REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN SUPERIOR

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA
¨MARIO BRICEÑO IRAGORRY¨
IUTEMBI EXT. CARORA
CARORA ESTADO LARA

INFORME DE PASANTIAS

EMPRESA: COMERCIAL Y CARNICERIA KALINA C.A.

REQUISITOS EXIGIDO PARA OPTAR AL TÍTULO DE TÉCNICO SUPERIOR
UNIVERSITARIO EN CONTADURIA

Autor: Díaz Camacho Andrés Alejandro

Carora, Enero 2021

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 REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN SUPERIOR
INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA
¨MARIO BRICEÑO IRAGORRY¨
IUTEMBI EXT. CARORA
CARORA ESTADO LARA

INFORME DE PASANTIAS

EMPRESA: COMERCIAL Y CARNICERIA KALINA C.A.

REQUISITOS EXIGIDO PARA OPTAR AL TITULO DE TECNICO SUPERIOR
UNIVERSITARIO EN CONTADURIA

Autor: Díaz Andrés

C.I N° v-27.553.884

Tutor Académico: Licda. Carmen Montes De Oca

Tutor Empresarial: Licdo. Jaime Alvarado

Carora, Enero 2021

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DATOS GENERALES

APELLIDOS Y NOMBRES DEL (LA) PASANTE: Andrés Alejandro Díaz

Camacho
NÚMERO DE CÉDULA DE IDENTIDAD: V- 27.553.884

EMPRESA U ORGANISMO DONDE REALIZÓ: Comercial y Carnicería Kalina

AREA DE TRABAJO DONDE SE DESEMPEÑO: Departamento de Contabilidad y

ventas

FECHA DE INICIO Y CULMINACIÓN: 12/10/2020 al 18/12/2020

HORARIO DE TRABAJO: LUNES A VIERNES DE 8:30 AM A 1:30 PM

NOMBRE DEL TUTOR EMPRESARIAL: LCDO. JAIME ALVARADO

NOMBRE DEL TUTOR ACADEMICO: LCDA. CARMEN MONTES DE OCA

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 INTRODUCCION

Las pasantías laborales son aquellas que le permiten al estudiante poner en

práctica todo en conocimiento adquirido durante su preparación, para obtener un
título en una determinada mención. En las pasantías es donde el estudiante se
pone en contacto con el mundo laboral, desempañando así todas sus
competencias y en donde puede obtener nuevos conocimientos.

Así mismo las pasantías son uno de los medios por los cuales se puede
optar a un empleo, de acuerdo al desempeño del pasante, su interés por aprender
y sus conocimientos en la mención, de ahí la importancia de realizar unas buenas
pasantías debido a la oportunidad tanto de aprender como de alcanzar un empleo.

Por ello las pasantías laborales en la mención de contabilidad son de suma

importancia porque le permite al estudiante poner en práctica toda la teoría
aprendida en el transcurso de su formación sabiendo que la contabilidad es más
practica que teórica, es decir, que se aprende ejerciendo todas las actividades
desarrolladas día a día por los contadores.

Con las pasantías se finaliza la preparación del estudiante por ello son un
requisito obligatorio contemplado en las leyes. En el presente informe se muestra
este proceso desempeñado para optar por un titulo de TSU en Contaduría Pública,
en una empresa donde se lleva a cabo en el departamento de Contabilidad y
ventas, en el cual se hace referencia de varios aspectos referente a la empresa,
las actividades realizadas por el pasante, los aportes, las conclusiones y
recomendaciones.

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DIAGNOSTICO GENERAL DE LA EMPRESA

Nombre de la Empresa
Comercial y Carnicería Kalina C.A.

Ubicación de la Empresa

La empresa tiene su domicilio fiscal en la calle San Pedro entre Calle

Castañeda y Carrera 16 El Rosario del Sector La Guzmana”, Parroquia Trinidad
Samuel, Municipio Torres, Ciudad Carora – Estado Lara.

