TABLA DE CONTENIDO

ROL DEL AUDITOR 3

¿Qué características debe tener la persona que cubrirá la vacante? 3
¿Cuáles serían las principales competencias con las que debería contar el auditor? 3
1. Título de la representación. 5
2. Descripción de la empresa y del entorno 5
3. Identificación de personajes (roles) 6
4.Desarrollo de la temática (a) evidencien tanto el buen actuar del auditor como una mala
práctica de su ejercicio profesional. 6
(b) representen las competencias del auditor 6
(c) los pasos de auditoria 7
 Diseño de auditoria
7
 Implementación de la auditoria
8
 Reunión inicial
9
 Recogida de evidencias
9
 Análisis de los hallazgos
10
 Reunión del cierre de la auditoría
10
 Informe de la auditoria
10
 Mejoramiento de la auditoria
11
 Evaluación de la auditoria
11
 Valoración de la auditoria
12
 Auditoria de la auditoria
12
  Supervisión de la auditoria
12
5. Materiales 12

ROL DEL AUDITOR

 ¿Qué características debe tener la persona que cubrirá la vacante?

Un auditor debe tener unas competencias básicas para dirigir la auditoría, así como conocer bien

los procesos en que va a auditar, vinculando lo personal con el conocimiento y las habilidades

desarrolladas mediante procesos de aprendizaje y ser puesto en práctica durante la observación y

análisis de los procesos auditados, tener el criterio para escoger un equipo de apoyo para la

auditoría, que as ves deben tener habilidades y competencias en los temas a auditar.

Como un auditor delegado a cubrir una vacante para el cargo de auditor en el área de Seguridad y

salud en el trabajo se debe conocer y manejar toda la normatividad aplicable al SG-SST,

identificar tamaño, naturaleza y complejidad de la organización y procesos a auditar, las políticas

de transparencia demostrando siempre un comportamiento profesional, ético e íntegro en la

realización de la auditoría.

 ¿Cuáles serían las principales competencias con las que debería contar el auditor?

Las principales competencias a tener para la auditoría planteado por la ISO 19011-2012, pág. 41

son las siguientes:

El auditor debe ser una persona ética, imparcial, honesto y discreto, de mentalidad abierta,

considerando puntos de vista alternos, diplomático con las personas, observador de un entorno

físico y de las actividades a desarrolladas a auditar, ser perceptivo consciente y capaz de entender

las situaciones, ser versátil con capacidad de adaptarse en situaciones diversas, ser persistente y

orientado hacia cumplir con los objetivos, ser decidido capaz de alcanzar conclusiones oportunas

basadas en el análisis con razonamiento lógico, ser seguro de sí mismo y capaz de actuar

independientemente y a su vez interactúa eficazmente con otros, firme capaz de actuar de manera

responsable y ética, abierto a la mejora dispuesto a aprender de las situaciones y esfuerzo por

conseguir mejores resultados, abierto a las diferencias culturales observador y respetuoso con la

cultura del auditado, colaborador interactuando eficazmente con los demás incluyendo el equipo

auditor y el personal auditado.

El auditor deberá tener destrezas en lo siguiente ISO 19011-2012, pág. 42.

• Aplicar principios, procedimientos y métodos de auditoría;

• Planificar y organizar el trabajo eficazmente;

• Llevar a cabo la auditoría dentro del horario acordado;

• Establecer prioridades y centrarse en los temas de importancia;

• Recopilar información, mediante entrevistas eficaces, escuchando, observando y

revisando documentos, registros y datos;

• Comprender y tener en consideración las opiniones de los expertos;

• Comprender lo apropiado de utilizar técnicas de muestreo para las auditorías, y sus

consecuencias;

• Verificar la pertinencia y exactitud de la información recopilada;

• Confirmar que la evidencia de la auditoría es suficiente y apropiada para apoyar los

hallazgos y conclusiones de la auditoría.

