Unidad 2

Competencias, atributos, conocimientos y formaciónde los auditores

Los auditores deberían poseer el conocimiento y habilidades necesariaspara alcanzar los

resultados esperados de las auditorías que se esperaque realicen. Todos los auditores deberían
tener conocimientos yhabilidades genéricas y se debería esperar también que posean
algúnconocimiento y habilidades específicos al sector o la disciplina. Loslíderes de equipo
auditor deberían además tener el conocimiento yhabilidades necesarias para entregar
liderazgo al equipo de auditoría.
Conocimientos genéricos y habilidades de los auditores desistemas de gestión:
Los auditores deberían tener el
conocimiento y habilidades
en lasáreas descritas a continuación.a)
Principios, procedimientos y métodos de auditoría
losconocimientos y experiencia en esta área habilitan al auditor paraaplicar los principios,
procedimientos y métodos apropiados a diferentesauditorías, y para asegurar que las
auditorías sean realizadas demanera consistente y sistemática. Un auditor debería ser capaz
dehacer lo siguiente:

Aplicar principios, procedimientos y técnicas de auditoría,

planificar y organizar el trabajo eficazmente,

Llevar a cabo la auditoría dentro del horario acordado,

Establecer prioridades y centrarse en los asuntos de importancia,

Recopilar información a través de entrevistas eficaces, escuchando,observando y revisando

documentos, registros y datos;

Entender y considerar las opiniones de los expertos;

Entender lo apropiado del uso de técnicas de muestreo y susconsecuencias para la auditoría.

Verificar la relevancia y exactitud de la información recopilada;

Confirmar que la evidencia de la auditoría es suficiente y apropiadapara apoyar los hallazgos

y conclusiones de la auditoría,

Evaluar aquellos factores que puedan afectar a la fiabilidad de loshallazgos y conclusiones

de la auditoría,

Utilizar los documentos de trabajo para registrar las actividades de laauditoría;

Documentar los hallazgos de auditoría y prepara reportes de auditoríaapropiados;

Mantener la confidencialidad y seguridad de la información, datos,documentos y registros;

Comunicar efectivamente, oralmente y por escrito (ya seapersonalmente o a través del uso
de intérpretes y traductores);

Entender los tipos de riesgo asociados a la auditoría.

Documentos del sistema de gestión y de referencia: El conocimiento y habilidades en esta

área capacitan al auditor paracomprender el alcance de la auditoría y aplicar los criterios de
auditoría,y deberían cubrir lo siguiente:

Normas de sistemas de gestión u otros documentos usados comocriterios de auditoría;

La aplicación de las normas de sistemas de gestión por parte delauditado y otras

organizaciones, según sea apropiado;

Interacción entre los componentes del sistema de gestión;

Reconocer la jerarquía de los documentos de referencia;

Aplicación de los documentos de referencia a diferentes situacionesde auditoría.

Contexto organizacional: El conocimiento y habilidades en estaárea capacitan al auditor para

comprender la estructura del auditado,así como su negocio y prácticas gerenciales y debería
cubrir losiguiente:

Tipos organizacionales, gobierno, tamaño, estructura, funciones yrelaciones;

Conceptos generales de negocio y gerencia, procesos y terminologíarelacionada, incluyendo

planeación, presupuesto y manejo depersonal;

Aspectos sociales y culturales del auditado.

Requisitos legales y contractuales aplicables y otros requisitosque apliquen al auditado: los

conocimientos y habilidades en esta áreacapacitan al auditor para ser consciente y trabajar
dentro de losrequisitos legales y contractuales de la organización.
El conocimiento yhabilidades específicas a la jurisdicción o a las actividades y productosdel
auditado deberían cubrir lo siguiente:

Leyes y regulaciones y sus agencias gobernantes;

Terminología legal básica;

Contratación y responsabilidad

Conocimiento y habilidades específicas de la disciplina o sector delos auditores de sistemas

de gestión:

Los auditores deberían tener el conocimiento y habilidadesespecíficas para la disciplina y

sector que sean apropiados paraauditor un tipo particular de sistema de gestión y sector.

No es necesario que cada auditor del equipo de auditoría tenga lamisma competencia; sin
embargo, la competencia general del equipode auditoría debe ser suficiente para alcanzar los
objetivos de laauditoría.

