UNIVERSIDAD ESTATAL DEL SUR DE MANABI

UNIDAD DE ADMISION Y NIVELACION - UNESUM

CARRERA: Administración de Empresas

PARALELO: “A”
JORNADA: Matutina

PERFIL DE PROYECTO

Asignatura:
CONTABILIDAD

ESTUDIANTES:
SAMANTHA NICOLE CELI MEJIA
MARIA GARCIA PONCE
ANGIE MARIA CHOEZ HOLGUIN

DOCENTE:
ING. CARMEN ARGENTINA ÁLVAREZ VÁSQUEZ

TEMA:
FRAGATA TOURS CIA. LTDA

PERIODO ACADÉMICO:
2021-2022

JIPIJAPA - MANABÍ - ECUADOR

 PROYECTO DE AULA
EL CICLO CONTABLE
EL CICLO CONTABLE. Es un proceso sistemático que comprende diversas fases
a través de las cuales se debe registrar las transacciones u operaciones que se
realizan en los negocios. Este proceso se lleva a cabo con el fin de obtener
información referente a la situación financiera de las empresas a una fecha
determinada y de los resultados obtenidos en un ejercicio. El ciclo contable, por
lo tanto, es el conjunto de pasos o fases de la contabilidad que se repiten en cada
período contable, durante la vida de un negocio Es importante destacar que el
ciclo contable se refiere al proceso de registros que va desde el registro inicial de
las transacciones hasta los estados financieros finales.

Durante el ciclo contable, la empresa realizará una serie de actividades, de forma

repetitiva, que conducirán a que registre todos los hechos contables que afectan a su
patrimonio. Estas actividades se resumen en 3 fases: OPERACIONES INICIALES,
OPERACIONES DEL EJERCICIO, OPERACIONES DE CIERRE

Durante cada fase del ciclo contable se desarrollan los siguientes pasos:
1. IDENTIFICACION DE LAS TRANSACCIONES: Consiste en conocer las
características de cada transacción que realiza la empresa en cuanto a su naturaleza y
contenido, para ordenarlas y clasificarlas.

2. REGISTRO EN LOS LIBROS AUXILIARES DE CONTABILIDAD: Se refiere al

registro de algunas transacciones frecuentes en libros auxiliares de contabilidad, los
que se acumulan por períodos mensuales y que al término de cada mes se resumen en
un solo asiento de Diario.

3. CLASIFICACION EN CUENTAS DEL LIBRO MAYOR: Consiste en determinar los

saldos de las cuentas del libro mayor y en comprobar la exactitud de los registros.

4. ELABORACIÓN DEL BALANCE DE PRUEBA: Consiste en verificar si las cuentas

del libro diario hacia el libro mayor han sido pasadas de forma correcta.

5. ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS: Consiste en elaborar un

balance general y un estado de resultados

6. CIERRE DE LIBROS: Consiste en contabilizar en el libro diario los asientos para

cerrar las cuentas temporales de capital, procediendo luego a pasar dichos asientos al
libro mayor, transfiriendo la utilidad o pérdida neta a la cuenta de capital. Los saldos
finales en el balance general se convierten en los saldos iniciales para el período
siguiente.

LAS EMPRESAS DE SERVICIO

DEFINICIÓN: Una Empresa de Servicios es aquella cuya actividad principal es ofrecer

un servicio (intangible) con el objetivo de satisfacer necesidades colectivas, cumpliendo
con su ejercicio económico (fines de lucro). Estas empresas pueden ser públicas,
privadas o mixtas. Las empresas de servicios venden logística, organización, planeación
o conocimiento, por tal motivo deben estar especializadas en su rama. Por otro lado,
también se tiene que los servicios no pueden ser separados de sus proveedores porque
de hacerlo se puede alterar el resultado del servicio, y si el mismo
es prestado con calidad y buena voluntad las empresas mantendrán siempre a sus
clientes satisfechos y leales.

CICLO CONTABLE BÁSICO

APERTURA, MOVIMIENTO, CIERRE

Al Comenzar actividad, la empresa abre su año contable e inicia el Proceso con la

elaboración del inventario inicial que consiste en una relación detallada, ordenada y
debidamente valorada de los elementos que integran el patrimonio de la empresa en ese
momento.

Este inventario es representado en el libro Diario, colocando la masa patrimonial del

Activo en él debe y las del Pasivo y Neto en el Haber.