• Evaluar los factores que pueden afectar a la fiabilidad de los hallazgos y conclusiones de

la auditoría;

• Utilizar documentos de trabajo para registrar las actividades de auditoría;

• Documentar los hallazgos de la auditoría y preparar los informes de auditoría

• Apropiados;

• Mantener la confidencialidad y seguridad de la información, los datos, los documentos y

los registros;

• Comunicarse eficazmente, oralmente y por escrito (personalmente, o mediante el uso de

intérpretes y traductores.

• Comprende los tipos de riesgos asociados con la auditoría.

• Las normas de sistema de gestión u otros documentos usados como criterio de auditoría.

• El reconocimiento de la jerarquía de los documentos referenciados.

• La aplicación de los diferentes documentos de referencia a las diferentes situaciones de

auditoria.
• Reconocer la estructura, actividades y las prácticas de gestión del auditado, los tipos de

gobernabilidad tamaño, estructura, funciones y relación de la organización

• El contexto cultural y social del auditado.

• Las leyes y reglamentos y las autoridades reglamentarias asociadas.

• La terminología legal básica.

• Los contratos y responsabilidades legales.

1. Título de la representación.

AUDITORÍA DEL PROCESO DE SST EN REPACIONES, DISEÑO Y EJECUCIÓN DE

OBRAS CIVILES

Descripción de la empresa y del entorno

La empresa BMC soluciones locativas, dedicada a la reparaciones, diseño y ejecución de

obras civiles.

Entorno: Al escuchar y conocer la forma como trabajan de manera artesanal nos motiva a

realizar un diagnóstico inicial de seguridad y salud en el trabajo que permita identificar peligros,

evaluar los riesgos en los diferentes procesos de trabajo que maneja la empresa.

2. Identificación de personajes (roles)

ALEJANDRO OSIO - Auditor líder

ELGA NAVAS - Técnico especialista

ELIANA VIZAYA -Control interno empresa

REINALDO MEDINA – Gerente de la empresa

3. Desarrollo de la temática

A- evidencien tanto el buen actuar del auditor como una mala práctica de su ejercicio

profesional.

Durante el desarrollo de la auditoría es indispensable que el líder como su equipo auditor adopte

el comportamiento de planear y de ejecutar actividades para que sea exitoso el proceso, con el fin

de lo siguiente:

 Evitar llegar sin previo aviso a realizar la auditoría.

 No emitir opiniones personales, basar sus apreciaciones solo los hechos y datos

soportados, no tener en cuenta rumores, suposiciones o situaciones que no se encuentren

debidamente registradas.

 Ser claros en las explicaciones, el lenguaje debe ser simple, preciso y adaptado al

interlocutor.

 Motivar a la mejora de las No Conformidades.

 Hacer preguntas consistentes con el alcance y que permitan analizar la situación.

  Permitir al entrevistado responder y demostrar cómo son manejados los asuntos.

 Dar tiempo al entrevistado para que revise los hallazgos y para identificar los elementos

del sistema en los que se encuentran deficiencias.

 Cumplir con el alcance de la auditoría y examinar en detalle la documentación soporte

Demostrar paciencia y nunca calificar ni descalificar y adaptarse a la situación y al

auditado.

 Tener en todo momento el control de la auditoría.

 Preguntar y escuchar, no prestarse para discusiones con el auditado.

 Finalmente, SIEMPRE escuchar activamente y mantener un tono de cooperación.

 Mantener al auditado informado del desarrollo.

 Proteger todos los documentos.

 Mantener confidencialidad.

 Ser objetivo y ético.

 Apoyar a los demás miembros del equipo auditor en el proceso de auditoría.