Objeto social
La empresa tiene como objeto social la venta al mayor y detal de víveres y
venta de todo tipo de carne de res, pollo, marrano y chivo, incluyendo la venta de
verduras

Reseña Histórica

La empresa Comercial y Carnicería Kalina C.A., inició sus actividades en

Febrero del año 2000, contando la asesoría contable de la Licda. Iris Bastidas y en
el año 2.017, Comienza a ser asesorada por el Licdo. Jaime Alvarado
El trabajo realizado por el contador comprende diferentes sentidos de la
contabilidad de esta empresa, entre los cuales podemos nombrar los siguientes:
Servicios de Contabilidad, Preparación de Nómina e Impuesto Sobre La Renta,
Cálculo de Prestaciones Sociales, Asesoría Contable en general.
La empresa ha sido aperturada para responder a las necesidades que
tienen los ciudadanos del sector La Guzmana y sus alrededores, siendo
asesorada para contar con un servicio contable eficiente, protegiendo su
patrimonio y dando el cumplimiento de las obligaciones mercantiles y tributarias,

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apegadas a las normas y leyes Venezolanas vigentes; además permitiendo
ofrecer en un determinado momento, información precisa y confiable sobre la
situación económica, financiera y fiscal de las empresas, obteniendo la posibilidad
de un mejor aprovechamiento de sus actividades lucrativas así como también el
cumplimiento de obligaciones mercantiles, laborales y tributarias enmarcadas en la
legislación venezolana.

Misión de la Empresa

Distribuir víveres, carnes y verduras mediante procesos regulados con la

mayor calidad, en el tiempo requerido y al mejor precio del Mercado superando las
expectativas de nuestros clientes

Visión de la Empresa

Ser la  empresa por excelencia para la distribución de víveres, carnes y

verduras en restaurantes y la comunidad de la Guzmana, superando las
expectativas del cliente y mejorando día a día.

Valores Instituciones

 Compromiso: Cumplimos nuestra misión con seriedad, desempeñando

nuestras funciones con profesionalismo y fidelidad.
 Moral: El personal que trabaja en la Oficina mantiene como principal valor
la moral, ya que se cuenta con un equipo de trabajo.
 Honestidad: Somos Honorable en todos los puntos referente a la lealtad
con nuestros clientes y nuestros clientes con la Ley.
 Puntualidad: Se es puntual con las tareas solicitadas y con los libros de
nuestros clientes.
 Trabajo en Equipo: Involucra el grupo humanitario en sí, cuyas habilidades
y destrezas admitirán alcanzar el objetivo final.

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  Respeto: Reconocemos y apreciamos la dignidad, los derechos, valores y
virtudes de todos, prestando un servicio con equidad, siendo tolerantes y
pacientes.
 Responsabilidad: Realizamos nuestros actos con justicia, procurando el
cumplimiento de nuestro deber en todos los sentidos

Estructura Organizativa

O
S
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A
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I
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A
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P
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C
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Z
A
I
V
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O

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Actividad Económica

Es una empresa comercial de distribución de productos de consumo masivo

y variedades de víveres, carnes y verduras de buena calidad en la comunidad de
la Guzmana y todos los sectores cercanos, haciendo énfasis en la buena atención
al cliente y ofertando productos de buena calidad y un buen precio.

DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS

DIAGRAMA DE GANTT
Nombre: Andrés Díaz C.I: ° 27.553.884
Periodo: 10 Semanas
Lapso de ejecución: desde el: 12-10-2020 hasta el: 18-12-2020

Actividades 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Proceso de Inducción a la
empresa, conocimiento del
funcionamiento
Proceso de factura: compra,
venta, reportes Z
Declaración del proceso
tributario del IVA
Transcripción al libro Diario
Pasar mayor analítico al libro
diario
Aplicar retenciones del IVA a las
facturas de compra
Clasificación de cuentas
Balance General y estado de
resultados al libro diario
Procesamiento de factura de
contribuyentes especiales:
compra, venta y reportes Z
Declaración del IVA de
contribuyentes Especiales
aplicando retenciones IGTF

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 Descripción de las Actividades

