UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

“Universidad del Perú, Decana de América”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Tema:

“PERITAJE PARA DETERMINAR EL PERJUICIO

ECONÒMICO”
ASIGNATURA: Peritaje Contable
DOCENTE: Mascaró Collantes, Guillermo Juan
INTEGRANTES:

 Cavero Bernal, Naomi

 Celestino Pino, Raúl
 Galecio Magallanes, Adriana
 Gómez Castillo, Miguel Ángel
 Laura Chambi, Jean Carlos
 Sánchez Barzola, Omar Eros
AULA: 313 – N

LIMA - PERÚ

2019
 2

Contenido
INTRODUCCIÓN .............................................................................................................. 3
1. Fraude en la administración de personas jurídicas. .................................................. 3
1.1. Persona Jurídica .................................................................................................... 3
1.2. Descripción del tipo penal .................................................................................... 4
1.3. El bien jurídico ..................................................................................................... 4
1.4. Sujeto activo ......................................................................................................... 5
1.5. Sujeto pasivo......................................................................................................... 6
1.6. Modalidades.......................................................................................................... 6
2. Apropiación ilícita .................................................................................................... 7
2.1. Concepto ............................................................................................................... 7
2.2. Bien jurídico protegido ......................................................................................... 8
2.3. Descripción legal .................................................................................................. 9
2.3.1. Apropiación ilícita común................................................................................. 9
2.4. CASO: DENUNCIA PENAL POR DELITO DE APROPIACION ILICITA ... 12
3. Hurto....................................................................................................................... 14
3.1. Concepto ............................................................................................................. 14
3.2. Hurto simple ....................................................................................................... 14
3.3. Hurto agravado ................................................................................................... 15
4. Robo ....................................................................................................................... 16
4.1. Concepto ............................................................................................................. 16
4.2. La prueba pericial y el robo ................................................................................ 16
4.3. CASO: LA PRUEBA PERICIAL DE DERMATOSCOPÍA ............................. 17
4.4. Hurto y robo de ganado (abigeato) ..................................................................... 18
4.4.1. De las penas .................................................................................................... 18
4.4.2. De las estructuras típicas y calificaciones jurídicas ........................................ 18
CONCLUSIONES ............................................................................................................ 19
 3

INTRODUCCIÓN

ORDEN

Fraude en la administración de personas jurídicas.

Apropiación ilícita.
Hurto simple y agravado - robo
Hurto y robo de ganado (abigeato)
Conclusiones

1. Fraude en la administración de personas jurídicas.

1.1. Persona Jurídica

Persona jurídica es un sujeto de derechos y obligaciones que existe, pero no
como individuo, sino como institución y que es creada por una o más personas físicas
para cumplir un objetivo social que puede ser con o sin ánimo de lucro.

Una persona jurídica es todo ente con capacidad para adquirir derechos y contraer
obligaciones y que no sea una persona física. Así, junto a las personas físicas existen
también las personas jurídicas, que son entidades a las que el Derecho atribuye y
reconoce una personalidad jurídica propia y, en consecuencia, capacidad para actuar
como sujetos de derecho, esto es, capacidad para adquirir y poseer bienes de todas
clases, para contraer obligaciones y ejercitar acciones judiciales.

Persona Jurídica es una empresa que ejerce derechos y cumple obligaciones a nombre
de ésta.

Al constituir una empresa como Persona Jurídica, es la empresa (y no el dueño) quien

asume todas las obligaciones de ésta.

Persona jurídica es un sujeto de derechos y obligaciones que existe, pero no como

individuo, sino como institución y que es creada por una o más personas físicas para
cumplir un objetivo social que puede ser con o sin ánimo de lucro.

Una persona jurídica es todo ente con capacidad para adquirir derechos y contraer
obligaciones y que no sea una persona física. Así, junto a las personas físicas existen
también las personas jurídicas, que son entidades a las que el Derecho atribuye y
reconoce una personalidad jurídica propia y, en consecuencia, capacidad para actuar
 4

como sujetos de derecho, esto es, capacidad para adquirir y poseer bienes de todas
clases, para contraer obligaciones y ejercitar acciones judiciales.

Son personas jurídicas no lucrativas aquellas en las cuales sus miembros no persiguen
fines económicos para sí mismos, sino orientan sus esfuerzos a fines asistenciales o
altruistas como son la Asociación, Fundación, el Comité y las Comunidades Campesinas y
Nativas, reguladas por el Código Civil.

1.2. Descripción del tipo penal

Lo encontramos en el Artículo 198 del Código Penal Peruano que dice:

“Será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro
años el que en su condición de fundador, miembro del directorio o del concejo de
administración de vigilancia, gerente, administrador o liquidador de una persona
jurídica, realiza, en perjuicio de ella o de terceros, cualquiera de los actos siguientes”:

 Ocultar a los accionistas, socios, asociados o terceros interesados, la verdadera situación

de la persona jurídica, falseando los balances, reflejando u omitiendo en los mismos
beneficios o pérdidas o usando cualquier artificio que suponga aumento o disminución
de las partidas contables.

 Proporcionar datos falsos relativos a la situación de una persona jurídica.

