Guía No.

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

3.3
3.3.1
EQUIVALENTE DE EFECTIVO
El efectivo y equivalentes al efectivo es una partida contable perteneciente al activo
corriente del balance de situación de una empresa. ... Todo activo de corto plazo que se
pueda convertir en dinero en menos de 90 días sin riesgo de pérdida de valor, se considera
como equivalente al efectivo.
CONCILIACIÓN BANCARIA
La conciliación bancaria consiste en comprobar los registros de los libros contables de la
empresa con los extractos de las cuentas corrientes para detectar posibles diferencias
y realizar las correcciones o ajustes necesarios
3.3.3
¿Cómo surgieron los bancos?
La historia de la banca comienza con el primer prototipo de banco de comerciantes de la
Mesopotamia, que hacía préstamos de granos a los agricultores y negociantes que
transportaban bienes entre las ciudades desde aproximadamente 2000 a. C. en
Fenicia, Asiria y Babilonia. Posteriormente, en la Antigua Grecia y durante el Imperio
Romano, los prestamistas hacían empréstitos y se añadieron dos innovaciones importantes:
aceptaban depósitos y cambiaban dinero. Existe evidencia arqueológica para este período
en la Antigua China y la India de préstamos monetarios.
En el sentido moderno del término, la banca tuvo sus inicios en las ricas ciudades del norte
de Italia, como Florencia, Venecia y Génova, a finales del periodo medieval y principios
del Renacimiento. Las familias Bardi y Peruzzi dominaron la banca en
la Florencia del siglo XIV y establecieron sucursales en muchas otras partes de Europa.1
Quizás el banco italiano más famoso fue el Medici, fundado por Juan de Médici.
El desarrollo de la banca se propagó del norte de Italia a toda Europa y tuvieron lugar
varias innovaciones importantes en Ámsterdam durante la República de los Países Bajos en
el siglo XVI, así como en Londres en el siglo XVII. Durante el siglo XX, el desarrollo
en telecomunicaciones e informática llevó a cambios fundamentales en las operaciones
bancarias y permitió que los bancos crecieran dramáticamente en tamaño y alcance
geográfico. La crisis financiera de fines de los años 2000 ocasionó muchas quiebras
bancarias, incluyendo a algunos de los bancos más grandes del mundo, y generó mucho
debate sobre la regulación bancaria existentes.
¿Cuál es la función de los bancos actualmente?
Los bancos guardan el dinero de las personas y tienen sistemas de seguridad muy potentes
que permiten garantizar el dinero de sus clientes. Emisión de préstamos y crédito. Por
ejemplo, un préstamo personal para montar un negocio o un préstamo para la compra de
una vivienda
Definición de la cuenta Bancos
Una cuenta bancaria es un instrumento financiero a través del cual se firma un contrato con
un banco y el cliente deja a su resguardo su dinero, recibiendo una serie de herramientas
que te permitirán realizar transacciones con tu dinero sin necesidad de tenerlo en efectivo,
como tarjeta de débito y libreta o chequera.
Las cuentas bancarias te permiten movilizar y tener acceso a grandes cantidades de tu
dinero sin necesidad de correr el riesgo de cargarlo encima y ser víctima de un robo. Si
llegan a robar tu tarjeta o chequera puedes llamar inmediatamente al banco y bloquearlas
para que nadie pueda usarlas, en cambio si te roban dinero en efectivo no podrías
recuperarlo. Esta es una de las razones por las que es tan importante abrir una cuenta de un
banco.

Defina que es un extracto bancario

los extractos bancarios son los reportes de los movimientos de las cuentas que maneja cada
persona, sean de ahorro o corriente, inversión o tarjeta de crédito y en estos se encuentran el
resumen del manejo que se le dio al producto de manera detallada cada mes.

