TALLER CONTABILIDAD FINANCIERA III

CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Se considera de especial importancia la participación y el compromiso del estudiante para que evalúe y prac
taller que se presenta; para lograr los siguientes objetivos:

1. Comprensión de los temas tratados en clase, para lo cuál el estudiante debe investigar de manera autóno
propuesto por el tutor.
2. Soporte para el desarrollo de ejercicios planteados por el profesor de la materia
3. Que le permita al estudiante aclarar dudas con relación a los temas vistos en el transcurso de la carrera.
4. Como herramienta fundamental para el entendimiento y aplicación del programa de Contabilidad III.
5. Soporte para su aplicación en la vida profesional.

El primer paso para alcanzar estos objetivos es realizar el presente Taller, teniendo en cuenta los procedimie
continuación se detallan:

Vamos a realizar un ejemplo donde involucremos temas vistos en los semestres anteriores, terminemos real
balance de prueba con lo cual comprobaremos si existe igualdad en los saldos débitos y créditos ( Cuentas T
finalmente preparando el Estado de Resultados y el estado de situación financiera.

Octubre 01/2017.- Se constituye la CIA REMING S.A., la cual se dedicará a la compra y venta de Jeans para d
sociedad se crea con 1.000 acciones autorizadas a un valor nominal de $10.000 cada una, de las cuales los so
adquieren las siguientes:

SOCIO ACCIONES TOTAL APORTE TIPO DE APORTE

A 150 1,500,000 Muebles y enseres
B 300 3,000,000 100 jeans para la venta
C 200 2,000,000 Equipo de cómputo
D 100 1,000,000 Dinero en efectivo
E 100 1,000,000 Dinero en efectivo
TOTAL 850 8,500,000

Octubre 03/2017 Hace apertura de cuenta corriente en el Bancolombia con lo existente en caja
Octubre 06/2017 Se contrata el siguiente personal una secretaria con un sueldo de $1'000.000 mensuales, u
Mensajero con el mínimo y un Gerente con $4.500.000.
Octubre 08/2017 Compra a Crédito 50 Jeans a régimen común a $35.000 Cada uno.
Octubre 10/2017 Vende de contado a Régimen simplificado 5 jeans a $50.000 cada uno
Octubre 11/2017 Solicita un crédito al Bancolombia por $20.000.000 para ser pagado con 12 cuotas fijas a u
interés del 15% anual.
Octubre 16/2017 Hace apertura de un CDT por valor de $5.000.000 a una tasa del 6% anual pagadera trimes
anticipada.
Octubre 20/2017 Paga servicios públicos por valor de $500.000
Octubre 23/2017 Vende de contado a Régimen común 60 Jeans a $45.000 cada uno.
Octubre 25/2017 Compra de Contado a Régimen común, 10 Jeans a $40.000 cada uno.
Octubre 26/2017 Hace apertura del fondo de caja menor con una base de $500.000.
Octubre 28/2017 Hace reembolso de caja menor así: Gastos transportes $120.000, gastos papelería $80.000
elementos de aseo y cafetería $150.000.
Octubre 31/2017 Paga la nómina.

Teniendo en cuenta que la empresa lleva sus inventarios por el sistema permanente, los valúa con el métod
ponderado y deprecia en línea recta, se solicita hacer los estados financieros a enero 31/2017.
 NCIERA III
INANCIEROS

el estudiante para que evalúe y practique el

debe investigar de manera autónoma el tema

a materia
stos en el transcurso de la carrera.
l programa de Contabilidad III.

teniendo en cuenta los procedimientos que a

mestres anteriores, terminemos realizando el

aldos débitos y créditos ( Cuentas T),
nanciera.

la compra y venta de Jeans para dama, la

10.000 cada una, de las cuales los socios

MOMENTO DEL PAGO

En la constitución
En la constitución
En la constitución
En la constitución
En la constitución

on lo existente en caja
sueldo de $1'000.000 mensuales, un

0 Cada uno.
0.000 cada uno
a ser pagado con 12 cuotas fijas a una tasa de

tasa del 6% anual pagadera trimestre

0 cada uno.
000 cada uno.
e $500.000.
$120.000, gastos papelería $80.000,
ermanente, los valúa con el método promedio
ros a enero 31/2017.
 Primero haremos los asientos contables, luego haremos los ajustes necesarios para después hacer
un balance de prueba y terminar con el Estado de Resultados y el Estado de situación financiera.