 Promover, por cualquier medio fraudulento, falsas cotizaciones de acciones, títulos o

participaciones.

 Aceptar, estando prohibido hacerlo, acciones o títulos de la misma persona jurídica

como garantía de crédito.

 Fraguar balances para reflejar y distribuir utilidades inexistentes.

 Omitir comunicar al directorio, consejo de administración, consejo directivo u otro

órgano similar, acerca de la existencia de intereses propios que son incompatibles con
los de la persona jurídica.

 Asumir préstamos para la persona jurídica.

 Usar en provecho propio, o de otro, el patrimonio de la persona.

1.3. El bien jurídico

Patrimonio de la persona jurídica y la confianza, honestidad y buena fe en los negocios.

Como el legislador lo ubica dentro del título perteneciente a los delitos contra el
patrimonio, se deduce que el bien jurídico protegido es el patrimonio socia, como una
universalidad jurídica (Mirabete, Manual de Derecho Penal, 1985, pág. 309). El perjuicio
ocasionado al patrimonio puede ser con una efectiva disminución del patrimonio social
o con dejarse de obtener determinadas ganancias, etc.
 5

De otro lado también se protege la tutela de la fe pública, en el sentido de

confianza, honestidad y buena fe en los negocios, pues aunque en forma secundaria, la
buena fe es lesionada en las diversas figuras delictivas del artículo 198 del Código Penal.

1.4. Sujeto activo

El tipo legal del artículo 198, señala taxativamente quienes pueden ser sujetos activos,
razón por la que se advierte que nos encontramos frente a figuras delictivas propias, en
la que la relación funcional entre la acción y el sujeto activo es imprescindible.

Se conoce también como un delito especial, porque sólo puede ser cometido por quien
reúne la calidad de fundador, miembro del directorio o del consejo de administración o
del consejo de vigilancia, gerente, administrador o liquidador de una persona jurídica.

Estas exigencias cobran sentido en razón de que las conductas incriminadas presuponen
un nivel de decisión y participación al interior de la persona jurídica. Se trata de un tipo
penal alternativo dada la multiplicidad de los comportamientos criminalizados y
descritos en los ocho incisos de la norma.

Fundador:
Son aquellos que otorgan la escritura constitutiva y suscriben las acciones o los
firmantes de fundación, esto en cuanto a las Sociedades Anónimas y en las otras
personas jurídicas, se llama fundadores, a aquellos que otorgan la escritura pública o
también llamados promotores en las sociedades regulares. (Montoya Manfredi,
Ulises; Derecho Comercial, Lima, 1988, pág. 199).

Miembro del directorio:

No se necesita ser socio para desempeñar la función de director salvo que el estatuto así
lo exija. La función principal del director es la gestión social con carácter permanente.
Estos miembros están autorizados para adoptar las decisiones sobre todos los asuntos
que no estén atribuidos o reservados a la junta general o a otro órgano social.

Consejo de administración:
Existen algunas personas jurídicas que cuentan con un conjunto de personas autorizadas
a representarlas y encargadas de la gestión social, por medio de la escritura de
constitución social. En las cooperativas es el órgano responsable de la administración.

Consejo de vigilancia:
Órgano colegiado para ciertas personas jurídicas, es obligatorio para las sociedades con
más de cincuenta accionistas, con un determinado capital, es decir se toma en cuenta un
criterio numérico de socios o de volumen de capital. En las cooperativas es el órgano
fiscalizador.

Gerente:
 6

Es aquella persona encargada de la administración directa e inmediata de la persona

jurídica y es el ejecutor de las decisiones y resoluciones del órgano superior, ya sea del
directorio o de la junta general de socios. El cargo de gerente está basado en la
confianza y es revocable en cualquier momento por el órgano de quien emanó su
nombramiento. El cargo le faculta autonomía en sus decisiones, sin necesidad de
consentimiento o de ratificación de otro órgano superior.

Administrador:
Son personas naturales que representan y gestionan los negocios de la persona jurídica.

Liquidador:
La disolución de la persona jurídica, produce la cesación del contrato y la extinción de la
relación social, estando autorizados para pretender la restitución en dinero o en
especies de las respectivas aportaciones. Se constituye así en el representante legal de
la sociedad encargada de realizar las operaciones propias de la liquidación.

1.5. Sujeto pasivo

El sujeto pasivo está representado por quien sufre el perjuicio patrimonial. En este caso,
quien se perjudica patrimonialmente con la conducta infractora del que ejerce la
administración o la representación es la persona jurídica, por un lado, pero también lo
son los socios, asociados, accionistas y terceros que tengan un legítimo interés en la
marcha de la persona jurídica.

No son sujeto pasivo las empresas del Estado comprendidas en el Decreto Legislativo N°
1031 publicado el 24 de junio de 2008.

1.6. Modalidades
I. Ocultar situación de la persona jurídica
a. Falsear los balances
El objeto material de la acción del agente, en este caso, opinamos que recae
específicamente sobre el informe que brinda el funcionario sobre los balances, en otras
palabras, en el deber de informar con veracidad.