A esta representación se le llama ASIENTO DE APERTURA. El asiento de apertura del

diario, da lugar a que se abran también las cuentas del Libro Mayor. APERTURA

En esta etapa se realiza la representación de las Operaciones del Periodo, es decir, se

hace un registro de las Transacciones Comerciales que diariamente realiza la empresa
y deben estar respaldadas por un soporte, que permiten su registro en el comprobante
diario y estos son trasladados a los libros auxiliares y luego a los principales.

El Registro del Movimiento Operativo de la empresa, de acuerdo a sus necesidades, se

puede realizar en forma diaria, semanal, quincenal o mensual en comprobantes diarios
y libros. Y al final se realiza el Balance de Prueba.

MOVIMIENTO

Al finalizar el periodo contable, se procede a realizar una serie de operaciones contables

que tienen por finalidad determinar el resultado del ejercicio y el valor del patrimonio en
ese momento.

Se denomina cálculo del resultado o regularización contable, que consiste en la

agrupación de los gastos e ingresos en una cuenta de resultados denominada
PÉRDIDAS Y GANANCIAS, cuyo saldo indicará el beneficio (si tiene saldo acreedor) o
la pérdida (si tiene saldo deudor).
Después de la regularización se realiza en el diario el asiento de cierre, La información
contenida en este asiento, servirá para elaborar el BALANCE DE SITUACIÓN, estado
contable que representa la composición y el valor del patrimonio de la empresa en ese
momento, y que a su vez será la apertura del ejercicio siguiente. CIERRE

PROCESO COMPLETO DEL CICLO CONTABLE

1. Balance de situación inicial
2. Apertura de la contabilidad.
3. Registro de las operaciones del ejercicio.
4. Registro en el libro mayor
5. Balance de comprobación de sumas y saldos.
6. Cálculo del resultado.
7. Distribución del resultado.
8. Cierre de la contabilidad.

CASO PRACTICO INTEGRAL DE UNA EMPRESA DE SERVICIOS

En este proyecto vamos a plantear un ejercicio contable de una entidad que se encarga
de prestar servicios turísticos, la empresa se llama “FRAGATA TOURS CÍA. LTDA.” y
su objetivo es dar a conocer a turistas nacionales y extranjeros, los sitios más
atractivos del país. A través de las transacciones propuestas, vamos a conocer cómo
se desarrollan sus operaciones

Registro de transacciones.

Junio 1.- Se crea la Agencia de viajes “Fragata Tours Cía. Ltda.” con un capital de $
79.000,00 entre 4 socios que aportan $ 19.750,00 cada uno, y un préstamo bancario por
$1.000,00.

Junio 2.- Se procede a la apertura de la cuenta corriente 1235-4 en el Banco Pichincha

y se deposita $ 70.000,00 según papeleta 203591, Comprobante de ingreso 001.

Junio 3.- Se paga una garantía de $ 500,00 a Juan Valdés, propietario de un local
comercial donde va a funcionar la agencia con cheque 001, comp. Egreso 001, además
se paga 3 meses de arriendo en forma adelantada a razón de $ 1.500,00 más IVA cada
mes, según egreso 002, cheque 002, liquidación de compras 01.

Junio 4.- Se compra muebles para la oficina en MUEBLIMA S.A., según factura102548,
por el valor de $ 8.500,00 más IVA, se paga el 50% con cheque 003, comp. Egreso 003
y por la diferencia se firma una letra de cambio a 30 días con el 16% de interés.

Junio 5.- Se adquiere 3 computadores a razón de $ 400,00 más IVA por computador
en COMPUTRÓN, según factura 682451, se paga de contado con cheque 004,
comprobante de egreso 004.

Junio 8.- Se firma el contrato de publicidad No. 104125 con TELESISTEMA por $
1.500,00 más IVA para 6 meses, se paga con cheque 005, comprobante de egreso
005.

Junio 9.- Se vende 7 paquetes turísticos a la empresa CERSA por $ 3.800,00 más IVA
cada paquete, nos descuenta la retención en la fuente 2,75%, se cobra de contado,
dinero que se recibe en Caja, comprobante de ingreso 002, factura 001.

Junio 10.- Se deposita en el Banco Pichincha la recaudación del día anterior, según
papeleta de depósito 524126.
Junio 11.- Se paga al Hotel Barceló Colón Miramar $ 1.800,00 en calidad de anticipo y
reservación para el personal de CERSA que viajará a la playa de Salinas, comprobante
de egreso 006, cheque 006.

