PROGRAMA DE AUDITORIA GRUPO FAMILA S.

Integrantes:
ANGELICA GUTIERREZ SUA
JESSICA PAOLA CIFUENTES

Contaduría Pública lx

Presentado a:
LIC: EDWIN MORALES ESTRADA
Aseguramiento de la Información

FUNDACION UNIVERSITARIA Y TECNOLOGICA DE CASANARE

CORPORACION UNIREMINGTON
VILLANUEVA
2020

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Contenido
INTRODUCCION.............................................................................................3
ANTECEDENTES.............................................................................................4
RESEÑA HISTORICA......................................................................................5
RESUMEN EJECUTIVO..................................................................................7
MISIÓN – VISIÓN DE LA EMPRESA............................................................8
MISIÓN..........................................................................................................8
VISIÓN...........................................................................................................8
Valores............................................................................................................8
Comportamientos............................................................................................8
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA EMPRESA TERPEL
S.A.....................................................................................................................9
EQUIPO PROFESIONALES Y PERSONAL ASIGNADO AL CLIENTE...12

2
INTRODUCCION

La auditoría contable - también conocida como auditoría financiera - es una

revisión de las cuentas anuales de una empresa.

El propósito es que la empresa se rija por las normas de contabilidad del país

o, por decirlo con otras palabras, que el resultado de las cuentas refleje una
imagen real y no esté cargada de vicios, errores u omisiones.

Generalmente, las realiza un auditor interno o externo a la empresa,

dependiendo del tamaño de esta y de la legislación nacional, que puede
obligar a realizar auditorías periódicas a determinadas empresas.

Una auditoría contable se suele hacer de cara a terceros (accionistas,

inversores, entidades de crédito, proveedores, clientes, etc.). En tal caso, solo
cobra valor si la auditoría es externa, es decir, realizada por una entidad
independiente.

Sin embargo, una auditoría también tiene un valor interno, esté hecha o no por
una entidad independiente. Gracias a ella se pueden tomar decisiones en base
a cifras reales de la empresa. Por ejemplo, una nueva inversión, contratación
de trabajadores o una posible expansión hacia nuevos nichos de negocio.

Estas ventajas, no obstante, se derivan de la principal ventaja de la auditoría, a

saber, unas cuentas más fidedignas.

Son muchos los beneficios de auditar las cuentas de un negocio. En general,

una auditoría ofrece mayor transparencia y fiabilidad a terceros. Pero hay
mucho más, desde un punto de vista interno:

 Mejora la forma de gestionar la contabilidad.

 Ayuda a mejorar los controles internos.
 Detecta fallos, errores u omisiones, lo que ayudará a su posterior
corrección.
 Detecta posibles situaciones de fraude.
 Ayuda a un mejor conocimiento sobre el estado patrimonial de la
empresa.

3
En definitiva, una auditoría contable supone un conjunto de beneficios
importantes tanto para terceros interesados como para la propia toma de
decisiones de la empresa.

Nuestra Auditoria está dirigida a la empresa TERPEL S.A la cual es una

empresa colombiana con un alto reconocimiento en nuestro país

OBJETIVOS

Objetivo General

Realizar una auditoría financiera al estado de situación financiera de la

empresa GRUPO FAMILIA S.A., la cual va dirigida específicamente a las
cuentas del EQUIVALENTE DEL EFECTIVO Y CAJA.

Objetivos Específicos

 Presentar nuestro programa de auditoria por primera vez a la empresa

GRUPO FAMILA S.A
 Auditar las cuentas pertenecientes al equivalente del efectivo y caja del
estado de situación financiera de la empresa GRUPO FAMILIA S.A
 Evaluar el cumplimiento de las normas legales dictadas en las normas
establecidas.
 Determinadas si las normas se cumplen en las cuentas pertenecientes al
equivalente del efectivo y caja.

PRESENTACION DE LA EMPRESA GRUPO FAMILIA S.A

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ANTECEDENTES

El Grupo Familia está conformado por aproximadamente 17 empresas que

operan directamente no solo en Colombia sino en varios países de la región,
como Ecuador, Perú, Bolivia, Chile, Argentina y República Dominicana.
Cuenta con 7 plantas de producción, tres de ellas en el exterior y sus productos
llegan a 23 países. El Grupo Familia es pionero en el proceso de
internacionalización de las multilatinas colombianas. Esta dimensión de
operaciones es producto de 60 años de historia que le han permitido al grupo
consolidar un patrimonio de $1,4 billones, gracias al bajo nivel de deuda que,
según sus estados financieros de 2016, llega a $619.000 millones.