Falsear los balances significa informar lo que no es verdad en cuanto a su contenido,

operaciones o su resultado. No es que se haga un balance falso en todo o en parte,
tampoco, que se adultere el balance original, sino que se exponga un resultado contable
que no se condice con el balance que le ha sido entregado por el profesional contable
que supone cuentas fidedignas

b. Reflejar u omitir en los mismos beneficios o pérdidas

 7

El objeto material de la acción del agente, en este caso, al igual que en el supuesto
precedente, recae específicamente sobre la información que se brinda de los balances.
No sobre otra cuenta, registro o partida correspondiente a la persona jurídica.

Esta conducta debe entenderse con lo previsto en el artículo 39 LGS que prescribe la
distribución de beneficios a los socios se realiza en proporción a sus aportes al capital.
Sin embargo, el pacto social o el estatuto pueden fijar otras proporciones o formas
distintas de distribución de los beneficios. Todos los socios deben asumir la proporción
de las pérdidas de la sociedad que se fije en el pacto social o el estatuto. Solo puede
exceptuarse de esta obligación a los socios que aportan únicamente servicios. A falta de
pacto expreso, las pérdidas son asumidas en la misma proporción que los beneficios. Está
prohibido que el pacto social excluya a determinados socios de las utilidades o los
exonere de toda responsabilidad por las pérdidas, salvo, en este último caso, por lo
indicado en el párrafo anterior.

c. Usar cualquier artificio que suponga aumento o disminución de las partidas contables
El objeto material de la acción del agente, en este caso, recae estrictamente sobre el
informe respecto de las partidas contables. No sobre otra cuenta, registro o partida
correspondiente a la persona jurídica.

Supone del administrador o representante incumplir su deber de informar a las personas

que está obligado sobre el estado financiero de la persona jurídica. El obligado acude a
otros medios que convaliden la falta de veracidad en lo que expone; empero, esta vez no
está referido a los balances sino a las partidas (registros, libros, cuentas, etc.) que
componen la contabilidad de la sociedad o persona jurídica.

II. Proporcionar datos falsos

III. Promover cotizaciones de acciones, títulos o participaciones
IV. Aceptar acciones o títulos como garantía
V. Fraguar balances
VI. Omisión de comunicar intereses incompatibles
VII. Asumir préstamos
VIII. Uso del patrimonio social

2. Apropiación ilícita

2.1. Concepto
La apropiación ilícita es el acto cometido por un agente delictivo, en su provecho o en el
de un tercero; haciendo suya en forma indebida un bien mueble, una suma de dinero o
cualquier objeto que se haya entregado para la guarda o depósito, a título de
administración o cualquier otro título no traslativo de dominio, existiendo la obligación
de devolver oportunamente el bien entregado en custodia.
 8

En la apropiación ilícita, la capacidad de disposición del propietario resulta afectada por

el abuso de confianza, siendo precisamente este hecho el que justifica la punibilidad del
incumplimiento de la obligación de restituir; de no concurrir tal abuso, no habría
apropiación ilícita.

Existe apropiación ilícita cuando el agente realiza actos de disposición o un uso

determinado sobre un bien mueble, que ha recibido ilícitamente por un título que no le
incorpora un derecho, sumando a su patrimonio, ya sea el bien del que se ve privado el
propietario, ya el valor incorporado a él; esto es, el valor inherente al bien mismo en
virtud de la naturaleza y función del objeto en cuestión. A lo que se agrega el hecho que
el ilícito materia de imputación es eminentemente doloso –animus doloso–; por lo que
el agente debe conocer y querer la apropiación, requiriéndose, además un elemento
subjetivo del tipo, cual es el ánimo de lucro, que comprende la intención de apoderarse
de un bien y la obtener un beneficio o provecho.

Debemos señalar que si en el delito de hurto, el agente se apodera de un bien sin

violencia ni amenaza, en el delito de robo, se emplea tanto una como la otra, en el delito
de apropiación ilícita se recibe el bien con asentimiento, pero existe la negativa en su
devolución

Diferencias entre el delito de apropiación ilícita y el delito de estafa:

2.2. Bien jurídico protegido

El bien jurídico protegido es el patrimonio, específicamente, la propiedad de un bien
mueble. Salinas Siccha refiriéndose al bien jurídico en el delito de apropiación ilícita,
indica, “es lugar común en la doctrina aceptar que el bien jurídico que se protege es el
patrimonio y más precisamente el derecho de propiedad regulado en el artículo 923 del
Código Civil”.

Por su parte Reátegui Sánchez señala que el bien jurídico protegido en el delito de
apropiación ilícita será la propiedad, conforme ha sido entendido por la doctrina
 9

nacional predominante, siendo que existe en este caso, un derecho subjetivo a la

restitución de la cosa, basado en el deber del sujeto activo, por una parte, de hacerlo; y
el derecho del sujeto pasivo de que se lo haga, y que está obligado a devolverlo,
resultando la obligación de restituir del contenido del título que une a las partes, y, sin
duda alguna, de una relación de confianza que pudo haber determinado a las partes a la
realización del acuerdo.

