Curso DERECHO ADMINISTRATIVO I

“Año de la Universalización de la Salud”

FACULTAD DE DERECHO

DERECHO ADMINISTRATIVO I

Docente: EDUARDO JOSE BOCANEGRA ALEGRIA

EXAMEN PARCIAL

Alumnos:

Cindy Lorena Camacho Reto N00255651

Pedro Games Torres N00084054
Williams Melendez Portocarrero N00107916
Victor Hugo Mattos Marrufo N00189564

LIMA – PERÚ 2020

Pág. 1
 Curso DERECHO ADMINISTRATIVO I

ACCIÓN DE FOMENTO

El otorgamiento de subvenciones, ayudas y beneficios ha sido por siglos una

actividad común del Estado que se mantiene hasta nuestros días.
La actividad administrativa de fomento o de dispensa de ayudas públicas es aquella
que, mediante el otorgamiento de ventajas (económicas, jurídicas u honoríficas)
busca que los particulares realicen voluntariamente una determinada actividad que
contribuya con el interés público.
Existen dos grandes acepciones de la actividad de fomento: una amplia y una
restringida.
El sentido amplio o político de la actividad de fomento –concepción
primigenia, se refiere a toda actuación de los poderes públicos destinada a mejorar
un sector de la realidad, sin importar los medios que se utilicen. En estos términos
aún están redactadas muchas normas de nuestro ordenamiento, las cuales hacen
referencia a diversas de actuaciones que pueden realizar las administraciones
públicas con tal de cumplir con un objetivo determinado. Bajo esta concepción, en
nuestra experiencia tuvimos, por ejemplo, al Ministerio de Fomento, que aglutinó las
competencias de varios de los actuales ministerios, encargándose de la gestión de
las obras públicas, la explotación de los recursos y de algunas industrias. Aquí el
«fomento» era entendido como la actividad estatal destinada a mejorar la economía
del país y podía materializarse mediante instrumentos tan variados como la
celebración de contratos públicos o el otorgamiento de títulos habilitantes.
Por otra parte, el sentido estricto o restringido de la actividad administrativa de
fomento, está referido a la actuación que busca persuadir a los beneficiarios,
mediante la concesión de ventajas individualizables, a realizar ciertas actividades
que satisfagan los intereses públicos. La doctrina tradicional española se ha referido
a esta actividad como la que «se limita a estimular a los particulares para que sean
ellos los que, por su propia voluntad, desarrollando una actividad determinada,
cumplan indirectamente el fin que la Administración persigue». De esta forma, la
actividad de fomento busca la confluencia de los intereses públicos y los privados,
mediante el otorgamiento de estímulos.
Los principales riesgos de una mala implementación de esta actividad administrativa
son: la distorsión de la competencia y el despilfarro de fondos públicos.

Pág. 2
 Curso DERECHO ADMINISTRATIVO I

Ejemplos:

LEY Nº 28687 LEY DE FORMALIZACIÓN DE PROPIEDAD

Con esta ley el estado quiere fomentar en la sociedad a la formalización de la
propiedad informal ya que dicha ley indica que todas propiedades informales que se
hubieran construido sobre terreno de propiedad estatal hasta el 31 de diciembre del
2004 pueden ser formalizadas, asimismo que tendrán el acceso al suelo para para
uso de vivienda en interés a los sectores de menores recursos y establece el
procedimiento para la ejecución de obras de servicios básicos (agua, luz y desagüe).
Esta ley es muy beneficiaria para el país ya que según la Cámara peruana de la de
construcción (Capeco) solo en lima, el 70% de las viviendas son informales y a nivel
nacional la cifra puede llegar al 80% de propiedades informales.

LEY N° 28015 LEY DE PROMOCION Y FORMALIZACION DE LA MICRO Y

PEQUEÑA EMPRESA
Esta ley tiene como finalidad fomentar la promoción de la competitividad, desarrollo
y formalización de las micros y pequeñas empresas para incrementar el empleo
sostenible, rentabilidad y productividad además de ampliar el mercado interno y las
exportaciones asimismo contribuir a la recaudación de impuesto.
Esta ley beneficia a la ciudadanía y a las empresas ya que anteriormente las
pequeñas empresas solo podían tener de 1 a 50 trabajadores y ventas anuales
hasta de850 UITs, con esta nueva ley las empresas podrán tener hasta 100
trabajadores y ventas anuales hasta 1700 soles. Asimismo Reestablece la
exoneración del 70% a nivel nacional de los derechos de pago previstos en el TUPA
del MTPE, reduce en 40% el impuesto a la renta (RER), incorpora el mecanismo de
la Depreciación acelerada en tres años. Su vigencia será de tres años a partir del
2009.
Además Incorpora la noción de Cesión de derechos de acreedor a entidades
financieras del Estado, en las contrataciones públicas y permite que la
microempresa acceda al Fondo de Investigación y Desarrollo para la Competitividad.
Con esta ley el estado fomenta a la creación de las microempresas, Tanto el RLE,
como el factoring y el eventual acceso a fondos de innovación resultan productos
más accesibles para dicho segmento. La micro-empresa requiere fortalecer el capital
humano con el que cuenta, tanto a nivel del conductor como de los trabajadores.