El año pasado, el grupo logró ventas por $2,3 billones, de las cuales ya casi la
mitad proviene del exterior; la operación está dejando un Ebitda de $269.000
millones.

Familia es una de las marcas tradicionales en el segmento de aseo del hogar en

Colombia y está ganando participación en otros mercados. Es líder en los
segmentos de papel higiénico, cuidado femenino –con la marca Nosotras–
pañales y otros productos de aseo y cuidado personal.

RESEÑA HISTORICA
Nacimos con el propósito de mejorar la vida de las personas. En 1958 Familia
fue fundada en Medellín por John Gómez Restrepo y Mario Uribe.
Inicialmente la Compañía se llamó URIGO y se dedicaba a la importación de
papel higiénico de los EE. UU con la marca Waldorf, producida por la
compañía Scott Paper Co.
1959 Recibe permiso definitivo de funcionamiento de Superintendencia de
Sociedades Anónimas.
1960 Se lanza al mercado el papel higiénico Waldorf en colores.
1963 Compra molino de papel MP1 en Japón. Inicia construcción de edificios
para fábrica de producción de papeles sanitarios.

5
1965 La compañía se moderniza tecnológicamente con la construcción de la
primera planta productora de papel suave en Medellín. Ese mismo año inicia
la producción de papel higiénico
1966 Se lanza al mercado el papel higiénico Familia a precio popular. Se lanza
al mercado papel higiénico Pétalo doble hoja. Se lanza al mercado servilletas
Scott.
1968 La Compañía cumple 10 años generando bienestar.
1970 Abre oficinas en Bogotá, Cali y Barranquilla. Scott de Colombia S.A.
cambia razón social por Papeles Scott de Colombia S.A. Se inicia proceso de
crecimiento y desarrollo de nuevos productos.
1972 Se registra la marca Familia.
1975Se lanza al mercado Toallas Higiénicas Nosotras (única con
autoadhesivo).
1976 Se instala nueva línea de producción en la Planta Medellín.
1977 Se instala nueva máquina para la elaboración de pañuelos faciales.
1978 La Empresa cumple 20 años brindando calidad de vida.
1980 Se compra máquina para producción de toallas higiénicas.
1981 Se lanza al marcado papel higiénico Scott Floral.
1982 Se abren mercados en Perú y Chile. Compra máquina para producción
de tela no tejida.
1983 Se lanza la Toalla Maternidad Nosotras.
Productos Familia ha evolucionado hasta dar vida a nuevas empresas, como la
Sociedad de Productos Sanitarios Sancela, la compañía Familia del Pacífico y
la empresa de reciclaje Soresa, cada una de ellas encargadas de desarrollar
labores específicas para el grupo.

A nivel internacional, estas empresas hacen uso de filiales especializadas en la

comercialización de sus productos, las cuales reciben el apoyo de una gerencia
de relaciones internacionales de la empresa. A nivel local su distribución se
realiza por medio de distribuidores que se encargan que el producto llegue al
usuario final, también con el apoyo de gerencia de mercadeo y ventas que
asesoran y cuidan que la imagen del producto llegue al consumidor por medio
de estos canales de distribución.

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RESUMEN EJECUTIVO

AUDITORIA FINANCIERA APLICADA A LA EMPRESA

PRODUCTOS FAMILA S.A DEDICADA A LA
COMERCIALIZACION, LA MANOFACTURA, COMPRA, VENTA
DISTRIBUCION, IMPORTACION, EXPORTACION, Y
MATERIALES SIMILARES

PRODUCTOS FAMILA S.A es una empresa que ha logrado posicionarse en

el mercado, tiene como actividad primordial la comercialización y venta de
productos colombianos de alta calidad

Para el desarrollo y crecimiento de la compañía, se requiere que la

información financiera que se presenta día tras día, sea una base
fundamental en la toma de decisiones, por lo tanto es importante
considerar la Auditoría Financiera como una herramienta para evaluar
y verificar las operaciones que han dado lugar a los estados financieros
con el fin de emitir una opinión o dictamen sobre si presentan
razonablemente la situación financiera de la empresa, todo ello en
concordancia con las disposiciones legales vigentes aplicables, con el
fin de aportar con soluciones tendientes a mejorar los procedimientos
relativos a la gestión financiera y al control interno.