Y aunque es un documento relevante para el manejo de las finanzas personales, por lo

general, no se suele revisar y se desconoce el papel que juegan para no caer en un
sobreendeudamiento.
Defina que es conciliación bancaria y cuál es el procedimiento para realizarla
La conciliación de cuenta bancaria o conciliación bancaria es un proceso que permite
confrontar y conciliar los valores económicos que una empresa tiene registrados sobre una
cuenta, ya sea corriente o de ahorro, con sus movimientos bancarios, así como clasificar el
libro auxiliar de contabilidad para confrontarlo con el extracto. La conciliación bancaria no
busca en ningún momento legalizar los errores, ya que es una mecánica que permite
identificar las diferencias y sus causas para luego proceder a realizar los respectivos ajustes
y conexiones, por lo que para realizarla se emiten documentos claros y muy precisos para
uso del ente económico y así llevar en claro un equilibrio del estado de cuenta de dicha
empresa.
El proceso de conciliación bancaria no es obligatorio, pero si se realiza correctamente y
periódicamente, puede conllevar beneficios para la empresa, como tener la contabilidad al
día, mejorar el control de los recursos económicos, tener mayor seguridad frente a una
inspección o disponer de información de calidad para la toma de decisiones. Suele hacerse
de mes en mes, pero se puede hacer cada menos tiempo si es necesario
1. Para elaborar una conciliación bancaria y así no perder el control de tu flujo de
efectivo, sigue estos tres pasos.
2. Ajusta el saldo del estado de cuenta bancario al saldo correcto.
3. Ajusta el saldo en los registros de la empresa.
4. Compara los saldos ajustados.
3.3.4 Tipos de inversiones
Existen muchas formas de invertir para lograr que el dinero produzca beneficios. Sin
embargo, cada persona deberá saber dónde colocar sus activos. Para que la decisión sea
acertada, antes hay que conocer lo que hay detrás de los distintos:
1. Bonos
Un bono es un instrumento de deuda que emite una empresa o administración pública para
financiarse.
El emisor de un bono promete devolver el dinero prestado al comprador de ese bono,
normalmente más unos intereses fijados previamente, conocidos como cupón. Por eso se
conoce como instrumento de renta fija.
Los bonos son una de las principales fuentes de financiación de las grandes empresas y las
Administraciones públicas, principalmente de los Gobiernos, que mediante la emisión de
bonos materializan la deuda, entregando a sus prestamistas un activo financiero.
2. Acciones
Las acciones son las partes en las que se divide el capital de una empresa. Cada inversor de
una compañía posee un número determinado de acciones, por lo que será dueño del
porcentaje que esos títulos representen de la compañía. El valor de todas las acciones de la
compañía es su capitalización de mercado.
Por el simple hecho de tener una acción, esa persona ya es accionista de la compañía y tiene
derecho a poder asistir a asambleas, acceder a los balances y también a recibir dividendos
de la empresa según su política de remuneración a accionistas.
3. Fondos de inversion
Un fondo de inversión o fondo mutuo es un vehículo de inversión, que aglutina el dinero de
varios inversores para invertirlo de forma conjunta. Es por eso que también se conocen
como institución de inversión colectiva (IIC).
Los fondos de inversión acumulan el dinero de muchos inversores para invertirlo en
otros activos financieros, como acciones o bonos. El valor del fondo de inversión depende
del valor de los activos que se contienen dentro del fondo. Por tanto, la evolución del fondo
dependerá del rendimiento de los activos que contiene.
4. Opciones
las opciones son contratos que otorgan al comprador el derecho, pero no la obligación, de
comprar o vender un valor. Existen dos tipos de inversiones que pueden encuadrarse en este
grupo, las put y las call. Entre sus ventajas cabe destacar la modulación del riesgo, puesto
que está en manos del inversor el decidir hasta dónde llegar. Además, no es necesaria una
inversión mínima. No obstante, antes de invertir en opciones hay que tener en cuenta cómo
la volatilidad podría llegar a afectar a los resultados