DESPUES DE HABER REVISADO CAPITULO 4 DEL LIBRO GUIA Y LIBROS DE APO

QUE SE ENCUENTRAN EN EL AREA DE CONTENIDOS Y QUE LO DIRECCIONA A

LLEVE SUS AVANCES EL PROXIMO SABADO PARA ACLARAR SUS DUDAS E INQ
A SU TUTOR POR HANGOUTS

PROXIMO SABADO QUIZ SOBRE ESTOS TEMAS

LIBROS DE APOYO CONTABILIDAD UNIVERSITARIA Y CONTABILIDAD GENERAL
DIRECCIONA A LA BIBLIOTECA, REALIZAR LA SIGUIENTE PRACTICA.

S DUDAS E INQUIETUDES, RECUERDE PUEDE CONTACTAR

 TALLER DE APLICACIÓN TEMA LA CUENTA
Tutor: Hilda Espitia

TALLER BALANCE DE PRUEBA- Sistema Permanente

Estimado Estudiante:
1-La siguiente practica consiste en tomar cada una de las cuentas y encontrar el código a nivel de cuenta.
2- Ubicar el valor de cada cuenta en la celda según su naturaleza
3- Si lo haces correctamente el total de DEBITOS será igual que los CREDITOS

CODIGO CUENTA VALOR DEBITO

2219 ACREEDORES VARIOS $ 7,420,000
3103 APORTES SOCIALES $ 50,000,000
1102 BANCOS $ 27,650,000 $ 27,650,000
1105 CAJA $ 1,200,000 $ 1,200,000
6170 CIO POR MAYOR Y MENOR-COSTO $ 142,700,000 $ 142,700,000
4107 CIO POR MAYOR Y MENOR-INGRESO $ 258,450,000
1301 CLIENTES $ 77,300,000 $ 77,300,000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA $ 1,500,000
1508 EQ. OFICINA $ 14,500,000 $ 14,500,000
150506 FLOTA Y EQ DE TRANSP $ 62,500,000 $ 62,500,000
5305 GASTOS FINANCIEROS $ 1,200,000 $ 1,200,000
1701 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 3,600,000 $ 3,600,000
510102 GASTOS PERSONAL $ 53,640,000 $ 53,640,000
5107 GASTOS SERVICIOS $ 1,820,000 $ 1,820,000
242601 IMPUESTO DE RENTA $ 15,987,000
4220 INGRESOS ARRENDAMIENTOS $ 4,200,000
1311 INGRESOS POR COBRAR $ 1,930,000 $ 1,930,000
1408 INVENTARIO MERCANCIAS $ 22,380,000 $ 22,380,000
2404 IVA POR PAGAR $ 4,730,000
OBLIGACIONES BANCOS NACIONALES $ 34,550,000
2201 PROVEEDORES NACIONALES $ 39,200,000
2610 PROVISION OBLI.LABORALES $ 6,820,000
2695 PROVISIONES $ 2,350,000
3301 RESERVAS OBLIGATORIAS $ 4,430,300
1502 TERRENOS $ 59,090,000 $ 59,090,000
3601 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 39,872,700
SUMAS IGUALES 469,510,000

ESTADO DE RESULTADOS

INGRESO 262,650,000
Menos:COSTO 142,700,000
Menos:GASTO 56,660,000
UTILIDAD 63,290,000 Este valor sumarlo al patrimonio o restarlo si es perdida

BALANCE GENERAL
ACTIVO 268,650,000
PASIVO 111,057,000
PATRIMONIO 157,593,000

ACTIVO 268,650,000
TA
CODIGO
1102
anente 1105
1301
a nivel de cuenta. 1311
1408
1502
1508
CREDITO 1592
$ 7,420,000 1701
$ 50,000,000 150506

$ 258,450,000

$ 1,500,000 2101
2201
2219
2404
2610
2695
242601
$ 15,987,000
$ 4,200,000

$ 4,730,000 3103
$ 34,550,000 3301
$ 39,200,000 3601
$ 6,820,000
$ 2,350,000
$ 4,430,300
4107
$ 39,872,700 4220
469,510,000 (469,510,000)
-

