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AUDITORIA DE GASTOS ANTICIPADOS Y ACTIVOS DIFERIDOS

La Entidad Colomba, S.A.


Se práctica auditoria de Gastos Anticipados y Activos Diferidos a la Entidad Colomba, S.A.
Por el año terminado el: 31 de diciembre 2015
Los saldos que le presentan al 1 de enero del 2015 son los siguientes:

Saldos al 1 de enero 2015 VALOR DE AMORTIZACIÓN %


ACTIVOS LOS ACTIVOS ACUMULADA DE AMORTIZACIÓN
Gastos de Organización Q 30,000.00 Q 16,000.00 20%
Gastos de Instalación Q 24,000.00 Q 10,000.00 20%
Seguros pagados por Anticipado Q - Q -
Alquileres pagados por Anticipado Q - Q -
Inventario de Papeleria y Utiles Q - Q -

TOTALES: Q 54,000.00 Q 26,000.00

Los saldos que le presentan la Entidad al 31 de diciembre del 2015 son los siguientes:

Saldos al 31 de diciembre 2015 VALOR DE AMORTIZACIÓN %


ACTIVOS LOS ACTIVOS ACUMULADA DE AMORTIZACIÓN
Gastos de Organización Q 40,000.00 Q 22,000.00 20%
Gastos de Instalación Q 40,000.00 Q 14,800.00 20%
Seguros pagados por Anticipado Q 11,000.00 Q -
Alquileres pagados por Anticipado Q 8,000.00 Q -
Inventario de Papeleria y Utiles Q 12,000.00 Q -

TOTALES: Q 111,000.00 Q 36,800.00

Politicas contables:
La Entidad inicio operaciones en mayo del año 2013, los activos son amortizados de acuerdo
a la ley.
a) Los gastos se amortizan a partir del siguiente mes de realizada la compra.

Información Complementaria:
a) El 11 de agosto del 2015, se efectuaron gastos por reorganización del departamento de ventas
Q. 4,500.00 y contabilidad Q. 4,500.00, y gastos de publicidad de Q 1,000.00
b) El 20 de marzo del 2015, se pago a la Entidad Coatepeque, S.A., Instalación de todo el sistema
electrico y telefonico, por: Q 16,000.00 dentro del total se encuentra el valor
de un fax por: Q 1,900.00 y un telefono por: Q 800.00
c) Se pago un seguro por un año a la aseguradora el Roble, S.A., con fecha 1 de junio 2015,
por valor de: Q 11,000.00
d) Se firmo contrato el 1 de marzo del 2015, con la Entidad Genova, S.A., por arrendamiento del
local que se ocupa en Quetzaltenango, por nueve meses por un total de: Q 8,000.00
e) Se compro a la Papelera en Quetzaltenango, útiles de oficina por valor de: Q 12,000.00
el 3/02/2015, dentro de dicha compra se adquirio una sumadora por: Q 700.00
El inventario fisico final de papeleria y utiles es de: Q 4,000.00

Se le Pide:
a) Cédulas sumarias
b) Cédulas análiticas
c) Ajustes y Reclasificaciones.
AYAI
Auditorias y Asesorias Independientes
Morales Monterroso & Asociados
12 avenida 4-80 zona 3.

Entidad: La Entidad Colomba, S.A.


Auditoria al: 31 de diciembre 2015
CÉDULA SUMARIA DE ACTIVOS DIFERIDOS Y GASTOS
ANTICIPADOS

Saldos al
Cuentas Ref No.
01/01/2015
ADICIONES
No.
1 Gastos de Organización CEDULA "F-1" Q 30,000.00 Q 10,000.00
2 Gastos de Instalación CEDULA "F-2" Q 24,000.00 Q 16,000.00
3 Seguros pagados por Anticipado CEDULA "F-3" Q - Q 11,000.00
4 Alquileres pagados por Anticipado CEDULA "F-4" Q - Q 8,000.00
5 Inventario de Papeleria y Utiles CEDULA "F-5" Q - Q 12,000.00

Totales Q 54,000.00 Q 57,000.00

CONCLUSIONES:
Se examino el rubro de activos diferidos y gastos anticipados conforme a NIAS, utilizando Técnicas y Procedimientos
Determinandose un ajuste por Q. 26,116.67.

MARCAS
Σ sumado
sumado vertical y horizontal
cotejado DMG

AYAI
Auditorias y Asesorias Independientes
Morales Monterroso & Asociados
12 avenida 4-80 zona 3.

Entidad: La Entidad Colomba, S.A.