Junio 12.- Se paga a transportes Ecuador $ 540,00 por servicios de transporte de

Quito a Salinas con el personal de CERSA, según factura 25481, no graba IVA se paga
con cheque 007, egreso 007.

Junio 15.- Se paga anticipos de sueldo a las siguientes personas:

NOMBRES CARGO ANTICIPO NÚMERO DE NÚMERO DE

CHEQUE COMPROBANTE DE
EGRESO
Santiago Jácome Gerente 450,00 008 008
Rita Varela Secretaria 50,00 009 009
Jenny Contadora 50,00 010 010
Samaniego
Freddy Muñoz Mensajero 100,00 011 011
Pedro Soto Vendedor 180,00 012 012

Junio 16.- Se vende 5 paquetes turísticos a la empresa Manufacturas, S.A por $

3.200,00 más IVA cada paquete, nos descuenta la retención en la fuente 2,75%, se cobra
de contado, dinero que se recibe en Caja, comprobante de ingreso 003, factura 002.

Junio 17.- Se aportaron $500.000,00 en efectivo, los cuales fueron depositados en caja
del negocio.

Junio 19.- Se renta una casa para utilizarla como oficinas, la renta mensual es de
$700,00 y se paga durante los primeros días del mes.

Junio 22.- Se compra equipo de transporte de contado con valor de $40.000,00 el cual
utilizará el departamento de ventas.
Junio 23.- Se realizaron servicios de turismo a la compañía Manufacturas, S.A. por
$6.000,00 los cuales serán cobrados posteriormente.

Junio 25.- se compra material de oficina al contado por $120,00 a Proveedora de

Oficina S.A.

Junio 27.- Se compra mobiliario y equipo de oficina a crédito por $2,000.00 a Mueblería
Empresarial, S.A.

Junio 28.- Se vende 5 paquetes turísticos a la empresa Manufacturas, S.A por $

3.250,00 más IVA cada paquete, nos descuenta la retención en la fuente 2,75%, se cobra
de contado, dinero que se recibe en Caja, comprobante de ingreso 003, factura 002.

Junio 29.- Se cobran $6.000,00 a la COMPAÑÍA MANUFACTURAS, S.A

Junio 30.- se pagan los servicios públicos: $ 500,00 del teléfono, $200,00 de la luz y
$100,00 deagua.

Junio 30.- Se pagan $ 300,00 de los intereses del préstamo bancario correspondiente
almes de enero.