Octubre 01.- Por la constitución, registro del capital autorizado

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Capital por suscribir
Capital autorizado
SUMAS IGUALES - -

Por la suscripción de acciones

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Capital suscrito por cobrar
Capital por suscribir
SUMAS IGUALES - -

Por el pago del capital suscrito

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Caja
M/cía no fabricada por la empresa
Equipo de oficina
Equipo de procesamiento de datos
Capital suscrito por cobrar
SUMAS IGUALES - -

Octubre 03.- Hace apertura de cuenta corriente en el Bancolombia con lo existente en caja

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Bancos nacionales
Caja general
SUMAS IGUALES - -

Octubre 06.- COMO ES SOLO LA CONTRATACIÓN, CONTABLEMENTE NO HAY MOVIMIENTO.

Octubre 08.- Compra a Crédito 50 Jeans a régimen común a $35.000 Cada uno.

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

M/cía no fabricada por la empresa
IVA descontable
Retención en la fuente por pagar
Retención de ICA por pagar (6*1000)
Proveedores nacionales
SUMAS IGUALES - -

Octubre 10.- Vende de contado a Régimen simplificado 5 jeans a $50.000 cada uno
 DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Bancos nacionales
IVA generado
Ingreso por venta de m/cía
SUMAS IGUALES - -

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Costo de ventas
M/cía no fabricada por la empresa
SUMAS IGUALES - -

Octubre 11.- Solicita un crédito al Bancolombia por $20.000.000 para ser pagado con 12 cuotas fijas a una tasa
de interés del 15% anual.

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Bancos nacionales
Obligaciones financieras-Bco nacionales
SUMAS IGUALES - -

Octubre 16.- Se hace apertura de un CDT por valor de $5.000.000 a una tasa del 6% anual pagadera semestre
anticipada.

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Inversiones en CDT
Anticipo de impuesto de renta
Ingresos recibidos por anticipado
Bancos nacionales
SUMAS IGUALES - -

Octubre 20.- Paga servicios públicos por valor de $500.000

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Gasto por servicios
Bancos nacionales
SUMAS IGUALES - -

Octubre 23.- Vende de contado a Régimen común 60 Jeans a $45.000 cada uno

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Bancos nacionales
Anticipo de impuesto de renta
Anticipo de impuesto de industria y comercio
IVA generado
Ingreso por venta de m/cía
SUMAS IGUALES - -

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Costo de ventas -
M/cía no fabricada por la empresa -
SUMAS IGUALES - -

Octubre 25.- Compra de Contado a Régimen común, 10 Jeans a $40.000 cada uno

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

M/cía no fabricada por la empresa
IVA descontable
Retención de ICA por pagar (6*1000)
Bancos nacionales
SUMAS IGUALES - -

Octubre 26.- Hace apertura del fondo de caja menor con una base de $500.000

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Caja menor
Bancos nacionales
SUMAS IGUALES - -

Octubre 28.- Hace reembolso de caja menor así: Gastos transportes $120.000, gastos papelería $80.000,
elementos de aseo y cafetería $150.000

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Gasto elementos de aseo y cafetería
Gasto útiles de oficina y papelería
Gastos de transporte
Bancos nacionales
SUMAS IGUALES - -

Octubre 31.- Paga la nómina.

