FACULTAD DE NEGOCIOS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

“INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA”

Empresa: Panadería y Pastelería Pasanni SRL.

Autor(es):
Barboza Rabanal, Celeste.
Chávez Huamán, María Luzmila.
De la Cruz Sarmiento, Mirian Mariel
Llajaruna López, Reyna Margarita
Peralta Escobar, Evelyn Yovana.

Curso:
Auditoria Tributaria
Docente:
Gilmer Chuquiruna Chávez

CAJAMARCA – PERÚ
2020-II
 INDICE
1. RESUMEN EJECUTIVO........................................................................................................3
2. GENERALIDADES.................................................................................................................3
2.1. Datos generales de la empresa.........................................................................................3
2.2. Reseña Histórica...............................................................................................................4
2.3. Ubicación...........................................................................................................................5
2.4. Misión................................................................................................................................5
2.5. Visión.................................................................................................................................5
2.6. Valores...............................................................................................................................5
2.7. Fuente de Ingresos............................................................................................................6
2.8. Productos Elaborados......................................................................................................6
3. OBLIGACIONES FORMALES.............................................................................................7
4. OBLIGACIONES SUSTANCIALES.....................................................................................8
5. CUANTIFICACIÓN DE LAS OBSERVACIONES..............................................................9
6. RECOMENDACIONES........................................................................................................10

TRABAJO DE CAMPO – SEMANA 05

 “PANADERIA Y PASTELERÍA PASANNI SRL”

1. RESUMEN EJECUTIVO.

El presente trabajo de campo tiene como finalidad hablar específicamente de la

“PANADERIA Y PASTELERÍA PASANNI SRL”, ubicada en la Av. Atahualpa
N°824 – Cajamarca, la cual tiene como objetivo elaborar alimentos que ayuden al
cuidado de la salud, utilizando los mejores ingredientes para garantizar un buen
producto al consumidor.

Del estudio realizado a la empresa, se va a realizar las obligaciones formales y

sustanciales, llegando a la cuantificación de las mismas para obtener un informe de
auditoria tributaria mediante el procedimiento de fiscalización.

2. GENERALIDADES

2.1. Datos generales de la empresa.

 RUC: 20600615140
 Razón Social: Panadería y Pastelería Pasanni SRL.
 Tipo de Empresa: Sociedad de Responsabilidad Limitada.
 Inicio de Actividades: 01 de septiembre 2015.
 Actividad Comercial: Elaboración de Productos de Panadería.
 Dirección Legal: Av. Atahualpa N° 824 – Cajamarca.
2.2. Reseña Histórica.
Pasanni, inicia sus actividades el 07 de Marzo del 2011, en el local ubicado en
Av. Atahualpa #824, con el apoyo de la Sra. Nancy Cortegana, su esposo
Asmaro Llanos y el Sr. Marcial García Rodríguez, los cuales iniciaron la
sociedad del negocio teniendo en cuenta que el encargado de la producción
era el Sr. Marcial porque él tiene el conocimiento técnico en panadería y
pastelería ya que él trabajó antes en la panadería TOMIS, la sociedad duró
hasta el 14 de noviembre del 2014 sin embargo el 15 de Noviembre del
mismo año deciden apartarse del negocio los señores Nancy Cortegana, su
esposo Asmaro Llanos, es en ese momento el Sr. Wilson García Castillo y el
Sr. Marcial García toman la posta para llevar a cabo el proyecto de la
permanencia en el mercado de dicha Panificadora, además en enero del 2012,
el Sr. Wilson se comunica con su hermano Oscar García, haciéndole la
invitación a unirse a este ansiado proyecto, el cual accede y se ocuparía de las
ventas, el responsable de producción sería el Sr. Marcial García y el
administrador el Sr. Wilson García Castillo.
En ese tiempo el proveedor de harina fue la Empresa ALICORP, el primer
transporte de distribución adquirido para la empresa fue la combi del Sr.
Wilmer quien ofreció el vehículo a los socios y sus servicios de chofer siendo
remunerado con 30 soles por día, luego el 01 de Setiembre del año 2015 que
se constituye oficialmente como Empresa Pasanni S.R.L., entonces se contaba
con 02 unidades vehiculares una combi y un camión HYUNDAI, se inició con
un 6 trabajadores los cuales eran: 02 producción 02 de ventas y 02 choferes,
desde entonces vienen produciendo productos de Panadería y Pastelería para
el mercado Cajamarquino y su compromiso es seguir satisfaciendo las
necesidades de sus clientes con los mejores productos, usando ingredientes de
buena calidad.
2.3. Ubicación.

Actualmente “PANADERIA Y PASTELERÍA PASANNI SRL”, se encuentra

localizada en la Av. Atahualpa N°824 (entre Cruz del Sur y Cruce el Higo)
cuenta con un solo local ya que solo se dedica a la producción y distribución a
los locales de venta.

2.4. Misión.

Elaborar alimentos que ayuden al cuidado de la salud, utilizando los mejores

ingredientes para garantizar nuestros productos a los consumidores.

2.5. Visión.

Ser reconocida como la empresa líder de loncheras saludables en la región.

2.6. Valores.

 Compromiso
 Respeto
 Honestidad
 Puntualidad
 Confianza
 Lealtad
 Identidad
2.7. Fuente de Ingresos.

 Pago al contado.
 Pago con tarjeta.
 Transferencia bancaria.