El R.N. 2347-2002, Lambayeque, respecto al bien jurídico protegido indica: “Lo que
aparece protegido especialmente en el delito de apropiación ilícita es la propiedad sobre
una cosa, y en relación a esta la capacidad de disposición que tiene el propietario, lo que
implica que tenga derecho a su restitución y como contrapartida obliga al otro a la
restitución de la cosa.”

Es importante tener presente que la Casación 301-2011, Lambayeque; recoge dos

criterios doctrinales respecto a la configuración del delito de apropiación ilícita, desde el
bien jurídico.

2.3. Descripción legal

2.3.1. Apropiación ilícita común

Artículo 190.- El que, en su provecho o de un tercero, se apropia indebidamente de un

bien mueble, una suma de dinero o un valor que ha recibido en depósito, comisión,
administración u otro título semejante que produzca obligación de entregar, devolver, o
 10

hacer un uso determinado, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de
dos ni mayor de cuatro años. Si el agente obra en calidad de curador, tutor, albacea,
síndico, depositario judicial o en el ejercicio de una profesión o industria para la cual
tenga título o autorización oficial, la pena será privativa de libertad no menor de tres ni
mayor de seis años. Cuando el agente se apropia de bienes destinados al auxilio de
poblaciones que sufren las consecuencias de desastres naturales u otros similares la
pena será privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de diez años.

Sustracción de bien propio

Artículo 191°.- El propietario de un bien mueble que lo sustrae de quien lo tenga

legítimamente en su poder, con perjuicio de éste o de un tercero, será reprimido con
pena privativa de libertad no mayor de cuatro años.

Apropiación irregular

Artículo 192°.- Será reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos años o
con limitación de días libres de diez a veinte jornadas, quien realiza cualquiera de las
acciones siguientes: 1. Se apropia de un bien que encuentra perdido o de un tesoro, o de
la parte del tesoro correspondiente al propietario del suelo, sin observar las normas del
Código Civil. 2. Se apropia de un bien ajeno en cuya tenencia haya entrado a
consecuencia de un error, caso fortuito o por cualquier otro motivo independiente de su
voluntad.

Apropiación de prenda

Artículo 193°.- El que vende la prenda constituida en su favor o se apropia o dispone de

ella sin observar las formalidades legales, será reprimido con pena privativa de libertad
no menor de uno ni mayor de cuatro años.

Tipicidad objetiva

Sujeto activo

Puede ser cualquier persona que después de haber recibido el bien mueble, en virtud de
un título no traslativo de propiedad, es decir, que se transmita solamente la posesión
inmediata, tiene la obligación de devolverlo, entregarlo o darle un uso determinado. El
sujeto activo debe haber entrado en posesión del bien apropiado con la obligación de su
posterior devolución o entrega, por lo que respecto del bien hay dos momentos: uno
lícito, que es la entrega en posesión legitima del bien y el otro ilícito que es la no
devolución, en la que existe el ánimo de apropiarse indebidamente el bien

La Casación 301-2011, Lambayeque, la misma que es una doctrina jurisprudencial,

respecto a la conducta del sujeto activo en el delito de apropiación ilícita, precisa que “la
conducta esencial que debe desarrollar el agente está constituida por la apropiación, es
decir, por el apoderamiento o adjudicación a su favor de un bien mueble que no le
pertenece legalmente. Esto implica que el agente en forma ilegal, ilícita o indebida
 11

coloca dentro de la esfera de su patrimonio –bajo su dominio- un bien mueble que sabe
perfectamente que es ajeno, dado que le pertenece a otro, en su forma clásica, ese otro,
es quien por título lícito, le confió el bien por un tiempo y con fin determinado”.

Sujeto pasivo

Es el titular de los bienes muebles, objeto del delito, pudiendo ser cualquier persona
física o jurídica.

Roy Freyre señala que es sujeto pasivo en este delito, la persona titular del derecho real
con quien debió cumplirse con la obligación de devolverle la cosa, o la persona por
cuenta de quien se asumió la obligación de entregar el bien mueble a otro. Víctima o
sujeto del delito de apropiación ilícita será cualquier persona natural o jurídica con la
única condición de ser la propietaria del bien mueble, dinero o valor entregado por
título legítimo al agente, para después ser devuelto o entregado a una tercera persona o
hacer un uso determinado del bien.

La Casación 301-2011, Lambayeque, sostiene que “resulta totalmente acertada la

posición establecida en la Casación, pues muchas veces se entendía que el sujeto pasivo
del delito resulta ser el propietario del bien, cuando dicha situación no es la que el delito
establece de forma excluyente. Es decir, muchas veces sucede que la persona que cede
el bien con un título que obliga a devolver o entregar el bien, y que enmarca el ámbito
de actuación de la persona a la cual se le entrega el bien, no necesariamente tiene que
ser el dueño (o propietario), pues podría ser una persona distinta a quién legítimamente
se le haya entregado, a su vez, el bien mueble. Es a dicha persona, no propietario, a la
cual el sujeto pasivo afectaría en su posibilidad de disposición. Este último –afectado con
la disposición ilícita que realiza el agente -es el sujeto pasivo del delito”.

Acción típica
El comportamiento consiste en la apropiación de un bien mueble, dinero o un valor que
se ha recibido en depósito, comisión, administración u otro título semejante que
produzca la obligación de entregar, devolver o hacer un uso determinado.