Pág. 3
 Curso DERECHO ADMINISTRATIVO I

ACTUACIÓN DE LIMITACIONES DE DERECHO

(ACTUACIÓN DE POLICIA O PODER DE POLICÍA )
Desde el punto de vista de la policía los poderes coercitivos incluyen el impedir
o restringir la libre circulación de una persona, someter a una persona y sus
bienes a registro, quitarle e incautarle de sus efectos personales y el empleo
legal de la fuerza que pueda tener por resultado lesiones e incluso la muerte.
En el siglo XVIII se sostenía que la policía es la suprema potestad que se ejerce
para evitar los males futuros en el estado de la cosa pública interna y la
promoción del bien común no pertenece a la esencia de la policía. El estado no
debería intervenir donde quiera con su poder de policía, sino solamente allí
donde el buen orden de la comunidad estuviera en peligro.
El poder de la policía de coaccionar y ordenar sin regulación ni límites, pero solo
en el campo en que podía actuar. El concepto de la esencia de la policía es la
lucha contra los peligros realizada mediante el poder coaccionado. La policía tiene
como facultad imponer limitaciones y restricciones a los derechos individuales
con la finalidad de salvaguardar la seguridad, salubridad y moralidad públicas
contra los peligros que pudieran acecharla. Solo se limitan los derechos de los
individuos en casos de seguridad, salubridad y moralidad, en estos tres casos se
legitima la actuación policial en la medida que tengan la finalidad de evitar
ataques o daños a la colectividad.
Poder de policía es la potestad que tiene el estado y cuyo objeto es la promoción
del bienestar general, regulando los derechos del individuo manifestados
expresamente en las leyes.
El poder de la policía en un criterio negativo será establecer
En la Ley Orgánica de La Policía Nacional
La presente Ley tiene su fundamento en el artículo 166 de La Constitución Política
del Perú y comprende la definición, finalidad, funciones, atribuciones, las
facultades, la organización básica, las especialidades y los regímenes del personal.
Los aspectos se rigen por sus respectivas leyes y reglamentos.
El poder de la policía en un criterio negativo será establecer, prohibiciones y
restricciones, pero no obligaciones positivas las cuales están en el ámbito los
propios ciudadanos.
EJEMPLOS DE PODER DE POLICÍA.

Pág. 4
 Curso DERECHO ADMINISTRATIVO I

El poder de policía se maximiza al tener el poder y la autoridad conferida por el

estado de usar la fuerza pública en caso de necesidad, pero se deslegitima si ese
poder se usa en forma discriminada e innecesaria para repeler a un infractor de
la ley, porque además de cometer un delito el policía está afectando los derechos
humanos, porque el policía es un funcionario público que representa al estado el
cual ha firmado tratados internacionales de Derechos Humanos.
Un ciudadano instala una fábrica sin licencia de funcionamiento, es decir en
forma clandestina y en una zona que no es acta para esta clase de negocios,
porque genera ruidos molestos y contaminación. La autoridad municipal alertada
por los vecinos envía personal de fiscalización que proceden a clausurar la fábrica,
para lo cual hace un informe y comunica a los propietarios, a la vez que le impone
una multa.

ACTUACIÓN NORMATIVA

Consiste en la emisión de normas que tienen efectos jurídicos de rango inferior a la

ley, que puede servir para regular el comportamiento de los administrados, un
ejemplo de ellos, los reglamentos, que de ellos tenemos material de abasto.
Además, permite regular el funcionamiento de las entidades administrativas, como
los instrumentos de gestión o las directivas.

Agregamos, que como se estipula en lo anterior, la actuación normativa emite

normas de inferior rango a la ley, pero que a su vez no puede eximirse de la ley ni
mucho menos de la constitución, las cuales son base para el funcionamiento de las
mismas. Es así que la Actuación Normativa se refleja en la emisión de reglamentos
contenidos en decretos o resoluciones ministeriales, ordenanzas regionales o
municipales. veamos 2 de ellos.

