UNIDAD 2.

GENERALIDADES SOBRE PRESUPUESTOS

ACTIVIDAD 6-TEORIA SOBRE PRESUPUESTOS DESARROLLO Y EJECUCIÓN DE LOS
PRESUPUESTOS

Integrantes:

Nicolle Juanita Bolívar Pineda

Leidy Lorena López Manrique

Universidad de Caldas

MODULO GESTION DE NEGOCIOS

Tutor: Mónica Ospina Yepes

Diciembre, 2020
 A. Conocimiento del tema

TRABAJO INDIVIDUAL
“Don Juan Restrepo siempre ha llevado sus cuentas correctamente, para saber
hasta dónde podía gastar. En la mayoría de los casos sus cuentas cuadraban
con cierta exactitud, pero en ocasiones se veía en serios aprietos para enfrentar
sus compromisos, teniendo que recurrir a última hora a la ayuda de los
amigos o incluso a adquirir compromisos bancarios”.

Del anterior párrafo podemos deducir algunas cosas.

1. ¿Siempre hemos presupuestado nuestros egresos e ingresos en la vida
cotidiana? ¿Por qué?
R/ En la mayoría de los casos sí, debido a que esto me da el conocimiento
sobre el total de ingresos que generó y los egresos que realizó para así en un
futuro saber en dónde, cómo y por qué voy a gastar el dinero.
2. Más que simples sumas y restas, presupuestar es saber con qué se cuenta y
donde conseguimos recursos si no nos alcanza el dinero. ¿Por qué?
R/ Porque al sumar y restar solo estamos tomando en cuenta los gastos
superficiales, en cambio el presupuesto es detallar minuciosamente cada
ingreso y egreso para que de esta manera sepamos que hacer en el caso de
quedarnos sin capital para ir a adquirir préstamos bancarios o sacar de alguna
parte ya destinada de la empresa.
3. Don Juan tenía claro que necesitaba para su empresa agropecuaria. ¿Me
preocupa que no tenga lo suficiente para mi proyecto productivo? ¿Por
qué?
R/ Porque al iniciar una idea de negocio es difícil conseguir el capital
provocando consultar en bancos o personas de confianza, por eso Juan se
preocupa de no tener fondos para su proyecto productivo porque
anteriormente adquirió un compromiso bancario.
 B. Conocimiento científico

Esta teoría se basa en la teoría de presupuestos, el desarrollo y ejecución de

los presupuestos, elaboro un resumen de los temas tratados.

Presupuesto
¿Qué es?
Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en
valores y términos financieros que debe cumplirse en un tiempo específico y
bajo ciertas condiciones previstas.
Importancia del presupuesto
La importancia del presupuesto radica en que es una herramienta que permite
analizar, planear y prever futuras acciones financieras teniendo en cuenta la
capacidad económica del individuo o la empresa.
Objetivos
Sus objetivos se basan en determinar, en términos físicos y monetarios, los
recursos humanos, materiales, técnicos y servicios necesarios para el logro de
los fines establecidos en el plan, al igual que servir como un instrumento para
la ejecución del plan en el tiempo y lugar previstos, también precisar el grado
de cumplimiento o desviación de los objetivos y metas propuestos, para poder
establecer acciones correctivas y por ultimo facilitar el proceso administrativo.
Características
 Constituyen actos de previsión, es decir, recogen los gastos de
funcionamiento previstos para un tiempo determinado, normalmente un
año.
 Deben ser específicos, concretos y objetivos.

Ventajas
 Ayuda a reducir la incertidumbre que se encuentra en el medio económico
donde se desarrollan las organizaciones.
 Permite establecer relación entre los fines por cumplir (objetivos y metas)
y los medios o recursos con que alcanzarlos.
 Identifica y establece claramente la responsabilidad por el cumplimiento de
las metas.
Tipos de Presupuestos
 Presupuesto maestro: hace referencia a aquel que utiliza otros modelos de
presupuesto y abarca todos los valores y cifras en un único documento
 Presupuesto operativo: es de suma importancia a la hora de una empresa
prever su futura actividad económica, pues recoge datos específicos
 Flujo de caja: permite hacer una revisión regular para valorar si el negocio
es rentable. Útil para negocios pequeños
 Producción: este es un tipo más detallado en cuanto al coste del servicio o
producto de interés. Debe tener en cuenta materias primas, insumos,
máquinas y mano de obra. Útil para operaciones comerciales complejas
 Venta e ingresos: estima cantidades totales que ingresan y su destino,
además de ingresos generales del negocio.
 C. Practica 1