En si el delito de apropiación ilícita se concretiza cuando concurren obligatoriamente los

elementos constitutivos que conforman el tipo penal. Son requisitos sine qua non sin,
con los cuales la conducta sería atípica, teniéndose los siguientes:

 Apropiarse indebidamente de un bien mueble, de una suma de dinero o de un valor

 Que el bien hubiese sido dado en depósito, comisión, administración u otro título
semejante que produzca la obligación de entregar, devolver o hacer un uso determinado

 Que la apropiación se haga en provecho propio o en beneficio de un tercero

 12

Tipicidad subjetiva
Se requiere de dolo, el sujeto activo ha de conocer y querer la apropiación de un bien
mueble ajeno. Además se requiere del elemento subjetivo del tipo, el ánimo de
apropiarse, animus sibi habendi, que comprende la intención de apoderarse del bien y la
de obtener un beneficio o provecho que puede recaer sobre el sujeto activo o un
tercero. Como apropiación son consideradas aquellas acciones a través de las que el
autor de cualquier modo fundamente una relación real sobre la cosa ajena, siendo
reconocida y probada hacia afuera por acciones exteriores objetivas, la voluntad de
apropiación. Son pues, elementos y momentos característicos de la apropiación:

 La voluntad de ocupar la posesión de propietario.

 La acción reconocible exteriormente, y

 La incorporación o disposición patrimonial.

Consumación
El resultado de la apropiación ilícita consiste en la apropiación, que se manifiesta al
realizarse los actos de disposición o al negar haber recibido las cosas poseídas, y en
el consecuente perjuicio que la apropiación produce en el titular del derecho o exigir la
entrega o devolución de las cosas.

Roy Freyre considera “que hay consumación en el momento en que el sujeto se apropia
indebidamente de la cosa que poseía ilícitamente y de manera inmediata”.

En consecuencia, la consumación de esta figura delictiva, presenta la conjunción

del animus lucrandi, como expresión del aprovechamiento perseguido; y el animus rem
sibi habendi, como representación de utilizar el bien como suyo (conforme al criterio
jurisprudencial, en el delito de apropiación ilícita no basta con la retención del bien,
sobre el que pesa la obligación de devolver, sino que dicha conducta debe ser
completada con un ánimo subjetivo de querer comportarse como dueño del mismo,
ejecutando actos propios de tal, como son la disposición o el uso para fines distintos
para los que fuera recibido).

2.4. CASO: DENUNCIA PENAL POR DELITO DE APROPIACION ILICITA

La empresa SERVICIOS PERUANOS S.A. (SEPESA) representado por su Gerente General
CARLOS MANUEL FALCONI PINEDA denunció penalmente a la del Área de Servicios
Jurídicos del BBVA Banco Continental, CONSUELO GONZALES DE SAENZ por ser presunta
autora en su condición de Representante del Banco ya citado, del Delito de Apropiación
Ilícita.
 13

FUNDAMENTOS DE HECHO

1. Que, mi representada prestó servicios como Empresa Colaboradora de Telefónica

del Perú hasta Octubre del 2008.

2. Que, al dejar de operar mi representada y al tener la seguridad que en nuestras

cuentas corriente existente en el Banco Continental, teníamos fondos económicos,
solicitamos la entrega de los mismos, sin embargo el Banco representado por la
denunciada negaba la existencia de dinero en las Cuentas Corriente de mi
Representada.

3. A nuestra reiterada solicitud pedimos información a Telefónica del Perú, cuya

entidad mediante Cartas Notariales de fechas 12 de Febrero del 2015 y 21 de Abril
del 2015 nos informaron que habían abonado en nuestras cuentas el importe de las
facturas por los trabajos que habíamos realizado al Banco Continental, tal y conforme
acreditamos con las copias legalizadas de ambas cartas que sustentan nuestra
Denuncia.

4. Nos constituimos al Banco para solicitar el pago de lo señalado por Telefónica del
Perú, siendo citado e forma reiterada por diversas áreas porque según manifestaron
estaban recopilando información.

5. Sin embargo para nuestra sorpresa, mediante Carta Notarial de fecha 25 de Junio
del 2015 recepcionado el 01 de Julio del 2015, nos informan que no existe ningún
monto de dinero a nuestro favor conforme también acredito con la Carta que estoy
anexando como prueba.

6. Lo cierto es que el Banco Continental a cuya Representante estamos denunciando

es que se ha apropiado de la suma de soles S/.474,885.22 que ha tenido en sus arcas
desde el 10 de Octubre 2008.
Sin embargo en forma dolosa nunca nos informó la existencia de estos fondos,
argumentando siempre que necesitaban mayor información, al respecto y cuando
logramos conseguir por escrito esta Información, ahora niegan la existencia de los
mismos.

7. Mi representada cuenta con los documentos que sustenta que la Apropiación

Ilícita por parte del Banco que asciende a S/.474,885.22 Nuevos Soles, Apropiación
que data del año 2008 y esto será detallado pormenorizadamente cuando su
Despacho nos cite.

