Auditoria de Inventarios

UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA
CENTRO UNIVERSITARIO DE TOTONICAPÁN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA

LIC. DONALD ENRIQUE CASTILLO CASTILLO
AUDITORIA DE INVENTARIOS
Dentro del trabajo de Auditoría a los Estados Financieros de la empresa San Francisco El Alto, S.A.
se le asigna la responsabilidad de realizar el examen del rubro de inventarios al 31 de diciembre de
2016 para lo cual usted debe considerar todos los procedimientos necesarios de acuerdo a las circunstancias y documentos de trabajo
San Francisco El Alto, S.A.
fue creada el 02 de diciembre 2011, dedicandose a la comercialización de Zapatos.
Le solicitan que efectúe auditoria al area de inventarios al: 31 de diciembre 2017 para lo cual le presentan los siguientes dat
ZAPATOS PARA DAMAS
INVENTARIO COSTO COSTO
CÓDIGO ESTILO NUMERO PARES UNITARIO PAR TOTAL
10 Ejecutivo 34 1830 Q Q 110.5000000 QQ 202,215.0000000

11 Secretarial 35 2425 Q Q 112.7500000 QQ 273,418.7500000
12 Secretarial 37 1250 Q Q 115.2000000 QQ 144,000.0000000
13 Ejecutivo 36 960 Q Q 114.3000000 QQ 109,728.0000000
14 Ejecutivo 38 3200 Q 124.0000000 Q 396,800.0000000
15 Secretarial 39 3067 110.0000000 337,370.0000000
16 Italiano 33 80 113.0000000 9,040.0000000
17 Italiano 34 150 118.0000000 17,700.0000000
18 Italiano 35 980 116.5000000 114,170.0000000
TOTAL: Q 1,604,441.7500000
Fuente: Departamento de Inventarios
ZAPATOS PARA CABALLERO
CÓDIGO ESTILO NUMERO PARES UNITARIO PAR TOTAL
1 Elegante 40 4250 QQ 115.5000000 QQ 490,875.0000000

2 Elegante 39 990 QQ 112.7000000 QQ 111,573.0000000
3 Elegante 38 69 QQ 110.8000000 QQ 7,645.2000000
4 Botin Botin 38 90 QQ 118.9000000 QQ 10,701.0000000
5 Botin Español 39 1400 119.5000000 167,300.0000000
6 Español 40 3500 120.7500000 422,625.0000000
7 40 2900 121.0000000 350,900.0000000
8 41 2300 123.0000000 282,900.0000000
TOTAL: Q 1,844,519.2000000
URÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA AUDITORIA I
ncias y documentos de trabajo realizados
e presentan los siguientes datos:

ZAPATOS PARA NIÑOS
CÓDIGO ESTILO NUMERO PARES UNITARIO TOTAL
ABCD Principe 16 - 19 4 QQ 86.6412500 Q Q 392,484.8625000

Principe 20 - 25 5 QQ 92.5525016 Q Q 277,842.6098032
Majestad 25 - 30 3 98.7150000 227,241.9300000
Majestad 16 - 22 0 91.1552507 190,696.7844644
3
0
0
TOTAL: 2 Q 1,088,266.1867676
Fuente: Departamento de Inventarios 2
3
ZAPATOS PARA NIÑAS 0
INVENTARIO 2 COSTO COSTO TAMAÑO
2 UNITARIO TOTAL
CÓDIGO ESTILO NUMERO PARES
0
1-A Coqueta 14 - 17 3
9 QQ 87.3000000 Q Q 287,915.4000000 PEQUEÑO
1-B Especial 14 - 17 2 QQ 88.5000000 Q Q 685,344.0000000 PEQUEÑO
1-C Cariñoso 14 - 17 9 QQ 90.7500000 Q Q 825,643.5000000 PEQUEÑO
2-A Coqueta 18 - 22 8 QQ 91.1552507 Q Q 582,937.8282265 MEDIANO
2-B Especial 18 - 22 7 92.5000000 Q 751,100.0000000 MEDIANO
2-C Cariñoso 18 - 22 7 93.7600000 921,567.0400000 MEDIANO
3-B Especial 23 - 30 4 100.5000000 1,362,177.0000000 GRANDE
3-A Coqueta 23 - 30 4 101.9000000 1,864,056.7000000 GRANDE
9 -
0
9
8
TOTAL: 6 Q 7,280,741.4682265
3
ZAPATOS EN TRANSITO 5
8 COSTO
PROVEEDOR FACT. # FECHA VALOR1 GASTOS TOTAL
2
Incatecu 1025 20/Dec/2017 Q 26,600.000 Q 2,194.50 Q 28,794.50
9
Bracos 3175 04/Dec/2017 Q 23,400.008 Q 2,825.50 Q 26,225.50
TOTALES: Q 50,000.002 Q 5,020.00 Q 55,020.00
9
1
3
5
5
Fuente: Contabilidad 4
Procedimientos Aplicados: 1
8
a) Se participo en la observación fisica del Inventario al 31 de
2 diciembre 2017, de acuerdo al
programa de Auditoría, tomandose las siguientes muestras:9
3
TOMA FÍSICA DEL INVENTARIO DE ZAPATOS PARA DAMAS
CÓDIGO ESTILO NUMERO PARES KARDEX VARIACION
12 Secretarial 37 1400 1,250 150

13 Ejecutivo 36 900 960 (60)
14 Ejecutivo 38 3175 3,200 (25)
15 Secretarial 39 3087 3,067 20
16 Italiano 33 140 80 60
TOTAL: 145
TOMA FÍSICA DEL INVENTARIO DE ZAPATOS PARA CABALLEROS
5 Botin 39 1490 1,400 90