 Proceso de Inducción a la empresa, conocimiento del funcionamiento

del sistema contable Galac, IVA y renta semana 1
Esta actividad se realiza en la oficina contable para el conocimiento del
sistema contable que allí se realiza, como se aplica el IVA de la empresa donde se
realiza la practica
 Proceso de factura:. Semana 2
En esta actividad se recopilan las facturas de compra y venta de la
empresa, se clasifican como también los reportes Z
Son aquellas facturas emitidas mediante Maquinas Fiscales para lo cual es
necesario conocer el manejo de las misma y de tal forma poder identificar la
información que la maquina fiscal emite en el reporte z al instante de efectuarse
una venta. Igualmente, se debe llevar la secuencia de las facturas de cada
empresa así como la continuación de cada reporte diario, es decir, reporte Z,
además de identificar la base imponible, el monto correspondiente al IVA y el total
de la venta en los reportes Z, así como los números de reportes y facturas
emitidas.
El Reporte Z es el más importante de los reportes que imprime la impresora
fiscal, y contiene un resumen de la información fiscal que se generó por cada día
de venta, por ello cada día se realizan dos cortes y se imprime el reporte Z , para
ser archivados.
Una vez impreso el reporte Z, se envía al departamento de contabilidad para
proceder a elaborar los respectivos asientos contables y elaborar el Libro de
Ventas. Es obligatorio efectuar el reporte Z al finalizar el día de labores,
normalmente la impresora fiscal realiza automáticamente el reporte Z, si detecta
que el mismo no fue realizado al final de la jornada de trabajo .

 Declaración del Proceso Tributario del IVA. Semana 3

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 Esta actividad se realiza en la oficina contable donde una vez clasificadas
las facturas de compra , venta y reportes Z, son pasadas al libro diario

 Pasar Mayor analítico al libro diario Semana 4

El libro de ventas se elabora con la información reflejada por los reportes Z

que imprime la impresora fiscal, es importante que en el Libro de Ventas se
indique el serial de la impresora fiscal y el número de Reporte Z de cada día.

Un típico Libro de Venta basado en los Reportes Z, debe contener lo siguiente

(una línea por cada Reporte Z o día de facturación):

 Serial de la Impresora Fiscal

 Fecha
 Nro. del Reporte Z
 Nro. del Primer Comprobante Fiscal
 Nro. de Ultimo Comprobante Fiscal
 Monto Exento
 Monto Total Incluyendo IVA
 Monto Base Imponible (una columna por cada alícuota diferente de
impuesto)
 Monto IVA (una columna por cada alícuota diferente de impuesto)

 Aplicar retenciones del IVA a las facturas de compra. semana 6

Una vez recopiladas las facturas de compra, se les aplica las retenciones del IVA

 Clasificación de las cuentas. Semana 7

Mediante el conocimiento obtenido, se procede a la clasificación de las
cuentas de la empresa, esto con el fin de obtener información sobre las cuentas
que maneja la empresa

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  Cuadrar reportes de punto de venta con el reporte Z Semana 8
En esta actividad, de acuerdo al balance general y estado de resultados,
todas las cuentas son pasadas al libro diario.
 Procesamiento de factura de contribuyentes especiales. Semana 9
Seguidamente en esta actividad, que es realizada en la oficina contable, se
procede a trabajar con los contribuyentes especiales, específicamente con las
facturas de compras, ventas y los reportes Z.
 Declaración del IVA de contribuyentes especiales aplicando
retenciones
El IGTF es determinado diariamente. Esta actividad es realizada mediante
el portal del SENIAT, de acuerdo al calendario de retenciones.

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 FUNDAMENTOS TEÓRICOS
FACTURA DE VENTA, COMPRA

Una factura, factura de compra o factura comercial, es un documento

mercantil que refleja toda la información de una operación de compraventa. La
información fundamental que aparece en una factura debe reflejar la entrega de
un producto o la provisión de un servicio, junto a la fecha de devengo, además de
indicar la cantidad a pagar en relación a existencias, bienes de una empresa para
su venta en eso ordinario de la explotación, o bien para su transformación o
incorporación al proceso productivo, además de indicar el tipo de [[Impuesto sobre
el Valor Añadido (IVA) que se debe aplicar

Las facturas pueden ser de varios tipos, aunque los más frecuentes son los
siguientes:

Factura ordinaria

Las facturas ordinarias documentan la entrega de productos o la provisión de

servicios, junto con los impuestos aplicables y los precios, contienen todos los
datos que requiere la normativa.