Junio 30.- Se paga el impuesto del mes el cual totaliza $ 1.140,00

TRABAJO A REALIZAR:
A) Estado de situación inicial
B) Asientos en el libro diario
C) Tarjetas del libro mayor a un solo folio
D) Balance de comprobación de sumas y saldos
E) Estado de pérdidas y ganancias con el detalle de los gastos e ingresos del período.
F) Balance final o general
G) Analice la variación de las cifras del patrimonio desde el inicio del ejercicio económico
hasta el final
H) Analizar el capital de trabajo de la empresa “FRAGATA TOURS CÍA. LTDA.”
 Fragata Tours Cia. Ltda
Estado de Situacion Inicial
Al 1 de junio 2020
Activo Pasivo
Caja $ 80.000,00 Prestamo por pagar $ 1.000,00
Total Pasivo $ 1.000,00
Capital $ 79.000,00
Total patrimonio $ 79.000,00
Total activo $ 80.000,00 Total Pasivo + Patrimonio $ 80.000,00
 FRAGATA TOURS CIA. LTDA.
LIBRO DIARIO
Del 1 al 30 de junio 2020
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
1
1 de junio Caja $ 80.000,00
Prestamo por pagar $ 1.000,00
Capital $ 79.000,00
R. Estado de Situacion Inicial se creo la empresa con 4
socios cada uno con un aporte de $19.750,00 y un prestamo
por pagar de $1.000,00
2
2 de junio Banco $ 70.000,00
Caja $ 70.000,00
R. Apertura de cuenta corriente 1235-4 en el Banco de
Pichincha según papeleta 203591 comprobante de
ingreso 001
3
3 de junio Gasto por Pago de garantias $ 500,00
Gasto de arriendo $ 4.500,00
Iva pagado $ 540,00
Banco $ 5.540,00
R. Se cancela garantia por local que va ha funcionar
la agencia con cheque 001 comprobante de egreso001 se
paga 3 meses de arriendo adelantado mas iva se cancela
con cheque 002 liquidacion de compras 01
4
4 de junio Muebles de oficina $ 8.500,00
Iva pagado $ 1.020,00
Gasto de Intereses $ 1.360,00
Banco $ 4.760,00
Documento por pagar $ 4.760,00
Interes por pagar $ 1.360,00
R. Se compras muebles según factura 102548 se paga
el 50% con cheque 003 egreso 003 y se firma una letra
de cambio a 30 dias con el 16% de interes
5
5 de junio Equipo de computo $ 1.200,00
Iva Pagado $ 144,00
Banco $ 1.344,00
R. Compra de 3 computadores$400.00mas iva por cada uno
según fact.82451 en Computron y se cancela de contado
con cheque 004 y egreso 004
6
8 de junio Gasto de publicidad $ 1.500,00
Iva pagado $ 180,00
Banco $ 1.680,00
R. Se firma contrato por publicidad No. 104125 mas iva
para 6 meses se cancela con cheque 005 comprobante de
egreso 005
7
9 de junio Caja $ 29.060,50
Retencion en la fuente $ 731,50
Ingreso por Paquetes Turisticos $ 26.600,00
Iva cobrado $ 3.192,00
R. Venta de 7 paquetes turisticos a CERSA por $3.800,00
mas iva cada paquete nos descuenta retencion del 2,75%
se cobra de contado dinero que se recibe en caja
comprobante de ingreso 002 factura 001
 8
10 de junio Banco $ 29.060,50
Caja $ 29.060,50
R. Se deposita en banco de pichincha la recaudacion del
dia anterior papeleta 524126
9
11 de junio Gasto por servicio Hotelero $ 1.800,00
Banco $ 1.800,00
R.Se paga a hotel Barcelo Colon Miramar en calidad de
anticipo y reservacion para el personal de Cersa que
viajara a la playa de salinas, comprobante de egreso 006
cheque 006
10
12 de junio Gasto por servicios de transporte $ 540,00
Banco $ 540,00
R. Se cancela a transporte Ecuador por servicio de
transporte de quito a Salinas con el personal de Cersa
según factura 25481 no graba Iva con Cheque 007
egreso 007
11
15 de junio Gasto por anticipos de Sueldos $ 830,00
Santiago Jacome Gerente $ 450,00
Rita Varela Secretaria $ 50,00
Jenny Samaniego Contadora $ 50,00
Freddy Munoz Mensajero $ 100,00
Pedro Soto vendedor $ 180,00
Banco $ 830,00
R. Se cancela con Cheque 008 santiago Jacome comproban-
te de egreso 008, Rita Varela cheque 009 comprobante de
egreso 009, Jenny Samaniego cheque 010 comprobante de
egreso 010, Freddy Muñoz cheque 011 comprobante de
egreso 011, Pedro Soto cheque 012 comprobante de
egreso 012
12
16 de junio Caja $ 17.480,00
Retencion en la Fuente $ 440,00
Ingreso por Paquetes Turisticos $ 16.000,00
Iva Cobrado $ 1.920,00
R. Venta de 5 paquetes turisticos por $3200,00 mas iva c/u
Manufacturas S.A nos descuentan la retencion de la fuente
2.75% secobra de contado comp. Ingr.003 fact.002
13
17 de junio Caja $ 500.000,00
Aporte de los Socios $ 500.000,00
R. Aporte en efectivo mismos que fueron depositados en
caja
14
19 de junio Gasto de arriendo $ 700,00
Caja $ 700,00
R. Se renta una casa para utilizarla como oficinas, se paga
los primeros dias del mes
15
22 de junio Equipo de Transporte $ 40.000,00
Caja $ 40.000,00
R. Compra de equipo de transporte de contado para uso
del departamento de ventas
 16
23 de junio Cuentas por cobrar $ 6.000,00
Ingreso por Servicios de Turismo $ 6.000,00
R. Realizacion de Servicios de turismo a MANUFACTURAS
valores que se cobraran posteriormente
17
25 de junio Materiales de Oficina $ 120,00
Caja $ 120,00
R. Se compra materiales de oficina a Proveedora de
Oficina S.A
18
27 de junio Moviliario $ 1.000,00
Equipo de oficina $ 1.000,00
Cuenta por pagar $ 2.000,00
R. Se compra moviliario y Equipo de oficina a credito a
Muebleria Empresarial S.A
19
28 de junio Caja $ 17.753,12
Retencion de la Fuente $ 446,88
Ingreso por paquetes turisticos $ 16.250,00
Iva Cobrado $ 1.950,00
R. Se vende 5 paquetes turisticos a la empresa
Manufacturas S. A por $3250,00 mas iva cada paquete, nos
descontaron la retencion en la fuente de 2.75% se cobra
de contado dinero se recibe en caha comprobante de
ingreso 003 factura 002
20
29 de junio Caja $ 6.000,00
Cuentas por cobrar $ 6.000,00
R. Se cobra valor a la Compañía Manufacturas S.A
21
30 de junio Gastos por servicios basicos $ 800,00
Telefono $ 500,00
Agua $ 100,00
Caja $ 800,00
R. Se cancela agua $100, luz $200 , telefono $500
22
30 de junio Gasto de Intereses $ 300,00
Prestamo por pagar $ 300,00
R. Se cancela intereses de prestamo bancario
correspondiente al mes de enero
23
30 de junio Gastos por pago de Impuestos $ 1.140,00
Caja $ 1.140,00
R. Se paga impuestos del mes
TOTALES $ 824.646,50 $ 824.646,50
 FRAGATA TOURS CIA. LTDA.
Libro mayor ( a un solo folio)
Del 1 al 30 de junio 2020
Caja
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
1 de junio Estado de situacion inicial $ 80.000,00 $ 80.000,00
2 de junio Deposito por apertura cuenta bancaria $ 70.000,00 $ 10.000,00
9 de junio Venta de 7 paquetes turisticos se cobra en efectivo $ 29.060,50 $ 39.060,50
10 de junio Deposito de la recaudacion del dia anterior $ 29.060,50 $ 10.000,00
16 de junio venta de 5 paquetes turisticos cancelan de contado $ 17.480,00 $ 27.480,00
17 de junio aporte en efectivo a la empresa depositado en banco $ 500.000,00 $ 527.480,00
19 de junio Se renta una casa para utilizarla como oficinas $ 700,00 $ 526.780,00
22 de junio Compra de equipo de transporte de contado $ 40.000,00 $ 486.780,00
25 de junio Se compra materiales de oficina a Proveedora de oficina S.A $ 120,00 $ 486.660,00
28 de junio venta de 5 paquetes turisticos a Manufacturas S.A $ 17.753,12 $ 504.413,12
29 de junio Se cobra valor a la Compañía Manufacturas S.A $ 6.000,00 $ 510.413,12
30 de junio Se cancela agua $100, luz $200 , telefono $500 $ 800,00 $ 509.613,12
30 de junio Se paga impuestos del mes $ 1.140,00 $ 508.473,12
TOTALES $ 650.293,62 $ 141.820,50