6 Botin 40 3411 3,500 (89)
7 Español 40 2810 2,900 (90)
8 Español 41 2384 2,300 84
TOTAL: (5)
TOMA FÍSICA DEL INVENTARIO DE ZAPATOS PARA NIÑOS
AB Principe 16 - 19 4 4,530 18
Principe 20 - 25 5 3,002 (8)
4
8
TOTAL: 2 10
9
TOMA FÍSICA DEL INVENTARIO
4 DE ZAPATOS PARA NIÑAS
3-B Especial 23 - 30 1 1 2
3-A Coqueta 23 - 30 3 3 (5)
5 ,
5 5
TOTAL: 6 5 (3)
1 4
Fuente: Departamento de Inventarios 8 1
b) Se efectuarón sumas de integraciones de los diversos inventarios.
2 8
c) Se efectuarón extensiones aritméticas de los inventarios. 8 ,
8 2
d) Se examinó la valuación de los inventarios de la Entidad, tomándose como muestra de la observación física, los siguientes:
9
3
CODIGO 14 ZAPATOS PARA DAMA
Compras en Costo Compras Ventas en
DESCRIPCION PARES Unitario por Totales Unidades
Saldo inicial al 01/01/2017 Enero Marzo 3720 Q 119.00 Q 442,680.00 2000

2017 1050 Q 125.00 Q 131,250.00 600
Abril Junio 2017 525 Q 137.00 Q 71,925.00
Julio Septiembre 2017 480 Q 131.00 Q 62,880.00
Octubre Diciembre 2017 0Q - Q -
2,600
TOTAL: 5775 Q 708,735.00
Fuente: Contabilidad Ventas - 3175 3,175
CÓDIGO 6 ZAPATOS PARA CABALLERO

2017 1600 Q 120.80 Q 193,280.00 1000
Abril Junio 2017 0Q - Q - 179
Julio Septiembre 2017 1200 Q 121.7500 Q 146,100.00
Octubre Diciembre 2017 0Q - Q -
1,179
TOTAL: Q
4,590
553,732.50
CÓDIGO A ZAPATOS PARA NIÑO

2017 1540 Q 88.7000 Q 136,598.00 520
Abril Junio 2017 1570 Q 87.7500 Q 137,767.50 500
Julio Septiembre 2017 0 Q - Q - 280
Octubre Diciembre 2017 2208 Q 85.1500 Q 188,011.20
2,820
TOTAL: Q
7,368
639,394.20
c) Los datos de la compras fueron tomadas de los registros auxiliares de compras a los proveedores y de los
ingresos al almacen. Las ventas fueron revisadas las salidas del almacén, órden, despacho y facturación correspondientes, encontrandose la razona
f) Se examinaron las diferencias establecidas
g) Se examinó lo obsolencia y productos dañados
h) Se examinó el ingreso de las mercaderías en tránsito en fecha posterior.
j) Se efectuó el corte de formas así:
Ultima factura 12030
Ultimo Ingreso al Almacén 2050
Ultima Orden de Despacho 3270
Ultima Requisición 7341
RESULTADOS DEL EXAMEN
1. En los ZAPATOS para dama se determinó cruce por mala operatoria en el Kardex entre los códigos 13 y 16 por 60
unidades, un sobrante 150 unidades en el código 12, sobrante de 20 unidades código 15 y 25 unidades en los ZAPATOS para dama código 14 que hac
2. Los ZAPATOS para caballero, Código 5 Y 7, se determinó cruce por mala operatoria en el Kardex por 90 unidades.
Faltante de 89 unidades código 6, y un sobrante de 84 unidades código 8.
3. Dentro del inventario de ZAPATOS para niños, se encontraron fisicamente 18 unidades del Código A, y un faltante
en el código B, por 8 unidades.
4. Zapatos para niña sobrante de 2 unidades, en el código grande, estilo especial y un faltante en el código grande
estilo coqueta de 5 unidades.
5. Los inventarios estan valuados por el Método de Costo Promedio, con excepción de las Mercaderias en Tránsito
que a su Ingreso al Almacén será considerado el precio de la factura más gastos. El método de valuación fue consistente en relación al período 2016.
6. El Inventario de ZAPATOS para dama y ZAPATOS para caballero, se encuentra pignorado al 100%, como garantía
obtenida por un préstamo No. 15151515 del Banco Totonicapán, S.A. con fecha 27 de mayo de 2017.
7. Las mercaderías en tránsito, ingresaron a las bodegas del almacén el 16 de enero 2018.
Se le solicita elaborar:
a) Programa de auditoría
b) cuestionario del Control Interno
c) Cédula Sumaria
d) Cédulas Analiticas y sub-analíticas
e) Cédulas de Ajustes y Reclasificaciones.
entes, encontrandose la razonabilidad y veracidad sobre los mismos.
OS para dama código 14 que hacen falta y los cuales se determinó que se encuentran dañados y no se ha dado de baja.
nte en relación al período 2016.
P/T PA INVENTARIOS
AUDITOR FECHA
Preparado Por DECC 17/Jan/2018
Revisado Por CCED 18/Jan/2018
Entidad: San Francisco El Alto, S.A.
31 de diciembre 2017
Auditoria al:
PROGRAMA DE AUDITORIA DE INVENTARIOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF. P/T
OBJETIVOS
C-1/2, C-2/2, C3/2,
1. Comprobar su existencia física C4/1
2. Que los métodos de Valuación estén de acuerdo con principios de C-1/1, C-2/1, C3/1
Contabilidad aplicados en forma consistente con relación al ejercicio

3. Que los registros de inventarios sean ajustados a los resultados de C-1/2, C-2/2, C3/2,
los recuentos físicos C4/1
4. Que la empresa tenga la documentación necesaria para comprobar C-1/1, C-2/1, C3/1
la propiedad de las existencias