Factura simplificada

Las facturas simplificadas documentan la entrega de productos o provisión de

servicios y contienen un número reducido de datos, prescindiendo de los que
identifican al comprador (tickets o recibos), aunque si el comprador desea ejercer
el derecho a la deducción de IVA, sí que pueden incorporarlo. Sólo se permiten en
determinados casos y para importes reducidos.

Factura rectificativa

Las facturas rectificativas documentan correcciones de una o más facturas

anteriores, o bien devoluciones de productos, envases y embalajes o comisiones
por volumen.

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Factura recapitulativa

Las facturas recapitulativas documentan agrupaciones de facturas o albaranes de

entrega de un período. Para que esta factura tenga validez fiscal se han de anular
las anteriores.

LIBROS DE VENTA Y DE COMPRAS

Libro de Compras:
Los contribuyentes ordinarios del impuesto deberán registrar cronológicamente y
sin atrasos en el Libro de Compras, los siguientes datos:
a) La fecha y el número de la factura, nota de débito o de crédito por la compra
nacional o extranjera de bienes y recepción de servicios, y de la declaración
de Aduanas, presentada con motivo de la importación de bienes o la recepción de
servicios provenientes del exterior.
Asimismo, deberán registrarse iguales datos de los comprobantes y documentos
equivalentes correspondientes a la adquisición de bienes y servicios.
b) El número de Control de la factura en el caso de ser emitidas por Formatos o
Formas Libres el cual debe contener un "00-" seguido la siguiente numeración.
c) El nombre y apellido del vendedor o de quien prestó el servicio, en los casos en
que sea persona natural. La denominación o razón social del vendedor o prestador
del servicio, en los casos de personas jurídicas, sociedades de hecho o
irregulares, comunidades, consorcios y demás entidades económicas o jurídicas,
públicas o privadas.
d) Número de inscripción en el Registro de Información Fiscal o Registro de
Contribuyentes del vendedor o de quien preste el servicio, cuando corresponda.
e) El valor total de las importaciones definitivas de bienes y recepción de servicios
discriminando las gravadas, exentas o exoneradas, registrando además el monto
de la base imponible y del crédito fiscal en los casos de operaciones gravadas.
f) El valor total de las compras nacionales de bienes y recepción de servicios
discriminando las gravadas, exentas, exoneradas o no sujetas al impuesto o sin
derecho a crédito fiscal, registrando además el monto de la base imponible y del
crédito fiscal en los casos de operaciones gravadas.

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En el caso de operaciones gravadas con distintas alícuotas, deberán registrarse
dichas operaciones separadamente, agrupándose por cada una de las alícuotas

Libros de Ventas:
Los contribuyentes deberán registrar cronológicamente y sin atrasos en el Libro de
Ventas, las operaciones realizadas con otros contribuyentes o no contribuyentes,
dejando constancia de los siguientes datos:
a) La fecha y el número de la factura, comprobantes y otros documentos
equivalentes, notas de débito o de crédito y de la guía o declaración
de exportación.
b) El número de Control de la factura en el caso de ser emitidas por Formatos o
Formas Libres el cual debe contener un "00-" seguido la siguiente numeración.
c) El nombre y apellido del comprador de los bienes o receptor del servicio,
cuando se trate de una persona natural. La denominación o razón social si se trata
de personas jurídicas, sociedades de hecho o irregulares, comunidades,
consorcios y otros entes económicos o jurídicos, públicos o privados.
d) Número de inscripción en el Registro de Información Fiscal o Registro de
Contribuyentes del comprador de los bienes o receptor del servicio.
e) El valor total de las ventas, o prestaciones de servicios discriminando las
gravadas, exentas, exoneradas o no sujetas al impuesto, registrando además el
monto de la base imponible y del débito fiscal en los casos de operaciones
gravadas.
En el caso de operaciones gravadas con distintas alícuotas, deberán registrarse
dichas operaciones separadamente, agrupándose por cada alícuota.
f) El valor FOB del total de las operaciones de exportación.