El conocimiento y habilidades específicos al sector y disciplina incluyenlo siguiente:

Requisitos y principios de sistemas de gestión específicos a ladisciplina, y su aplicación;

Requisitos legales relevantes a la disciplina y el sector, de manera talque el auditor conozca
los requisitos específicos para la jurisdicción ylas obligaciones, actividades y productos del
auditado;
Requisitos de las partes interesadas relevantes a la disciplinaespecífica;
fundamentos de la disciplina y aplicación suficiente de métodos,técnicas, procesos y
prácticas técnicas y de negocio específicas a ladisciplina, que permitan al auditor examinar
el sistema de gestión ygenerar hallazgos y conclusiones de auditoría apropiadas;
conocimiento específico a la disciplina relacionado con el sectorparticular, la naturaleza de
las operaciones o lugar de trabajo queestá siendo auditado que sea suficiente para que el
auditor evalúelas actividades, procesos y productos (bienes y servicios) delauditado;
principios de gestión del riesgo, métodos y técnicas relevantes a ladisciplina y el sector, de
manera que el auditor pueda evaluar ycontrolar los riesgos asociados con el programa de
auditoría.

Conocimiento genérico y habilidades del líder del equipo auditor:

Los líderes de equipo auditor deberían tener conocimiento y habilidadesadicionales para

manejar y proveer liderazgo al equipo de auditoría, afin de facilitar la realización efectiva y
eficiente de la auditoría. Un líderde equipo auditor debería tener el conocimiento y
habilidadesnecesarias para hacer lo siguiente.

a) hacer un balance entre las fortalezas y debilidades de los miembrosdel equipo auditor;
b) desarrollar relaciones de trabajo armoniosas entre los miembros delequipo auditor;
c) gestionar el proceso de auditoría, incluyendo.
planear la auditoría y hacer uso efectivo de los recursos durante laauditoría;
manejar la incertidumbre de alcanzar los objetivos de auditoría;
proteger la salud y seguridad de los miembros del equipo auditordurante la auditoría,
incluyendo el asegurar cumplimiento de losauditores con los requisitos relevantes de salud y
seguridad;
organizar y dirigir a los miembros del equipo auditor;
proveer dirección y guía a los auditores en entrenamiento;
prevenir y resolver conflictos, de ser necesario;

d) representar al equipo auditor en las comunicaciones con la personaque gestiona el

programa de auditoría, el cliente de auditoría y elauditado;
e) conducir al equipo auditor hacia alcanzar las conclusiones deauditoría;
f) preparar y completar el reporte de auditoría.

Conocimiento y habilidades para auditor sistemas de gestión quetratan múltiples disciplinas:

Los auditores que buscan participar como miembros de un equipoauditor durante la auditoría
de sistemas de gestión que tratan múltiplesdisciplinas deberían tener la competencia
necesaria para auditar almenos una de las disciplinas de sistemas de gestión y una
comprensiónde la interacción y sinergia entre los diferentes sistemas de gestión.

Los líderes de equipo auditor que llevan a cabo auditorías a sistemas degestión que tratan
múltiples disciplinas deberían entender los requisitosde cada una de las normas de sistemas
de gestión y reconocer loslímites de su conocimiento y habilidades en cada una de las
disciplinas.

Calificación de los auditores.

a.Educación
Estudios secundarios.
Habilidad para expresar conceptos e ideas: serexacto y concreto

b. Formación
Conocimiento de la Norma.
Técnicas de examen, indagación, evaluación e informes.
Competencia demostrada.

c. Experiencia
Experiencia de mínimo de 2 años en la rama a auditar.
Antes de ser auditor. Haber participado en mínimo 2 procesos de auditoría.

d. Características
a) Ético.
b) Mentalidad abierta.
c) Diplomático.
d) Perceptivo.
e) Versátil.
f) Decidido.
g) Manejo de situaciones difíciles.

e. Habilidades
a) Gran capacidad de lectura
.b) Aplicación de principios, procedimientos y técnicas de auditoría.
c) Planificar y organizar el trabajo.
d) Recopilar información a través de entrevistas eficaces, escuchando,observando y
revisando los documentos, registros y datos.
e) Verificar la exactitud de la información recopilada.
f) Aplicación de técnicas de muestreo.g) Terminología de calidad.
h) Preparar informes de calidad.
i) Documentación y aplicación del SGC.