5. Que contengan artículos y materiales en buenas condiciones de NO APLICA
uso o venta o bien que se establezcan las estimaciones necesarias
que reconozcan la pérdida de valor al disponer de los inventarios en
mal estado, obsoletos o de lento movimiento.
6. que las mercaderías en tránsito se encuentren debidamente C5
contabilizadas de acuerdo a las condiciones de la compra que serán
las que determinen si son propiedad de la empresa.
7. En el caso de Caso de Estados Financieros consolidados o NO APLICA
combinados asegurarse de que se elimine la ganancia de las
existencias compradas a compañias que formen parte de la
consolidación o combinación
8. Que las existencias propiedad de terceros (mercaderías en NO APLICA
consignación) en poder de la empresa estén debidamente
controladas y segregadas.
9. Que su presentación en el Balance o en sus notas sea correcta y se C
haga una revelación suficiente respecto a:
a. Grupos de partidas que lo integran (producto termi, Mp etc.)
b. Métodos de valuación (PEPS, PROMEDIO PONDERAD)
c. Estimaciones por pérdidas de valor
d. Compras a compañias afiliadas
e. Gravámenes sobre los inventarios (pignoración, embargo)
EXAMEN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
1. Control que se ejerce sobre la custodia física de los inventarios Cuestionario

2. Control de las existencias físicas y de sus movimientos por medio
de registros adecuados
3. La comparación periódica de dichos registros con los saldos en las
cuentas de Mayor
4. Planeación y Ejecución de los inventarios físicos, su recopilación,
valuación y comparación con los registros principales y la investiación
de las diferencias resultantes
5. La segregación de funciones existentes en cuanto al registro,
custodia, compra, recepción y embarque de los invenetarios
6. Registro oportuno de los ingresos de mercaderías y del pasivo
correspondiente
7. Control de que todo lo que se envía a clientes se registra y a la vez
se factura oportunamente en el período que corresponde
8. El control sobre la obtención, manejo y custodia de la evidencia
documental que ampare las entradas, salidas de inventarios,
propiedad de la empresa y de aquellos recibidos en consignación
9. Método de valuación de los inventarios
10. Estudio e investigación para determinar la posible existencia de
inventarios dañados, obsoletos o descontinuados
11. La existencia de seguros por montos adecuados para cubrir los
riesgos inherentes al manejo de los inventarios, incluyendo las
finanzas del personal que interviene en su manejo.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
INVENTARIOS FÍSICOS
1. Observación física de los Inventarios

a. Satisfacer de que los procedimientos seguidos al efectuar los recuentos C-1/2, C-2/2, C3/2,
C4/1
son adecuados para determinar la totalidad de los
inventarios propiedad de la empresa y sus condiciones
b. Para el CPA independente (para sus pruebas físicas) es esencial la
revisión previa conjunta con los empleados de la empresa
c. Si el CPA considera que los procedimientos que van a seguir para la
toma de inventarios son satisfactorios podrá reducir el número y
extensión de sus pruebas
d. Deberá dar especial atención a que las instrucciones de parte del
cliente para la toma de inventarios se emitan por escrito
e. Deberá procurar que durante la toma de inventarios no se lleve a
cabo movimientos en los almacenes (ventas, bodegas)
f. Cuando los inventarios se tomen en una fecha distinta a la del fin
del ejercicio debe hacerse una revisión especial de las cuentas de
Inventarios, Costos y Resultados entre la fecha del inventario fisico y
la del fin del ejercicio
2. Revisión del corte de Inventarios (Corte de Formas)
a. Al momento del inventario físico (Notas de devolución, C-1/1, C-2/1, C3/1
requisiciones, notas de despacho, ingresos de mercaderías, facturas,

etc
b. Al verificar el correcto registro en los libros de los documentos
indicados anteriormente
3. Valuación de los Inventarios

a. Satisfacerse de que están valuados de acuerdo con principios C-1/1, C-2/1, C3/1
contables aplicados en forma consistente con el año anterior