Cuentas por pagar

Las cuentas por pagar son importes adeudados por una empresa, por las compras
de materiales, servicios o insumos a crédito; o por un individuo o familia a
empresas proveedoras de bienes o servicios.

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Impuesto al Valor Agregado IVA

El Seniat tiene a disposición de los contribuyentes ordinarios, la planilla para

declarar el Impuesto al Valor Agregado (IVA), “Forma IVA 00030, Declaración y
Pago del Impuesto al Valor Agregado” cuya tecnología agilizará los trámites y el
tiempo-respuesta tanto para los contribuyentes como para el organismo tributario.

Es importante destacar que la planilla de pago del IVA lleva incluido un

Código de Barra, a fin de mejorar la calidad de la data que deben transmitir
electrónicamente los bancos, se resalta que el contribuyente es corresponsable
del llenado de su planilla y cualquier tachadura o error en los campos anula la
planilla. Por ello insistimos en que los usuarios del SENIAT lean con detenimiento
el instructivo de llenado de la declaración que se encuentra en el adverso del
formulario.
Balance General
Es un estado financiero principal que refleja la imagen de la situación
financiera y patrimonial de una empresa a una fecha específica. A través de este
estado contable podemos apreciar la capacidad de solvencia de un ente. Es un
estado financiero estático por su carácter de información permanente; esto
significa que los saldos de las cuentas del balance general deben pasar a la
siguiente gestión fiscal, plasmándose en el balance inicial o de apertura. Los
grupos de cuentas que constituyen el balance general son: los activos, pasivos y
el patrimonio
Estado de Resultados

Conocido como el estado de pérdidas y excedentes, es un estado financiero

principal que refleja en su contenido exclusivamente el movimiento de ingresos y
egresos. La finalidad primordial de este informe financiero es de mostrar la utilidad
o pérdida a una fecha determinada. Es un estado contable dinámico por que
presenta actividad; en consecuencia los saldos de estas cuentas se cierran al final
de una gestión fiscal o periodo específico. Se compone de dos grupos de cuentas
que son: los ingresos y los gastos.

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Su formato es único para las empresas industriales (en forma de cascada), ya que
no es posible mostrar bajo la otra forma (por diferencia)

Reporte Z

El Reporte Z es el cierre fiscal que se realiza al cierre de venta o del local.

Este reporte mostrará todas las facturas y notas de crédito fiscales realizadas en
un periodo de 24 horas, junto con un resumen de ventas por método de pago,
cantidad de facturas y notas de crédito y total de ventas gravadas.

Retenciones IGTF (Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras)

El IGTF es una variación de los Impuestos al Débito Bancario (IDB) e ITF, que se
genera en los débitos efectuados en cuentas bancarias, en la cesión de títulos
valores y en la extinción de obligaciones.
La alícuota del IGTF es del 0,75% y aplica sobre el importe total de los débitos en
cuenta o de las operaciones gravadas.

