PROGRAMA ADMINISTRACION Y DIRECCION DE EMPRESAS

ASIGNATURA DIRECCIÓN FIANCIERA

CASO PRACTICO UNIDAD 3

LUZ STELLA RUBIANO MARTINEZ

PROFESORA: MARTHA LUCIA OLMOS

NOVIEMBRE 2021
 TABLA DE CONTENIDO

Introducción…………………………………………………………………2
Enunciado..……………………………………………………………3, 4, 5
Conclusiones..………………………………………………………………6
Bibliografía…..………………………………………………………………7
 INTRODUCCIÓN

Esta unidad nos permite afianzar los conocimientos y objetivos propuestos en el

tema presupuestal y el enfoque administrativo y financiero en un periodo
determinado.
El presupuesto, en este caso personal, es un plan financiero que asigna los
ingresos personales futuros a los gastos, los ahorros y el pago de la deuda en
otras palabras, el presupuesto personal es un documento donde se cuantifican los
ingresos y gastos de dinero que una persona espera tener en un período de
tiempo determinado.

El presupuesto ayuda en el control financiero de la organización, la revisión

presupuestaria nos permite expresar que es lo que se desea realizar por parte de
la compañía, comparando resultados de los presupuestos con anterioridad con el
fin de confrontar o corregir las diferencias que se puedan observar en los
presupuestos.

Con el desglose de los gastos generales y con el análisis desglosado del

presupuesto de explotación, se logra demostrar todos aquellos gastos y la
productividad del departamento en su conjunto.