b. Para las mercaderías en tránsito deberá revisarse la C5
documentación comprobatoria (factura, gastos de compra)
c. Deberá cerciorarse de que existe una provisión suficiente para NO APLICA
abosrver pérdidas ocasionadas por mercaderías obsoletas, en mal
estado, descontinuadas, etc. lo cual debe responder a las necesidades
reales del negocio y a las condiciones del mercado y no es acpetable
que su creación obedezca al fin principal de nivelar o igualar
resultados
d. En industrias debe vigilarse la repercusión que sobre la valuación NO APLICA
de la materia prima puede tener la no realización de los productos
terminados en la etapa de producto en proceso.
4. Comprobación de la corrección aritmética
a. Comprobación de la prueba física efectuadas C-1/2, C-2/2, C3/2,
C4/1
b. Comprobación de unidades partiendo de las tarjetas de recuento
con las relaciones de inventario o viceversa
c. Pruebas de sumas y multiplicaciones
d. Comprobación de los costos unitarios utilizados
e. Comprobación de los resúmenes de inventarios físicos valuados
contra las cuentas de control
5. De la Confirmación
a. Enviar solicitud de confirmación para solicitar un listado de NO APLICA
mercaderías y los costos asignados, unidades, etc. en el caso de las
mercaderias en consignación
b. Solicitar la confirmación al banco respectivo sobre el monto del C6
préstamo y la garantía correspondiente a inventarios.
c. Solicitar confirmación de las mercaderías que estuvieran en NO APLICA
depósito en una alamcenadora general de depósitos.
6. De las mercaderías en tránsito
a. Deducir de los inventarios en tránsito todas las mercaderías C5
recibidas en las bodegas de la empresa
b. Verificar recepciones posteriores a la fechal del Balance en los
almacenes de la empresa.
c. Examinar la documentación correspondiente
d. Examinar las documentaciones de los proveedores.
e. Examinar el contro de pedidosy a la vez las condiciones de compra
7. Procedimientos supletorios
a. Confirmación de inventarios NO APLICA
b. Revisión de eventos posteriores que comprueben la existencia de
los inventarios a la fecha de los estados financieros
c. Examen documental de las compras e informes de recepción
d. Rev. de los regi de control en los deptos de costos de prod.
HECHO POR FECHA TERM.
DECC 17/Jan/2018
P/T CUESTIONARIO
AUDITOR FECHA
Entidad: San Francisco El Alto, S.A. Auditoria al: 31 de diciembre 2017 CUESTIONARIO DE CONTR
CUESTIONARIO SI
1. REGISTROS:
01. ¿El departamento de contabilidad mantiene registros de inventarios permanente? X
X
02. ¿Muestran estos registros cantidades, localización de las existencias, Mínimo, Máximo,
Valor total en quetzales?
03. ¿Los registros permanentes son ajustados según los resultados de conteo físico al menos
una vez al año?
04. ¿ Se deja constancia de los conteos físicos llevados a cabo?
05. En cuanto a las órdenes de entrega:
1. ¿Las entregas se hacen únicamente con base en órdenes debidamente autorizadas? X
2. ¿Asegura el sistema, bien sea por medio de prenumeración o de otro modo, que todas las X
órdenes sean registradas?
3. ¿Los procedimientos adoptados proporcionan seguridad contra la alteración de tales X
órdenes por personas que tengan acceso a las existencias?
2. CONTROL DE EXISTENCIAS E INVENTARIO FÍSICO:
1. ¿Los bodegueros son responsables de todas las existencias? X
2. ¿Los bodegueros y sus asistentes son los únicos que tienen acceso a las existencias? X
3. ¿Se toman inventarios físicos por lo menos una vez al año? X
4. ¿El inventario físico es supervisado por personas auditores internos?
5. ¿Se preparan instrucciones escritas como guía para aquellos empleados que llevan a cabo
los inventarios físicos?
6. ¿Las tarjetas del inventario físico son revisadas y controladas en forma tal que no se omitan X
o altere ninguna en las tarjetas finales del inventario?
7. ¿Se investigan inmediatamente las diferencias entre los registros permanentes y el resultado
del inventario físico?
8. ¿Los ajustes a los registros de inventario permanente provenientes de inventarios físicos, X

son aprobados por escrito por auditoría interna y gerentes? X
9. ¿Las oficinas de la empresa se encuentran rodeadas de sistemas apropiados de protección
tales como cercas, celadores, guardias, cámara y otros?
10. ¿Tales celadores o guardias son responsables de que nada salga de la empresa sin la
debida autorización?
CONCLUSIÓN
Al realizar evaluación del control interno, del área de Inventarios, se encontró deficiencias no significativas
para el encargo de Auditoría; se determina que tiene una sólida estructura, donde los procedimientos son adecuados, para el e
NOTA: las respuestas a las preguntas fueron verificadas por el auditor actuante.
STIONARIO DE CONTROL INTERNO
NO OBSERVACION
Contrato de
Confidencialidad y
seguridad
X
X
tos son adecuados, para el eficiente y efectivo uso y manejo de los recursos de la empresa.
P/T CEDULA "C"
AUDITOR FECHA
Auditoria al: 31 de diciembre 2017 CÉDULA SUMARIA DE INVENTARIOS
Cuentas Ref No. Saldo Ajustes y/o Reclasificaciones Saldo Según
No. Según Auditoría
Contabilida Debe Haber
1 ZAPATOS PARA DAMAS CEDULA "C-1" Q 1,604,441.75
d Q 16,302.00 Q 1,620,743.75
2 ZAPATOS PARA CABALLERO CEDULA "C-2" Q 1,844,519.20 Q 549.75 Q 1,843,969.45
819.12
3 ZAPATOS PARA NIÑOS CEDULA "C-3" Q 1,088,266.19 Q 1,089,085.31

4 ZAPATOS PARA NIÑAS CEDULA "C-4" Q 7,280,741.47 308.50
Q 7,280,432.97
5 ZAPATOS EN TRANSITO CEDULA "C-5" Q 55,020.00 Q 55,020.00
Totales Q 11,872,988.60 Q 17,121.12 Q 858.25 Q 11,889,251.48

Σ Σ Σ Σ
Materialidad
Variación
Q 16,262.87
B/G
% 0.14%
CONCLUSIONES:
Se examinó el rubro de inventarios conforme a NIAS, utilizando Técnicas y Procedimientos de Auditoria, las cifras
presentan una variación de Q. 16, 262.87 que representa un 0.14% lo que es inmaterial por lo que los inventarios son razonables.
MARCAS
Σ sumado
sumado vertical y horizontal cotejado DMG

Auditor
P/T CEDULA "C-1"
AUDITOR FECHA
Entidad: San Francisco El Alto, S.A. Auditoria al: 31 de diciembre 2017 CÉDULA ANALÍTICA DE INTEGRACION
DEL INVENTARIO: ZAPATOS PARA DAMAS
COSTO POR Total Según Ajustes y/o Reclasificaciones Unidades Saldo según
No CODIGO PAR Contabilidad en unidades Según Auditoría
NUMERO PARES Costo Unitario
. Auditoría
Debe Haber
1 10 34 1830 Q 110.50 Q 202,215.00 1,830 Q 110.50 Q
2 11 35 2425 Q 112.75 Q 273,418.75 2,425 Q 112.75 Q
3 12 37 1250 Q 115.20 Q 144,000.00 150 1,400 Q 115.20 Q
4 13 36 960 Q 114.30 Q 109,728.00 60 900 Q 114.30 Q
5 14 38 3200 Q 124.00 Q 396,800.00 25 3,175 Q 124.00 Q
6 15 39 3067 Q 110.00 Q 337,370.00 20 3,087 Q 110.00 Q
7 16 33 80 Q 113.00 Q 9,040.00 60 140 Q 113.00 Q
8 17 34 150 Q 118.00 Q 17,700.00 150 Q 118.00 Q
9 18 35 980 Q 116.50 Q 114,170.00 980 Q 116.50 Q
10
Totale Q 1,604,441.75 230 85 Q
s
Σ Σ Σ Σ Σ Σ
B/G
OBSERVACIONES
Los inventarios se encuentran valuados al Costo Promedio
MARCAS
Σ sumado

