AUDITORIA INTEGRAL A LA EMPRESA NACIONAL DE LA COCA S.

GERENCIA DE ADMINISTRACION Y FINANZAS

AREA DE CONTABILIDAD
PLANEAMIENTO
EMPRESA DE LA
COCA S.A
 MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO.

AUDITORIA PARA LA CORRECTA DETERMINACION DEL IMPUESTO A

LA RENTA DE TERCERA CATEGORIA DEL AÑO 2018 EN EL AREA DE
CONTABILIDAD - EMPRESA NACIONAL DE LA COCA S.A.

LA EMPRESA NACIONAL DE LA COCA S.A. TIENE UN CAPITAL MIXTO.

I.- INTRODUCCION

1.- MOTIVO DEL EXAMEN

El examen de la correcta determinación de la renta de tercera categoría del año 2018

(01 de Enero al 31 de Diciembre) en la EMPRESA NACIONAL DE LA COCA
S.A .De acuerdo al texto único ordenado de la ley del impuesto a la renta anual 2018.

2.- ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD.

EMPRESA NACIONAL DE LA COCA S.A. (en adelante, la Empresa) se creó en el
año de 1949, como la única empresa Peruana autorizada para la comercialización de la
hoja de coca y sus derivados. A partir del año de 1982, ENACO S.A. es una Empresa
Estatal de derecho privado, en la modalidad de sociedad anónima, con la finalidad de
coadyuvar a preservar la salud de la población a través de la comercialización de la hoja
de coca y sus derivados, así como su industrialización con fines benéficos, sustentada en
el marco jurídico vigente.

EMPRESA NACIONAL DE LA COCA S.A. tiene sucursales en Huancayo,

Quillabamba, Quebrada ,Ayacucho, Juliaca, Cusco y Trujillo.

3.- NATURALEZA Y ALCANCE.

La auditoría a realizar será en el área de contabilidad de la EMPRESA NACIONAL

DE LA COCA S.A. Comprende el periodo 01 de enero 2018 al 31 de diciembre 2018.

4.-ASPECTOS DENUNCIADOS.

Se ha recibido documentos sobre diferencias en cifras con respecto al impuesto de la

renta de tercera categoría 2018, por parte del nuevo jefe del área de contabilidad bajo el
informe N° 022-CONT-CR-2018, el mismo que se dio a conocer al gerente de
administración y finanzas responsable del área de contabilidad de la EMPRESA
NACIONAL DE LA COCA SA
5.- OBJETIVOS DEL EXAMEN.

1.- Revisión de las liquidaciones de compras emitidas en el año 2018

1.1 Liquidaciones que no cuentan con el lugar de venta.

1.2 Liquidaciones que no cuentan con el DNI y lugar de venta
1.3 Liquidaciones que no cuentan con el domicilio y lugar de venta.
1.4 Liquidaciones que no cuentan con el DNI, domicilio y lugar de venta.

2.- Revisar el padrón de socios vigentes al año 2018

3.-Determinar el número de socios fallecidos según RENIEC

4.-Identificar a los socios que cuenten con un ruc y estén activos y habidos

5.-Determinar el nuevo cálculo del impuesto de renta de tercera categoría del

año 2018

6.- AREAS A EXAMINAR.

1.- Área de compras.

2.- Área de contabilidad

7.- AREAS CRÍTICAS.

1.- Área de compras.

2.- Área de contabilidad

8.- NORMATIVIDAD APLICABLE EMPRESA NACIONAL DE LA COCA S.A.

- Código Tributario
- Impuesto a la Renta
- Impuesto General a las Ventas
- Comprobantes de pago
- MOF (Manual de Organización y Funciones)

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
a) SISTEMA DE PERSONAL
- Normas Aplicables.
- Reglamento
- Directiva
 b) SISTEMA DE CONTROL DE LA EMPRESA
- Texto único ordenado de la ley del impuesto a la renta D.S N° 179-2004-
E.F
- NIAS - Normas de Internacionales de Auditoria.
- Informe COSO.

IX EQUIPO DE TRABAJO.

EQUIPO QUE CONFORMA LA PRESENTE AUDITORIA.

GERENTE DE SOCIEDAD AUDITORA C.P.C.C LUIS MIGUEL TTITO BACA

SUPERVISOR C.P.C.C ALBERTO JULIAN SANCHEZ MAMANI

AUDITOR ENCARGADO C.P.C.C DELMI NAYLUZ ALVAREZ RIVERA

AUDITOR SENIOR C.P.C. C LIDIA PACSI ACHAHUI

AUDITOR SENIOR C.P.C.C HILDA AQUIMA SARAYASI

AUDITOR JUNIOR C.P.C. YENI CARLOTA MEZA CHURATA

X CRONOGRAMA DEL EXAMEN.