B- representen las competencias del auditor

Se selecciona a un auditor la responsabilidad del equipo auditor y de la propia

auditoría. En la empresa esta responsabilidad está en cabeza del jefe de la Oficina Asesora de

Control Interno.
C- los pasos de auditoría

• Diseño de auditoría

En esta etapa se describe la extensión y los límites de la auditoría, tales como ubicación,

unidades de la organización, actividades y procesos a ser auditados, así como el periodo de

tiempo cubierto por la auditoría.

 Implementación de la auditoría

Definir los requisitos de cada trabajo de la auditoría. Revisar la documentación del SGI. Dar

instrucciones al equipo auditor.

• Reunión inicial

En esta reunión de apertura el propósito de la reunión de apertura será; confirmar el

acuerdo de todas las partes sobre el plan de auditoría; de igual manera se presentará

Al equipo auditor y asegurarnos que se pueden realizar todas las actividades de auditoría

planificadas; Se tiene que celebrar una reunión de apertura con la dirección del auditado y, en el

momento apropiado, con todos los responsables de los diferentes procesos que se quieren

auditar.

El líder del equipo auditor debe llevar la reunión, y debe considerarse los diferentes

puntos, en el momento en el que sea apropiado:

• Presentar a los participantes, incluyendo todos los observadores y las guías, además de

realizar una descripción general de sus funciones.

• Confirmación de los objetivos, alcanzar los criterios de la auditoría.

• Confirmación del plan de auditoría y de otras disposiciones pertinentes con el auditado,

como la fecha y la hora en la que se produzca la reunión de cierre, cualquier reunión intermedia

y con la alta dirección.

• Presentar los métodos que se van a utilizar para realizar la auditoría, incluyendo la

aclaración del auditado, ya que es evidente que la auditoría se basa en una muestra de toda la

información disponible.

• Presentar los métodos para gestionar los riesgos para que la empresa pueda comprobar los

resultados de la presencia de sus miembros en el equipo auditor.

• Confirmar todos los canales de comunicación entre el equipo auditor y el auditado.

• Confirmar el idioma que se quiere utilizar durante la auditoría.

• Confirmar que el auditado será informado de todo el progreso de la misma.

• Confirmar que existen los recursos necesarios para el equipo auditor.

• Confirmar que todos los temas se relacionen con la confidencialidad y la seguridad de la

información.

• Confirmar los diferentes procedimientos pertinentes para el equipo auditor que se

encuentran relacionados con la protección y la salud.

• información del método de presentación de la información sobre hallazgos de la auditoría

incluyendo la categorización.

• Información sobre las condiciones bajo las cuales la auditoría puede darse por terminada.
• Información sobre la reunión de cierre.

• Información sobre cómo tratar los diferentes hallazgos encontrados durante la auditoría.

• Recogida de evidencias.

El auditor debe obtener evidencia suficiente y adecuada, mediante la realización y

evaluación de las pruebas de auditoría que se consideren necesarias, al objeto de obtener una

base de juicio razonable sobre los datos contenidos en las cuentas anuales que se examinan y

poder expresar una opinión respecto de las mismas.

 Medios de obtención para evidencia:

Inspección: La inspección física es un método apropiado para la consecución de objetivos

como el de existencia de ciertos elementos de activo; la inspección documental permite obtener

evidencia no sólo respecto a los activos, sino también sobre los pasivos y las transacciones.

Observación: El auditor deberá reflejar en los papeles de trabajo su realización se trata de un

método apropiado para la realización de pruebas sobre el funcionamiento de los controles

internos, así como para tutelar la ejecución de determinadas pruebas sustantivas de detalle en las

que se utiliza al personal de la empresa como colaborador.

 Preguntas: El auditor puede obtener evidencia preguntando al personal de la empresa o a otro

ajeno a la misma que tenga los conocimientos necesarios para resolver determinadas

circunstancias. Las preguntas y respuestas pueden ser orales o escritas.