FUNDAMENTACION JURIDICA

La presente denuncia se sustenta en el Artículo 190 del Código Penal, que a la letra
dice: “El que, en su provecho o de un tercero, se apropia indebidamente de un bien
mueble, una suma de dinero o un valor que ha recibido en depósito, comisión,
administración u otro Título semejante que es produzca obligación de entregar,
devolver... será reprimido...”. En consecuencia está perfectamente acreditado que el
Banco Continental representado por la Denunciada se ha apropiado ilícitamente de
un dinero que tenía la obligación de hacernos entrega.
 14

3. Hurto

3.1. Concepto
El delito de hurto está definido en el artículo 432 del Código Penal, el que establece que
el hurto consiste en la apropiación de una cosa mueble ajena, sin la voluntad de su
dueño, efectuada con ánimo de lucrarse y sin que concurran la violencia y la
intimidación en las personas, ni la fuerza en las cosas. Por lo tanto, para estar en
presencia del delito de hurto deben concurrir los siguientes requisitos:

 Que consista en la apropiación de una cosa mueble ajena, esto significa sustraer de la
esfera de protección de su dueño la cosa y luego comportarse con ánimo de señor y
dueño. Por otro lado, que la cosa sea mueble significa que puede transportarse de un
lugar a otro, ejemplo, una moto, auto, bicicleta, etc.

 Que se realice sin la voluntad de su dueño

 Que se haga con ánimo de lucrarse.

 Que no haya ni violencia o intimidación en las personas, pues de concurrir esto, se

transformaría en el delito de robo, cuya penalidad es más alta.

El código penal ha establecido distintos tipos de hurto, en este caso analizaremos 2:

3.2. Hurto simple

El delito de hurto simple consiste en la apropiación de cosa mueble ajena, sin la
voluntad de su dueño, efectuada con ánimo de lucro y sin que concurran las
circunstancias que la ley define como fuerza en las cosas o violencia e intimidación en
las personas (artículo 432, Código Penal).

Lo que se protege a través de este delito es básicamente la propiedad o posesión de las

cosas muebles, además esta debe ser ajena, es decir pertenecer al patrimonio de otro
individuo, por lo que el sujeto activo no puede ser el dueño de la cosa. Por último, es
indispensable señalar que la cosa ha de ser susceptible de avaluarse en dinero.

Un ejemplo claro de hurto simple lo encontramos cuando una persona acude a una
tienda comercial y procede a sustraer de ella ropa o especies. Es un hurto pues no ejerce
fuerza ni intimidación en las personas, sino que sustrae desde la esfera de protección de
su dueño una cosa mueble sin la autorización del mismo.

La penalidad de este delito se determina por el valor de la cosa hurtada, así está
establecido en el artículo 446 del Código Penal.

Los autores de hurto serán castigados:

Con presidio menor en sus grados medio a máximo y multa de once a quince unidades
tributarias mensuales, si el valor de la cosa hurtada excediera de cuarenta unidades
tributarias mensuales.
 15

Con presidio menor en su grado medio y multa de seis a diez unidades tributarias
mensuales, si el valor excediere de cuatro unidades tributarias mensuales y no pasare de
cuarenta unidades tributarias mensuales.

Con presidio menor en su grado mínimo y multa de cinco unidades tributarias

mensuales, si excediere de media unidad tributaria mensual y no pasare de cuatro
unidades tributarias mensuales

Si el valor de la cosa hurtada excediere de cuatrocientas unidades tributarias mensuales,

se aplicará la pena de presidio menor en su grado máximo y multa de veintiuna a treinta
unidades tributarias mensuales.

A continuación, se encuentra una tabla con las penas y multas que arriesga una persona
que comete el delito de hurto, y como podrás observar el valor de la cosa hurtada tiene
estricta relación con la pena.

3.3. Hurto agravado

La figura de hurto agravado consiste en el hurto simple que se comete en razón de
abuso de confianza, por lo que habría un aumento facultativo en la pena establecida en
un grado (es decir la pena aumenta de probarse que se cometió un hurto bajo las
hipótesis que establece la ley)

Esto está regulado en el artículo 447 del Código Penal y en casos muy graves la pena de
un hurto podría llegar a la de crimen (superior a 5 años y un día), si el valor de la cosa
sustraído excede las 400 UTM.

El artículo 447, indica lo siguiente: “En los casos del artículo anterior (446, referente al
hurto simple) podrá aplicarse la pena inmediatamente superior en grado:”

Si el hurto se cometiere por dependiente, criado o sirviente asalariado, bien sea en la

casa en que sirve o bien en aquella a que lo hubiere llevado su amo o patrón. (Famulato
o hurto doméstico).

Cuando se cometiere por obrero, oficial o aprendiz en la casa, taller o almacén de su

maestro o de la persona para quien trabaja, o por individuo que trabaja habitualmente
en la casa donde hubiere hurtado.

Si se cometiere por el posadero, fondista u otra persona que hospede gentes en cosas
que hubieren llevado a la posada o fonda. (Hurto del posadero)
 16

Cuando se cometiere por patrón o comandante de buque, lanchero, conductor o

bodeguero de tren, guarda almacenes, carruajero, carretero o arriero en cosas que se
hayan puesto en su buque, carro, bodega, etc. (Hurto del transportista o bodeguero).

