de 2019

 Agenda
1. Apuntes sobre recaudación: el rol de SUNAT
2. Evolución y avances a la fecha
3. Plan de Acciones - Ingresos Tributarios 2020

Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República Claudia Suárez G. Septiembre de 2019

2
 1. La SUNAT recaudará el 83% de los ingresos del
presupuesto 2020

Presupuesto 2020 : S/ 177 368 millones

Ingresos : S/ 155 574 millones
(neto de recursos por operaciones oficiales de crédito y donaciones y transferencias)

• Facilita el comercio exterior legítimo >1.1 millones de

DAM por año
EsSalud:
• Recauda las contribuciones sociales ~S/ 12 mil millones
83
• >5 millones TM de
% Controla los insumos químicos y bienes
fiscalizados
insumos químicos
controlados por año
Recaudación tributaria
y no tributaria • Representa los créditos del Estado en ~S/ 5 mil millones
procesos concursales reconocidos por
SUNAT: S/ 128 757 millones INDECOPI

Fuente: Marco Macroeconómico Multianual 2020-2023, SUNAT, PL de Presupuesto 2020 3

 Los ingresos tributarios proyectados superarán los
S/ 122 mil millones

Recaudación de Tributario
ONP - Oficina de Normalización
SUNAT para el (S/ 122 974 millones) Previsional
(S/ 4 337 millones )
Presupuesto
(S/ 128 757 millones) No Tributario Nueva Regalía Minera y Gravamen
Especial a la Minería
(S/ 5 783 millones) (S/ 916 millones)

1/ Incluye antigua regalía, COSAP, ingresos no tributarios internos y aduaneros tales Otros No Tributarios 1/
como Costas, Recargos y Gastos administrativos y otros ingresos no tributarios (S/ 531 millones)

Fuente: Marco Macroeconómico Multianual 2020-2023, SUNAT, PL de Presupuesto 2020 4

 2. En 2018 se consolidó la recuperación de la recaudación:
S/ 13,884 millones más que en 2017
Ingresos Tributarios del Gobierno Central 2010-2018
Millones de S/ y Var.% real
mm S/ Var %
120,000 25
∆ S/ 13 884 M
20.7 104,590
95,395 20
100,000 Causas:
89,402 90,262 89,375 90,706
84,149
15 i) Mejor desempeño de la
80,000 75,591
13.4 13.8 actividad económica
64,505 10
7.4 ii) Medidas implementadas
60,000
3.3 3.4 durante el año: SPOT e ISC
5

40,000
iii) Acciones de SUNAT
0
-1.3
20,000 -4.4 -5
-8.6
0 -10
2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018
Presión
15.3 16.1 16.5 16.4 16.6 14.8 13.6 13.0 14.1
Tributaria

Fuente: SUNAT, MEF, BCRP

5
 En 2019 se han recaudado cerca de S/ 74 mil millones,
S/ 3,539 millones más que en 2018

Ingresos Tributarios del Gobierno Central

acumulado enero-agosto
Millones de S/ y Var.% real

73,902
70,363 ∆ 3,539 M
+2.7%
Crecimientos
(Var. % real)
IR (3ra y RMT): 0,4
IGV: 2,4
ISC: 19,8
Otros: 7,3
Devoluciones: 8,8

Proyectado 2019:
2018 2019 S/ 110 494 millones

Fuente: SUNAT, Marco Macroeconómico Multianual 2020-2023

6
 Con una menor tasa de morosidad
7 y un nuevo récord en

recuperación de deuda

Tasa de morosidad Recuperación del Stock de Deuda

(Porcentaje, IGV / Renta Tercera) Millones de S/

18.0 17.6
∆ S/ 518 M 2,500
Mes vencimiento
14.3 1,982
12.7 12.7 12.2
1,360
Gestión SUNAT 2,370
847 897 Avance
820
08.09
Mes siguiente
2.4 2.4 2.5 2.3 1.8 1.7

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2014 2015 2016 2017 2018 2019 (p)
(ene-ago)
Grandes*: 76%
2019
Otros: 24%
* Incluye S/ 466 millones de ODB

Fuente: SUNAT
 Gestionando la recaudación según el tamaño de los
contribuyentes
Recaudación bruta de tributos internos, 2018
según tamaño de contribuyente