.
ENUNCIADO

El presupuesto de Gastos Generales y Administración

Jamones Hamm-Jamm es una compañía que ha crecido considerablemente en su
estructura en los últimos años. De hecho, el crecimiento de la organización ha
venido marcada por la necesidad de mantener las operaciones y el funcionamiento
de toda la empresa y posiblemente no se haya establecido una estructura lo
suficientemente adaptada y flexible para poder seguir afrontando las previsiones
de crecimiento de los próximos años.
Ricardo Fernández, el director financiero de Jamones Hamm-Jamm sigue
teniendo presente la conversación con el responsable de los créditos del banco
con el que mantuvo una importante reunión hace unas semanas y la reunión que
tuvo con el director general de su empresa más recientemente. Cada vez tiene
una mejor visión de conjunto del funcionamiento del negocio y de las tensiones y
dificultades que habían venido advirtiendo, pero a las que no conseguían
encontrar explicaciones claras y a las que por tanto no tenían claro cómo
enfrentarlas. Gracias a los presupuestos que ya lleva elaborados y a la
información que ha ido recopilando para elaborarlos y la información que le
proporcionan los propios presupuestos, cree que tiene una perspectiva más clara
del conjunto.
Una vez analizados los presupuestos de explotación con los presupuestos de
ventas, aprovisionamientos y producción y tras analizar el presupuesto de
inversiones y de personal, solo le restan los presupuestos de gastos generales y
administración para completar el conjunto antes de reunir todos los presupuestos y
hacer un análisis de las necesidades de financiación de las operaciones y los
flujos de tesorería.
Para la elaboración de los presupuestos, ya lo tiene claro después de haber
analizado los de explotación y el de inversiones que debe dividir cada presupuesto
en dos grandes grupos: los puntos de venta y los servicios centralizados.
Así lo ha hecho para los presupuestos de personal y así se propone hacerlo para
los presupuestos de gastos generales.
Cuando se hizo el presupuesto de explotación de los puntos de ventas de la
empresa se incluyeron en los presupuestos de explotación los gastos generales y
los de personal y por tanto no es necesario volverlos hacer. En algún caso se
combinaron los gastos generales y de personal que ahora habrá que desligar y
cuantificar por separado.
Los presupuestos de gastos generales y administración de los servicios
centralizados habrá que elaborarlos desde cero departamentos por departamento.
Organización de la empresa
Para acometer los presupuestos de gastos generales y administración se
desglosarán los presupuestos tal como se estructura la empresa y tal como se ha
hecho para el presupuesto de personal, por departamentos:
 Producción (preparación, secado y expediciones).
 Marketing y ventas
 Administración y financiero
 RR.HH. y relaciones laborales.
 Calidad e I+D+i
 Dirección General
Por las características de los productos que fabrica la empresa, la producción está
dividida en dos partes: preparación de productos y secado.
La preparación de productos realiza las labores de recepción de la materia prima
(carne fresca en canal o piezas), deshuesado, salado y demás procesos hasta que
los productos están en disposición de iniciar el proceso de curado en las bodegas
y secaderos.
En el área de secado y almacenes se encarga de la vigilancia de los procesos de
secado y curado de los productos. También se encargan de preparar los
productos curados para ser enviados a los puntos de ventas o a la distribución, así
como de las expediciones.
La dirección general no es propiamente un departamento, aunque a efectos de
presupuestos se considera un departamento más con su propio personal y
presupuesto. En la dirección general no solamente se encuadran además de los
gastos propios algunos otros gastos bajo la supervisión directa de la dirección
general como los relativos al museo del jamón en la sede originaria donde se
fundó la empresa en el pueblo donde nacieron los fundadores.
En este museo se organizan eventos y demostraciones a lo largo del año y se
explica la elaboración del producto y la evolución de los procesos. En él se
conservan maquinas antiguas y objetos relacionados con la historia del jamón y de
la empresa.
Presupuesto de Gastos Generales y Administración
Los gastos generales y de administración deben desglosarse por departamentos y
hacerse de forma mensual. Cuando no se indique expresamente otra cosa se
interpretará que los meses en los que se producen los gastos serán:
Producción: Los gastos generales del departamento de producción incluyen todos
los costes no directamente imputables y no relativos al personal directo o indirecto.
Puntos de venta Los gastos generales de un punto de venta tipo se estimaron
anteriormente en otro ejercicio (presupuesto de explotación). Los gastos generales
de todos los puntos de venta se pueden estimar sin más que multiplicar por el
número de puntos de venta previstos. Habrá que tener en cuenta la periodicidad
de algunos de los gastos para el desglose mensual.
Marketing y ventas En los gastos generales de este departamento se incluyen
además de los específicos los de asistencia a ferias y eventos patrocinados aparte
del presupuesto de publicidad en medios.
Administración y financiero En el departamento de administración y financiero se
incluye los gastos generales de los servicios de mantenimiento informático.
RR.HH. y relaciones laborales El presupuesto de gastos generales del
departamento de recursos humanos incluye los costes de la asesoría legal y
laboral, así como los costes de los programas de formación y los incentivos.
Calidad e I+D+i En el presupuesto de gastos generales de este departamento se
incluyen los costes de las homologaciones de calidad (asesores y auditorías), así
como el personal y los convenios con un grupo de investigación de una
universidad con el que se colabora en varios proyectos de investigación y
desarrollo aplicados a los productos y procesos de la empresa.
Dirección General, Aunque no sea propiamente un departamento, sí a efectos
presupuestarios. Se incluyen tanto los gastos de representación, de la oficina del
director general, las donaciones y patrocinios que son supervisados por el propio
director general, así como los gastos generales del museo que la empresa
mantiene en la sede fundacional.
Incrementos interanuales El departamento financiero ha estimado que los datos
base para el año que viene se incrementarán en las tasas que aparecen en la
tabla de datos, siempre aplicadas sobre el año previo y manteniendo los gastos
generales la misma periodicidad los tres años.
No es necesario calcular los presupuestos detallados para todos los
departamentos para todos los años, solamente para el primer año y luego aplicar
los incrementos interanuales sobre los totales.
Excepto para los puntos de venta, porque al variar el número de puntos previstos
en cada año será necesario tenerlo en cuenta puesto que cambiarán de un año a
otro los datos individuales por punto de venta tipo y el número de éstos.

Cuestiones a Responder
Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la
empresa para cada uno de los diferentes departamentos.

Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea analizar el

presupuesto de explotación por meses deben ser desglosados mensualmente,
departamento a departamento.

VARIABLE DE INCREMENTO
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN

DEPARTAMENTO DE PUNTOS DE VENTA

DEPARTAMENTO DE MARKETNG DE VENTAS
DEPARTAMENTO DE ADMINSTRACIÓN Y FINANCIERO
DEPARTAMENTO DE RR. HH Y LABORAL
DEPARTAMENTO DE CALIDAD E I+D+i
DRECCIÓN GENERAL
 CONCLUSIONES

 Con el desglose pormenorizado de los gastos generales, la compañía podrá

evidenciar cual es destino de su inversión, como retorna el dinero a la
compañía, contribuir a cuidar el ambiente laboral, en los gastos de cada
departamento, siendo equitativos de acuerdo a sus necesidades, el
crecimiento corporativo, utilidades, y flujo de caja.

 El presupuesto personal es una herramienta vital dentro del contexto de la

gestión financiera. Y su importancia reside en que le permite a la persona,
en primer lugar, planificar, escenificando las diferentes realidades y las
respuestas a las mismas.
 BIBLIOGRAFIA

https://www.monografias.com/trabajos87/el-presupuesto/el-presupuesto.shtml

https://dspace.uniandes.edu.ec/bitstream/123456789/3965/1/TUICYA038-2016.pdf