4. Robo

4.1. Concepto
A diferencia del hurto, el robo es el delito en el cual alguien se apropia de algo
usando la violencia o la intimidación en las personas o la fuerza en las cosas
(como romper una ventana). El culpable de robo con violencia o intimidación en
las personas, sea que la violencia o la intimidación tenga lugar antes del robo
para facilitar su ejecución, en el acto de cometerlo o después de cometido para
favorecer su impunidad, será castigado con penas variables, según la magnitud
del daño producido.

Los casos más graves son el robo con homicidio y el robo con violación

4.2. La prueba pericial y el robo

Al hablar de Prueba Pericial nos referimos a una modalidad con naturaleza
propia y características bien definidas. Si la finalidad de la labor probatoria no es
otra que esclarecer si un suceso determinado se ha producido realmente y la
manera en que se produjo, este tipo de prueba constituye un medio muy eficaz
para que el juzgador se forme un juicio sobre el estado de los hechos más allá de
las presunciones.
Diferentes criterios existen en la doctrina sobre la naturaleza jurídica de esta
prueba. Para unos es un testimonio, para otros el perito es un juez, otros lo
considera un árbitro y finalmente otros lo ven como un auxiliar del juez.
Muy debatido ha sido el tema de la naturaleza probatoria de los peritos. Por una
parte se encuentran los que, incluso, han negado que resulte una verdadera
prueba argumentando que lo que el perito hace es reconocer la prueba, punto
de vista con el que no coincidimos, en tanto analizado de este modo ninguna
prueba personal podría considerarse como tal. Otros han intentado igualarla a la
Inspección Judicial, no obstante, si bien en determinados casos el examen del
perito coincide con el del juez, en la Inspección Judicial éste se asegura por sí
mismo acerca de las cuestiones que coloca bajo su observación, mientras que
con la mediación de un especialista, el mismo ofrece al juez determinadas
posibilidades o criterios, quedando al libre arbitrio del juzgador determinar si les
da crédito o no.
 17

4.3. CASO: LA PRUEBA PERICIAL DE DERMATOSCOPÍA

En el proceso de comisión de un delito, suelen aparecer huellas
dérmicas producidas por los delincuentes con sus labios, ante-brazos, rodillas y
regiones en que existen dibujos papilares, las que mediante su estudio e
investigación pueden ser identificadas a través de las pruebas periciales.
En este caso se tomara en cuenta la importancia de una rama específica de la
Dermatoscopía, denominada Dermopapiloscopía.
La piel de la yema de los dedos, cara anterior de los pies, presentan toda una
serie de dibujos en forma de altos relieves, que se conocen con el nombre
de crestas papilares, estos dibujos poseen tres propiedades fundamentales que
son:

Perennes: Es aquella propiedad que establece que la morfología de los dibujos

papilares y la disposición de sus características, tanto generales como
particulares, permanecen inalterables desde el sexto mes de vida
intrauterina hasta la putrefacción cadavérica.
Inmutables: Es la propiedad que establece, que éstos dibujos papilares no pueden ser
modificados por la acción de factores externos.

Diversos: Esto significa que los dibujos papilares son individuales a cada persona
y los mismos no se repiten con igual morfología en dos personas diferentes,

En la comisión de un robo, la prueba más común en ser utilizada es

la Dactiloscopia por ser el método de identificación, que más comúnmente se
utiliza, en el esclarecimiento de este delito.

A través de la identificación dactiloscópica se puede establecer la presencia o

ausencia de identidad de una persona en las condiciones del suceso o hecho
investigado, la cual descansa en la comparación de un conjunto de síntomas
identificativos: las características generales (tipo de dibujo) y las características
particulares (morfología y disposición de los puntos característicos, de las crestas
y los poros); la valoración cuantitativa y cualitativa de los síntomas coincidentes y
diferentes comparados y sus reflejos sobre los objetos identificables.
 18

4.4. Hurto y robo de ganado (abigeato)

El origen de la expresión abigeato se encuentra en el derecho romano, del latín
abactacio, que significa echar las bestias por delante, para conducirlas arreándolas.

En nuestro país, el 2 de junio de 1994 se incorpora el delito de abigeato al Código Penal.

El delito de abigeato se encuentra tratado en el Libro Segundo, Título V, Delitos contra el
Patrimonio, Capitulo II “A”, “Abigeato” artículo 139, del Código Penal, según la última
modificación de la Ley 26326.

Según el CAPITULO II "A" ABIGEATO Artículo 189-A.- “El que, para obtener provecho, se
apodera ilegítimamente de ganado vacuno, ovino, equino, caprino, porcino o
auquénido, total o parcialmente ajeno, aunque se trate de un solo animal,
sustrayéndolo del lugar donde se encuentra, será reprimido con pena privativa de
libertad no menor de uno ni mayor de tres años”.