5107
5305
onio o restarlo si es perdida 510102
6170
 CUENTA DEBITO CREDITO
BANCOS $ 27,650,000
CAJA $ 1,200,000
CLIENTES $ 77,300,000
INGRESOS POR COBRAR $ 1,930,000
INVENTARIO MERCANCIAS $ 22,380,000
TERRENOS $ 59,090,000
EQ. OFICINA $ 14,500,000
DEPRECIACION ACUMULADA -$ 1,500,000
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 3,600,000
FLOTA Y EQ DE TRANSP $ 62,500,000
$ 270,150,000 -$ 1,500,000
$ 268,650,000

DEBITO CREDITO
OBLIGACIONES BANCOS NACIONALES $ 34,550,000
PROVEEDORES NACIONALES $ 39,200,000
ACREEDORES VARIOS $ 7,420,000
IVA POR PAGAR $ 4,730,000
PROVISION OBLI.LABORALES $ 6,820,000
PROVISIONES $ 2,350,000
IMPUESTO DE RENTA $ 15,987,000
$ 111,057,000

DEBITO CREDITO
APORTES SOCIALES $ 50,000,000
RESERVAS OBLIGATORIAS $ 4,430,300
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 39,872,700
$ 94,303,000

DEBITO CREDITO
CIO POR MAYOR Y MENOR-INGRESO $ 258,450,000
INGRESOS ARRENDAMIENTOS $ 4,200,000
$ 262,650,000

DEBITO CREDITO
GASTOS SERVICIOS $ 1,820,000
GASTOS FINANCIEROS $ 1,200,000
GASTOS PERSONAL $ 53,640,000
$ 56,660,000
 DEBITO CREDITO
CIO POR MAYOR Y MENOR-COSTO $ 142,700,000
$ 142,700,000

SUMAS IGUALES
 TALLER ECUACION PATRIMONIAL

Punto 1.Determine el patrimonio del Señor Fortuna, quien tiene en sus libros los siguientes
saldos:
CAJA 1101
BANCOS 1102
DEUDORES CLIENTES 1301
PROVEEDORES NACIONALES 2201
MERCANCIAS NO FABRICADA POR LA EMPRESA 1408
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1701
EQUIPO DE OFICINA 1508
DEPRECIACION ACUMULADA 1592
OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS NAC. 2101
APORTES SOCIALES 3103

TOTAL ACTIVOS 44,500,000

TOTAL PASIVOS 2,000,000
TOTAL APORTES 34,000,000

Punto 2. Con la información anterior, determine los cambios que ocasiona en la ecuación patrimonial
cada una de las siguientes operaciones realizadas por el Señor Fortuna.

a. Abona con cheque $ 2.000.000 a proveedores nacionales

b. Compra a crédito un escaner por valor de $800.000
c. Compra de contado un computador y paga con un cheque de Davivienda por valor de A
lo
$ 400,000
co
d. Recibe arrendamientos anticipados por valor de $ 6.000.000 d
e. Consigna en el banco el valor de los arrendamientos

AUM/DISM ACT/PAS/PAT Cuenta DEBITO

DISMINUYE PASIVO Proveedores $ 2,000,000
DISMINUYE ACTIVO Bancos

AUM/DISM ACT/PAS/PAT Cuenta DEBITO

AUMENTO ACTIVO Equipo de oficina $ 800,000
DISMINUYE PASIVO Cuentas por pagar

AUM/DISM ACT/PAS/PAT Cuenta DEBITO

AUMENTO ACTIVO Equipo de computo $ 400,000
DISMINUYE ACTIVO Bancos

AUM/DISM ACT/PAS/PAT Cuenta DEBITO

AUMENTO ACTIVO Caja $ 6,000,000
AUMENTO INGRESO Ing rec x ant Arrendamientos

AUM/DISM ACT/PAS/PAT Cuenta DEBITO

AUMENTO ACTIVO Bancos $ 6,000,000
DISMINUYO ACTIVO Caja

Punto 3. Hallar la nueva ecuación patrimonial señor Fortuna.