15 mil 76 %
76%
PRINCIPALES
CONTRIBUYENTES
MEDIANOS Y PEQUEÑOS
24% CONTRIBUYENTES

24%
9 millones

Fuente: SUNAT 8
 En 2018 el incumplimiento se redujo luego de 3 años

Incumplimiento del IGV1/ Incumplimiento del IR de 3ra categoría1/

(% de la recaudación potencial) (% de la recaudación potencial)
Chile: 39,2%
Chile: 19.9% Promedio Am. Latina: 56,1%
Promedio Europa: 15,2%
∆ -1pp
49.6 49.2 48.5 51.1 48.7 49.5 48.5
47.5
∆ -3.8pp 44.3 45.9 44.1 46.5
38.2 39.9
35.8 36.7
30.4 31.2 30.5 31.4 29.5 29.0 32.7 32.9

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

IGV: S/ 22,634 millones IR: S/ 29,903 millones Total: S/ 52,537 millones

(3.1% del PBI) (4.0% del PBI) (7.1% del PBI)

1/ Ratio entre el incumplimiento estimado y el impuesto determinado potencial neto (neto del efecto de los gastos tributarios). Fuente: SUNAT. 9
 3. En 2020, se proyecta recaudar más de S/ 12 mil
millones adicionales respecto de 2019

Ingresos Tributarios del Gobierno Central, 2015-2020

Millones de S/ y Var. % real
mm S/ Var %
∆ S/ 12 480 M
140,000 122,974 15
13.8 110,494
120,000 104,590 10
90,262 89,375 90,706 8.9
100,000

80,000 5
3.3
60,000 0
-1.3
40,000
-4.4 -5
20,000
-8.6
0 -10
2015 2016 2017 2018 2019 (p) 2020 (p)
Presión
14.8 13.6 13.0 14.1 14.2 14.9
Tributaria
Recaudación Neta Var % Real

Fuente: Marco Macroeconómico Multianual 2020-2023 10

Para continuar reduciendo el incumplimiento, es
necesario ejecutar las siguientes acciones

RECAUDACIÓN
2020

Plan de Herramientas
Gestión
Transformación de fiscalidad
operativa
Digital internacional

Fortalecimiento institucional

11
Plan de Transformación Digital

Gestión de riesgo del

incumplimiento
Facilitación
Promoción del cambio de
Facilitar el cumplimiento comportamiento al
de obligaciones tributarias cumplimiento voluntario
Gestión de las obligaciones
Orientación al contribuyente de
y promoción de la Riegos
competitividad

Uso de Información
Programa de Transformación Digital

12
Componentes del Plan de Transformación Digital

Procesos
Gestión de
Procesos Digitales
Eficiente
Interoperabilidad

Tecnología Gestión de Interoperabilidad

Integrada
Gestión de la
Plataforma Informática
y la Ciberseguridad
Confiable PTD
Riesgos
Gestión de Riesgos de
Incumplimiento - Big Data
Personal Inteligente
Gestión de
Competencias Digitales
Competente
Contribuyente
Gestión de Relacionamiento
Cercana
13
Gestión de Relacionamiento: +9,6 millones de acciones
de asistencia y orientación en 2018
SUNAT comunica SUNAT responde
Inscripción y 6’672,140
actualización 193,826 atenciones físicas y telefónicas
600,263
Emisión 10,697 atenciones en web
CP / CPE (chat tributario y Facebook)
119,268
458,745
6,908 asistentes a charlas
Llevado
Libros (presencial y virtual)
115,439

31,496
Presentación
Declaraciones
1’048,439

Pago y otras
247,703
obligaciones
9,925 http://charlas.sunat.gob.pe/
> 697 mil seguidores
89,321

14
Gestión de Relacionamiento. Nuevos servicios digitales que
promueven la competitividad

Reporte Tributario para terceros Micrositio TTLM Identificación biométrica

15
 Gestión de Riesgos de Incumplimiento. Ciencia de datos
para promover cambios de comportamiento

∆ 26%
2,400
∆ 51% Big Data
1,902
Millones
1,259
856
520 1,400 millones Gastos No Deducibles
132 Avance julio (GND)
2014 2015 2016 2017 2018 2019 (p)
¿Qué facturas no deberían
usarse como crédito fiscal?
320
∆ 21%
Uso inteligente
EMISORES 203 de los datos
miles ∆ 145% cambiando la 132 mil facturas / agosto
295 mil forma en que nos -
83 Avance julio S/ 40 M en operaciones de
50 relacionamos con
7
27 los ciudadanos GND / agosto
-
2014 2015 2016 2017 2018 2019 (p) 63% no registra

16
Fuente: SUNAT
 Gestión de Riesgos de Incumplimiento. Ciencia de datos
para combatir el incumplimiento

Big Data

Incremento
Patrimonial Omisión de Ventas
¿Cómo identificamos el ¿Cómo detectamos a los que
incremento patrimonial no no emiten comprobantes?
justificado?