7
ESTADOS FINANCIEROS, RAZONABILIDAD, CONTROL INTERNO,
OPINIÓN O DICTAMEN, TOMA DE DECISIONES

MISIÓN – VISIÓN DE LA EMPRESA

MISIÓN

 Somos una organización dedicada a la fabricación y comercialización de

productos de aseo personal, para el hogar y las empresas en general, que
proporcionan la máxima satisfacción al consumidor. Orientada a obtener
rentabilidad de la inversión de los accionistas, desarrollo de nuestro personal,
crecimiento, posicionamiento en el mercado, con una alta responsabilidad
social.

VISIÓN
 Ser una organización líder en el mercado de productos para el aseo personal,
el hogar y las empresas en general en Colombia y Latinoamérica.
Comprometida en el desarrollo del país, a través de la utilización efectiva de la
tecnología y protección al medio ambiente.

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA EMPRESA GRUPO

FAMILIA S.A

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Villanueva Casanare 03 de agosto 2020

CARTA PROPUESTA

Señores
GRUPO FAMILIA S.A
RAUL SALAS
Gerente general

AYJ consultores y auditores independientes tiene el agrado de presentarles a

ustedes nuestra propuesta de servicios profesional para TERPEL S.A para el
examen de auditoria, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de
diciembre 2017

9
Conocemos de su interés por trabajar con una firma de auditoría externa que le
brinde la seguridad y confianza en la revisión de sus estados financieros y el
fruto de este servicio se plantee observaciones y recomendaciones que le
permita mejorar sus procesos y procedimientos de registro, asegurando de esa
forma una presentación adecuada, oportuna y veraz de las cifras en los
estados financieros a los accionistas , organismos de control y terceros todo
esto se aplicara de acuerdo a las normas internacionales de auditoria y
aseguramiento NIAA
Le presentamos nuestra propuesta de servicio. Estaremos a su disposición para
aclarar cualquier duda que pueda tener con respecto a la misma
Finalmente, agradecemos la oportunidad brindada y reiteramos nuestro deseo
de prestar nuestros servicios profesionales para GRUPO FAMILA S.A
Cordialmente,

ANGELICA GUTIERREZ SUA

Gerente General - Representante Legal

PROPUESTA DE SERVICIOS

Misión
Desarrollo una propuesta especializada de calidad en los campos contables,
tributario y de auditoria externa con profesionales calificados, capases de
generar confianza en el cliente y ofrecer alternativas proactivas

Visión
La compañía se considera como una firma de consultores y auditores
profesionales que ofrezca un servicio de calidad al cliente; será conocida

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como la mejor en el mercado nacional por estar a la vanguardia del
conocimiento contable y tributario generando profesionales críticos y
apasionados por su profesión

Objetivo General
Prestar servicio de calidad para la empresa GRUPO FAMILIA S.A en las
áreas contable, tributaria y de auditoria externa, exigiéndonos el debido
cuidado, independencia y confidencialidad con la información proporcionada
para asegurarle transparencia y resultados en el servicio contratado
Nuestra auditoria va específicamente a la cuenta de efectivo equivalente y caja

El objetivo de nuestro trabajo como auditores externos de GRUPO FAMILIA

S.A, es efectuar una auditoria a los estados financieros al 31 de diciembre
2017de acuerdo con las normas internacionales de auditoria NIA y normativa
legal aplicable para su administración y gestión

EQUIPO PROFESIONALES Y PERSONAL ASIGNADO AL

CLIENTE

Nuestro equipo de profesionales con alto conocimiento y amplia

experiencia, es nuestra carta de presentación ante nuestros clientes, el
equipo asignado a GRUPO FAMILIA se compromete a ejecutar su
trabajo profesional aplicando nuestros estándares para satisfacer sus
necesidades corporativas, nuestra responsabilidad se orienta a la
consecución de resultados sobre la base de los objetivos para cuales
somos contratados

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 EQUIPO PROFESIONAL DE AYJ ,consultores y auditores
N° NOMBRE CARGO SIGLAS
1 ANGELICA GUTIERREZ SUA AUDITOR LIDER D.R.
2 JESSICA PAOLA CIFUENTES AUDITOR JUNIOR D.J.
3 SANDRA GALINDO AUDITOR 2 D.S.
4 NELSON ROA AUDITOR EXTERNO D.E.

