CARPETA FISCAL N° : XXX-2023

INVESTIGADOS : XXXXX y otros

AGRAVIO : Estado Peruano
DELITO : Contra la Administración Pública y otros
SUMILLA : Informe Pericial Contable

INFORME PERICIAL N° XXX-2021

Dra. XXXXX
XXXXXXXXX
Fiscalía Provincial Corporativa Especializada en Delitos de Corrupción de Funcionarios del Distrito Fiscal del XXXXX

Presente. -

XXXXXXXX con DNI N° XXXX, Contadora Pública Colegiada, con matrícula Nº XXXX del Colegio de
Contadores Públicos de Lima, Certificado del Órgano Encargado de las Contrataciones por el Organismo Supervisor
de Contrataciones del Estado OSCE; XXXXXX XXXX con DNI N° XXXXX, Economista Colegiada, con matrícula N°
XXX del Colegio de Economista de XXXX; XXXXXXXX,; profesionales de la XXXXXX de Peritajes del
Ministerio Público, con domicilio procesal en Av. XXXXXX, Cercado de Lima, en el proceso seguido por el
Ministerio Público, por la presunta comisión del delito contra la Administración Pública – Colusión y otros, en agravio
del Estado, se procedió a realizar la pericia y producto de ella elaborar el Informe Pericial Contable y Financiero, dentro
de la siguiente estructura:

I. DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN O ESTADO DE HECHOS

- Antecedentes
- Objeto Pericial
- Composición de Carpeta Fiscal (Documentos peritados)
II. EXPOSICIÓN DETALLADA DE LO QUE SE HA COMPROBADO EN RELACIÓN AL
ENCARGO.
III. MOTIVACIÓN O FUNDAMENTACIÓN DEL EXAMEN TÉCNICO.
IV. INDICACIÓN DE LOS CRITERIOS CIENTÍFICOS O TÉCNICOS.
V. CONCLUSIONES.
VI. ANEXOS
 INFORME PERICIAL N° XXX-2021

I. DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN O ESTADO DE HECHOS

1.1. ANTECEDENTES
- Denuncia: Con fecha 20/03/2023 la junta vecinal del distrito de …… presentó la denuncia
interpuesta la municipalidad ….. por el presunto delito de corrupción de funcionarios en el que se
habrían sobre valuado la adquisición de las canastas básicas …… S/ 85…. S/ 95 …. Arroz 3 …. Arroz
4, productos vencidos o en el mal estado…

- Disposición Fiscal Nª 001 de fecha 31/03/2023, donde inicia investigación preliminar … LQRR

- Disposición Fiscal Nª 002 de fecha 10/04/2023, Nombramiento del perito y objeto pericial …
LQRR

- Con fecha 20/03/2021 se presentó informe de requerimiento Nª 001-2023

1.2. OBJETO PERICIAL

- Determinar cumplimiento de la normativa de contrataciones del Estado en el Expediente de
Contratación Nº 002021-2020
- Determinar la sobrevaloración (sobre valorización) de las adquisiciones (o contracción del servicio)
del Expediente de Contratación Nº 002021-2020
- Determinar el perjuicio económico

1.3. COMPOSICIÓN DE CARPETA FISCAL (DOCUMENTOS PERITADOS)

II. EXPOSICIÓN DETALLADA DE LO QUE SE HA COMPROBADO EN RELACIÓN AL ENCARGO.

(examen pericial)

Determinar si se cumplió con la normativa de contrataciones del Estado en el Expediente

de Contratación Nº 050-2023
- Ley de Contrataciones del Estado Nº 30225 y su Reglamento
Procedimiento de selección: Contratación Directa

III. MOTIVACIÓN O FUNDAMENTACIÓN DEL EXAMEN TÉCNICO.

IV. INDICACIÓN DE LOS CRITERIOS CIENTÍFICOS O TÉCNICOS.

BASES TÉCNICAS Y METODOLÓGICAS

Con el propósito de mantener la objetividad y los criterios científicos en el informe pericial, se examina y analiza los
documentos que obran en la Carpeta Fiscal N° XXX-2023, siguiendo principios de razonabilidad, veracidad,
imparcialidad, celeridad, legalidad y economía; con total independencia de criterio respecto a los hechos investigados;
en aplicación a las leyes, reglamentos, disposiciones legales vigentes; normas, usos y costumbres de la técnica contable
y económica aplicables a la labor especializada solicitada.