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 RESULTADOS OBTENIDOS

Actividad relevante de parte del pasante en beneficio de la empresa

La experiencia laboral obtenida durante las pasantías profesionales, permite
poner en práctica los conocimientos adquiridos en el transcurso de la carrera y le
imprime seguridad y confianza al pasante para su desempeño como futuro
profesional. Así mismo brinda la oportunidad para establecer un esquema de
trabajo sobre las bases de metas, prioridades y necesidades, tanto de la empresa
como del pasante.
Todas las actividades antes expuestas se han cumplido satisfactoriamente,
Por ello se puede decir que el proceso de pasantías ha sido provechoso al
máximo principalmente para el pasante al igual que a los demás entes
involucrados como la universidad y la empresa, debido a que se le permitió al
pasante conocer y aprender nuevos procesos tecnológicos y aplicar también los
conocimientos adquiridos durante la carrera universitaria.
En el Departamento de Contabilidad de la empresa y en la Oficina Contable
se logró alcanzar los objetivos propuestos en el plan de trabajo, que estuvo
basado en tareas específicas referentes a mantener el control interno del efectivo
con la realización y análisis de las conciliaciones bancarias y cálculo de los costos
diarios. Incluyendo los reportes Z, siendo esta la actividad relevante dentro de la
empresa, ya que el reporte Z es muy importante, ya que este debe ser cuadrado
con el punto de venta. Y por otra parte el análisis, cálculo y registro de las diversas
operaciones realizadas durante el periodo (tributarias, pagos a proveedores,
personal de la empresa, entre otros).
Cabe resaltar que es de suma importancia, el hecho de desarrollar la
práctica profesional aplicando lo aprendido, pero también es una puerta abierta
para aprender nuevas destrezas y conocimientos que se dan en las
organizaciones y además brinda la oportunidad dentro del campo laboral y
profesional de conocer nuevos valores, culturas, principios y fundamentos que
compensen nuestra formación como seres humanos.

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Aprendizaje Alcanzado

Para la Empresa

 Nuevos Formatos de organización de documentos.

 Nuevos Sistema de Archivo por orden alfabético de cada empresa.
 Orden en carpetas y actualización de papeles importantes faltantes como la
impresión de las nuevas declaraciones de IVA y sus respectivos pagos.
 Modificación y organización de la contabilidad en el sistema contable de
cada una de las empresas.

Para el Pasante

 Una experiencia Laboral

 Culminación para obtener el título del TSU en Contaduría Publica
 Una Oportunidad de Trabajo

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 OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

OBSERVACIONES

Las Pasantías Profesionales es una manera de poder ejecutar el

conocimiento adquirido en los estudios formales universitarios de la carrera de
Contaduría Pública y la obtenida por iniciativa propia, trabajando y realizando las
actividades reales de una Oficina de Servicios Contables. Se debe señalar, que
con la experiencia que actualmente se posee de los conocimientos adquirimos se
cuenta con la experiencia y confianza suficiente para el ejercicio de la carrera.

La realización de las Pasantías cuenta como un gran logro a nivel

profesional ya que las mismas te preparan y te hacen más participes de las
actividades ordinarias de un Contador Público, y el transcurrir del proceso te hace
presenciar situaciones extraordinarias, y la manera en la cual puedes solventarlas,
por lo que en el transcurso de las ocho semanas de Pasantías se reafirman y
consolidan los conocimientos contables.
En este caso las pasantías fueron realizadas en una empresa comercial
dedicada a la venta de víveres, carne y verduras, siendo supervisada a diario por
el asesor empresarial, para la supervisión de cada actividad realizada a diario.

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RECOMENDACIONES
A la empresa

 Seguir fomentando y brindando esa ayuda a todos los pasantes futuros

profesionales, con el mismo ambiente de tranquilidad, comprensión y
flexibilidad el cual permite un mejor desarrollo de las actividades.

 Tomar en cuenta cada sugerencia de parte de los clientes en cuanto a los

atención para lograr una mejora continua, inclusive crear o adaptar un
nuevo servicio.

A la Institución

 Con respecto a la concepción que se tiene de la institución y el personal

que en ella labora considero idóneo agradecer la disponibilidad del mismo
para atender las fallas del alumnado.

 Es conveniente tomar en cuenta que la calidad del alumno de la institución

está en capacidad de aportar los conocimientos y experiencias para hacer
de la mención un ente dinámico que se adapte a las exigencias de las
empresas del municipio, por ello es factible el hecho de tomar en cuenta los
aportes de los estudiantes y egresados
 Seguir ofreciendo oportunidades de capacitación de mano de obra a los
alumnos de las instituciones del país, por medio del proceso de pasantía

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ANEXOS

21
REGISTRO DE ASISTENCIAS DIARIAS

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23
24
REPORTES Z

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LEY DE IMPUESTO A LAS GRANDES TRANSACCIONES FINANCIERAS

PASANTE EN LA REALIZACION DE LAS 120 HORAS DE PASANTIAS

DESDE EL 12-10-2020 AL 18-12-2020

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