Auditor
Saldo según
Auditoría Referencias
202,215.00 Inventario
161,280.00 CEDULA "C-1/2"
102,870.00 CEDULA "C-1/2"
393,700.00 CEDULA "C-1/2"
339,570.00 CEDULA "C-1/2"
15,820.00 CEDULA "C-1/2"
1,620,743.75
Σ
P/T CEDULA "C-1/1"
AUDITOR FECHA
Auditoria al: 31 de diciembre 2017 CÉDULA ANALÍTICA DE PRORRATEO DE INVENTARIO
Método de Valuación: COSTO PROMEDIO
Unidad de Medida: UNIDADES
Producto Inventariado: ZAPATOS PARA DAMA
Codigo de Producto: CODIGO 14
DESCRIPCIONES DESCRIPCI ON COMPRAS VENTAS
CANTIDAD PRECIO COSTO CANTIDAD PRECIO
No.
1 Saldo inicial al 01/01/2017
2 Enero Marzo 2017 COMPRAS 1050 125.0000000 Q 131,250.00
3 Enero Marzo 2017 VENTAS Q - 2,000 120.3207547
4 Abril Junio 2017 COMPRAS 525 137.0000000 Q 71,925.00
5 Abril Junio 2017 VENTAS Q - 600 122.98
6 Julio Septiembre 2017 COMPRAS 480 131.0000000 Q 62,880.00
7
8
9 TOTALES: 2055 Q 266,055.00 2,600
10
Σ Σ Σ
E/R E/R
OBSERVACIONES
MARCAS
Σ sumado
sumado vertical y horizontal

cotejado DMG Auditor
VENTAS EXISTENCIAS
REFERENCIAS
COSTO CANTIDAD PRECIO COSTO
PROMEDIO
3,720 119.0000000 Q 442,680.00 Inventario
4,770 120.3207547 Q 573,930.00 Contabilidad
Q 240,641.51 2,770 120.3207547 Q 333,288.49 Ventas
- 3,295 122.9782976 Q 405,213.49 Contabilidad
Q 73,786.98 2,695 122.9782976 Q 331,426.51 Ventas
- 3,175 124.1910274 Q 394,306.51 Contabilidad
Q 314,428.49 3,175 124.1910274 Q 394,306.51
Σ Σ Σ Σ
P/T CEDULA "C-1/2"
AUDITOR FECHA
Preparado Po DECC 17/Jan/2018
Auditoria al: 31 de diciembre 2017 CÉDULA ANALÍTICA DE:
ESTILO NUMER O EXISTENCIA FISICA EXISTENCIA CONTABLE
No. CODIGO
1 12 Secretarial 37 1400 115.20000000 Q 161,280.00 1,250 115.20000000
2 13 Ejecutivo 36 900 114.30000000 Q 102,870.00 960 114.30000000
3 14 Ejecutivo 38 3175 124.00000000 Q 393,700.00 3,200 124.00000000
4 15 Secretarial 39 3087 110.00000000 Q 339,570.00 3,067 110.00000000
5 16 Italiano 33 140 113.00000000 Q 15,820.00 80 113.00000000
6
7 TOTALES: 1,013,240.00
Σ Σ Σ Σ
OBSERVACIONES
MARCAS
Σ sumado

Auditor
B/G
EXISTENCIA CONTABLE DIFERENCIA Referencia
Q 144,000.00 150.00 Q 115.2000000 Q 17,280.00 Inv Fisico
Q 109,728.00 (60.00) Q 114.3000000 Q (6,858.00) Inv Fisico
Q 396,800.00 (25.00) Q 124.0000000 Q (3,100.00) Inv Fisico
Q 337,370.00 20.00 Q 110.0000000 Q 2,200.00 Inv Fisico
Q 9,040.00 60.00 Q 113.0000000 Q 6,780.00 Inv Fisico
996,938.00 16,302.00
Σ Σ Σ Σ
P/T CEDULA "C-2"
AUDITOR FECHA
Entidad: San Francisco El Alto, S.A. Auditoria al: 31 de diciembre 2017 CÉDULA ANALÍTICA DE I
DEL INVENTARIO DE: ZAPATOS PARA CABALLERO
PARES COST POR Total Según Ajustes y/o Reclasificaciones
Numero
PAR Contabilidad en unidades
N
CODIGO
o Debe Haber
1 1 40 4250 Q 115.50 Q 490,875.00
2 2 39 990 Q 112.70 Q 111,573.00
3 3 38 69 Q 110.80 Q 7,645.20
4 4 38 90 Q 118.90 Q 10,701.00
5 5 39 1400 Q 119.50 Q 167,300.00 90
6 6 40 3500 Q 120.75 Q 422,625.00 89
7 7 40 2900 Q 121.00 Q 350,900.00 90
8 8 41 2300 Q 123.00 Q 282,900.00 84
9
10
Totale Q 1,844,519.20 Q 174.00 Q 179.00
s
Σ Σ Σ
B/G
OBSERVACIONES
MARCAS
Σ sumado