Se aplicaron los métodos científicos: descriptivo, explicativo, correlacional, documental, inductivo -

deductivo, analítico - sintético, comparativo, observación y cuantitativo. Contrastando la integridad de
documentos de incidencia contable, económica y colateral en base a un procedimiento analítico y sintético,
revelándose los más implícitos a la labor designada.

- Método descriptivo: Se sustenta en las técnicas de lectura, análisis, revisión y verificación de

documentos; estudio, además, de los principales elementos de juicio que obran en los actuados, y aplicando el
principio de la lógica al amparo de la motivación del examen practicado. Con el fin de determinar y conocer
la naturaleza de los hechos estudiados.
- Método explicativo: Permite conocer los hechos, documentos y otros que se encuentran en la Carpeta Fiscal, los
cuales se examinan, con finalidad con la finalidad de comprobar la veracidad de los mismos.
- Método Analítico – Sintético: Estudia los hechos de investigación, partiendo de la descomposición del objeto
pericial con propósito de examinarlo individualmente para luego integrarlo.
- Método inductivo – deductivo: En la investigación inductiva analizamos la información y documentos que
obran en la carpeta fiscal, y la investigación deductiva verificamos la información y documentos que obran en la
carpeta fiscal.
- Método documental (Bibliográfica): Hace referencia a la revisión, lectura, descripción, análisis de la
documentación física y magnética de la carpeta fiscal que permita verificar la autenticidad de los mismos en medios
oficiales del estado para evaluar hechos económicos, contables y contractuales.
- Método comparativo: Consiste en comparar los resultados obtenidos grupos homogéneos para
constatar la veracidad de los hechos, como la referida a la comparación de precios unitarios de xxxxx
requeridas por la Entidad con el precio de mercado con las mismas condiciones de mercado y
especificaciones técnicas, y temporalidad.
- Método de observación: Método de investigación cualitativa que permite identificar el comportamiento del
mercado en estado natural
- Método cuantitativo: estudios a nivel numérico como la adición, sustracción, promedio y operaciones
cuantitativas básicas para determinar una posible sobrevalorización
- Correlacional: Se justifica al relacionar la documentación que contiene la carpeta fiscal con la finalidad pública,
criterios técnicos y normativos que permita clarificar los actos del proceso de contratación durante el desarrollo
peritaje fiscal.

Se aplicaron las técnicas siguientes:

Las técnicas aplicadas durante el desarrollo del Examen Pericial, son un conjunto de técnicas de lectura, análisis,
seguimiento, constatación, observación y comparación de documentos de la carpeta fiscal y la recopilación de
publicaciones oficiales y públicas. Esto se realiza para mantener la objetividad e imparcialidad del dictamen pericial con
procedimientos debidamente acreditados.
- Documental: Comprobación, mediante la verificación de los documentos que justifican la existencia, legalidad,
autenticidad y legitimidad los hechos económicos y contables, materia de investigación del presente caso según
la Carpeta Fiscal.
- Escritas: Consistió en la separación y evaluación critica, objetiva y minuciosa de los elementos o partes que
conforman los hechos, a fin de esclarecer su naturaleza, su relación y conformidad con los criterios normativos y
técnicos existentes en la peritación al momento de evaluar la información recolectada obrante en la Carpeta
Fiscal
- Análisis: Selección de la información o documentos en partes o elementos que son relevantes para la
investigación, para determinar la veracidad de su contenido.
- Comparación: Con esta técnica se observa, compara o cotejar la similitud o diferencia de los conceptos, importes,
fechas, etc. entre la información y documentos o viceversa, o entre varios documentos.
- Comprobación: Se examinan los documentos que sustentan los hechos materia de la presente
investigación, para demostrando su autorización y legalidad.
- Investigación: Es la obtención de información sobre los elementos de juicio de parte de las personas, de los
documentos o informes, para obtener evidencia y determinar la autenticidad o no del documento examinado.
- Observación: Se observan los procedimientos aplicados por la entidad, y los documentos que se generan
por cada uno de ellos y quienes los autorizan.

Se aplicaron los procedimientos siguientes:

- Revisión y estudio de la información contenido en la Carpeta Fiscal y otros relacionados.

- Conocimiento del objeto pericial encomendado.
- Planeamiento para desarrollar la pericia
- Programación para desarrollar la pericia
- Ejecución (Desarrollo del Examen Pericial)
- Revisión y Análisis de las Normas Legales aplicables.
- Evaluación Situacional.
- Elaboración del Informe Pericial.
- Control de Calidad: Revisión del Informe Pericial.
- Emisión del Informe.
- Suscripción y presentación del Informe.
V. CONCLUSIONES.
VI. ANEXOS