Pág. 5
Curso DERECHO ADMINISTRATIVO I

Pág. 6
Curso DERECHO ADMINISTRATIVO I

Pág. 7
Curso DERECHO ADMINISTRATIVO I

Pág. 8
Curso DERECHO ADMINISTRATIVO I

Pág. 9
 Curso DERECHO ADMINISTRATIVO I

Respecto a la pregunta, de ¿De qué forma el Estado puede mejorar las actuaciones
administrativas que actualmente realiza a fin de satisfacer las necesidades de sus
ciudadanos?

Las normas de mínimo rango por lo general, no se les otorga la publicidad necesaria
para ser conocidas, lo que deviene a las múltiples infracciones de los ciudadanos.
Además de la redacción de las mismas normas, que, al tener un lenguaje jurídico,
carecen de entendimiento para el ciudadano de a pie. El estado debe tener en
cuenta la forma de como llegar a los ciudadanos, a través de las normas,
reglamentos, ordenanzas que sean debidamente publicitadas y sencillamente
redactadas.

ACTUACIÓN RESOLUTORIA (SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS)

Son los mecanismos por los cuales las partes pueden solucionar sus conflictos por el
incumplimiento de un hecho a futuro incierto. En Todo contrato sea bilateral, las partes
están obligadas recíprocamente a cumplir las condiciones pactadas. El incumplimiento
lleva a que la parte que sea respetuosa del contrato pueda exigir la terminación del
mismo debido a que la otra parte no respetó el compromiso acordado, además de esto
la parte que se siente perjudicada puede exigir una indemnización por daños y
perjuicios. La cláusula resolutoria expresa es aquella en donde se estipula en el
contrato mediante la cual se acuerda que el contrato podrá resolverse automáticamente
si una de las partes no cumple con las prestaciones a su cargo. La resolución se
refiere, que tiene que haber sido convenida en forma expresa y detallada con fines de
seguridad jurídica. El compromiso que se incumple debe haber sido establecido con la
mayor precisión, esta es la manera más eficaz para asegurar que se cumplan las
obligaciones establecidas en el contrato, y funciona de manera automática y no es
necesario que el perjudicado por incumplimiento recurra al poder judicial. A diferencia
de la intimación que es un mecanismo unilateral y es prerrogativa del afectado, el
mecanismo de resolución tiene sustento en el acuerdo de previsión de las partes. La
cláusula resolutoria debe contener dos requisitos indispensables, la previsión expresa
de que el incumplimiento sea automáticamente resolutorio y además la resolución debe
estar vinculada al incumplimiento de una o varias obligaciones indicadas
específicamente.

Pág. 10
 Curso DERECHO ADMINISTRATIVO I

Existen otras alternativas para solucionar una controversia:

La conciliación, es una manera rápida y económica para resolver un conflicto. Para

hacer posible esta acción se necesita de un Conciliador, el cual hace las veces de un
mediador para acordar una solución que satisfaga a ambas partes.

La mediación que consiste en recurrir a un tercero que sea imparcial y esté capacitado
para resolver un conflicto.

El arbitraje es otra forma de resolver un conflicto entre dos partes, sin necesidad de
recurrir a la justicia ordinaria. Las partes involucradas se ponen de acuerdo para
nombrar un árbitro o un tribunal arbitral para solucionar la controversia. De esta manera
las partes en conflicto ponen fin a sus desavenencias sin recurrir a los tribunales, esta
acción concluye con un laudo arbitral, que equivale a una sentencia judicial.

Un ejemplo de solución de controversias a nivel internacional se dio en el conflicto que

enfrentó a Colombia con Nicaragua. La Corte Internacional de Justicia emitió un fallo
que enfrentaba a ambos países por una cuestión de límite marítimos, si bien cierto la
Corte le dio la razón a Colombia sobre la soberanía las islas y los cayos del
archipiélago de San Andrés, sin embargo, le dio autorizó a Nicaragua sobre las aguas
que rodean a los cayos de Quitasueño y Serralla. El fallo no satisfizo al gobierno de
Colombia y se retiró del Pacto de Bogotá.

El caso del economista peruano Oscar Ugarte que quiere validar su matrimonio civil
realizado en México con un ciudadano mejicano ante la Reniec. El economista hizo una
demanda de amparo ante el Tribunal Constitucional el cual fue rechazado. Culminado
las exposiciones a favor y en contra, los vocales fallaron en contra de la inscripción del
matrimonio en el Perú.

