CASO 1: Tratamiento Contable a la Planilla de Haberes

Datos:

a) Presupuesto aprobado gasto para remuneración S/12,000.000

b) Planilla de haberes: Monto bruto S/.1.000,000; Menos Fondo de Pensiones S/80,000; Monto líquido a pagar S/920,000

c) Financiamiento con recursos ordinarios (TP)

Operaciones Área de Bienes Área de Fondos Área de Presupuesto Operaciones Complementarias

Aprobación del presupuesto 8101 S /.12,000.000

de gastos para
remuneraciones ----X---- -----X--- 8301 12,000.000 ----X----

Se emite la planilla de 8301 1,000.000 5101 S/.1,000.000

remuneraciones (C)
----X---- ----X---- 8401 1,000.000 2101 80,000

2102 920,000

Cancelación monto liquido 2102 S/.920,000 8401 S/.920,000 9103 S/.920,000

(D) (G)
----X---- 1206(1) 920,000 8601 920,000 9104 920,000

Cancelación de la retención 2102 S/.80,000 8401 S/.80,000 9103 S/.80,000

del fondo de pensiones (G)
----X---- 1206(1) 80,000 8601 80,000 9104 80,000

Por los cheques entregados 9104 1,000.000

a los trabajadores
----X---- ----X---- ----X---- 9103 1,000.000

Cheques pagados de 1206(1) 1,000.000

recursos ordinarios según
extracto bancario (P) ----X---- 4402 1,000.000 ----X---- ----X----
C: compromiso

D: devengado

G: girado

P: pagado

Cuentas que se liquidan al 31 de diciembre

-------------X---------------- --------------X--------------

4402 ----- S/.1,000.000 8601 ----- S/.1,000.000

6101-------------------------S/.1,000.000 8101-------------------------
S/.1,000.000

--------------X--------------

6101 ----- S/.1,000.000

5101-------------------------S/.1,000.000

CASO 2: Adquisición de bienes corrientes como: Útiles de escritorio, Útiles de limpieza S/1,200

Datos:

a) Presupuesto aprobado de gastos para bienes corrientes S/15,000.000

b) Financiamiento con recursos directamente recaudados (IP)

Operaciones Área de Bienes Área de Fondos Área de Presupuesto Operaciones Complementarias

Aprobación del presupuesto de 8101 S /.15,000.000

gastos para bienes corrientes
----X---- -----X--- 8301 15,000.000 ----X----

Se emite la orden de compra (C) 8301 1,200.00 9101 S/.1,200.00

----X---- ----X---- 8401 1,200.00 9102 1,200.00

Ingresar los bienes por almacén 1301 S/.1,200.00 9102 S/.1,200,00

con póliza de entrada de bienes
(D) 2103 1,200.00 ----X---- ----X---- 9101 1,200,00

Emisión de comprobante de 2103 S/.1,200,00 8401 S/.1,200.00 9103 S/.1,200.00

pago con cheque para cancelar
factura (G) (P) ----X---- 1101(4) 1,200.00 8601 1,200.00 9104 1,200.00

Entrega de cheque a 9104 1,200.00

proveedores
----X---- ----X---- ----X---- 9103 1,200.00

Almacén de póliza de salida de 5301 1,200.00

bienes entrega de materiales
para consumo 1301 1,200.00 ----X---- ----X---- ----X----
Cuentas que se liquidan al 31 de diciembre

----------------------x---------------------- ---------------------x-----------------

6101----------1,200.00 8601-------------------1.200.00

5301----------------------1.200.00 8101-------------------------------1,200.00

CASO 3: Adquisición de Bienes de Capital: Vehículos, maquinarias, equipos de enseñanza, equipos de cómputo, etc. S/.50, 000

Datos:

a) Presupuesto aprobado para bienes de capital S/.600.000

b) Financiamiento con recursos ordinario (TP)

 Operaciones Área de Bienes Área de Fondos Área de Presupuesto Operaciones Complementarias

Aprobación del presupuesto de 8101 S /.600.000

gastos para bienes de capital
----X---- -----X--- 8301 600.000 ----X----

Emisión de la orden de compra 8301 50,000 9101 S/.50,000

(C)
----X---- ----X---- 8401 50,000 9102

Ingreso de bien capital al 1503 S/.50,000 9102 S/.50,000

almacén con P.E.B (D)
2103 50,000 ----X---- ----X---- 9101

Emisión de comprobante de 2103 S/.50,000 8401 S/.50,000 9103 S/.50,000

pago cancelando la factura (G)
----X---- 1206(2) 50,000 8601 50,000 9104

Entrega de cheque a 9104 50,000

proveedores
----X---- ----X---- ----X---- 9103

El extracto bancario de recursos

(P) ordinarios (TP) señala que el
cheque ha sido pagado ----X---- 1206(02) S/.50,000