ACTIVIDADES INICIO TERMINO TOTAL

Planificación. 01 /04 /20 06/04/20 6 días

Trabajo de campo. 07/04/20 20/04/20 14 días

Redacción del
21/04/20 24/04/20 4 días
informe.

Revisión y entrega
25/04/20 27/04/20 3 días
del informe.

TOTAL 27 DIAS

Cusco, 01 de Abril del 2020.

……..…………………………….. …..…………………………………….
C.P.C.C DELMI NAYLUZ ALVAREZ RIVERA C.P.C.C LUIS MIGUEL TTITO BACA
AUDITOR ENCARGADO GERENTE DE SOCIEDAD AUDITORA

HISTORIA
La Empresa Nacional de la Coca S.A., se creó en el año de 1949, como la única
empresa peruana autorizada para la comercialización de la hoja de coca y sus derivados.
A partir del año de 1982, Enaco S.A. es una empresa estatal de derecho privado, en la
modalidad de sociedad anónima, con la finalidad de coadyuvar a preservar la salud de la
población a través de la comercialización de la hoja de coca y sus derivados, así como
su industrialización con fines benéficos, sustentada en el marco jurídico vigente.

Desde hace 20 años, nuestra empresa viene produciendo y comercializando los

productos Delisse (Mate de coca y mixturas), bajo los más altos estándares de calidad
logrando de esta manera que los productos Delisse, conserven todos los atributos y
beneficios de la Hoja de coca y hierbas medicinales empleadas en la elaboración, siendo
un producto 100% natural y muy beneficioso para la salud.

La Empresa Nacional de la Coca S.A., es una empresa peruana por más de medio
centenio dedicada al acopio, comercialización e industrialización de la Hoja de Coca
(Erythroxylum coca) y sus derivados, con fines lícitos y benéficos para la salud.

Nuestra función principal es atender la demanda legal de hoja de coca, tanto para el uso
tradicional, masticado (chacchado) y su industrialización.

MISION Y VISION

MISION.
Somos la empresa del Estado Peruano que dentro de la Estrategia Nacional de Lucha
contra las Drogas se encarga del acopio, industrialización y comercialización de la Hoja
de Coca a nivel nacional e internacional, con responsabilidad social bajo el marco de las
normas legales vigentes, para satisfacer las necesidades de sus clientes.

Visión:
Ser una empresa reconocida en el mercado nacional e internacional de la
comercialización e industrialización de la Hoja de Coca, por la calidad e innovación
permanente de sus productos, su personal altamente motivado y competente, procesos
óptimos y normalizados, que cumple su rol social con proveedores y clientes
satisfechos.

Valores:

Compromiso: Actuar identificados con ENACO S.A., resguardando su imagen

y ejerciendo sus funciones de manera proactiva.
Colaboración: Disposición para ayudar a los demás y brindar el apoyo en
aquellas tareas que por su naturaleza no sean estrictamente inherentes a su
función, siempre que ello resulte necesario para superar dificultades y mejorar la
situación de ENACO S.A.
Prudencia: Actuar con pleno conocimiento de las materias sometidas a
consideración, además de inspirar confianza en la comunidad.
 Probidad: Actuar con rectitud y honradez, procurando satisfacer el interés
general y desechando todo provecho o ventaja personal.
Veracidad: Buscar la verdad en el ejercicio de las funciones de ENACO S.A.,
en la interacción con los productores cocaleros, demás instituciones públicas y
privadas, medios de comunicación, entre otros.
Responsabilidad: Cumplir con los acuerdos adoptados al interior de ENACO
S.A., asumiendo las consecuencias de sus acciones y decisiones.
Transparencia: Desarrollar sus funciones teniendo en consideración el derecho
de los usuarios, proveedores y entidades vinculadas al cultivo de la hoja de coca,
de recibir la información necesaria sobre la acciones desarrolladas por ENACO
S.A.
Excelencia: Actuar con eficacia y eficiencia, sustentando técnicamente sus
propuestas ante los órganos directivos de ENACO S.A. y diversas instituciones
públicas y privadas.
Capacitación: Fomentar la capacitación permanentemente para el buen
rendimiento de las funciones y cumplimiento de metas de los trabajadores de
ENACO S.A.
Obligación de Denunciar: Denunciar inmediatamente con las pruebas del caso
y por escrito, al Presidente del Directorio o Gerente General, con la debida
reserva, cualquier falta a la ética de la que tenga conocimiento con motivo o en
ocasión del ejercicio de sus funciones y que pudieran causar perjuicio a ENACO
S.A. o constituir un delito funcional, a los órganos de control pertinentes OCI o
Fiscalía.