Auditoria al: 31 de diciembre 2015
CÉDULA SUMARIA DE ACTIVOS DIFERIDOS Y GASTOS
ANTICIPADOS AMORTIZACIONES ACUMULADAS

Saldos al
Cuentas Ref No.
01/01/2015
ADICIONES
No.
1 Gastos de Organización CEDULA "G-1" Q 16,000.00 Q 6,000.00
2 Gastos de Instalación CEDULA "G-2" Q 10,000.00 Q 4,800.00
3 Q - Q -
4 Q - Q -
5 Q - Q -

Totales Q 26,000.00 Q 10,800.00

CONCLUSIONES:
Se examino el rubro de amortización activos diferidos, gastos de organización y gastos de instalación conforme a NIA
Determinandose un ajuste por Q. 2,595.00.

MARCAS
Σ sumado
sumado vertical y horizontal
cotejado DMG
AI
as Independientes
oso & Asociados
-80 zona 3.

P/T CEDULA "F"


AUDITOR FECHA
Preparado P MMTA 17-Jan-16
Revisado Po TAMM 18-Jan-16

Ajustes y/o
Saldo Según Contabilidad Reclasificaciones Saldo Según
RETIROS al 31/12/2015 Auditoría
Debe Haber
Q 40,000.00 1,000.00 39,000.00
Q 40,000.00 2,700.00 37,300.00
Q 11,000.00 6,416.67 4,583.33
Q 8,000.00 8,000.00 -
Q 12,000.00 8,000.00 4,000.00

Q 111,000.00 - 26,116.67 84,883.33


Σ Σ Σ Σ
B/G

nicas y Procedimientos de Auditoria

Auditor

AI
as Independientes
oso & Asociados
-80 zona 3.

P/T CEDULA "G"


AUDITOR FECHA
Preparado P MMTA 17-Jan-16
Revisado Po TAMM 18-Jan-16

Ajustes y/o
Saldo Según Contabilidad Reclasificaciones Saldo Según
RETIROS al 31/12/2015 Debe Haber Auditoría
Q 22,000.00 600.00 22,600.00
Q 14,800.00 1,995.00 16,795.00
Q - -
Q -
Q -

Q 36,800.00 - 2,595.00 39,395.00


Σ Σ Σ Σ
B/G

alación conforme a NIAS, utilizando Técnicas y Procedimientos de Auditoria

Auditor
16802
AYAI
Auditorias y Asesorias Independientes
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Auditoria al: 31 de diciembre 2015
CÉDULA DE MOVIMIENTO DE ACTIVOS DIFERIDOS Y ANTICIPADOS Preparado Por
GASTOS DE ORGANIZACIÓN Revisado Por

DESCRIPCION
No.
1 Gastos de Organización
2 Saldos al 1 de enero 2015
3 (+) Aumentos en el año 2015
4 Saldos al 31 de diciembre 2015
5 (-) Ajuste por publicidad
6 Saldo Auditoría al 31/12/2015
7
8 -
Σ

CONCLUSIONES:
Se examino el rubro de amortización activos diferidos, gastos de organización conforme a NIAS, utilizando Técnicas
y procedimientos de auditoria.
Determinandose un ajuste por Q. 1,000.00

MARCAS
Σ sumado
sumado vertical y horizontal
cotejado DMG

AYAI
Auditorias y Asesorias Independientes
Morales Monterroso & Asociados
12 avenida 4-80 zona 3.

Entidad: La Entidad Colomba, S.A. P/T


Auditoria al: 31 de diciembre 2015
CÉDULA DE MOVIMIENTO DE ACTIVOS DIFERIDOS Y ANTICIPADOS Preparado Por
GASTOS DE INSTALACIÓN Revisado Por
DESCRIPCION
No.
1 Gastos de Instalación
2 Saldos al 1 de enero 2015
3 (+) Aumentos en el año 2015
4 Saldos al 31 de diciembre 2015
5 (-) Ajustes:
6 Teléfono:
7 Fax:
8 Saldo Auditoría al 31/12/2015 -
Σ

CONCLUSIONES:
Se examino el rubro de amortización activos diferidos, gastos de instalación conforme a NIAS, utilizando Técnicas
y procedimientos de auditoria.
Determinandose un ajuste por Q. 2,700.00

MARCAS
Σ sumado
sumado vertical y horizontal
cotejado DMG

AYAI
Auditorias y Asesorias Independientes
Morales Monterroso & Asociados
12 avenida 4-80 zona 3.

Entidad: La Entidad Colomba, S.A. P/T


Auditoria al: 31 de diciembre 2015
CÉDULA DE MOVIMIENTO DE ACTIVOS DIFERIDOS Y ANTICIPADOS Preparado Por
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO Revisado Por

Fecha de
DESCRIPCION adquisición
Meses vencidos Monto vencido
No.
1 Seguros pagados por Anticipado
2 Saldos al 1 de enero 2015
3 (+) Adquisición durante el año 2015 6/1/2015
4 Saldos al 31 de diciembre 2015
5 (-) Ajustes por Seguros Vencidos: 7 6,416.67
6 Saldo Auditoría al 31/12/2015 6,416.67
Σ
CONCLUSIONES:
Se examino el rubro de seguros pagados por anticipado conforme a NIAS, utilizando Técnicas
y procedimientos de auditoria.
Determinandose un ajuste por seguros vencidos Q. 6,416.67

MARCAS
Σ sumado
sumado vertical y horizontal
cotejado DMG

AYAI
Auditorias y Asesorias Independientes
Morales Monterroso & Asociados
12 avenida 4-80 zona 3.