Se debe revisar su desempeño cada 2 años.

f. Preparación individual del auditor

a) Leer los procedimientos con anticipación.
b) Determinar dónde se realizan las inspecciones.
c) Utilizar listas de verificación.
d) Conocer las responsabilidades y posición de las personas auditadas.
e) Saber qué pistas puede segui.

2. LA FUNCIÓN DEL AUDITOR

Una auditoría bien hecha es benéfica paratodos los que toman parte. La auditoría
malrealizada provoca resentimientos yenfrentamientos. Los elementos másimportantes de la
auditoría son cómoconsidera el auditor su función y cómo setrasmite esa consideración a los
auditados
• El auditor debe estar convencido de que el
servicio que presta, es valioso yque se trata de
una situación gana - gana para todos.
• El auditor tiene que participar con la mente
abierta respecto a lo que seencuentra durante la
auditoría.
• El auditor será paciente y realizará la auditoría
siguiendo todos los pasoslógicos hasta su
terminación, antes de sacar conclusiones.
•

La situación más benéfica en cualquier compañía es que todos los empleadostengan la

oportunidad de ser integrantes de un equipo de auditoría y que todoslos empleados sean
auditados. Al estar es ambos extremos de una auditoría, elcírculo se cierra y hay equilibrio.
A pesar de ello, hay personas que no debenser auditores. También hay algunas cuya
personalidad y antecedentes no lespermiten realizar auditorías; por lo tanto, no todos tendrán
la oportunidad de serauditores. Los atributos de un buen auditor son:

• Contar con suficientes antecedentes técnicos para entender el proceso y

losprocedimientos a auditar. Tener familiaridad con el sistema deadministración de
la calidad y sentirse a gusto con este.

• Ser capaz de leer un procedimiento y luego observar la efectividad de lo queestá por

escrito.

• Ser un entrevistador sensible y consistente, capaz de escribir un relatopreciso de lo

que se dijo y se observó.

• Tener capacidad para escuchar. Es decir, saber extraer la informaciónsignificativa de

lo que se comente.

• Contar con razonamiento deductivo para que durante una situación oproblema se
llega a la conclusión lógica.

Un auditor interno debe tener la personalidad de Sherlock Holmes. Es decir, unauditor

interno debe ser capaz de seguir una serie de pruebas y deducir conlógica la realidad
de una situación. Ese rasgo es útil en especial cuando lo queaparece en la superficie
no es exactamente lo que sucede.

Es posible que dos personas interpreten de manera diferente lo que ven y loque en
realidad sucede, dependiendo del punto de vista.

También hay varias maneras en las que un auditor es capaz de transformaruna

auditoría en un desastre instantáneo. Entre ellas:

• Buscar el enfrentamiento, discutir, opinar e intimidar.

• Dar consejos o transformar la situación en una oportunidad para contarhistorias

personales de enfrentamientos.

• Acusar o atacar a individuos. Lanzar ultimátums o amenazar con venganzas.Buscar

víctimas y chivos expiatorios. Aprovechar la auditoría para asuntospersonales.

• No ser sincero, desviar la vista, hablar entre dientes, dar la impresión de quela
entrevista ya debe terminar.

• No escuchar, interrumpir, sacar conclusiones, comparar situaciones opersonas.

 • No apegarse a la agenda de la auditoría y convertirla en una cacería debrujas.

• Ser permisivo y demasiado comprensivo. No realizar el trabajo para

evitarconfrontaciones y sentimientos de lastima.

• Interpretar normas, negociar tratos, predecir resultados.

Para ser un auditor eficaz, hay que asumir la siguiente frase célebre de Rudyard Kipling:
“Seis honrados servidores me enseñaron cuanto sé; sus nombres son cómo
cuándo, dónde, qué, quién y por qué.”
Ser capaz de responder a las preguntas pertinentes es la señal de un buen auditor.

• Qué se supone que debe suponer y qué sucede?

• ¿Por qué sucede?

• ¿Cuándo sucede?

• Cómo sucede?