2.8. Productos Elaborados.

“PANADERIA Y PASTELERÍA PASANNI SRL”, se dedica a la elaboración y

comercialización de productos de panadería y pastelería para loncheras
saludables, los cuales son:

 Pionono: Con manjar blanco.

 Alfajores: Con y sin maicena.
 Queque inglés: Con sabores a chocolate, vainilla, naranja y
marmoleado.
 Tostadas: Reforzadas con quinua.
 Pan molde integral.
 Cachitos: De manteca rellenos con manjar blanco
 Donas: Con una sabrosa cobertura de chocolate.
 Turcas.
 Quequitos: Empacados super húmedos, con sabores a chocolate,
vainilla, naranja, marmoleado y capuchino.
 Roscas: De manteca, mantequilla y con semillas de linaza.
 Bizcochos.
 Panetón pequeño.
 Panetón.
3. OBLIGACIONES FORMALES.

Emisión de Comprobantes de Pago.

La empresa está obligada a emitir los comprobantes de pago, en este caso la

empresa emite facturas y boletas, mediante los siguientes medios de pago:
 Pago al contado.
 Pago con tarjeta.
 Transferencia bancaria.
Según el Artículo 5°  los comprobantes deben ser emitidos; en caso de
Transferencia de Bienes, cuando se entregue el Bien o se efectue el Pago.
Y si el pago es realizado mediante  Transferencia; por medio de una tarjeta
(crédito/débito) o abono en cuenta con anterioridad a la entrega del bien; el
comprobante emitido en la fecha cuando se  reciba la conformidad de la
operación por parte del administrador del medio de pago o se perciba el
ingreso y deberá otorgarse conjuntamente con el bien.

Declaraciones Juradas.

Declaraciones Juradas Determinativas: La declaración jurada de carácter

determinativa es una presentación que realizas ante el organismo en la que
determinas el saldo a pagar, es decir, estableces el monto a favor del
organismo que te corresponde ingresar por un periodo fiscal determinado.

Declaraciones Juradas Informativas: Son las Declaraciones en las que el

Contribuyente o Declarante informa sus operaciones o las de terceros a
solicitud de la Administración Tributaria y en las cuales no se determina
ninguna deuda.
 Registro de Libros Contables.

La cantidad de libros obligados a llevar, se determina en base al régimen

tributario a que se encuentra la entidad o la empresa y en el caso de estar
comprendido en el régimen general en base al volumen de los ingresos
anuales que esta tenga.
La empresa está a obligada a llevar los siguientes libros: Diario, Mayor,
Registro de Compras y Registro de Ventas.

4. OBLIGACIONES SUSTANCIALES.

Impuesto General a las Ventas.

El IGV o Impuesto General a las Ventas es un impuesto que grava todas las
fases del ciclo de producción y distribución, está orientado a ser asumido por
el consumidor final, encontrándose normalmente en el precio de compra de
los productos que adquiere.
La empresa Passani S.R.L tiene a la venta los siguientes productos:
 Pionono: Con manjar blanco.
 Alfajores: Con y sin maicena.
 Queque inglés: Con sabores a chocolate, vainilla, naranja y
marmoleado.
 Tostadas: Reforzadas con quinua.
 Pan molde integral.
 Cachitos: De manteca rellenos con manjar blanco
 Donas: Con una sabrosa cobertura de chocolate.
 Turcas.
 Quequitos: Empacados super húmedos, con sabores a chocolate,
vainilla, naranja, marmoleado y capuchino.
 Roscas: De manteca, mantequilla y con semillas de linaza.
 Bizcochos.
 Panetones
 Impuesto a la Renta de Tercera Categoría.
Grava la renta obtenida por la realización de actividades empresariales que
desarrollan las personas naturales y jurídicas. Generalmente estas rentas se
producen por la participación conjunta de la inversión del capital y el
trabajo.
La empresa de panadería Passani S.R.L tiene la operación de comercio:
derivado de industria en donde constituye un negocio habitual de producción
y venta.

5. CUANTIFICACIÓN DE LAS OBSERVACIONES.

Existen omisiones en el Impuesto General a las Ventas e Impuesto a la Renta. Hay

una debilidad en cuanto al registro y evaluación del control de inventarios. No se ha
observado lo dispuesto en la Ley del Impuesto General a las Ventas, la ley del
Impuesto a la Renta y sus respectivos reglamentos.

La empresa materia de su investigación presenta una debilidad en cuanto al registro

y evaluación del control de inventarios lo que motivo las diferencia encontradas en
la Auditoria Tributaria Preventiva, esto se debe a que la empresa en el desarrollo de
sus actividades no ha observado lo dispuesto en el código tributario, la Ley del
Impuesto General a las Ventas la Ley del Impuesto a la Renta y sus respectivos
reglamentos, lo que motivo a la Auditoría Tributaria Preventiva.
6. RECOMENDACIONES.

 Se debería atender de manera urgente, la aplicación de un sistema de

inventarios para estar seguros de que el stock de mercadería que figura en
los estados financieros sea la misma que, al finalizar el año queda en
almacén. Además, se debe legalizar y actualizar el registro de inventario
permanente en unidades físicas y registro de inventarios permanente
valorizado, el cual se encuentran obligados a llevar.

 La empresa debe realizar planificaciones y programas de auditoría interna

que le permita evaluar la situación tributaria y subsanar en su debido
momento, los errores encontrados, tales como duplicidad de facturas de
compra en las declaraciones.

 Se recomienda revisar el sistema tributario para que se apliquen las normas

correctas y se cumplan con los principios contables.