PRODUCTOS

Productos industrializados

MATE DE COCA CON ESTEVIA

Precio S/ 1.50

Descripción Física

Producto que se presenta en sobres filtrantes, con un

contenido de 1.0 gramo +- 10%. Contiene Hoja de
Coca picada y hojas de Estevia picada, formando un
preparado con propiedades beneficiosas.
Características Organolépticas Y Físico Químicas

Mezcla homogénea de color verde amarillento, olor característico

Humedad : Máximo 8 – 12 %
Cenizas: Máximo 12 %.
Alcaloides: 0.5 – 1.2 %
Características Microbiológicas

Agente microbiano
Enterobacteriaceas

Mohos

Empaque y Presentación

El producto está contenido en una bolsita de papel filtro termosellable, protegido

por una sobre envoltura de papel, llevando el nombre del producto. Estos sobres
son empacados en cajas de cartón, protegidos con una película de propileno
transparente, conteniendo 25 y 100 filtrantes.
Nº Registro Sanitario

Q3304314N NAEPCN
Vida Útil Esperada

2 Años en condiciones de almacenamiento adecuadas.

Condiciones de Almacenamiento

Almacenar en áreas frescas y secas protegido de la luz, a una temperatura no

mayor de 30ºC.
Controles Especiales Durante la Distribución y Comercialización

Control de rotación de Stock

                                       
 COCALYPTUSS X100

Precio S/ 1.50

Contiene

Eucalipto = Eucalyptus globulus

Coca = Erythoxylon coca
Muña = Menthostachy setosa
La infusión es usada tradicionalmente para el tratamiento de la gripe, resfríos y
cualquier otra afección leve del aparato respiratorio.

                                
INFUSIÓN EXÓTICA X25

Precio S/ 1.50

Contiene

Boldo = Pneumus boldus

Muña = Menthostachys setosa
Coca = Erythroxylon coca
Es una mezcla de hierbas seleccionadas que en conjunto elevan sus cualidades
medicinales y adquieren un agradable sabor.
Propiedades

Antinflamatorio.
Digestivo.
Ayuda a los problemas hepáticos.
Infecciones urinarias.
Cálculos biliares.
Diurético y antiséptico urinario.

                                
COCA CON ANIS X100

Precio S/ 1.50

Anis = Pimpinella anisum

Coca = Erythoxylon coca
Producida en base al fruto maduro de anis, mezclado con hojas de coca picada lo cual
repotencia sus cualidades.
Propiedades

Acción digestiva.
Antiespasmódico (cólicos).
Evita la flatulencia (gases).
Expectorante.
                                
 COCA CON MENTA X100

Precio S/ 1.50

En Productos

Menta = Minthostachys setosa

Coca = Erythoxylon coca

La infusión de menta es un buen estomacal cuando se trata de malestar, nauseas o

vómitos.
También en los trastornos gastrointestinales que van acompañados de flatulencia,
espasmos y heces fétidas la menta actúa rápidamente.
Por los flavonoides que contiene la menta estimula el hígado y la vesícula biliar,
aumentando el flujo de bilis.
                                

COCA CON ANIS X25

Precio S/ 1.50
Anis = Pimpinella anisum
Coca = Erythoxylon coca
Producida en base al fruto maduro de anis, mezclado con hojas de coca picada lo cual
repotencia sus cualidades.
Propiedades

Acción digestiva.
Antiespasmódico (cólicos).
Evita la flatulencia (gases).
Expectorante.

                              
 COCA MICROPULVERIZADA X500

Precio S/ 5.00

Extracto en polvo de Hoja de Coca, 100%

soluble, libre de gluten y niveles de alcaloides
no detectables, conserva las principales
propiedades de nuestra milenaria hoja.
Modo de Uso: Ideal para la elaboración de
alimentos, bebidas, chocolates (disminuyendo
el amargor del cacao) y otros productos.
BENEFICIOS:

 Antioxidante
 Energizante
 Fuente de vitaminas              

PRODUCTO TRADICIONAL.
La Actividad de Comercio Tradicional de ENACO está relacionado a dos actividades
principales tales como el acopio y comercialización de la Hoja de Coca para su uso
tradicional, masticado (chacchado), rituales, entre otros.