4.4.1. De las penas

El exceso de represión en el tratamiento de los delitos de hurto, robo y abigeato, se
refleja, entre otras manifestaciones, en la imposición de penas sumamente elevadas y
desproporcionadas, respecto de otros delitos como, por ejemplo, las lesiones graves
dolosas, la violación sexual de menores y hasta el homicidio simple doloso. Así, por
ejemplo, tenemos que:

a) El hurto, agravado en uno de sus supuestos, en atención a que el sujeto activo tenga la
calidad de jefe de una organización destinada a perpetrar estos delitos (último párrafo
del art. 186° del CP), es sancionado con 8 a 15 años de pena privativa de la libertad;
mientras que el delito de lesiones graves dolosas, que puede consistir, por ejemplo, en
la mutilación de un miembro, una desfiguración grave y permanente, y /o un daño
mental definitivo, es sancionado con 3 a 8 años de pena privativa de la libertad(art. 121
o del CP).

4.4.2. De las estructuras típicas y calificaciones jurídicas

Para las conductas que atentan contra el patrimonio a través del apoderamiento de
bienes muebles por medio de la sustracción -característica común a los delitos que
cometamos- se ha creado y mantenido en nuestra legislación, por copiar
mecánicamente la de otros países, una regulación inadecuada al calificar el empleo de
violencia o amenaza, para la consecuencia de dichas conductas, como robo; en lugar de
tipificarlo como hurto agravado. La creación de la figura delictiva del abigeato, prevista
para aquellos casos en los que el objeto material del delito de hurto o robo sea ganado,
tampoco tiene justificación alguna, ya que su protección estaba cubierta por los tipos
penales preexistentes de hurto y robo. Cabe destacar, en este caso, el carácter
particularmente simbólico del uso de la ley penal, cuyo mensaje ilusionista está dirigido,
fundamentalmente, a la población rural, campesina e indígena del territorio nacional.

La calificación: “empleando violencia contra la persona o amenazándola con un peligro

inminente para su vida o integridad física”, propia del delito de robo (incluido el de
ganado), nos lleva a efectuar los siguientes cuestionamientos:
 19

a) Con el uso de dichos términos no se puede distinguir situaciones de diversa

significación y gravedad, dándoles a todas, erróneamente, un trato igual. Así, se lesionan
los principios de legalidad y Iesividad, consagrados en los artículos II y IV del Título
Preliminar del Código Penal, respectivamente, al no precisarse si el acto de violencia
debe poner en peligro real o concreto la vida precisarse si el acto de violencia debe
poner en peligro real o concreto la vida o la salud individual de la víctima. La calificación
del medio no puede justificarse en una presunción, como se estaría haciendo de
aceptarse la fórmula del peligro.

b) Las Leyes No 26326 y N" 26630, vigentes en materia de robo agravado y abigeato
(robo de ganado agravado), acentúan aún más los errores mencionados al señalar,
sorprendentemente, que «Si la violencia o amenaza fuesen insignificantes, la pena
podrá ser disminuida en un tercio.» e) Aun en los supuestos en los que el uso de la
violencia comporte un peligro concreto, no se dic;.- tingue si éste pone en riesgo la vida
o la salud individual, así como tampoco se deferencia la naturaleza o modalidad de la
violencia, todo lo cual genera efectos criminógenos, ya que al agente le dará igual hacer
uso de una modalidad de violencia particularmente grave y que, además, ponga en
peligro concreto la vida de la víctima, pues recibirá igual pena que si hace uso de ella sin
generar peligro alguno.

d) Se afecta la seguridad jurídica y el principio de legalidad al dejar al sólo criterio judicial

la determinación de la pena, al haberse regulado de manera genérica los límites
mínimos y máximos de la misma, sin que se hayan precisado mínimos y máximos
específicos según la gravedad que refleje el empleo de la violencia.

e) En cuanto a la amenaza, podemos afirmar que una cosa es que se amenace con un
peligro inminente para la vida o integridad física de la víctima, y otra que dicha amenaza
comporte, en sí misma, un peligro concreto para la vida o salud individual del sujeto
pasivo, por lo que a esta calificación también le resultan aplicables los cuestionamientos
referidos a la violencia.

CONCLUSIONES
 Los actos de administración fraudulenta que se realicen al interior de una persona
jurídica de Derecho público no caen dentro del delito de administración fraudulenta.
 En el delito de administración fraudulenta, si bien el actuar del sujeto activo causa
perjuicio económico en la persona jurídica, accionistas, asociados, socios o terceros con
legítimo interés, este perjuicio no necesariamente implica un daño efectivo en el capital
social, sino la posibilidad inmediata de que este daño se traduzca en una disminución de
su patrimonio social.
 El delito de administración fraudulenta protege el patrimonio social; sin embargo, la
acción del agente nunca podrá estar dirigida al apoderamiento, mediante sustracción de
sus dineros, ganancias, bienes, ni mucho menos que el agente se aproveche
económicamente del capital social, pues, en tal supuesto, la conducta del agente está
 20

fuera del tipo penal de infracción fraudulenta, pudiendo ser pasible de la comisión de
otros delitos patrimoniales en perjuicio de la persona jurídica. Cuando no se produce
ninguna de las conductas del artículo 198 del CP, pero el director sustrae dineros, bienes
o ganancias que corresponden a la persona jurídica, entonces estamos ante un delito
concreto y común para el que no se requiere calidad alguna en el sujeto activo.