Liquidación de la nómina

EMP SUELDO AUX. TRANS HORAS EXTR. TOTAL EPS AFP

DEVEN
Gerente 4,500,000 - - 4,500,000 180,000 180,000
Secretaria 1,000,000 83,140 - 1,083,140 40,000 40,000
Mensajero 737,717 83,140 - 820,857 29,509 29,509
TOTAL 6,237,717 166,280 - 6,403,997 249,509 249,509

CÁLCULO PARA LA RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL GERENTE

salario 4,500,000
(-) Aporte obligatorio a pensión 180,000
Base I 4,320,000
(-) 25% Exento 1,080,000
Base II 3,240,000
(-) Aporte obligatorio a salud 180,000
Base gravable 3,060,000
 UVT'S 3'060.000/31.859
Total UVT'S 96.05
(-) UVT'S Exentas 89.32
UVT'S Gravadas 6.72
Porcentaje según tabla 1.46 Recuerde que se aproxima a mile
En pesos (1,46*31,859) 46,514 este caso $47.000

APORTES A SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCAL POR PARTE DEL PATRONO

CONCEPTO BASE % VR.APORTE
E.P.S 6,237,717 8.50%
A.F.P 6,237,717 12%
A.R.L (Nivel 1) 6,237,717 0.52%
CAJA C.F. 6,237,717 4%

Provisiones por prestaciones sociales a cargo del patrono

CONCEPTO BASE % Prov. VR.APORTE
Cesantias 6,237,717 8.33%
Int/cesantias 6,237,717 1%
Prima de servicios 6,237,717 8.33%
Vacaciones 6,237,717 4.17%

MOVIMIENTO CONTABLE POR EL REGISTRO DE LA NÓMINA (COMPROBANTE DE DIARIO)

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

sueldos 6,237,717
Auxilio de transporte 166,280
Cesantias -
Int/cesantias -
GASTO

Prima de servicios -
Vacaciones -
E.P.S -
A.F.P -
A.R.L (Nivel 1) -
CAJA C.F. -
E.P.S 249,509
A.F.P 249,509
A.R.L (Nivel 1) -
CAJA C.F. -
PASIVO

Retefuente salarios 47,000

Provisión de cesantías -
Provisión int/cesantías -
Provisión prima de servicios -
Provisión vacaciones -
Bancos nacionales 5,857,980
SUMAS IGUALES 6,403,998 6,403,997
 MOVIMIENTO CONTABLE POR EL REGISTRO DE LOS AJUSTES

Depreciación del equipo de oficina y del computador:

Depreciación equipo de oficina 1'500.00/10 = 150.000/12 = 12.500 por mes

Depreciación equipo de cómputo 2'000.000/5 = 400.000/12 = 33.333 por mes

Causación de los interesés del préstamo:

20'000.000*1,5% = 300.000/30 *20 = 200.000

Amortización intereses de la inversión:

5'000.000*0,5% = 25.000/30 *15 = 12.500

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Gastos de depreciación
Gastos financieros
Ingresos recibidos por anticipado
Depreciación acumulada equipos de oficina
Depreciación acumulada equipos de cómputo
Costos y gastos por pagar
Ingresos financieros
SUMAS IGUALES - -
os para después hacer
situación financiera.

CRÉDITO

CRÉDITO

Preguntas
CRÉDITO 1.       Cuál es el porcentaje de
participación que tiene cada socio en la
compañía?
2.       Para qué nos sirve conocer el
porcentaje de participación de cada
socio?, de dos ejemplos.

aja

CRÉDITO

NTO.

CRÉDITO
Ahora tenemos 150 Jeans que valen
$4.750.000, entonces calcula en
promedio cuál es el valor de cada uno.
Para esto es importante llevar el
KARDEX.

-
 CRÉDITO Como se vendió a un Régimen
simplificado, éste no hace retención,
además la base es inferior a la
estipulada.

CRÉDITO

2 cuotas fijas a una tasa

CRÉDITO
Movimiento por el otorgamiento del
crédito.

al pagadera semestre

Los intereses tienen retención del 7% y

CRÉDITO como nos pagan 3 meses por
anticipado, nace un pasivo diferido
(Para un mejor entendimiento buscar
la descripción en la cuenta PUC 2705)

CRÉDITO

CRÉDITO

CRÉDITO
 -
-

CRÉDITO
La base no da para hacer retención en
la fuente a título de renta pero sí a
título de ICA ya que la base gravable
mínima para este impuesto es cero
(0).