El caso de un consumidor del BBVA que fue objeto de robo de su celular a las 7.30 am.
El afectado hizo el reporte de la pérdida de su teléfono móvil a su operador, sin
embargo, horas más tarde, exactamente a las 8 pm. del mismo día sustrajeron de su
cuenta de ahorros la cantidad de 9,900 soles. El afectado reclamó ante el banco, sin
embargo, ellos no reconocieron la falla de su sistema de seguridad, aduciendo que el
cliente había sustraído su propio dinero. Ante la negativa del banco tuvo que recurrir
ante Indecopi, que hizo de mediador, sin embargo, tampoco encontró solución a su

Pág. 11
 Curso DERECHO ADMINISTRATIVO I

reclamo, lo mismo reclamó ante la Defensoría del Consumidor, que tampoco pudo dar
una solución. En este caso la solución a esta controversia fue favorable al banco
BBVA..

ACCIÓN SANCIONADORA

Podemos definir la sanción como un mal infligido por la Administración a un

administrado como consecuencia de una conducta ilegal. Este mal consistirá
siempre en la privación de un bien o de un derecho, imposición de una obligación de
pago de una multa.

EJEMPLO 1.- INDECOPI SANCIONA A LOS BANOS PICHINCHA, BANCO

INTERBANK Y CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO CAT PERU S.A.

De acuerdo a la investigación que realizo la CC3 (la Secretaría Técnica de la

Comisión de Protección al Consumidor N°3) de Indecopi, estas entidades bancarias
promocionaban sus productos realizando llamadas telefónicas, correos electrónicos
y mensajes de texto, sin el consentimiento previo del consumidor, esto está
considerado de acuerdo con el código de protección y defensa del consumidor
(artículo 58, numeral 58.1, literal e) el envío de mensajes o llamadas que pretenden
promocionar un producto o servicio, sin que esto haya sido autorizado, es
considerado un método comercial agresivo.
Esto fue posible gracias a que los usuarios presentaron su reporte en el ‘WhatsApp
No Insista” por lo que Indecopi les abrió una investigación y previamente les impuso
una sanción.
Por ello Indecopi sanciono a las entidades bancarias con una multa de: 45 UIT
(193,500 soles) Banco Pichincha (Resolución final Nº 034-2020/cc3), 150 UIT (645
000 soles) Banco Interbank (Resolución Final Nº 033-2020/cc3), 44.8 UIT (192 640
soles) Caja Rural De Ahorro Y Crédito CAT Perú S.A. (Resolución Final Nº 032-
2020/cc3).

Pág. 12
 Curso DERECHO ADMINISTRATIVO I

Ejemplo 2.- OSINERGMIN Nº 2694-2018

Que, durante la visita realizada el 14 y 15 de junio a la empresa estatal Petroperú en
su planta de venta el milagro Osinergmin encontró una serie de observaciones entre
ellas figuran:

1.- Que, los cambios efectuados en el sistema contra incendios de los tanques
32T5, 6, 7, 8, 9, 10 y 11, todavía no cuentan con Opinión Técnica Favorable, al igual
que los tanques 32T13 y 32T14. El administrado indica que está en proceso de
contratación de servicio de galvanizado de aspersores, como alternativa para el
cumplimiento de la observación del material del sistema de anillos de agua de
enfriamiento de los tanques. La empresa administrada solicitó plazo hasta abril
2017, para terminar la modificación, sin embargo, hasta la fecha de la visita de
supervisión no ha realizado alguna modificación.
Por la cual a la empresa petróleos de Perú – Petroperú s.a. se le impuso una multa
de cuatro con noventa y siete centésimas (4.97) unidades impositivas tributarias
(UIT).

2.- Que, se detectó que los cambios efectuados en el sistema contra incendios de
los tanques 32T5, 6, 7, 8, 9, 10 y 11, todavía no cuentan con Opinión Técnica
Favorable, al igual que los tanques 32T13 y 32T14. El administrado indica que está
en proceso de contratación de servicio de galvanizado de aspersores, como
alternativa para el cumplimiento de la observación del material del sistema de anillos
de agua de enfriamiento de los tanques. La empresa administrada solicitó plazo
hasta abril 2017, para terminar la modificación, sin embargo, hasta la fecha de la
visita de supervisión no ha realizado alguna modificación.
Por la cual a la empresa petróleos de Perú – Petroperú s.a. se le impuso una multa
de tres con cincuenta y un centésimas (3.51) Unidades Impositivas Tributarias (UIT).