PROPUESTA ECONOMICA
Creemos que el examen de los estados financieros a efectuarse requiere de la
experiencia y conocimiento profesionales suficientes, capaces de generar
respuesta a la incertidumbre de la gerencia.
De acuerdo con nuestra solicitud requerimos todos los registros contables
originales de la empresa y su información correspondiente del año a auditar
Por esa razón el precio justo de nuestros servicios es de $12.500.000(doce
millones quinientos mil de Colombia) más valor de IVA correspondiente que
serán facturados de la siguiente forma:
50% firma del contrato
50% a la entrega del informe de la auditoria

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El gasto por concepto de movilización fuera de la ciudad de Villanueva se
cubrirá por el reembolso independiente que será detallado para su control y
sustento

CONFIDENCIALIDAD
Toda información suministrada por GRUPO FAMILIA S.A para el desarrollo
de nuestro trabajo como auditores externos es información confidencial. Será
utilizada únicamente para el desarrollo de los servicios establecidos en el
contrato. Esta información solo será suministrada sin previa autorización a los
entes reguladores y judiciales.

Villanueva Casanare 05 agosto 2020

Señores
GERENTE GENERAL DE AYJ consultores y auditores
GRUPO FAMILIA S.A

Reciba cordial saludo,

El motivo de la presente es brindarle respuesta a su requerimiento Hemos

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revisado la propuesta presentada a nuestra Empresa, para realizar una
Auditoría Externa a los Estados Financieros, les informamos que
aceptamos todos los términos que constan en ese documento; por lo que
solicitamos se presente lo antes posible a una reunión para firmar el
contrato y aclarar algunos puntos importantes.

Estamos seguros de que su experiencia se verá reflejada en el trabajo que

realicen en nuestra Empresa, por lo que confiamos que su informe refleje
objetivamente los resultados arrojados por la aplicación de su examen.

Atentamente,

Raúl Salas
GERENTE GENERAL

ESTRUCTURA DEL TRABAJO

       
Etapa de auditoria Horas Responsable Funciones
1.Será quien se designe para tal fin en el
Memorando en el que se comunica el Plan
de Auditoría.
2. Es el Interlocutor permanente entre los
planeacion auditores que conforman el equipo auditor
8 AUDITOR LIDER y el Jefe de la Oficina de Control
preliminar Interno.

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 1. Responsable de liderar el tema de
gestionar los riesgos.
Evaluacion de 2. Implementar un proceso de gestión de
8 AUDITOR JUNIOR riesgos para ser aplicado en toda la
Riesgo empresa.

Reunion de 1. Asignación de responsabilidades

2. agradecimientos y aclaración de dudas
Apertura 8 AUDITOR LIDER por parte del equipo auditor.

1. Llevar a cabo todos los procedimientos

y documentaciones necesarias para
Pruebas de obtener evidencia suficiente, para que la
firma cumpla con sus objetivos
Auditoria y EQUIPO DE
176 AUDITORIA
propuestos. 2.
documentar los Realizar todos los procedimientos de la
auditoria propuestos en el plan de trabajo.
Procedimientos

1. Dar por finalizada la auditoria cuando el

equipo auditor haya realizado todas las
actividades de auditoría planificadas.
2. Tendrá que actuar de acuerdo con el
Finalizacion del programa de auditoría y los requisitos
24 AUDITOR 2
Trabajo aplicables.
3. Dar la conclusion final y las
recomendaciones al cliente

AUDITOR EXTERNO 1. Emitir la conclusión final del estado de

conclucion e la cuenta auditada.
24 2. dar fe pública de la información allí
informes reportada.

Total 248    

NORMATIVIDAD EMPLEADA EN EL DESARROLLO DE LA

AUDITORIA
NIA OBJETIVO APLICACIÓN
Ayuda al auditor a prestar una atención adecuada a Planeación de la
las áreas importantes de la auditoría. Ayuda al auditoria
300 auditor a identificar y resolver problemas ( ETAPA 1)
potenciales oportunamente.