Confirmación: La confirmación consiste en la corroboración de una afirmación contenida en

los registros contables; esta confirmación puede ser oral o escrita, puede obtenerse dentro o fuera

de la empresa, es preferible la escrita a la oral; casi siempre se realiza por escrito dado que al ser

evidencia directa sobre las afirmaciones contables recogidas en las cuentas anuales, puede llegar

a ser única fuente de evidencia sobre alguna de dichas afirmaciones.

• Análisis de los hallazgos

Son aquellas debilidades en el control interno detectadas por el auditor; por lo tanto,

abarca los hechos y otras informaciones obtenidas que merecen ser comunicados a los

funcionarios, en la actividad auditada y otras personas interesadas; estos hallazgos de auditoría

son un producto generado durante la ejecución del proceso auditor que adelantan las entidades de

fiscalización sobre la gestión de los sujetos auditados, que evidencian el alcance de la función

fiscalizadora sobre la hacienda pública realizada a través de las auditorías.

• Informe de la auditoría

Mediante el informe de auditoría realizado por el auditor al finalizar el proceso de

verificación donde expresa los resultados obtenidos en la auditoría.

 De acuerdo a la ISO 19011 DE 2012, PAG 38, se deben seguir los siguientes pasos para

realizar el informe de auditoría, el cual deberá proporcionar un registro completo, preciso,

conciso y claro de la auditoría, y debería incluir o hacer referencia a lo siguiente pasos que le dan

forma y credibilidad al informe:

1. Los objetivos de la auditoría.

2. El alcance de la auditoría, particularmente la identificación de las unidades de la

organización y de las unidades funcionales o los procesos auditados.

3. La identificación del cliente de la auditoría.

4. La identificación del equipo auditor y de los participantes del auditado en la auditoría.

5. Las fechas y ubicaciones donde se realizaron las actividades de auditoría.

6. Los criterios de auditoría.

7. Los hallazgos de la auditoría y las evidencias relacionadas.

8. Las conclusiones de la auditoría.

9. Una declaración del grado en el que se han cumplido los criterios de la auditoría.

• Mejoramiento de la auditoría
 Nos indica la necesidad de correcciones o de acciones correctivas, preventivas o de

mejora, estas acciones deben ser tomadas por el auditado con base en el informe entregado por el

auditor en un intervalo de tiempo pactado, en los casos que corresponda el auditado deberá

mantener informado al auditor o equipo de auditor de las acciones tomadas para mejorar los

hallazgos evidenciados para la mejora continua y solución a las no conformidades encontradas.

• Evaluación de la auditoría

Al terminar la auditoría se realiza un análisis de las situaciones evidenciadas y el manejo

que se le dio por parte del auditor y los líderes de equipo de auditores, realizando

retroalimentación de los posibles cursos de acción que se debieron seguir dando así paso a la

mejora continua para próximas auditorias, donde se ponga de manifiesto los aciertos y las

falencias encontradas y la mejor forma de darles viabilidad y manejo.

Se debe Informar y comunicar al auditado, sobre los resultados de la auditoría, las no

conformidades críticas y los obstáculos importantes durante el desarrollo de la auditoría.

• Valoración de la auditoría:

Con la información recopilada de la entidad, el auditor está en posición de diseñar los

procedimientos, de valoración de riesgo, estos procedimientos de valoración del riesgo se

diseñarán para obtener y documentar un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo el

control interno.
• Auditoría de la auditoría:

Se deben revisar que se hayan cumplido con todos los pasos en la planeación de la

auditoría, cumplimiento a cabalidad.

• Supervisión de la auditoría

Se verifica que se le dé cumplimiento a la norma para en el ejercicio de la auditoria

4. Materiales

 El procedimiento de auditoría interna

 Formatos para los registros correspondientes

 La caracterización de los procesos y documentos que los soportan

 Normatividad vigente ISO 9001:2012-2015 NTC IEC 17025:2017 ISO 14001:2015 ISO

45001:2018

 El Plan de Auditoría del proceso a auditar

 La lista de verificación del proceso

 Registro de los hallazgos durante la auditoría

 Disposición y actitud para no dejar pasar información relevante que ayude a la mejora

continua del proceso y contribuya a la toma de decisiones

 GUIÓN

El objetivo de esta auditoría está en establecer si se cumplen con las medidas de SST

dentro del proceso de la reparaciones, diseño y ejecución de obras civiles, de no ser así

determinar las medidas a adoptar para el mejoramiento de la actividad.