Elaboramos un presuspuesto con los sigueintes datos:

 Empleado por prestación de sevicios, salario mensual $ 1´200.000
 Casado y con 2 hijos. (la esposa no trabaja, hijos en la escuela, recibe
familias en acción)
 Vive en casa arrendada $ 200.000
 Paga seguridad social $ 200.000

Nota: debemos incluir todos los datos que nos sea posible.

PRESUPUESTO
INGRESOS/ ENTRADAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
1’200.000 1’200.000 1’200.000 1’200.000 1’200.000 1’200.000 1’200.000
Familias en acción Familias en Familias Familias Familias Familias en Familias en
acción en acción en acción en acción acción acción
($90.000) ($90.000) ($90.000) ($90.000) ($90.000) ($90.000)
aprox. aprox. aprox. aprox. aprox. aprox.
Total 1’290.000 1’290.000 1’290.000 1’290.000 1’290.000 1’290.000
Egresos/ salidas 1’170.000 1’170.000 1’170.000 1’170.000 1’170.000 1’170.000
Arriendo 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000
Servicios públicos 170.000 170.000 170.000 170.000 170.000 170.000
Seguridad social 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000
Alimentación 230.000 230.000 230.000 230.000 230.000 230.000
Transporte 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000
Ahorro (reserva) 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000
Aseo personal 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000
Improvisto (dinero
requerido en la 100,000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000
escuela)
Total 1’170.000 1’170.000 1’170.000 1’170.000 1’170.000 1’170.000
Neto: 120.000 120.000 120.000 120.000 120.000 120.000
 D. Practica 2

En el formato plan de negocios entregado por el docente, continuamos

elaborando el componente número 3 estudio técnico de la producción y el
componente 4 estudios económicos.

3.6 Hacer un listado de las maquinas, equipos y herramientas que se

necesitan para elaborar el producto o brindar el servicio que se ha
definido

Maquinaria Cantidad Equipos y Cantidad

(Unidades Herramientas (Unidades
Requeridas) Requeridas)
Tamizador 3 Unidades Moldes 10 Unidades (aprox)
Mezcladora 3 Unidades Palas 10 Unidades (aprox)
amasadora industrial
Inyector 3 Unidades Regadera 10 Unidades (aprox)
Cortador 3 Unidades Pico 10 Unidades (aprox)
Horno Inox 304 3 Unidades Carretilla 10 Unidades (aprox)
Prensas hidráulicas 3 Unidades Guantes 10 Unidades (aprox)
Pulidor 3 Unidades Machete / tijeras 10 Unidades (aprox)
podadores
Máquina de pintado 3 Unidades Azada 10 Unidades (aprox)

3.7 Realizar el cálculo de Materiales y/o Materias Primas que usarán en el

proceso productivo
Materia Prima Cantidad Unidades a Necesidad de Materiales
Insumos Unidades Producir
Requeridas
Aserrin Indefinidas Indefinidas Es la materia prima, es el principal
componente del proyecto porque forma parte
del 90% del producto, lo que aporta viabilidad
por su bajo costo y fácil acceso.
Capsulas Indefinidas Indefinidas Son una de las partes más importantes para el
propósito del lápiz, ya que contendrá a las
semillas para que en el futuro puedan plantarse
Aglutinante Indefinidas Indefinidas Este insumo participa de forma directa en el
proceso del lápiz, permite la formación del
cuerpo de lápiz y la unión permanente entre la
mina y el cuerpo del lápiz y las cápsulas con el
cuerpo del lápiz
Semillas Indefinidas Indefinidas Las semillas son de vital importancia debido a
que no solo constituyen el principal método
para la propagación de las plantas sino que son
grandes fuentes de alimento.
Lubricante Indefinidas Indefinidas El lubricante tiene como función impedir la
unión permanente de la masa del cuerpo del
lápiz con el molde y que, al separarlos, la masa
no se deforme de tal manera que se evita
repetir el proceso completo en caso de
deformación

3.8 Hacer un listado de los posibles proveedores que proporcionarán los

insumos necesarios para la elaboración del producto o servicio.