1601(01) 50,000 ----X---- ----X----

Sale equipo con P.S.B a SIN CARGO

dependencia de la entidad
NI ABONO ----X---- ----X---- ----X----

Cuentas que se liquidan al 31 de diciembre

----------------X------------------------

8601-----------------------S/.50, 000

8101--------------------------------------50,000
----------------X------------------------

1601-----------------------S/.50, 000

3201--------------------------------------50,000

CASO 4: Construcción de una obra como un pabellón de aulas por S/.3,800.000

Datos:

a) Presupuesto aprobado para bienes de capital S/.6,000.000

b) El contratista para iniciar trabajos solicita el 20% del total de la obra y entrega carta fianza como garantía del adelanto.

c) Financiamiento: Recursos Ordinarios (TP) 3,000.000, Recursos Directamente Recaudados 800.000

Operaciones Área de Bienes Área de Fondos Área de Presupuesto Operaciones Complementarias

Aprobación del presupuesto de 8101 S /.6000.000 X
gastos para obras
----X---- -----X--- 8301

Se aprueba la resolución la buena 8301 9101 S/.3,800.000

pro de la obra (C)
----X---- ----X---- 3´800,000 9102

8401

Se otorga a contratista el 20% 2103 S/.760,000 8401 760,000 1205(04)( S/.760,000

como adelanto en efectivo
1101(4) 760.000 8601 2103

----X---- 9103(08) 760,000

9104(08)

9103(05) 760,000

9104(05)

Comprobante de pago se 2103 S/.3.040,000 8401 1501 (07) 3,800.000

cancelan valorización por avance
de obra 100% (D y G) ----X---- 1101(04) 40,000 8601 3,040.000 1205(04) 760,000

1206(02) 3,000.000 2103 3,040.000

--------
 9103(08)

9104(08) 3,040.000

El contratista retira los dos 9104 3,800.000

cheques
----X---- ----X---- ----X---- 9103

El extracto bancario de recursos

(P) ordinarios (TP) señala los
cheques pagados ----X---- 1206(02) S/3,000.000 ----X---- ----X----

1601(01) 3,000.000

Contratista entrega la obra 9102 3,800.000

terminada con declaratoria de
fábrica ----X---- ----X---- ----X---- 9101

Se devuelve la carta fianza 9104(05) 760,000

----X---- ----X---- ----X---- 9103(05)

Cuentas que se liquidan al 31 de diciembre

----------------X------------------------
1601-----------------------S/.3´000,000
3201--------------------------------------3´000,000
----------------X------------------------
8601-----------------------S/.3´800.000
8101--------------------------------------3´800,000
CASO 5: Gastos por servicios que pueden ser mantenimiento de computadoras, carpintería, mecánicos, electricista, limpieza, etc. por S/.1,500.00

Datos:

a) Presupuesto aprobado de gastos por servicios S/25,000

b) Financiamiento con recursos directamente recaudados (IP)

Operaciones Área de Bienes Área de Fondos Área de Presupuesto Operaciones Complementarias

 Aprobación del presupuesto de 8101 S /.25,000
gastos para servicios
----X---- -----X--- 8301 ----X----

Se emite la orden de servicio (C) 8301 1,500.00 9101

----X---- ----X---- 8401 9102 1,500.00

El servicio recibido es conforme 5302

(D)
2103 1,500.00

----X---- ----X---- ----X---- ------

9102 1,500.00

9101

Con comprobante de pago se 2103 S/.1,500,00 8401 9103

cancela factura (G y P)
----X---- 1101(4) 1,500.00 8601 1,500.00 9104 1,500.00

De la tesorería, el contratista 9104

retira el cheque (IP)
----X---- ----X---- ----X---- 9103 1,500.00

Cuentas que se liquidan al 31 de diciembre

----------------------x---------------------- ---------------------x-----------------

6101----------1,500.00 8601-------------------1,500.00

5302----------------------1,500.00 8101-------------------------------1,500.00

CASO 6: Tratamiento contable por la recaudación de los ingresos propios que genera la entidad pública

Datos:

a) Recaudación de ingresos propios por concepto de pensiones de enseñanza por S/350,000

b) Presupuesto aprobado de ingresos por S/.3,600.000

 Operaciones Área de Bienes Área de Fondos Área de Presupuesto Operaciones Complementarias

Aprobación del presupuesto por 8201 S /.3,600.000

recursos directamente
recaudados ----X---- -----X--- 8101 ----X----

Emisión de los recibos de 1201 Cta. por cobrar

ingreso o factura (D)
----X---- ----X---- ----X---- 4301 Venta bienes

S/350,000

Recaudación de ingresos por 1101(01) 8501

Tesorería
----X---- 1201 350,000 8201 350,000 ----X----

Depósito a la cuenta 1101(04)

corrientebancaría
----X---- 1101 (01) 350,000 ----X---- ----X----

Cuentas que se liquidan al 31 de diciembre

----------------------x---------------------- ---------------------x-----------------

4301----------350,000 8501-------------------350,000

6101----------------------350,000 8101-------------------------------350,000