Auditor
CÉDULA ANALÍTICA DE INTEGRACION
Unidades Costo Unitario Saldo según

Según Auditoría Referencias
Auditoría
4,250 Q 115.50 Q 490,875.00 Inventario

990 Q 112.70 Q 111,573.00 Inventario
69 Q 110.80 Q 7,645.20 Inventario
90 Q 118.90 Q 10,701.00 Inventario
1,490 Q 119.50 Q 178,055.00 CEDULA "C-2/2"
3,411 Q 120.75 Q 411,878.25 CEDULA "C-2/2"
2,810 Q 121.00 Q 340,010.00 CEDULA "C-2/2"
2,384 Q 123.00 Q 293,232.00 CEDULA "C-2/2"
- - -
Q 1,843,969.45
Σ Σ Σ
P/T CEDULA "C-2/1"
AUDITOR FECHA
Producto Inventariado: ZAPATOS PARA CABALLERO
Codigo de Producto: CÓDIGO 6
ARTÍCULO FACTURA COMPRAS VENTAS
No.
3 Abril Junio 2017 VENTAS Q - 1,000 120.25
4 Julio Septiembre 2017 COMPRAS 1200 121.7500000 Q 146,100.00
5 Octubre Diciembre 2017 VENTAS Q - 179 120.75
6
7
8
9 TOTALES: 2800 Q 339,380.00 1,179
10
Σ Σ Σ
OBSERVACIONES
MARCAS
Σ sumado

E/R E/R
Auditor
VENTAS EXISTENCIAS
REFERENCIAS
PROMEDIO
1,790 119.75 Q 214,352.50 Inventario
3,390 120.2455752 Q 407,632.50 Contabilidad
Q 120,245.58 2,390 120.2455752 Q 287,386.92 Ventas
- 3,590 120.7484470 Q 433,486.92 Contabilidad
Q 21,613.97 3,411 120.7484470 Q 411,872.95 Ventas
Q 141,859.55 3,411 120.7484470 Q 411,872.95
Σ Σ Σ Σ
P/T CEDULA "C-2/2"
AUDITOR FECHA
ESTILO NUMER O EXISTENCIA FISICA EXISTENCIA CONTABLE
No. CODIGO
1 5 Botin 39 1490 119.50000000 Q 178,055.00 1,400 119.50000000
2 6 Botin 40 3411 120.75000000 Q 411,878.25 3,500 120.75000000
3 7 Español 40 2810 121.00000000 Q 340,010.00 2,900 121.00000000
4 8 Español 41 2384 123.00000000 Q 293,232.00 2,300 123.00000000
5
6
7 TOTALES: 1,223,175.25
Σ Σ Σ Σ
OBSERVACIONES
MARCAS
Σ sumado

Auditor
B/G
EXISTENCIA CONTABLE DIFERENCIA Referencia
Q 167,300.00 90.00 Q 119.5000000 Q 10,755.00 Inv Fisico
Q 422,625.00 (89.00) Q 120.7500000 Q (10,746.75) Inv Fisico
Q 350,900.00 (90.00) Q 121.0000000 Q (10,890.00) Inv Fisico
Q 282,900.00 84.00 Q 123.0000000 Q 10,332.00 Inv Fisico
1,223,725.00 (549.75)
Σ Σ Σ Σ
P/T CEDULA "C-3"
AUDITOR FECHA
DEL INVENTARIO DE: ZAPATOS PARA NIÑOS
Numero
N
CODIGO
o Debe Haber
1A 16 - 19 4530 Q 86.64125 Q 392,484.86250 18
2B 20 - 25 3002 Q 92.55250 Q 277,842.60980 8
3C 25 - 30 2302 Q 98.71500 Q 227,241.93000 -
4D 16 - 22 2092 Q 91.15525 Q 190,696.78446 -
5
Totale 1,088,266.19 18 8
s
Σ Σ Σ
B/G
OBSERVACIONES
MARCAS
Σ sumado

Auditor

Auditoría
4,548 Q 86.64125 Q 394,044.40500 CEDULA "C-3/2"

2,994 Q 92.55250 Q 277,102.18979 CEDULA "C-3/2"
2,302 Q 98.71500 Q 227,241.93000 Inventario
2,092 Q 91.15525 Q 190,696.78446 Inventario
1,089,085.31
Σ Σ Σ
P/T CEDULA "C-3/1"
AUDITOR FECHA
Producto Inventariado: ZAPATOS PARA NIÑO
Codigo de Producto: CÓDIGO A
ARTÍCULO COMPRAS VENTAS
FACTURA CANTIDA PRECIO COSTO CANTIDAD PRECIO COSTO
No. D
3 Enero Marzo 2017 VENTAS Q - 1,520 87.3580780 Q 132,784.28
4 Abril Junio 2017 COMPRAS 1570 87.7500000 Q 137,767.50 -
5 Abril Junio 2017 VENTAS Q - 520 87.5271213 Q 45,514.10
6 Julio Septiembre 2017 VENTAS Q - 500.00 87.5271213 Q 43,763.56
7 Octubre Diciembre 2017 COMPRAS 2208 85.1500000 Q 188,011.20 Q
8 Octubre Diciembre 2017 VENTAS Q - 280.00 86.44 Q 24,203.20
9
10 TOTALES: 5318 Q 462,376.70 2820 Q 246,265.14
Σ Σ Σ Σ
OBSERVACIONES
MARCAS
Σ sumado

E/R E/R
Auditor
AS EXISTENCIAS REFERENCIAS

PROMEDIO
2,050 86.3500000 Q 177,017.50 Inventario
3,590 87.3580780 Q 313,615.50 Contabilidad
Q 132,784.28 2,070 87.3580780 Q 180,831.22 ventas
- 3,640 87.5271213 Q 318,598.72 Contabilidad
Q 45,514.10 3,120 87.5271213 Q 273,084.62 ventas
Q 43,763.56 2,620 87.5271213 Q 229,321.06 ventas
- 4,828 86.4399871 Q 417,332.26 Contabilidad
Q 24,203.20 4,548 86.4399871 Q 393,129.06 ventas
Q 246,265.14 4,548 86.4399871 Q 393,129.06
Σ Σ Σ Σ
P/T CEDULA "C-3/2"
AUDITOR FECHA
ESTILO NUMER EXISTENCIA FISICA EXISTENCIA CONTABLE DIFERENCIA
No. CODIGO
O CANTIDAD PRECIO COSTO CANTIDAD PRECIO
1 A Principe 16 - 19 4548 86.64125000 Q 394,044.41 4,530 86.64125000
2 B Principe 20 - 25 2994 92.55250160 Q 277,102.19 3,002 92.55250160
3
4
5 TOTALES: 671,146.59
6
7
Σ Σ Σ Σ
OBSERVACIONES
MARCAS
Σ sumado