CRÉDITO

apelería $80.000,

CRÉDITO
Observe que si bien se está haciendo
reembolso de caja menor, la caja no se
toca.

RET.FTE TOTAL NETO

DEDUCC. PAGADO
47,000 407,000 4,093,000
- 80,000 1,003,140
- 59,017 761,840
47,000 546,017 5,857,980
e que se aproxima a miles, en
o $47.000

TE DE DIARIO)

CRÉDITO

249,509
249,509
-
-
47,000
-
-
-
-
5,857,980
6,403,997
2 = 12.500 por mes
2 = 33.333 por mes

CRÉDITO

-
 CIA REMING S.A.
BALANCE DE PRUEBA
A OCTUBRE 31 DE 2017
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Caja menor -
Bancos nacionales (5,857,980)
Inversiones en CDT -
Anticipo de impuestos -
M/cía no fabricada por la empresa -
Equipo de oficina -
Equipo de procesamiento de datos -
Depreciación acumulada -
Obligaciones financieras-Bco nacionales -
Proveedores nacionales -
Costos y gastos por pagar -
Retención en la fuente por pagar 47,000
Apropiaciones de nómina 249,509
Acreedores varios 249,509
IVA generado -
Ingresos recibidos por anticipado -
Pasivos estimados y provisiones -
Ingresos por venta de m/cía -
Ingresos financieros -
Capital suscrito y pagado -
Gastos de personal 6,403,998
Gastos de servicios -
Gastos de depreciación -
Gastos diversos -
Gastos financieros -
Costo de ventas -
SUMAS IGUALES 546,018 546,017
(1)
CRÉDITO

-
-
-
-
47,000
249,509
249,509
-
-
-
-
-
-

546,017
 CIA REMING S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
A OCTUBRE 31 DE 2017

INGRESOS OPERACIONALES
Ingresos por venta de m/cía -

COSTO DE VENTAS

UTILIDAD EN VENTAS

GASTOS OPERACIONALES
Gastos de personal 6,403,998
Gastos por servicios -
Gastos por depreciación -
Gastos diversos -

UTILIDAD OPERACIONAL (PÉRDIDA)

INGRESOS NO OPERACIONALES
Ingresos financieros -

GASTOS NO OPERACIONALES
Gastos financieros -

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR

COMO NO HUBO UTILIDAD, SINO PÉRDIDA ENTONCES NO SE REALIZA PROVISIÓN PARA PAGO DE IMPUESTO DE RENT
.A.

(6,403,998)

(6,403,998)

REVISOR FISCAL

ARA PAGO DE IMPUESTO DE RENTA

 CIA REMING S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
A OCTUBRE 31 DE 2017

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS

ACTIVOS CORRIENTES

Efectivo y equivalente de efectivo (5,857,980) PASIVOS A CORTO PLAZO

Caja - Obligaciones financieras

Bancos (5,857,980) Proveedores
Costos y gastos por pagar
Inversiones - Retefuentes por pagar
Aprop. De nómina
Inv. en CDT - Acreedores varios
IVA por pagar
Deudores - Ing. Recib. Por anticipado
Pasivos estimados y provisic.
Anticipo de imp. -
TOTAL PA
Inventarios -

M/cías no fabricadas por la empresa -

PATRIMONIO
ACTIVOS NO CORRIENTES
Capital suscrito y pagado
Propiedad planta y equipo - Pérdida del ejercicio

Equipo de oficina -
Equipo de cómputo -
Depreciación acumulada - TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVOS (5,857,980) TOTAL PASIVO + P

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR

NG S.A.
ÓN FINANCIERA
DE 2017

OS

OS A CORTO PLAZO 546,017

aciones financieras -
-
s y gastos por pagar -
uentes por pagar 47,000
p. De nómina 249,509
dores varios 249,509
-
ecib. Por anticipado -
os estimados y provisic. -

TOTAL PASIVO 546,017

MONIO

pital suscrito y pagado -

Pérdida del ejercicio (6,403,998)

TOTAL PATRIMONIO (6,403,998)

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO (5,857,981)

CONTADOR REVISOR FISCAL