1.-Acopio

Actividad que consiste en el acopio de la Hoja de Coca proveída por productores

debidamente autorizados como legales, que cultivan la Hoja de Coca, y son adquiridas
por nuestras Sucursales, Agencias y Unidades Operativas a lo largo de nuestro territorio
nacional.

02.-Venta

Actividad que consiste en la comercialización de Hoja de Coca a nivel internacional y

nacional, a través de nuestras Sucursales, Agencias y Unidades Operativas a lo largo de
nuestro territorio nacional.

SEDES:
 JUNIN
Agencia: Huancayo
Dirección:Jr. Santiago Norero Nº 430 El Tambo
Teléfono:(064) 253233 / 954175041
Correo:ventas@enaco.com.pe

UNIDAD OPERATIVA
Unidad Operativa Aucayacu (Huancayo)
Dirección:Jr. Maria Parado de Bellido N° 656
Teléfono:(062) 488103

 LIMA
Oficina de Ventas y Administración (Lima - San Miguel)
Dirección:Av.Universitaria Nº602 Urb. Pando San Miguel
Teléfono:(01) 2637219 / 989223593
Correo:ventas@enaco.com.pe

Planta de Producción (Lima - Lima)

Dirección:Jr. Puno Nº1823 – Cercado
Teléfono:(01) 3281401 / 989223561

 LA LIBERTAD
Agencia Trujillo (Trujillo - Trujillo)
Dirección:Jr. Los Berilio N° 502 -404 Urb. Santa Inés
Teléfono:(044) 208984 / (044) 208984 / (044) 208984
UNIDAD OPERATIVA
Unidad Operativa Callancas (La Libertad - Otusco)
Dirección: Barrio La Pampa de Callancas - Plaza de Armas
Teléfono:980576351
Unidad Operativa Celendin (Cajamarca - Celendin)
Dirección:Jr. José Gálvez N° 1012
Teléfono:(076) 555236 / 980575801

 AYACUCHO
Agencia Ayacucho (Ayacucho - Huamanga)
Dirección:C.H. Jose Ortiz Vergara Mz. Q Lote 3
Teléfono:(066) 312213 / 966358303
UNIDAD OPERATIVAS
Unidad Operativa Huanta (Ayacucho - Huanta)
Dirección:Jr. Libertad Nº 422
Teléfono:(066) 322292 / 980574771
Unidad Operativa San Francisco (Cusco - Pichari)
Dirección:Av. La cultura N° 877
Teléfono:(066) 325087 / 984108740

 CUSCO
Agencia Cusco (Cusco - San Sebastian)
Dirección:Av. Las flores Nº103, Distr. San Sebastian, Dpto Cusco
Teléfono:(084) 582013 / 984108714

UNIDADES OPERATIVAS
Unidad Operativa Andahuaylas (Apurimac - Andahuaylas)
Dirección:Av. Perú Nº489
Teléfono:(084) 422668 / 956750623
Unidad Operativa Kosñipata (Cusco - Pilcopata)
DirecciónAv. Antonio Iwaki- calle Enamorados S/N

 PUNO
Sucursal Juliaca (Puno - Juliaca)
Dirección: Hipólito Unanue Nº154, La Rinconada
Teléfono:(051) 321694 / 951290501

UNIDADES OPERATIVAS
Unidad Operativa Arequipa (Arequipa - Arequipa)
Dirección:Urb. Las Orquideas V-5-A Cercado
Teléfono:(054) 281431 / 959006826
Unidad Operativa Ayaviri (Puno - Ayaviri)
Dirección:Arica Nº479
Teléfono:(051) 563173 / 980574619

 QUILLABAMBA
Sucursal Quillabamba (Cusco - Santa Ana)
Dirección:Jr. Pavayoc S/N
Teléfono:(084) 281030 / 984108719
Agencia Quebrada (Cusco - Yanatile)
Dirección:Poblado San Ignacio s/n
Teléfono:984108723 / 943689136

Unidad Operativa Colca (Cusco - Ocobamba)

Dirección:Calle Principal S/N
Teléfono:951290502 / 980575339
Unidad Operativa Echarate (Cusco - Echarate)
Dirección:Calle Principal Puente Echarate
Teléfono:980575224 / 958325292
ORGANIGRAMA