SALDOS CUENTAS VALOR ACTIVOS

CAJA 1101 $ 200,000 $ 200,000
BANCOS 1102 $ 14,500,000 $ 18,100,000
DEUDORES CLIENTES 1301 $ 3,000,000 $ 3,000,000
PROVEEDORES NACIONALES 2201 $ 8,000,000 $0
MERCANCIAS NO FAB 1408 $ 19,000,000 $ 19,000,000
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1701 $ 800,000 $ 800,000
EQUIPO DE OFICINA 1508 $ 7,000,000 $ 7,800,000
EQUIPO DE COMPUTO 150503 $0 $ 400,000
DEPRECIACION ACUMULADA 1592 $ 500,000 -$ 500,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS 2101 $ 2,000,000 $0
APORTES SOCIALES 3103 $ 34,000,000 $0
CUENTAS POR PAGAR 2211 $0 $0
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 4220 $0 $0
TOTAL PATRIMONIO

ACTIVO $ 48,800,000
PASIVO $ 14,800,000
PATRIMONIO $ 34,000,000
RIMONIAL
Este es el ejemplo,
como caja es una
cuenta de activo,
ACTIVO PASIVO coloco el valor en esta
celda
$ 200,000 $ 200,000
$ 14,500,000 $ 14,500,000
$ 3,000,000 $ 3,000,000
$ 8,000,000 $ 8,000,000
$ 19,000,000 $ 19,000,000
$ 800,000 $ 800,000
$ 7,000,000 $ 7,000,000
$ 500,000 -$ 500,000
$ 2,000,000 $ 2,000,000
?????? $ 34,000,000

$ 44,000,000 $ 44,000,000

n patrimonial

Aquí debe mirar cada uno de

los casos de la ecuación
contable, este es la solucion
del punto (a) PROVEEDORES
DEBITO CREDITO
$0
CREDITO $ 2,000,000

$ 2,000,000

CREDITO
$ 2,000,000 $ 8,000,000
$ 800,000 $ 6,000,000

CREDITO

$ 400,000 ING REC X ANT ARRENDAMIENTO

DEBITO CREDITO
CREDITO $ 0 $ 6,000,000

$ 6,000,000

CREDITO
 $ 6,000,000 Aquí presento todas las
$ 0 $ 6,000,000
cuentas trabajadas en el $ 6,000,000
ejercicio, tanto del punto 1
como del 2.

PASIVOS
$0
$0 Luego ese valor se pasa
$0 a la columna de activos,
por ser cuenta de
$ 6,000,000 activos.
$0
$0
$0 Este es el saldo de
$0 todos los movimientos
de la cuenta caja en el
$0 ejercicio.
$ 2,000,000
$ 34,000,000
$ 800,000 Esta es una cuenta
$ 6,000,000 activo pero de
naturaleza credito.
 BANCOS EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 14,500,000 $ 7,000,000 $0 $ 400,000 $0
$ 2,000,000 $ 800,000
$ 400,000 $0
$ 6,000,000

$ 20,500,000 $ 2,400,000 $ 7,800,000 $0 $ 400,000 $0

$ 18,100,000 $ 7,800,000 $ 400,000

CAJA CUENTAS POR PAGAR

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 200,000 $0 $ 800,000
$ 6,000,000
$ 6,000,000
$ 6,200,000 $ 6,000,000 $ 0 $ 800,000
$ 200,000 $ 800,000
 TALLER CONTABILIZACIONES PARTIDA DOBLE

Registre por partida doble cada una de las siguientes

transacciones de la empresa ABC Ltda dedicada a la COD
comercialización de electrodomésticos:

1.      Para iniciarla un socio aporta $10.000,000 en efectivo, y

1 1502
el otro un terreno por $55.000,000 y $5.000,000 en 1 1101
efectivo.
1 3103
2.      Consigna en Bancomercio $15.000,000. 2 1102
2 1101
3.      Compra mercancías a crédito por $3.000,000. 3 1408
3 2211
4.      Compra mercancías al contado por $2.000,000, paga 4 1408
con cheque de Bancomercio. 4 1102
5.      Compra mercancías por $3.800.000; paga el 50% con 5 1408
cheque de Bancomercio y el resto a 60 días. 5 1102
5 2211
6 1101
6.      Vende mercancías al contado por $9.000,000. Costo de 6 130301
ventas 80% del valor de la venta 6 6107
6 1408
7 1102
7 1301
7.      Vende mercancías por $4.400,000; pagan $400,000 con
7 130301
cheque y el saldo a 30 días.
7 6107
7 1408
8.      Compra a crédito un escáner para uso de la empresa, 8 1508
por valor de $420,000. 8 2211
9.      Compra a crédito un computador para uso de la 9 150503
empresa, por $3.400,000. 9 2211
10.  Entrega un cheque a un empleado por concepto de 10 130703
préstamo, por $750,000. 10 1102
11.  Obtiene un préstamo de Bancomercio por $8.900,000, 11 1102
valor consignado directamente en cuenta corriente. 11 2105
12.  Recibe de un cliente abono de $2.000,000 a la deuda, 12 1101
por venta de mercancías a crédito. 12 1301
13 1102
13.  Consigna en Bancomercio la suma de $9.000,000.
13 1101
14.  Gira un cheque por $2.300,000 a Bancomercio, por 14 2105
concepto de abono a préstamo. 14 1102
15.  Gira un cheque por $4.900,000, por pago de la deuda 15 2211
por mercancías. 15 1102
16.  Gira un cheque por $800,000 como abono a la deuda 16 2211
por la compra del computador de la empresa. 16 1102
17.  Gira un cheque por $300,000, para pagar el servicio de 17 510706
energía. 17 1102
18.  Recibe $800,000 por concepto de alquiler anticipado del 18 1101
computador. 18 422025
19.  Recibe $560,000 por concepto de arrendamiento de 19 1101
una bodega. 19 422010
20.  Obtiene un préstamo del Banco Industrial Colombiano 20 1102
por $8.000,000; recibe el dinero, pero le descuentan 20 2105
anticipadamente intereses por $480,000. 20 530520
21.  A fin de mes deja acumular el pago de los servicios 21 510704
públicos por valor de $153.200. 21 1101
22.  Paga seguros contra incendio de las mercancías por un 22 170104
año anticipado, por la suma de $1.200,000. 22 1101
SUMAS IGUA
ABILIZACIONES PARTIDA DOBLE

CUENTA DEBITO CREDITO

Terrenos $ 55,000,000
Cajas $ 15,000,000
Aporte Social $ 70,000,000
Bancos $ 15,000,000
Cajas $ 15,000,000
Mercancias no fabricadas por la empresa $ 3,000,000
Cuentas por pagar $ 3,000,000
Mercancias no fabricadas por la empresa $ 2,000,000
Bancos $ 2,000,000
Mercancias no fabricadas por la empresa $ 3,800,000
Bancos $ 1,900,000
Cuentas por pagar $ 1,900,000
Cajas $ 9,000,000
Ventas de mercancia $ 9,000,000
Costo de venta $ 7,200,000
Mercancias no fabricadas por la empresa $ 7,200,000
Bancos $ 400,000
Cuentas por cobrar Clientes $ 4,000,000
Ventas de mercancia $ 4,400,000
Costo de venta $ 4,400,000
Mercancias no fabricadas por la empresa $ 4,400,000
Equipo de oficina $ 420,000
Cuentas por pagar $ 420,000
Equipo de computo $ 3,400,000
Cuentas por pagar $ 3,400,000
Cuentas por cobrar a trabajadores $ 750,000
Bancos $ 750,000
Bancos $ 8,900,000
Obligaciones financieras a bcos Nal $ 8,900,000
Cajas $ 2,000,000
Cuentas por cobrar Clientes $ 2,000,000
Bancos $ 9,000,000
Cajas $ 9,000,000
Obligaciones financieras a bcos Nal $ 2,300,000
Bancos $ 2,300,000
Cuentas por pagar $ 4,900,000
Bancos $ 4,900,000
Cuentas por pagar $ 800,000
Bancos $ 800,000
Servicio de energia $ 300,000
Bancos $ 300,000
Cajas $ 800,000
Arren equipo de computo $ 800,000
Cajas $ 560,000
Arren bodega $ 560,000
Bancos $ 7,520,000
Obligaciones financieras a bcos Nal $ 8,000,000
Intereses financieros $ 480,000
Servicio publicos $ 153,000
Cajas $ 153,000
Gtos paga x anti seguros $ 1,200,000
Cajas $ 1,200,000
SUMAS IGUALES $ 162,283,000 $ 162,283,000