• ¿Dónde sucede?

• ¿Quién lo hace?

Las respuestas a esas preguntas son la clave de una buena auditoría. Laspreguntas deben
ser seguidas por: muéstreme, para verificar que lasrespuestas en realidad reflejan lo que se
describió en la entrevista. Tal veztengan que empezar con ¿Qué sucede si...? cuando sea
apropiado paraaclarar un procedimiento o proceso.Por último, el auditor tiene dos oídos y
una boca, empleándolos más o menosen esa proporción.

Responsabilidades de los auditores.

• Actuar de acuerdo con los requisitos aplicables a la

auditoría.
• Comunicar y clasificar los requerimientos de laauditoría.
• Planificar y conducir en forma efectiva y eficientelas
responsabilidades asignadas.
• Documentar las observaciones.
• Reportar los resultados de la auditoría.
• Verificar la efectividad de las acciones correctivas.
• Conservar y salvaguardar los documentos de laauditoría.
• Asegurar su confidencialidad
 • Responsabilidades del auditor líder
• Participar en la selección de otros miembros del equipo auditor.
• Preparar el plan de auditoría.
• Representación del equipo auditor ante la dirección del auditado.
• Presentación del informe de auditoría.

• Perfil del auditor

• Precisión de las preguntas.
• Retroalimentación.
• Buen trato.
• Discreción.
• Atención.
• Respeto.
• No juicios.
• Criterio

3. Selección y designación de auditores

El desarrollo de las auditorías internas, se inicia con la selección del equipoauditor para
realizar laauditoría, de acuerdo al plan anual de auditorías. Cadaequipo se compone de al
menos una persona que actúa como auditor. Sepuede incluir más personas de ser necesario,
dependiendo de esta decisión lacomplejidad de la labor (auditor de apoyo) o de las
necesidades decapacitación (observador).

Los auditores pueden ser personal externo a la organización, pero estepersonal debe ser
previamente informado de las condiciones de trabajo ysistema de la calidad de la
organización. Las personas designadas comoauditores para un área específica no deben, en
lo posible, estar involucradasen el desarrollo de labores dentro de esa área.El encargado de
la calidad envía una notificación formal al auditor líder dentrode una carpeta, en la que se
incluye los siguientes documentos:

La(s) norma(s) de referencia para realizar la

• auditoría
• Copia del manual de la calidad.
• Copia del procedimiento.
• Lista de la(s) persona(s) designada(s) como apoyo.
RELACIÓN ENTRE LAS ETAPAS DE LA EVALUACIÓN

Basado en la norma 19011:2018

 TALLER DE AUDITORÍA INTERNA UNIDAD II TALLER II
PERFIL DEL AUDITOR

AUDITORÍA
SG- SST

Apreciado estudiante, de acuerdo con la lectura realizada al presente documento,

Diseñe el perfil de auditor que mejor conviene con los requisitos que tu empresa requiera, tenga
en cuenta para hacer el perfil de cargo lo siguiente:

• Desarróllalo en word o excel enviarlo en PDF.

• Debe contener los siguientes criterios lo cuales deben diligenciar de acuerdo a cada
componente solicitado
• Perfil de Cargo: Auditor interno.
• Objetivo del cargo
• Educación : Nivel / Profesión Requerida
• Experiencia: Que requieren que posea
• Formación: Que requieren que posea
• Competencias: Organizacionales que requieren que posea
• Competencias de liderazgo que requieren que posea
• NOTA: Importante cada una de estas características debe tener una puntuación requerida o
mínima que permite evaluar a los auditores, escoja la metodología que prefiera o escala de
calificación, Ejemplo: Recuerde este es un ejemplo usted crea su propia calificación y criterios.
ESTE ES UN EJEMPLO CORTO DE UN PERFIL DE CARGO DE AUDITOR.

EJEMPLO CORTO DE PERFIL DECARGO DE AUIDTOR.

 REFERENCIAS

Freedigitalphotos.net. (2013).
Fotos e ilustraciones
Consultado el 17 demayo de 2013, en http://www.freedigitalphotos.net/

Organización Internacional de Normalización. (2011).

Norma InternacionalISO 19011 Directrices para la auditoría de Sistemas de Gestión
. Suiza: ISO