3.- Que, se verificó que el volumen actual de agua contra incendio, no permite
asegurar un abastecimiento de por lo menos cuatro (4) horas de reserva de agua, en
base al máximo riesgo posible, ya que no existe red pública confiable en la zona. El
estudio de riesgo establece que el mayor riesgo es incendio en tanque 32T3 y 32T4,

Pág. 13
 Curso DERECHO ADMINISTRATIVO I

requiriendo una reserva mínima de 1659 m3, para el escenario de mayor riesgo,
siendo que sólo cuenta con una reserva de agua de 1318 m3.
Por la cual a la empresa petróleos de Perú – Petroperú s.a. se le impuso una multa
de cincuenta y seis con veinte centésimas (56.20) Unidades Impositivas Tributarias
(UIT).

4.- Que, se verificó que Petroperú no cuenta con documentos que evidencien que
las cámaras de espuma instalados en los tanques N° 2, 13 y 14, cumplen con el
requerimiento mínimo para aplicación de espuma con cámara de espuma para
descarga en superficie, lo cual no permite su evaluación, por lo que deberán
demostrar que las cámaras de espuma de los tanques mencionados, cumplen con
los citados requerimientos.
Por la cual a la empresa petróleos de Perú – Petroperú s.a. se le impuso una multa
de noventa y tres centésimas (0.93) de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT).

5.- Que, la empresa Petróleos del Perú – Petroperú SA. ha consignado información
inexacta en los ítems N° 04 y 48 de su Declaración Jurada de Cumplimiento de
Obligaciones relativas a las Condiciones Técnicas y de Seguridad de las Unidades
Supervisadas – PDJ N° 33165-20160930-071601-379-54752, presentada en
setiembre de 2016; por cuanto no se evidencia que realiza las inspecciones,
mantenimientos y pruebas al sistema contra incendios de acuerdo a lo establecido
en la NFPA 25 y cuenta con los registros respectivos. Además, No evidencia que se
tiene una organización de seguridad y contra incendio, dirigida por un profesional
colegiado y especializado en la materia, responsable de que el equipo de seguridad
sea apropiadamente mantenido y el personal sea entrenado en la seguridad de la
instalación.
Por la cual a la empresa petróleos de Perú – Petroperú s.a. se le impuso una multa
de veinte centésimas (0.20) de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT).
Importe que deberá cancelarse en un plazo no mayor de quince (15) días hábiles
contados a partir del día siguiente de notificada la presente Resolución e informar de
manera documentada a Osinergmin de los pagos realizados.

Pág. 14
 Curso DERECHO ADMINISTRATIVO I

ACTUACIÓN FISCALIZADORA

1: La actuación fiscalizadora de verificación de comprobantes de pago que realiza la

Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT) se
inicia con un requerimiento y carta de presentación, en el que se solicita al
contribuyente información sobre la acreditación de los comprobantes de pago (boleta
o factura) que se encuentran en materia de investigación. El plazo para presentar
dicha información es de 5 días hábiles, una vez cumplido el plazo la entidad
fiscalizadora sanciona la infracción por no presentar la información requerida con
una multa equivalente a 0.5 UIT, tipificada en el inciso a) del artículo 199º de la Ley
General de Aduanas - Decreto Legislativo N.º 1053 y modificatorias.

Por ejemplo:

Mediante Requerimiento 911-220-SUNAT/322100 se solicitó al contribuyente MI PC

E.I.R.L con RUC 21540995321 y con domicilio fiscal CALLE LOS GERANIOS N°
2012 URB. CIPRESES LIMA – LIMA, conforme al marco del Instructivo Control-IT-
00.03 “Confirmación de Comprobantes de Pago” la presentación de la siguiente
información:

 Boleta de Venta N° 001 – 00455; así como las cinco (05) Boletas de Venta
anteriores y posteriores a las antes indicadas que son materia de verificación.
 Guías de Remisión-Remitentes correspondientes a la(s) Boleta(s) indicada(s)
en el ítem 1
 Comprobante(s) de pago ADQUIRIENTE o USUARIO, declaración de
importación y documentación sustentatoria que acredite la adquisición de la
mercancía comercializada o materia prima utilizada en las ventas
consignadas en el comprobante de pago sujeto a verificación. En caso el
EMISOR sostenga que es fabricante de la mercancía, presentar cuadro
indicando la cantidad y el tipo de insumos utilizados.
 Comprobante(s) de pago ADQUIRIENTE o USUARIO, por el servicio de
transporte utilizado en las ventas consignadas en el comprobante de pago
sujeto a verificación, así como las correspondientes Guías del transportista y
su detracción.