Auditor
B/G
CIA
Referencia
Q 392,484.86 18.00 Q 86.6412500 Q 1,559.54 Inv Fisico
Q 277,842.61 (8.00) Q 92.5525016 Q (740.42) Inv Fisico
670,327.47 819.12
Σ Σ Σ Σ
P/T CEDULA "C-4"
AUDITOR FECHA
DEL INVENTARIO DE: ZAPATOS PARA NIÑAS
Numero
N
CODIGO
o Debe Haber
1 1-A 14 - 17 3298 87.3000000 287,915.40
2 1-B 14 - 17 7744 88.5000000 685,344.00
3 1-C 14 - 17 9098 90.7500000 825,643.50
4 2-A 18 - 22 6395 91.1552507 582,937.83
5 2-B 18 - 22 8120 92.5000000 751,100.00 -
6 2-C 18 - 22 9829 93.7600000 921,567.04
7 3-B 23 - 30 13554 100.5000000 1,362,177.00 2
8 3-A 23 - 30 18293 101.9000000 1,864,056.70 5
Totale 7,280,741.47
s
Σ Σ Σ
B/G
OBSERVACIONES
MARCAS
Σ sumado

Auditor
AYAI
Auditorias y Asesorias Independientes Morales Monterroso & Asociados
12 avenida 4-80 zona 3.

Auditoría
3,298 87.3000000 287,915.40 inventario

7,744 88.5000000 685,344.00 inventario
9,098 90.7500000 825,643.50 inventario
6,395 91.1552507 582,937.83 inventario
8,120 92.5000000 751,100.00 inventario
9,829 93.7600000 921,567.04 inventario
13,556 100.5000000 1,362,378.00 CEDULA "C-4/1"
18,288 101.9000000 1,863,547.20 CEDULA "C-4/1"
7,280,432.97
Σ Σ Σ
P/T CEDULA "C-4/1"
AUDITOR FECHA
Preparado DECC 17/Jan/2018
Por
TOMA FÍSICA DEL INVENTARIO DE ZAPATOS PARA NIÑAS
ESTILO NUMER EXISTENCIA FISICA EXISTENCIA CONTABLE DIFERENCIA
No. TAMAÑO
O CANTIDAD PRECIO COSTO CANTIDAD PRECIO
1 3-B Especial 23 - 30 13556 100.50000000 Q 1,362,378.00 13,554 100.50000000
2 3-A Coqueta 23 - 30 18288 101.90000000 Q 1,863,547.20 18,293 101.90000000
3
4
5 TOTALES 3,225,925.20
6 :
7
Σ Σ Σ Σ
OBSERVACIONES
MARCAS
Σ sumado

Auditor
B/G
Referencia
Q 1,362,177.00 2.00 Q 100.5000000 Q 201.00 Inv Fisico
Q 1,864,056.70 (5.00) Q 101.9000000 Q (509.50) Inv Fisico
3,226,233.70 (308.50)
Σ Σ Σ Σ
P/T CEDULA "C-5"
AUDITOR FECHA
Entidad: San Francisco El Alto, S.A. Auditoria al: 31 de diciembre 2017
CÉDULA ANALÍTICA DE ZAPATOS EN TRANSITO MERCADERIAS EN TRÁNSITO
PROVEED FACTU Total Según Ajustes y/o Reclasificaciones
OR RA
FECHA VALOR GASTOS Contabilidad en unidades
N
o Debe
1 Incatecu 1025 20/Dec/2017 Q 26,600.00 2,194.50 28,794.50
2 Bracos 3175 04/Dec/2017 Q 23,400.00 2,825.50 26,225.50
3
4
5
6
Totales Q 50,000.00 5,020.00 55,020.00

Σ Σ Σ
OBSERVACIONES
MARCAS
Σ sumado
B/G
Auditor
EN TRÁNSITO
stes y/o Reclasificaciones Saldo según
en unidades Auditoría Referencias
Haber
28,794.50 Contabilidad
26,225.50 Contabilidad
55,020.00 -
Σ Σ Σ
P/T CEDULA "C-6"
AUDITOR FECHA
Entidad San Francisco El Alto, S.A. Auditoria al 31 de diciembre 2017 CÉDULA ANALÍTICA DE: INVENTARIO
El Inventario de ZAPATOS PARA DAMA Y PARA CABALLERO, correspondientes
a la Entidad San Francisco El Alto, S.A., se encuentran pignorado como garantia
y respaldo al préstamo No. 15151515, El cuál fue otorgado por el Banco
Totonicapán, S.A. con fecha 27 de mayo de 2017.
OBSERVACIONES
MARCAS Auditor
TICA DE: INVENTARIO PIGNORADO
Auditor
P/T CEDULA "C-7"
AUDITOR FECHA
31 de diciembre 2017
Auditoria al
CÉDULA ANALÍTICA DE AJUSTES CONTABLES Y RECLASIFICACIONES
PARTIDA CONCEPTO Valores Parciales SUB
TOTAL
No.1 31/Dec/2016
INVENTARIO DE MERCADERIAS
Secretarial 17,280.00
Secretarial
2,200.00
Cruce por mala operatoria:

(7 8 .0 0 )
19,402.00

Español 10,332.00
Cruce por mala operatoria:

(135.00)
10,197.00

Principe
1,559.54 1,559.54

Especial ###
2 0 1 .0 0
a: OTROS PRODUCTOS
Sobrante en inventario de Zapatos para damas, caballeros
niños y niñas entre el Kardex y existencias fisicas.
31/Dec/2016
No.2 FALTANTES EN INVENTARIOS
A cargo de Encargados de Bodega de Mercaderias.
a: INVENTARIO DE MERCADERIAS
Botin Q 10,746.75 Q 10,746.75
Principe Q 740.42 Q 740.42
Coqueta Q 509.50 Q 509.50
Faltantes de inventario Zapatos de caballeros, niños y niñas, entre Kardex y Inv. Fisico.
31/Dec/2016
No. 3 OTROS GASTOS
Mercaderia Obsoleta
a: INVENTARIO DE MERCADERIAS
Q 3,100.00
Ejecutivo
Por obsolesencia en los zapato para dama codigo 14
DEBE HABER
REFERENCIA
Q 31,359.54
CEDULA "C-1/2"
CEDULA "C-1/2"
CEDULA "C-1/2"
CEDULA "C-2/2"
CEDULA "C-2/2"
CEDULA "C-3/2"
CEDULA "C-4/1"
Q 31,359.54
Q 31,359.54 Q 31,359.54
Q 11,996.67
Q 11,996.67
CEDULA "C-2/2"
CEDULA "C-3/2"
CEDULA "C-4/1"
Q 11,996.67 Q 11,996.67
Q 3,100.00
Q 3,100.00 CEDULA "C-1/2"
Q 3,100.00 Q 3,100.00

Auditoria de Inventarios

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UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE TOTONICAPÁN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA

10 Ejecutivo 34 1830 Q Q 110.5000000 QQ 202,215.0000000

1 Elegante 40 4250 QQ 115.5000000 QQ 490,875.0000000

ncias y documentos de trabajo realizados

e presentan los siguientes datos:

ABCD Principe 16 - 19 4 QQ 86.6412500 Q Q 392,484.8625000

CÓDIGO ESTILO NUMERO PARES KARDEX VARIACION

12 Secretarial 37 1400 1,250 150

CÓDIGO ESTILO NUMERO PARES KARDEX VARIACION

5 Botin 39 1490 1,400 90

CÓDIGO ESTILO NUMERO PARES KARDEX VARIACION

CÓDIGO ESTILO NUMERO PARES KARDEX VARIACION

Saldo inicial al 01/01/2017 Enero Marzo 3720 Q 119.00 Q 442,680.00 2000

Saldo inicial al 01/01/2017 Enero Marzo 1790 Q 119.75 Q 214,352.50 0

Saldo inicial al 01/01/2017 Enero Marzo 2050 Q 86.3500 Q 177,017.50 1520

1. Comprobar su existencia física C4/1

Contabilidad aplicados en forma consistente con relación al ejercicio

los recuentos físicos C4/1

la propiedad de las existencias

1. Control que se ejerce sobre la custodia física de los inventarios Cuestionario

1. Observación física de los Inventarios

requisiciones, notas de despacho, ingresos de mercaderías, facturas,

3. Valuación de los Inventarios

contables aplicados en forma consistente con el año anterior

01. ¿El departamento de contabilidad mantiene registros de inventarios permanente? X

04. ¿ Se deja constancia de los conteos físicos llevados a cabo?

05. En cuanto a las órdenes de entrega:

1. ¿Las entregas se hacen únicamente con base en órdenes debidamente autorizadas? X

2. CONTROL DE EXISTENCIAS E INVENTARIO FÍSICO:

1. ¿Los bodegueros son responsables de todas las existencias? X

3. ¿Se toman inventarios físicos por lo menos una vez al año? X

4. ¿El inventario físico es supervisado por personas auditores internos?

8. ¿Los ajustes a los registros de inventario permanente provenientes de inventarios físicos, X

3 ZAPATOS PARA NIÑOS CEDULA "C-3" Q 1,088,266.19 Q 1,089,085.31

Totales Q 11,872,988.60 Q 17,121.12 Q 858.25 Q 11,889,251.48

sumado vertical y horizontal cotejado DMG

sumado vertical y horizontal cotejado DMG

sumado vertical y horizontal

4,770 120.3207547 Q 573,930.00 Contabilidad

Q 240,641.51 2,770 120.3207547 Q 333,288.49 Ventas

- 3,295 122.9782976 Q 405,213.49 Contabilidad

Q 73,786.98 2,695 122.9782976 Q 331,426.51 Ventas

- 3,175 124.1910274 Q 394,306.51 Contabilidad

Q 314,428.49 3,175 124.1910274 Q 394,306.51

sumado vertical y horizontal cotejado DMG

sumado vertical y horizontal cotejado DMG

Unidades Costo Unitario Saldo según

4,250 Q 115.50 Q 490,875.00 Inventario

sumado vertical y horizontal cotejado DMG

3,390 120.2455752 Q 407,632.50 Contabilidad

Q 120,245.58 2,390 120.2455752 Q 287,386.92 Ventas

- 3,590 120.7484470 Q 433,486.92 Contabilidad

Q 21,613.97 3,411 120.7484470 Q 411,872.95 Ventas

Q 141,859.55 3,411 120.7484470 Q 411,872.95

sumado vertical y horizontal cotejado DMG

sumado vertical y horizontal cotejado DMG

Unidades Costo Unitario Saldo según

4,548 Q 86.64125 Q 394,044.40500 CEDULA "C-3/2"

sumado vertical y horizontal cotejado DMG

COSTO CANTIDAD PRECIO COSTO

2,050 86.3500000 Q 177,017.50 Inventario

3,590 87.3580780 Q 313,615.50 Contabilidad