Negocios de madera (Distribuidor de Semillas RBC (Distribuidor de semillas)

aserrin)
Ersi importaciones SRl (Distribuidor Herragro (herramientas agrícolas)
de capsulas)
Homecenter (Aglutinante, Lubricante y Incolma (Distribuidor de Palas,
herramientas) machetes, herramientas agrícolas)
 4. ESTUDIO ECONÓMICO

41 determinar la Proyección de Ventas en unidades

Precio del Períodos

Producto producto o Total
Nº
servicio 1 2 3 4 5 6
5.000 x 20 5.000 x 40 5.000 x 60 5.000 x 80 5.000 x 100 5.000 x 120
1 Lápiz con semilla $ 5.000 x Unid
=100.000 = 200.000 = 300.000 = 400.000 = 500.000 = 600.000
2.100.000

Entrada a la reserva
7.000 x 10 7.000 x 15 7.000 x 30 7.000 x 50 7.000 x 80 7.000 x 150
2 (Solo a ver, los que van $ 7.000 x Persona
= 70.000 = 105.000 = 210.000 = 350.000 = 560.000 = 1.050.000
2.345.000
a sembrar c)

4.2 Plan de inversión

PLAN DE INVERSIÓN EN PESOS ($)

Valor Unid. Inversión
Rubro
Unit. Requeridas Total
1. Activo Fijo
Terrenos y/o Infraestructura 95.000.000 5 475.000.000
Maquinarias y Equipos
Tamizador 10.000.00 5 50.000.000
Inyector 15.000.000 6 90.000.000
Cortador 5.000.000 3 15.000.000
Pulidor 8.000.000 2 16.000.000
Máquina de pintado 20.000.000 8 160.000.000
Palas 300.000 10 3.000.000
Regaderas 100.000 12 1.200.000
Pico 500.000 3 1.500.000
Carretilla 800.000 6 4.800.000
Herramientas
Guantes 30.000 20 600.000
Moldes 800.000 5 4.000.000
Tijeras podadoras 1.000.000 4 4.000.000
Muebles y Enseres
Oficinas 7.000.000 6 42.000.000
Mesas para la sala de juntas 2.000.000 5 10.000.000
Sillas para la sala de juntas 1.000.000 30 30.000.000
Lámparas 600.000 15 9.000.000
Adornos para la empresa 350.000 8 2.800.000
Comedores para los diferentes
500.000 6 3.000.000
turnos
Total Activos Fijos 167.953.000 159 921.900.000
2. Gastos Pre Operativos
Asesor financiero 7.000.000 1 7.000.000
Asesor para los diseños de los
4.500.000 2 9.000.000
lápices
Asesor para la compra de
6.000.000 1 6.000.000
maquinaria
Total de Gastos Pre Operativos. 17.500.000 4 22.000.000
3. Capital de Trabajo
Empezar nuestra idea de negocio 200.000.000 200.000.000
Total, de Capital de Trabajo 200.000.000 200.000.000
385.453.000 163 963.900.000
TOTAL

4.3 Con toda la información que se maneja, ahora se puede elaborar el

Flujo de Caja del negocio

FLUJO DE EFECTIVO
PERÍODOS TOTAL
CONCEPTO
1 2 3 4 5 6 7 8
INGRESOS (A)
Lápiz con semilla x x x x x x 2.100.000
Entrada a la reserva (Solo a
x x x x x x 2.345.000
ver, los que van a sembrar c)
Total ingresos 4.445.000
Egresos (b)
Activo fijo
Terrenos e
x x x x x 475.000.000
Insfraestructura
Maquinaria y equipos x x x 341.500.000
Herramientas x x 8.600.000
Muebles y enseres x 96.800.000
Costos indirectos
Gastos administrativos x x x 20.000.000
Gastos de ventas x x x x 60.000.000
Total egresos 1.001.900.000
Saldo económico/flujo 997.455.000
efectivo (c)