Entidad: La Entidad Colomba, S.A. P/T


Auditoria al: 31 de diciembre 2015
CÉDULA DE MOVIMIENTO DE ACTIVOS DIFERIDOS Y ANTICIPADOS Preparado Por
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO Revisado Por

Fecha de
DESCRIPCION Contrato
Meses vencidos Monto vencido
No.
1 Alquileres pagados por Anticipado
2 Saldos al 1 de enero 2015
3 (+) Adiciones durante el año 2015
4 Saldos al 31 de diciembre 2015
5 (-) Ajustes por Alquileres Vencidos: 3/1/2015 9 8,000.00
6 Saldo Auditoría al 31/12/2015 8,000.00
Σ

CONCLUSIONES:
Se examino el rubro de alquileres pagados por anticipado conforme a NIAS, utilizando Técnicas
y procedimientos de auditoria.
Determinandose un ajuste por alquileres vencidos Q. 8,000.00

MARCAS
Σ sumado
sumado vertical y horizontal
cotejado DMG

AYAI
Auditorias y Asesorias Independientes
Morales Monterroso & Asociados
12 avenida 4-80 zona 3.
Entidad: La Entidad Colomba, S.A. P/T
Auditoria al: 31 de diciembre 2015
CÉDULA DE MOVIMIENTO DE ACTIVOS DIFERIDOS Y ANTICIPADOS Preparado Por
INVENTARIO PAPELERIA Y UTILES Revisado Por

DESCRIPCION
No.
1 Inventario de Papeleria y Utiles
2 Saldos al 1 de enero 2015
3 (+) Adiciones durante el año 2015
4 Saldos al 31 de diciembre 2015
(-) Ajustes:
Sumadora
5 Papeleria y utiles consumidos:
6 Saldo Auditoría al 31/12/2015
Σ

CONCLUSIONES:
Se examino el rubro de papeleria y utiles conforme a NIAS, utilizando Técnicas
y procedimientos de auditoria.
Determinandose un ajuste por una sumadora y papeleria y utiles consumida Q. 8,000.00

MARCAS
Σ sumado
sumado vertical y horizontal
cotejado DMG

AYAI
Auditorias y Asesorias Independientes
Morales Monterroso & Asociados
12 avenida 4-80 zona 3.

Entidad: La Entidad Colomba, S.A. P/T


Auditoria al: 31 de diciembre 2015
ANALITICA DE AMORTIZACIONES DE ACTIVOS DIFERIDOS Preparado Por
GASTOS DE ORGANIZACIÓN Revisado Por
AMORTIZACIONES ACUMULADAS
VALOR DEL
DESCRIPCION TIEMPO
ACTIVO
TASA %
No.
1 GASTOS DE ORGANIZACIÓN
2 Saldos al 1 de enero 2015
3 (+) Amortización Anual: 1 AÑO 30,000.00 20%
4 Saldos al 31 de diciembre 2015
5 (+) Amortizacíon a adiciones 4 meses 9,000.00 20%
6 Saldo Auditoría al 31/12/2015
Σ

CONCLUSIONES:
Se examino el rubro de gastos de organización conforme a NIAS, utilizando Técnicas
y procedimientos de auditoria.
Determinandose un ajuste por amortizaciones acumuladas de Q. 600.00

MARCAS
Σ sumado
sumado vertical y horizontal
cotejado DMG

AYAI
Auditorias y Asesorias Independientes
Morales Monterroso & Asociados
12 avenida 4-80 zona 3.

Entidad: La Entidad Colomba, S.A. P/T


Auditoria al: 31 de diciembre 2015
ANALITICA DE AMORTIZACIONES DE ACTIVOS DIFERIDOS Preparado Por
GASTOS DE INSTALACIÓN Revisado Por
AMORTIZACIONES ACUMULADAS
VALOR DEL
DESCRIPCION TIEMPO
ACTIVO
TASA %
No.
1 GASTOS DE INSTALACIÓN
2 Saldos al 1 de enero 2015
3 (+) Amortización Anual: 1 AÑO 24,000.00 20%
4 Saldos al 31 de diciembre 2015
5 (+) Amortizacíon a adiciones 9 meses 13,300.00 20%
6 Saldo Auditoría al 31/12/2015
Σ

CONCLUSIONES:
Se examino el rubro de gastos de instalación conforme a NIAS, utilizando Técnicas
y procedimientos de auditoria.
Determinandose un ajuste por amortizaciones acumuladas de Q. 1,995.00

MARCAS
Σ sumado
sumado vertical y horizontal
cotejado DMG
CEDULA "F-1"
AUDITOR FECHA
MMTA 17-Jan-16
TAMM 18-Jan-16

VALOR EN Q.