Lunes 15 de junio de 2020

ALEJANDRO OSIO: Buenas tardes ELIANA VIZCAYA, técnica especialista, de acuerdo con

el cronograma que fue socializado previamente a las directivas, el día de hoy tenemos la

auditoría interna, la cual tiene lugar en las instalaciones de La empresa Diseños y Arte Bautista y

se lleva a cabo en el área de producción.

ELGA NAVAS: Buenas tardes Señor ALEJANDRO, claro que sí a qué horas quiere que se

empiece con la auditoría, ya los operadores de producción están informados.

ALEJANDRO OSIO: el día 16 de junio del presente año, para la revisión de los procesos de

producción se dará inicio a la auditoría a las 8:00 a.m.,

ELIANA VIZACYA: Bueno señor ALEJANDRO, le presento al señor REIANDLO MEDINA

Gerente de nuestra empresa y como quedamos anteriormente nos encontramos el día de mañana

de acuerdo a la hora establecida con los demás operarios para realizar la auditoría, ya que es de

gran importancia la auditoría para nuestra empresa.

ALEJANDRO OSIO: buenos días señor REINALDO

REINALDO MEDINA: buenos días señor ALEJADRO lo esperamos el día de mañana con toda

la disposición de iniciar esta auditoria

Martes 16 de junio de 2020

ELIANA VIZCAYA: Buenos días compañeros para recordarles que el día de hoy va a venir la

señora ALEJANDRO OSIO, auditora de la Empresa a realizar una auditoría del proceso de

producción del cómo se están elaborando las imágenes religiosas, para la prevención de

incidentes y su seguimiento.

ELGA NAVAS: ¿Buenos días señor ALEJANDRO, como se encuentra? preparados para iniciar

con la auditoría interna?

Como ustedes pueden evidenciar en esta empresa no se tienen definidos los procedimientos de

los procesos que se realizan y por tal motivo decidimos contratar la auditoría para que nos

orienten del que hacer para lograr que nuestra empresa opere de manera correcta y eficaz ya que

es muy importante en el desarrollo y progreso de nuestra empresa

ALEJANDRO OSIO: ¿Buenos días Señora Adriana, de acuerdo al proceso que realizan por cuál

empezamos?

ELIANA VIZCAYA: El proceso comienza de la siguiente manera:

• Se realiza la planificación para la elaboración de las figuras de acuerdo a las necesidades

del mercado, las cuales mediante vía telefónica se pregunta a los clientes interesados en los

modelos y cantidades a entregar.

• Se adquieren los materiales para la elaboración de las figuras.

• Se realiza el proceso de elaboración de las imágenes, pero no se cuenta con un área

definida de producción para la realización de las imágenes.

• De acuerdo a los pedidos se buscan los moldes para trabajar.

• Se realiza la mezcla de los productos para obtener el insumo (yeso, agua, desmoldante)

• La mezcla es vertida en los moldes correspondientes y se espera el tiempo determinado

para el molde.

• Una vez a secado la mezcla se saca la figura del molde y se lija, para limpiar las posibles

impurezas que hayan podido producirse.

• Se clasifican y se ubican de acuerdo al tipo de figura y almacena para la distribución.

Distribución de las figuras realizada de acuerdo a los pedidos generados

ELGA NAVAS: En el proceso de elaboración de las imágenes religiosas se ha detectado que no

se cumplen con las normas de SST debido a que el proceso se realiza de forma manual y
artesanal, aumentando esto la posibilidad de ocurrencia de un incidente, accidente, causando esto

un gran problema para los trabajadores en repercusión de las buenas prácticas laborales.

