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Caso Práctico 01:

El 30 de Marzo la Empresa Los Gusanitos S.A.C Vende Mercaderías cuyo valor asciende a s/.15,800.00 más IGV a la
Empresa Camones S.A.C designado agente de Retención.

DESARROLLO
CASO PRACTICO N°01
CONTABILIZACIÓN DE LA EMPRESA LOS GUSANITOS S.A.C

DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 18,644.00
121 Fact,boletas y otros comprobantes por cobrar
TRIBUTOS,CONTRAP.APORT.AL SISTEMA.PENS.SALUD X
40 PAG 2,844.00
4011 IGV
70 VENTAS 15,800.00
701 MERCADERIAS
El 30/03/16 por la provisión de la venta de mercaderías

DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 18,084.68
101 CAJA
TRIBUTOS,CONTRAP.APORT.AL SISTEMA.PENS.SALUD X
40 PAG 559.32
4011 IGV
40114 IGV-Régimen de Retenciones
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 18,644.00
121 Fact,boletas y otros comprobantes por cobrar
El 30/03/16 por la retención efectuada de dicha venta

CONTABILIZACIÓN DE LA EMPRESA CAMIONES S.A.C

DEBE HABER
60 COMPRAS 15,800.00
601 Mercaderías
TRIBUTOS,CONTRAP.APORT.AL SISTEMA.PENS.SALUD X
40 PAG 2,844.00
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 18,644.00
421 Fact,boletas y otros comprobantes por pagar
El 30/03/16 por la provisión de la adquisición de mercaderías de la empresa Los Gusanitos S.A.C

DEBE HABER
20 Mercaderías 15,800.00
201 Mercaderías Manufactureras
61 Variación de Existencias 15,800.00
611 Mercaderías Manufactureras
El 30/03/16 por el destino de las mercaderías al almacén de la empresa

DEBE HABER
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 18,644.00
421 Fact,boletas y otros comprobantes por pagar
TRIBUTOS,CONTRAP.APORT.AL SISTEMA.PENS.SALUD X
40 PAG 559.32
4011 IGV
40114 IGV-Régimen de Retenciones
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 18,084.68
104 Cuentas corrientes en Inst. Financ.
El 30/03/16 por cancelación de la factura al proveedor más la retención del IGV del 3%