Pág. 15
 Curso DERECHO ADMINISTRATIVO I

 Contratos de compra-venta con los clientes y proveedores relacionadas a la

Boleta de Venta materia de verificación.
 Los siguientes registros contables de acuerdo a la R.S. N.º 234-2006/SUNAT
por los meses que involucren los documentos solicitados del presente
requerimiento:
• Registro de Ventas
• Registro de compras
• Libro Diario o Diario Simplificado, de corresponder
Asimismo, los folios digitalizados en formato PDF de los libros antes
mencionados serán los folios de la legalización, del mes donde se contabiliza
aspectos relacionados a los comprobantes de pago materia de verificación y
de adquisición de bienes y/o materia prima y servicio de transporte
relacionado a dichas ventas, así como los cobros y pagos. En caso de
corresponder presentar a SUNAT libros electrónicos, proporcionar constancia
de recepción de la información del libro o Registro electrónico, reporte de
información consistente y una impresión del detalle del registro en su sistema
donde registra el comprobante de pago o DUA presentada.
 Medio de pago que acredite el cobro de la Boleta de Venta materia de
verificación, así como para el pago del documento que sustenta sus compras
y su correspondiente identificación en los Estados de Cuenta Bancario.
 Otro medio probatorio que, a su consideración, acredite fehacientemente lo
solicitado en los puntos precedentes.

Para ello la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, le

otorgó un plazo de cinco (05) días hábiles siguientes a la notificación, con el fin de
que cumpla con lo solicitado, evitando así alguna sanción. La información debía ser
presentada completa, a través de la Mesa de Partes Virtual de la SUNAT2 (MPV) o
en alguna oficina de la SUNAT que cuente con mesa de partes habilitada. Sin
embargo, transcurrido el plazo el contribuyente no presentó la información, por lo
tanto, la institución emitió el Resultado de Requerimiento N.º 266-2020-
SUNAT/322100 en el que dejó constancia que el contribuyente hizo caso omiso al
requerimiento de información solicitado por la administración aduanera. En ese
sentido se dejó constancia que el contribuyente había incurrido en la infracción
establecida en el inciso a) del artículo 199º de la Ley General de Aduanas, aprobada

Pág. 16
 Curso DERECHO ADMINISTRATIVO I

por el Decreto Legislativo N.º 1053 y modificatorias, concordante con lo dispuesto en

el Rubro III de la Tabla de Sanciones, aprobada por el D.S. N.º 418-2019-EF, hecho
que se encuentra sancionado con una multa equivalente a 0.5 UIT.

2: La actuación fiscalizadora de crédito fiscal de adquisiciones y compras (IGV) que

realiza la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria
(SUNAT) sigue los siguientes pasos:

i. Se inicia con la notificación de la Carta de presentación (la cual establece el

tributo y los periodos a revisar, así como los funcionarios que estarán a cargo
de la revisión) y del Requerimiento Inicial, documento con el cual se solicita al
contribuyente determinada información y documentación a ser presentada en
una fecha determinada.
ii. Al vencimiento del Requerimiento Inicial puede suceder dos escenarios:
a. El contribuyente proporciona todo lo requerido, con lo que el cómputo
del plazo de fiscalización (6 meses si se trata de una fiscalización
parcial o 1 año si se trata de una definitiva) habrá empezado.
b. El contribuyente no proporciona lo requerido, o lo proporciona en forma
parcial, con lo que no se iniciará el computo del plazo de fiscalización
hasta que termine de presentar lo solicitado con el Requerimiento
Inicial.
iii. Luego de ello, la Administración Tributaria revisará la información solicitada, y
de tener dudas sobre determinada operación u operaciones, cursará
requerimientos de información adicionales, luego de lo cual pueden ocurrir
dos escenarios:
a. Luego de revisada la información aportada, la Administración Tributaria
no tiene observación alguna sobre el cumplimiento tributario del
contribuyente, con lo que se procederán a emitir y notificar
Resoluciones de Determinación acorde a lo que ya había declarado el
contribuyente, esto concluye formalmente el procedimiento de
fiscalización.
b. Luego de revisada la información aportada, la Administración Tributaria
observa determinada operación u operaciones y procede a comunicar