Prestamo por pagar

Fecha Detalle Debe Haber Saldo
1 de junio Estado de situacion Inicial $ 1.000,00 $ 1.000,00
30 de junio Se cancela intereses por prestamo bancario $ 300,00 $ 700,00
TOTALES $ 1.300,00

Capital
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
1 de junio Estado de situacion inicial $ 79.000,00 $ 79.000,00
TOTALES $ 79.000,00 $ 79.000,00

Banco
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
2 de junio Apertura de cuenta bancaria $ 70.000,00 $ 70.000,00
3 de junio Cancelacion garantia de local mas 3 meses de arriendo $ 5.540,00 $ 64.460,00
4 de junio Compra de muebles se cancela con cheque003 50% $ 4.760,00 $ 59.700,00
5 de junio Compra de 3 computadoras en computron con cheque 004 $ 1.344,00 $ 58.356,00
8 de junio Contrato por publicidad se cnacela con cheque005 $ 1.680,00 $ 56.676,00
10 de junio Deposito de la recaudacion del dia anterior $ 29.060,50 $ 85.736,50
11 de junio Anticipo y reservacion a hotel Barcelo Colon Miramar ch.006 $ 1.800,00 $ 83.936,50
12 de junio se cancela a transporte Ecuador por servicio cheque 007 $ 540,00 $ 83.396,50
15 de junio Pago de anticpos de sueldo personal ch.008,009,010,011,012 $ 830,00 $ 82.566,50
TOTALES $ 99.060,50 $ 16.494,00

Gasto por pago de Garantias

Fecha Detalle Debe Haber Saldo
3 de junio Cancelacion de garantia por local $ 500,00 $ 500,00
TOTALES $ 500,00 $ 500,00