4,500 personas naturales 7,200 negocios revisados

- Uso inteligente de los datos -
S/ 3,900 M de rentas cambiando la forma en que nos S/ 33 millones de ventas
presuntamente no declaradas relacionamos con los presuntamente omitidas
- -
ciudadanos
41% de efectividad 48% reconoció ventas
27% en proceso omitidas

17
Fuente: SUNAT
Gestión de Riesgos de Incumplimiento. Control del IGV
diferenciado en cada fase del ciclo de vida del contribuyente

Comportamiento del contribuyente y Puntos de facilitación o control en cada una de

acción de la administración tributaria las fases del ciclo de vida del contribuyente

Ha decidido Usar el máximo 7. Disolución / 1. Inscripción

no cumplir rigor de la ley (1%) Cierre

No desea Disuadir y
cumplir detectar la falta (9%)
2. Autorizacion
6. Modificación del Emisión
contribuyente facturas
Trata, pero
Asistir al
no siempre (79%)
cumplimiento
es exitoso

5. Pago impuestos/ 3. Registro de

Dispuesto Facilitar el facturas por los
Solicitud devolución
a hacer lo cumplimiento (11%) contribuyentes
correcto
4. Entrega, Información
& Declaraciones

18
Transformación digital:
herramienta clave para ampliar la base tributaria

19
Además, es necesario legitimar el pago de impuestos y
fomentar la cultura tributaria

Indicadores 2018

2 686 estudiantes 4 528 docentes 161 actividades en

Importante rol de los lideres del país en legitimar el capacitados capacitados Lima con 13 519
pago de impuestos como herramienta para el
desarrollo del país y lograr una sociedad más justa
50 NAF
(21 regiones)
90 560 alumnos
sensibilizados
2
alumnos
131 en provincias con
8 281 alumnos

Formar ciudadanos responsables y

comprometidos con el desarrollo del país, a
través del cumplimiento de sus obligaciones
tributarias

20
En 2020, la SUNAT accederá a información tributaria,
financiera y bancaria de 113 países (> 30mil personas)

Inició intercambio automático con Entidades financieras presentan

06 envío a 38 jurisdicciones (precios 01 información bancaria y financiera
de transferencia) para intercambio

Normas sobre Comité Revisor de la Recepción de información sobre

07 Norma XVI (Antielusiva General) 06 precios de transferencia de 113
países

2019 2020

Incorporación al Comité de Asuntos Regulación sobre Economía Digital

09 Fiscales (OCDE) N1 (Acción 1 BEPS)

Evaluación sobre confidencialidad y Regulación sobre Procedimiento de

10 seguridad de la información (OCDE) N2 Acuerdo Mutuo (Acción 14 BEPS)

Inicio de la declaración de
Recepción de información bancaria y
12 beneficiario final (Principales 09 financiera de 113 países
Contribuyentes)
21
 Gestión operativa permitirá recaudar cerca de S/ 3,200
millones adicionales en 2020

Fiscalización

Ampliación de cobertura en •
principales contribuyentes Recuperación de la deuda

Uso intensivo de CPE y libros • • Digitalización de procesos de

electrónicos para detectar declaración y pago
incumplimiento • Gestión de litigios
Aplicación de normas antielusivas • Poder Judicial
Tribunal Fiscal

Incorporación de información • S/ 31 mil millones en S/ 8 mil millones en

tributaria, financiera y bancaria S/ 3,190 M 6 mil expedientes 1.5 mil expedientes
del exterior (intercambio de adicionales 63% (S/ 5,000
26% (S/ 7,000
información) millones) en 9
millones) en 65
Eficiencia litigios de 46
litigios en Casación
de 2 grandes
operativa grandes empresas
empresas

22
La SUNAT requiere el apoyo del Congreso de la República

RECAUDACIÓN
2020

Plan de Herramientas
Gestión
Transformación de fiscalidad
operativa
Digital internacional

Fortalecimiento institucional

23
Moderna, Simple y Justa