Pág. 17
 Curso DERECHO ADMINISTRATIVO I

dicha observación a través de un último Requerimiento (según lo

establecido en el Art. 75 del Código Tributario), a fin de que el
contribuyente aporte información adicional. Luego de esto si el
contribuyente levanta las observaciones, se procederán a emitir y
notificar Resoluciones de Determinación acorde a lo que ya había
declarado el contribuyente, caso contrario, se emitirán y notificarán las
Resoluciones de determinación acotando u observando las
operaciones detectadas.
iv. En todo caso, el procedimiento de fiscalización concluye con la notificación de
las Resoluciones de determinación.
se inicia con un requerimiento, en el que se solicita al contribuyente dos puntos:
Documentación sustentatoria de crédito fiscal y documentación contable. En caso el
contribuyente no exhiba y/o no sustente lo requerido, se procederá a reparar el
crédito fiscal declarado, en aplicación de las normas señaladas y se aplicará la
sanción correspondiente a la infracción tipificada en el artículo 178° numeral 1 del
T.U.O. del Código Tributario.

Ejemplo:

Mediante Requerimiento 142-220-SUNAT/3Z3100 se solicitó al contribuyente

FRANYA SPORTS S.A.C. con RUC 21540225321, con domicilio fiscal Av. Girasoles
N° 232 URB. ISLA VERDE LIMA – LIMA-SANTIAGO DE SURCO conforme al
artículo 62 del Código Tributario aprobado según Decreto Supremo 133-2013EF
“Facultades de Fiscalización” la presentación de la siguiente documentación:

 Tributo a fiscalizar : 0100 IGV

 Periodo de fiscalización : Del 202001 al 202012
 Tipo de Fiscalización : Fiscalización Parcial

 Elemento del Tributo a fiscalizar : Crédito fiscal de adquisiciones y compras.

 Aspecto del elemento a fiscalizar: Operaciones de compras y adquisiciones

Pág. 18
 Curso DERECHO ADMINISTRATIVO I

PUNTO 01.- DOCUMENTACION SUSTENTATORIA DEL CRÉDITO FISCAL

El sustento contable, legal y documentario. Para lo cual, se le solicita exhibir y/o
proporcionar, lo siguiente:

a) Comprobantes de pago de compras.

b) Guías de remisión (remitente o del transportista) relacionadas a los comprobantes

de pago de compras.

c) Notas de Débito y/o Crédito recibidas, relacionadas a los comprobantes de pago

de compras.

d) Órdenes de compra u otros que los sustituyan, de corresponder.

e) Documentos y/o comprobantes de egresos de Caja y Bancos, transferencias

bancarias, cheques, estados de cuenta corriente, que sustenten el pago y la
utilización de medios de pago, establecidos en el T.U.O. de la Ley para la Lucha
contra la Evasión y para la Formalización de la Economía, aprobado por Decreto
Supremo N°150-2007-EF y normas modificatorias.

f) Contratos suscritos con sus proveedores.

g) Estados de cuenta bancarios de los períodos de 2018/01 al 2018/12 de las

empresas del Sistema Financiero Nacional y/o del Exterior.

PUNTO 02.- DOCUMENTACION CONTABLE

a) Organigrama (incluir nombres y apellidos del titular del cargo) y Manual de

Funciones.

b) Contratos de obras y subcontratos suscritos con clientes y proveedores, así como

las adendas respectivas.

c) Cuaderno de obras iniciadas y ejecutadas en el año 2018.

d) Presupuestos y Programa de avances de las obras que hayan estado en

ejecución en el año 2018.

e) Valorizaciones de obra que sustenten las facturas de ventas emitidas en el año

2018.

f) Contratos de abastecimiento y suministro de materiales suscritos con proveedores.

Pág. 19
 Curso DERECHO ADMINISTRATIVO I

g) Respecto a la naturaleza del negocio, indicar por escrito o presentar un diagrama

donde se pueda apreciar los diferentes procesos productivos y/o servicios que
realiza el contribuyente, indicando los tipos de insumos, materiales y/o suministros
diversos que utiliza en los diferentes servicios que presta, explicando en qué
consiste cada uno de ellos. Así mismo, deberá proporcionar el detalle de los
insumos nacionales e importados identificando a los proveedores.

En caso el contribuyente no exhiba y/o no sustente lo requerido, se procederá a

reparar el crédito fiscal declarado, en aplicación de las normas señaladas y se
aplicará la sanción correspondiente a la infracción tipificada en el artículo 178°
numeral 1 del T.U.O. del Código Tributario.