ALEJANDRO OSIO: Después de haber escuchado el relato de cómo se realiza la elaboración de

figuras religiosas en yeso y realizar la verificación del proceso pudimos evidenciar lo siguiente:

Desde el área Administrativa:

1. No cuentan con un Sistema de Seguridad y Salud en el Trabajo.

2. Los trabajadores son empíricos.

3. Desconocimiento de la normatividad bajo la cual se deben desarrollar las actividades

objeto de la empresa.

4. No se realizan las respectivas capacitaciones del personal, para minimizar posibles

riesgos dentro de las actividades a desarrollar.

5. Se cuenta con un manual de calidad, pero no cumple con los requerimientos de las

obligaciones normativas.

6. La parte administrativa está identificada solo en papel, las responsabilidades no se

identifican por cuanto los dueños participan en todo el proceso de elaboración del producto.

7. La adquisición de los materiales no se realiza mediante proveedores certificados, que

garanticen la calidad de los mismos.

8. Se pudo detectar que las FODAS no se están cumpliendo a cabalidad ya que nos permite

buscar y analizar, de forma proactiva y sistemática, todas las variables que intervienen en el

negocio con el fin de tener más y mejor información al momento de tomar decisiones

Planta física:

Las instalaciones no cuentan con las normas mínimas de seguridad observándose:

1. Mala instalación de las tomas de corrientes.

2. Los pisos se encuentran dañados.

3. No cuentan con los espacios delimitados para el manejo de los residuos y desechos.

4. No se cuenta con las condiciones generales de iluminación.

Área de producción:

1. No se evidencia el suministro ni utilización adecuada de los elementos de protección

individual.

2. Desconocimiento de los peligros a los que se pueden ver expuestos durante la

manipulación y elaboración de las imágenes religiosas.

3. Los trabajadores laboran 8 horas y no cuentan apoyo para tomar pausas activas y tiempos

descanso.

4. No se encuentran afiliados a salud, pensión, ARL.

5. No se les realizaron exámenes de ingresos, periódicos y de retiro a los trabajadores

6. No se cuenta con una matriz de riesgo preliminar para la verificación de los posibles

riesgos.

ALEJANDRO OSIO: Hallazgos de la auditoría

En la auditoría realizada a la empresa DISEÑOS Y ARTE BAUTISTA el día 15 y 16 de junio

del 2020, se pudo evidenciar lo siguiente:

1. No se cumplen con los parámetros que especifica el sistema de gestión de calidad.

2. No se cuenta con proveedores certificados, para las diferentes compras de materiales

necesitados para la elaboración de las imágenes religiosas.

3. No cuentan con un Sistema de Seguridad y Salud en el Trabajo.

4. Los trabajadores son empíricos.

5. Desconocimiento de la normatividad bajo la cual se deben desarrollar las actividades

objeto de la empresa.

6. No se realizan los pagos pertinentes a seguridad social ARL y pensión

7. No se realizan las respectivas capacitaciones del personal, para minimizar posibles

riesgos dentro de las actividades a desarrollar.

8. Se cuenta con un manual de calidad, pero no cumple con los requerimientos de las

obligaciones normativas.

9. La parte administrativa está identificada solo en papel, las responsabilidades no se

identifican por cuanto los dueños participan en todo el proceso de elaboración del producto.
 REFERENCIAS

 19011, N.-I. (2012). Norma Técnica Colombiana. Obtenido de

https://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliouniminutosp/reader.action?
ppg=8&docID=3175123&tm=1522770648695

 ISO. (22 de 02 de 2012). NORMA TÉCNICA NTC-ISO 19011. Obtenido de

https://tienda.icontec.org/wp-content/uploads/pdfs/NTC-ISO19011.pdf