30,000.00
10,000.00
40,000.00
1,000.00
39,000.00

Σ Σ
B/G

orme a NIAS, utilizando Técnicas

CEDULA "F-2"
AUDITOR FECHA
MMTA 17-Jan-16
TAMM 18-Jan-16
VALOR EN Q.

Q 24,000.00
Q 16,000.00
Q 40,000.00

Q 800.00
Q 1,900.00 Q 2,700.00
37,300.00
Σ Σ
B/G

me a NIAS, utilizando Técnicas

CEDULA "F-3"
AUDITOR FECHA
MMTA 17-Jan-16
TAMM 18-Jan-16

VALOR EN Q.

Q -
Q 11,000.00
Q 11,000.00
Q 6,416.67
4,583.33
Σ Σ
B/G
do Técnicas

CEDULA "F-4"
AUDITOR FECHA
MMTA 17-Jan-16
TAMM 18-Jan-16

VALOR EN Q.

Q -
Q 8,000.00
Q 8,000.00
Q 8,000.00
-
Σ Σ
B/G

ndo Técnicas
CEDULA "F-5"
AUDITOR FECHA
MMTA 17-Jan-16
TAMM 18-Jan-16

VALOR EN Q.

Q -
Q 12,000.00
Q 12,000.00

Q 700.00
Q 7,300.00
4,000.00
Σ Σ
B/G

CEDULA "G-1"
AUDITOR FECHA
MMTA 17-Jan-16
TAMM 18-Jan-16

AMORTIZACION
AMORTIZACION ACUMULADA

Q 16,000.00
Q 6,000.00 Q 6,000.00
Q 22,000.00
Q 600.00 Q 600.00
22,600.00
Σ Σ
B/G

CEDULA "G-2"
AUDITOR FECHA
MMTA 17-Jan-16
TAMM 18-Jan-16

AMORTIZACION
AMORTIZACION ACUMULADA

Q 10,000.00
Q 4,800.00 Q 4,800.00
Q 14,800.00
Q 1,995.00 Q 1,995.00
16,795.00
Σ Σ
B/G
AYAI
Auditorias y Asesorias Independientes
Morales Monterroso & Asociados
12 avenida 4-80 zona 3.

Entidad: La Entidad Colomba, S.A. P/T


Auditoria al: 31 de diciembre 2015
CÉDULA ANALÍTICA DE AJUSTES CONTABLES Preparado Por
Revisado Por

POLIZA CONCEPTO DEBE

12/31/2015
Publicidad y Propaganda Q 1,000.00
a: Gastos de Organización
Ajuste por reclasificación de la publicicad Q 1,000.00
12/31/2015
Mobiliario y Equipo Q 2,700.00
a: Gastos de Instalación
Valor del telefono y fax, contabilizado en gtos. De instala. Q 2,700.00
12/31/2015
Seguros Vencidos Q 6,416.67
a: Seguros pagados por anticipado
Valor de los seguros vencidos, durante el ejercicio Q 6,416.67
12/31/2015
Alquileres gasto Q 8,000.00
a: Alquileres pagados por anticipado
Valor de los alquileres vencidos durante el año Q 8,000.00
12/31/2015
Mobiliario y Equipo Q 700.00
a: Inventario, Papeleria y Utiles
Ajuste por sumadora contabilizada en Papeleria y Utiles Q 700.00
12/31/2015
Papeleria y utiles consumidos Q 7,300.00
a: Inventario, Papeleria y Utiles
Papeleria y utiles consumidos en el ejercicio 2015 Q 7,300.00
12/31/2015
Amortización Gastos de Organización Q 600.00
a: Amortización Acumulada Gastos de Organización
Amortización adicionales Gastos de Organización, Q 600.00
durante el ejercicio 2015
12/31/2015
Amortización Gastos de Instalación Q 1,995.00
a: Amortización Acumulada Gastos de Instalación
Amortización adicionales Gastos de Instalación, Q 1,995.00
durante el ejercicio 2015
CEDULA "C-7"
AUDITOR FECHA
MMTA 17-Jan-16
TAMM 18-Jan-16

HABER

Q 1,000.00
Q 1,000.00

Q 2,700.00
Q 2,700.00

Q 6,416.67
Q 6,416.67

Q 8,000.00
Q 8,000.00

Q 700.00
Q 700.00

Q 7,300.00
Q 7,300.00

Q 600.00
Q 600.00
Q 1,995.00

Q 1,995.00