Gasto de arriendo
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
3 de junio Cancelacion 3 meses de arriendo adelantado $ 4.500,00 $ 4.500,00
19 de junio Se renta una casa para utilizarla como oficinas $ 700,00 $ 5.200,00
TOTALES $ 5.200,00
Iva Pagado
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
3 de junio Cancelacion 3 meses de arriendo adelantado $ 540,00 $ 540,00
4 de junio Compra de muebles segun fact. 102548 $ 1.020,00 $ 1.560,00
5 de junio Compra de 3 computadoras en computron fact.682451 $ 144,00 $ 1.704,00
8 de junio Contrato por publicidad No.104124 $ 180,00 $ 1.884,00
TOTALES $ 1.884,00

Muebles de Oficina
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
4 de junio Compra de muebles segun fact. 102548 $ 8.500,00 $ 8.500,00
TOTALES $ 8.500,00 $ 8.500,00

Documento por Pagar

Fecha Detalle Debe Haber Saldo
4 de junio Compra de muebles se firma letra de cambio a 30 dias $ 4.760,00 $ 4.250,00
TOTALES $ 4.760,00

Interes por pagar

Fecha Detalle Debe Haber Saldo
4 de junio Interes por letra de cambio a 30 dias con el 16% interes $ 1.360,00 $ 1.360,00
TOTALES $ 1.360,00 $ 1.360,00

Gasto de intereses
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
4 de junio Interes del 16%en letra de cambio por compra de muebles $ 1.360,00 $ 1.360,00
30 de junio Se cancela intereses de prestamo bancario del mes de enero $ 300,00 $ 1.660,00
TOTALES $ 1.660,00

Equipo de Computo
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
5 de junio Compra de 3 computadoras en computron fact.682451 $ 1.200,00 $ 1.200,00
TOTALES $ 1.200,00 $ 1.200,00

Gasto de publicidad
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
8 de junio Contrato por publicidad No.104124 $ 1.500,00 $ 1.500,00
TOTALES $ 1.500,00 $ 1.500,00

Retencion en la Fuente
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
9 de junio venta de 7 paquetes turisticos dscto. De retencion 2,75% $ 731,50 $ 731,50
16 de junio venta de 5 paquetes turisticos dscto. De retencion 2,75% $ 440,00 $ 1.171,50
28 de junio venta de 5 paquetes turisticos dscto. De retencion 2,75% $ 446,88 $ 1.618,38
TOTALES $ 1.618,38

Ingreso por paquetes turisticos

Fecha Detalle Debe Haber Saldo
9 de junio venta de 7 paquetes turisticos a Cersa $ 26.600,00 $ 26.600,00
16 de junio venta de 5 paquetes turisticos a Manufacturas S.A $ 16.000,00 $ 10.600,00
28 de junio venta de 5 paquetes turisticos a Manufacturas S.A $ 16.250,00 $ (5.650,00)
TOTALES $ 58.850,00

Iva Cobrado
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
9 de junio venta de 7 paquetes turisticos a Cersa $ 3.192,00 $ 3.192,00
16 de junio venta de 5 paquetes turisticos a Manufacturas S.A $ 1.920,00 $ 1.272,00
28 de junio venta de 5 paquetes turisticos a Manufacturas S.A $ 1.950,00 $ (678,00)
TOTALES $ 7.062,00
Gasto por servicio Hotelero
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
11 de junio Anticipo y reservacion a hotel Barcelo Colon Miramar $ 1.800,00 $ 1.800,00
TOTALES $ 1.800,00 $ 1.800,00

Gasto por servicio de transporte

Fecha Detalle Debe Haber Saldo
12 de junio se cancela a transporte Ecuador por servicio de transpote $ 540,00 $ 540,00
TOTALES $ 540,00 $ 540,00

Gasto por anticipos de Sueldos

Fecha Detalle Debe Haber Saldo
12 de junio Pago de anticpos de sueldo personal $ 830,00 $ 830,00
TOTALES $ 830,00 $ 830,00

Aporte de los Socios

Fecha Detalle Debe Haber Saldo
17 de junio Aporte de los socios en efectivo mismos depositados en caja $ 500.000,00 $ 500.000,00
TOTALES $ 500.000,00 $ 500.000,00

Equipo de transporte
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
22 de junio Compra de equipo de transporte de contado $ 40.000,00 $ 40.000,00
TOTALES $ 40.000,00 $ 40.000,00

Cuentas por cobrar

Fecha Detalle Debe Haber Saldo
23 de junio Realizacion de Servicios de turismo a compañía Manufacturas $ 6.000,00 $ 6.000,00
29 de junio Se cobra valor a la Compañía Manufacturas S.A $ 6.000,00 $ -
TOTALES $ 6.000,00 $ 6.000,00

