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CASO PRÁCTICO – PRESUPUESTO MAESTRO

Empresa: LAS NENAS S.A.C
Productos: Carteras y Bolsas de Mano

 El Departamento de Ventas estima que en la región Occidente-Centro se venderán 358,000 Carteras y

175,000 Bolsas de Mano. También consideran que en la región Oriental se venderán 329,000 Carteras y
160,000 Bolsas de Mano. El precio de venta de las carteras es de S/.19.00 por unidad y el precio de
venta de las Bolsas de Mano es de S/.24.00 por unidad.

 El precio unitario por yarda cuadrada para los materiales directos son los siguientes: Piel S/.4.20 por
yarda cuadrada y Lino a S/.1.40 por yarda cuadrada.

Cartera: Bolsa de Mano:

Materiales Directos
Piel: 0.30 de yarda cuadrada por unidad Lino: 0.50 de yarda cuadrada por unidad
Lino: 0.15 de yarda cuadrada por unidad Piel: 1.35 de yarda cuadrada por unidad

Mano de Obra Directa

Depto. de Corte: 0.10 hora por unidad Depto. de Coser: 0.10 hora por unidad
Depto. de Coser: 0.20 hora por unidad Depto. de Corte: 0.40 hora por unidad

 Inventario Inicial esperado de Materiales Directos al 01-enero-2011: 18,000 yardas cuadradas de Piel y
15,000 yardas cuadradas de Lino.

 La Tasa por Hora de Mano de Obra Directa es: S/.13.00 por hora para el proceso de Corte y S/.16.00 por
hora para el proceso Coser.

 El presupuesto de los Gastos Indirectos de Fabricación está compuesto por: Sueldos Indirectos
S/.732,800.00; Salarios de Supervisores S/.360,000.00; Electricidad S/.306,000.00; Depreciación de
Planta y Equipo S/.258,000.00; Materiales Indirectos S/.182,800.00; Mantenimiento S/.140,280.00 y
Seguros e Impuestos por S/.79,200.00 Prorratear en Base a Horas/Hombre

 El presupuesto de Gastos de Ventas está compuesto de la siguiente forma: Salarios S/.715,000.00;

Publicidad S/.360,000.00; viajes S/.115,000.00; El presupuesto de gastos Administrativos: Salarios
S/.618,000.00; Renta de oficina S/.34,500.00; Artículos de oficina S/.17,500.00 y gastos misceláneos S/.
25,000.00

 Inventario Inicial esperado de Productos Terminados al 01-enero-2011: 100,000 carteras y 59,000 bolsas
de mano.
Inventario Final deseado de Productos Terminados al 31-diciembre-2011: 115,000 carteras y 69,000 bolsas de
mano.

 Inventario Final deseado de Materiales Directos al 31-diciembre-2011: 20,000 yardas cuadradas de Piel y
12,000 yardas cuadradas de Lino.