Posición crítica en la actuación fiscalizadora

Con relación a la actuación fiscalizadora se considera que se podría satisfacer las

necesidades de los ciudadanos mediante la digitalización de los procesos de
fiscalización, implementando expedientes virtuales de fiscalización o reduciendo los
plazos para que se resuelvan los procedimientos contenciosos en fiscalización, lo
cual permitiría acelerar los trámites que los ciudadanos realizan con el Estado. De
esta manera, los organismos estatales que se encargan de fiscalizar las acciones
serían vistos como instituciones modernas que agilizan sus procesos mediante
canales digitales, favoreciendo de este modo a los ciudadanos a realizar sus
trámites de forma más rápida, ágil y segura, con el fin de dejar lo tradicional por lo
moderno.

Pág. 20
 Curso DERECHO ADMINISTRATIVO I

https://leyes.congreso.gob.pe/Documentos/Leyes/28687.pdf
http://www.sunat.gob.pe/orientacion/mypes/normas/ley-28015.pdf
https://docs.google.com/viewer?
url=https://servicio.indecopi.gob.pe/buscadorResoluciones/getDoc?
docID=workspace://SpacesStore/61c40fc0-e1d7-450f-a8c5-5a5ab6c974f9
https://docs.google.com/viewer?
url=https://servicio.indecopi.gob.pe/buscadorResoluciones/getDoc?
docID=workspace://SpacesStore/4a1af6d4-769f-4653-9fd8-b563ecc137f7
https://docs.google.com/viewer?
url=https://servicio.indecopi.gob.pe/buscadorResoluciones/getDoc?
docID=workspace://SpacesStore/bae83956-fc89-4fe3-80cd-da5deabf077f
https://cdn.www.gob.pe/uploads/document/file/1345400/Osinergmin-2694-2018-OS-
DSHL.pdf

Pág. 21
I. RÚBRICA DE EVALUACIÓN
La asignación del puntaje máximo a cada criterio es aplicable si este se cumple a nivel satisfactorio. El docente del curso determina el
puntaje de cada ítem de acuerdo a su juicio de experto.
ASPECTO A
EVALUAR
CRITERIOS
5-4
Organiza y redacta la información
adecuadamente siguiendo normas
APA. Se identifica todos los
temas solicitados y cada uno
Desarrollo de
debidamente desarrollados.
contenidos del informe
Presenta información
(05 puntos)
complementaria a la solicitada.
Las ideas fueron presentadas con
claridad y de acuerdo a lo
solicitado.
Fundamentación del 6-4
Asume una postura crítica frente
informe
al tema escogido, desarrollando
(06 puntos)
argumentos fundamentados de
acuerdo a lo solicitado.
ESCALA DE CALIFICACION
INDICADORES
3-2
Organiza y redacta la información
con errores en normas APA. Se
identifica la mayoría de los temas
solicitados y sólo algunos están
debidamente desarrollados. La
mayoría de las ideas fueron
presentadas con claridad y de
acuerdo a lo solicitado.
3-2
Los argumentos en su análisis
crítico no se encuentran bien
articulados ni sustentados y no son
adecuados.
1 0
Organiza y redacta la información
inadecuadamente, con muchos
errores en las normas APA. Gran
parte de la información no se No presenta el
presenta con claridad y informe.
pertinencia. Gran parte de la
información solicitada no es
desarrollada.
1 0
No presenta argumentos No presenta el
pertinentes ni realiza crítica. informe.
Presenta un ejemplo de una
actuación administrativa sin
Pág. 22

0-2
Exposición
El expositor demuestra
(06 puntos)
conocimiento del tema, sin leer.
3 2
Las oraciones son claras,
Redacción y ortografía estructuradas y variadas.
del informe Esencialmente no presenta
(03 puntos) errores gramaticales u
ortográficos lo que facilita la
lectura del informe
vincularla con una propuesta de
mejora del tema objeto.
0-2 0-2 0
El expositor demuestra
dinamismo, dominio de escena, es
El expositor desarrolla la parte más
claro, aplomado, fluido en el
importante y difícil del informe, sin Lee el informe
discurso, sabe comunicar las
leer.
ideas, correcta presentación
personal
1 0
La mayoría de las oraciones no
La mayoría de las oraciones
son claras, estructuradas o
son claras, estructuradas y
variadas. Hay incoherencias en
variadas. Presenta algunos
sus argumentos. Presenta muchos
errores gramaticales u
errores gramaticales u No presenta el
ortográficos (1 por párrafo
ortográficos informe
máximo),
y éstos interfieren
pero éstos no interfieren con el
constantemente con el sentido
sentido de las oraciones y la
de las oraciones y la lectura del
lectura del informe
informe
Pág. 23