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 Ayuda al auditor a identificar y valorar los riesgos de
incorrección material, debida a fraude o error, tanto
en los estados financieros como en las afirmaciones, Evaluación de riesgos
315 mediante el conocimiento de la entidad y de su (ETAPA 1)
entorno,
incluido su control interno.
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de
planear e implementar respuestas a los riesgos de
incorrección material identificados y evaluados en Cronograma de
330 medio de la auditoría de estados financieros. ejecución (ETAPA 1)

Diseñar y realizar los procedimientos de auditoria en pruebas y documentos

forma tal que le permitan obtener la evidencia de evidencia
suficiente y apropiada de auditoria y obtener las (ETAPA 2)
500 -501 conclusiones razonables que le permitan sustentar
su opinión profesional.

Aborda responsabilidades sobre el dictamen que Emisión de informes

700 emite el auditor como resultado de la (ETAPA 3)
auditoria de estados financieros
Establece parámetros de revisión a los sistemas de
control interno, a las leyes y reglamentos empleados
en una entidad realizado por un auditor externo que Conclusión de la
610
forma parte de una revisión auditoria (ETAPA 4)
de auditoria.

ENTREVISTA DE LA AUDITORIA
           
FECHA: 7 DE SEPTIEMBRE DE 2020
HORA: 10:00 a.m.
LUGAR: INSTALACIONES DE EMPRESA
GRUPO FAMILIA S.A.

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CARGO: REPRESENTANTE LEGAL
ELABORAD AUDITOR 2
O POR:

N° PREGUNTAS
¿Cuánto tiempo tiene en la
1
posición ?
¿Cuál es la parte favorita de este
proceso ?
2
3 ¿Cuántas personas más realizan esta
función?
¿Los demás miembros de esta
entidad reconocen los aportes que
realiza usted como representante
4
legal?
¿Han ocurrido cambios en sus
5 siguen siendo las mismas; claro está
funciones en los últimos dos años?
¿Con quienes más podría hablar de
6
este proceso?
¿Qué es lo peor que podría
7 quejarse de un producto, o que la
pasar?
8 ¿Tanto usted como su jefe se
aseguran que los procesos se hayan
realizado de manera satisfactoria?
RESPUESTA
Llevo 15  años laborando como
representante legal de esta entidad
Asumir compromisos que se convierten
en retos para mí como persona, y tomar
decisiones que pueden ayudar a mejorar
la productividad de esta empresa.
Solo hay una persona que realiza esta
función
Sí, siempre que alcanzamos como
entidad las metas propuestas en
cualquiera de los demás departamentos
es motivo de agradecimiento y
felicidad, no solo para mi sino para
todos los que laboramos aquí.
No, desde el primer día que llegue a
esta entidad he tenido claro cuáles son
mis funciones y hasta el día de hoy,
con un poco más de responsabilidad,
pero son las
mismas.
Considero que la demás persona más
idónea seria el contador, los auxiliares
contables, y el revisor fiscal de la
empresa. Son las personas que tienen
conocimiento previo de esta
información.
Que posibles clientes no les guste
nuestro productos, o que llamen a
empresa pierda el reconocimiento que
ha logado hasta ahora.
Si, a pesar de la confianza que
tenemos en el personal que labora en
cada uno de los departamentos, siempre
nos gusta asesorarnos de que todo esté

17

¿Cómo se manejan los casos de
9 comportamiento no ético o de
carencia de integridad?
¿Tiene usted los recursos necesarios
10 para realizar muy bien su trabajo?
¿Existe algo que usted desea añadir
11
o comentar?
BIBLIOGRAFIA
https://es.slideshare.net/sarijarabirdfree/auditoria-cuestionario-invest-
preliminar-cofasa
https://prezi.com/ymtmbvttcxzi/carta-de-aceptacion/
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funcionando perfectamente y que todas
las políticas de esta empresa se
cumplan.
Todas las relaciones laborales se basan
en la honestidad, se aplican sanciones
para aquellos empleados que incurran
en acciones que vayan en contra de las
normas correctas del comportamiento.
Todo sujeto a lo establecido en el
reglamento interno.
Si, cuento con todo lo necesario para
llevar a cabo mi trabajo de manera
cómoda y responsable.
Bueno, solo me quedar por decir que
espero colaborar con todo lo necesario
para que este proceso sea un éxito
tanto para nuestra empresa como para
ustedes
como firma auditora.
https://es.slideshare.net/AngelAlcarrazOrtiz/auditoria-de-efectivo-
y-
equivalente-de-efectivo
https://actualicese.com/carta-de-aceptacion-de-un-encargo-de-
auditoria-concreto/

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