EVALUACIÓN

APLICACIÓN DE PRINCIPIOS DE CONTROL GUBERNAMENTAL

Nombres y apellidos:

Tiempo: 30 minutos

1. La Municipalidad Buen Servicio es sujeta a una auditoría a través de una acreditación

de una comisión auditora; al respecto, el Gerente Municipal, precisa que no podemos
auditar la obra emblemática porque esta fue financiada por otra Entidad pública.
¿Cómo actuaría?
a) La universalidad, entendida como la potestad de los órganos de control para
efectuar, con arreglo a su competencia y atribuciones, el control sobre todas las
actividades de la respectiva entidad, así como de todos sus funcionarios y servidores,
cualquiera fuere su jerarquía.

2. En el planeamiento de un servicio de control posterior el auditor concluye que solo se

podrá evidenciar presunta responsabilidad administrativa. Los hechos generadores de
la presunta responsabilidad se dieron hace 4 años. ¿Iniciamos la auditoría?
No, porque ya prescribió, principio de oportunidad, eficacia y eficiencia.

3. En el planeamiento de un servicio de control posterior el auditor concluye que se

evidencia presunta responsabilidad civil por un perjuicio de 10 000,00 soles. Los
hechos generadores de la presunta responsabilidad se dieron hace 10 años y un día.
¿Iniciamos la auditoría?
No, porque ya prescribió, principio de oportunidad, eficacia y eficiencia.

4. El auditor decide auditar la ejecución de una obra de un pabellón universitario con una
inversión de 50 millones de soles, en vez de planillas de docentes. ¿Qué principios
aplico él auditor?
k) La materialidad, que implica la potestad del control para concentrar su actuación
en las transacciones y operaciones de mayor significación económica o relevancia en
la entidad examinada. (ligado a carácter selectivo de control)

5. Usted es abordado por la prensa y le preguntan como va el proceso de la auditoría

donde usted es jefe de comisión, habiendo transcurrido 20 días hábiles. ¿Cómo
actuaría?
n) La reserva, por cuyo mérito se encuentra prohibido que durante la ejecución del
control se revele información que pueda causar daño a la entidad, a su personal o al
Sistema, o dificulte la tarea de este último.

6. El jefe de administración se niega a darle la documentación solicitada, que este tiene

en su poder. ¿Qué haría usted?
m) El acceso a la información, referido a la potestad de los órganos de control de
requerir, conocer y examinar toda la información y documentación sobre las
operaciones de la entidad, aunque sea secreta, necesaria para su función.
 7. El ingeniero civil en una auditoría señala que su padre fue ingeniero electricista, y que
por ello conoce de esta rama que no es su profesión, por lo que le sustenta a usted
que podría firmar el informe técnico de electricidad. ¿Podría firmar el informe técnico?

No

e) El carácter técnico y especializado del control, como sustento esencial de su

operatividad, bajo exigencias de calidad, consistencia y razonabilidad en su ejercicio;
considerando la necesidad de efectuar el control en función de la naturaleza de la
entidad en la que se incide.

8. En una auditoría identificamos presunta responsabilidad al alcalde, y como estamos

seguros del caso, no le comunicamos el hallazgo porque creemos que ya no es
necesario. ¿Es correcto?

No

II) La presunción de licitud, según la cual, salvo prueba en contrario, se reputa que las
autoridades, funcionarios y servidores de las entidades, han actuado con arreglo a
las normas legales y administrativas pertinentes.

9. El auditor le comenta que desea auditar viáticos por un importe de 40 000,00 soles,
donde el perjuicio económico asciende a 1000. ¿Debería iniciarse la auditoría?
No

k) La materialidad, que implica la potestad del control para concentrar su actuación

en las transacciones y operaciones de mayor significación económica o relevancia en
la entidad examinada.

h) La eficiencia, eficacia y economía, a través de los cuales el proceso de control logra

sus objetivos con un nivel apropiado de calidad y óptima utilización de recursos.

Preguntas:

¿Qué principios sustentaría en cada numeral? Fundamente su respuesta.