Ingreso por Servicos Turisticos

Fecha Detalle Debe Haber Saldo
23 de junio Realizacion de Servicios de turismo a compañía Manufacturas $ 6.000,00 $ 6.000,00
TOTALES $ 6.000,00 $ 6.000,00

Materiales de Oficina
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
25 de junio Se compra materiales de oficina a Proveedora de oficina S.A $ 120,00 $ 120,00
TOTALES $ 120,00

Moviliario
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
27 de junio Se compra moviliario a credito a Muebleria Empesarial $ 1.000,00 $ 1.000,00
TOTALES $ 1.000,00 $ 1.000,00

Equipo de oficina
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
27 de junio Se compra equipo de oficina a credito a Muebleria Empresarial $ 1.000,00 $ 1.000,00
TOTALES $ 1.000,00 $ 1.000,00

Cuenta por pagar

Fecha Detalle Debe Haber Saldo
27 de junio Se compra moviliario y Equipo de oficina a credito $ 2.000,00 $ 2.000,00
TOTALES $ 2.000,00 $ 2.000,00
Gastos por Servicios Basicos
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
30 de junio Se cancela agua, luz , telefono $ 800,00 $ 800,00
TOTALES $ 800,00 $ 800,00

Gastos por pago de impuestos

Fecha Detalle Debe Haber Saldo
30 de junio Se paga impuestos del mes $ 1.140,00 $ 1.140,00
TOTALES $ 1.140,00 $ 1.140,00
 FRAGATA TOURS CIA LTDA
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
DEL 1 AL 30 DE JUNIO DEL 2021
INGRESOS
INGRESO POR PAQUETES TURISTICOS $ 58.850,00
INGRESO POR SERVICIOS TURISTICOS $ 6.000,00
TOTAL INGRESOS $ 64.850,00

EGRESOS
GASTO POR PAGO DE GARANTIAS $ 500,00
GASTO DE ARRIENDO $ 5.200,00
GASTOS DE INTERESES $ 1.660,00
GASTO DE PUBLICIDAD $ 1.500,00
GASTO POR SERVICIO HOTELERO $ 1.800,00
GASTO POR SERVICIO DE TRANSPORTE $ 540,00
GASTO POR ANTICIPO DE SUELDO $ 830,00
GASTOS POR SERVICIOS BASICOS $ 800,00
GASTOS POR PAGOS DE IMPUESTOS $ 1.140,00
TOTAL EGRESOS $ 13.970,00
GANANCIA NETA $ 50.880,00

DISTRIBUCION DE GANANCIA NETA:

15% PARTICIPACION TRABAJADORES $ 7.632,00
10% RESERVA LEGAL $ 5.088,00
25% IMPUESTO A LA RENTA $ 12.720,00
50% GANANCIA LIQUIDA $ 25.440,00
 FRAGATA TOURS CIA LTDA
BALANCE DE COMPROBACION
DEL 1 AL 30 DE JUNIO DEL 2021
NOMBRE DE LA CUENTA SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
CAJA $ 650.293,62 $ 141.820,50 $ 508.473,12 $ -
PRESTAMO POR PAGAR $ - $ 1.300,00 $ - $ 1.300,00
CAPITAL $ - $ 79.000,00 $ - $ 79.000,00
BANCO $ 99.060,50 $ 16.494,00 $ 82.566,50 $ -
GASTO POR PAGO DE GARANTIAS $ 500,00 $ - $ 500,00 $ -
GASTO DE ARRIENDO $ 5.200,00 $ - $ 5.200,00 $ -
IVA PAGADO $ 1.884,00 $ - $ 1.884,00 $ -
MUEBLES DE OFICINA $ 8.500,00 $ - $ 8.500,00 $ -
DOCUMENTO POR PAGAR $ - $ 4.760,00 $ - $ 4.760,00
INTERESES POR PAGAR $ - $ 1.360,00 $ - $ 1.360,00
GASTO DE INTERESES $ 1.660,00 $ - $ 1.660,00 $ -
EQUIPO DE COMPUTO $ 1.200,00 $ - $ 1.200,00 $ -
GASTO DE PUBLICIDAD $ 1.500,00 $ - $ 1.500,00 $ -
RETENCION EN LA FUENTE $ 1.618,38 $ - $ 1.618,38 $ -
INGRESO POR PAQUETES TURISTICOS $ - $ 58.850,00 $ - $ 58.850,00
IVA COBRADO $ - $ 7.062,00 $ - $ 7.062,00
GASTO POR SERVICIO HOTELERO $ 1.800,00 $ - $ 1.800,00 $ -
GASTO POR SERVICIO DE TRANSPORTE $ 540,00 $ - $ 540,00 $ -
GASTO POR ANTICIPO DE SUELDO $ 830,00 $ - $ 830,00 $ -
APORTE DE SOCIOS $ - $ 500.000,00 $ - $ 500.000,00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 40.000,00 $ - $ 40.000,00 $ -
CUENTAS POR COBRAR $ 6.000,00 $ 6.000,00 $ - $ -
INGRESO POR SERVICIOS TURISTICOS $ - $ 6.000,00 $ - $ 6.000,00
MATERIALES DE OFICINA $ 120,00 $ - $ 120,00 $ -
MOVILIARIO $ 1.000,00 $ - $ 1.000,00 $ -
EQUIPO DE OFICINA $ 1.000,00 $ - $ 1.000,00 $ -
CUENTAS POR PAGAR $ - $ 2.000,00 $ - $ 2.000,00
GASTOS POR SERVICIOS BASICOS $ 800,00 $ - $ 800,00 $ -
GASTOS POR PAGO DE IMPUESTOS $ 1.140,00 $ - $ 1.140,00 $ -
TOTALES $ 824.646,50 $ 824.646,50 $ 660.332,00 $ 660.332,00
 FRAGATA TOURS CIA LTDA
BALANCE GENERAL
DEL 1 AL 30 DE JUNIO DEL 2021
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA $ 508.473,12
BANCO $ 82.566,50
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES $ 591.039,62
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES DE OFICINA $ 8.500,00
EQUIPO DE COMPUTO $ 1.200,00
RETENCION EN LA FUENTE $ 1.618,38
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 40.000,00
MATERIALES DE OFICINA $ 120,00
MOBILIARIO $ 1.000,00
EQUIPO DE OFICINA $ 1.000,00
TOTAL DE ACTIVOS FIJOS $ 53.438,38
CUENTAS DE ORDEN
IVA PAGADO $ 1.884,00
TOTAL GENERAL ACTIVO $ 646.362,00

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
DOCUMENTO POR PAGAR $ 4.760,00
CUENTAS POR PAGAR $ 2.000,00
INTERESES POR PAGAR $ 1.360,00
TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 8.120,00
PASIVOS FIJOS
PRESTAMO POR PAGAR $ 1.300,00
TOTAL DE PASIVOS FIJOS $ 1.300,00
CUENTAS DE ORDEN
IVA COBRADO $ 7.062,00
TOTAL GENERAL PASIVOS $ 16.482,00

PATRIMONIO
CAPITAL $ 79.000,00
APORTE DE SOCIOS $ 500.000,00
GANANCIA NETA $ 50.880,00
TOTAL PATRIMONIO $ 629.880,00
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO $ 646.362,00
Analice la variación de las cifras del patrimonio desde el inicio del ejercicio económico hasta el final
La empresa "FRAGATA TOURS CIA.LTDA" empezó con un capital de $79.000,00.
Y los socios aportaron con la cantidad de $ 19.750,00 cada uno al inicio de sus actividades ,
en el transcurso de sus actividades dentro del mes tambien se realizo una aportacion de
$500.000,00, donde se puedo evidenciar que la empresa tenia mas flujo de caja para cumplir con
nuestras obligaciones como empresa. El capital de la empresa que comenzo con
$79.000,00 incremento con la aportacion de $500.000,00 y se obtubo de sus actividades
en el mes de junio una ganancia de $50.880,00 los cuales incrementaron el patrimonio a $629.880,00
el mismo nos indica que la empresa presenta una buena estabilidad economica para ejercer sus
actividades economicas.

Analizar el capital de trabajo de la empresa “FRAGATA TOURS CÍA. LTDA.”

CNT= ACTIVO CORRIENTE-PASIVO CORRIENTE

$ 591.039,62 Activo corriente

$ 8.120,00 Pasivo corriente
$ 582.919,62 Capital neto de Trabajo

La empresa FRAGATA TOURS CIA.LTDA mantiene un capital neto de trabajo de $582.919,62 lo que permite
a la empresa poder cumplir con sus obligaciones sin incovenientes a corto o largo plazo.