Gr05-ej5-v1 Proyecto: Restaurante comida vegetariana

20 de septiembre de 2020 Autores: Perez, Monegro, Yeran, Corella, Rodriguez

Maestría Internacional en Administración y Dirección de Empresas

5. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO DEL PROYECTO DE EMPRESA

5.1. Desarrollo del presupuesto de empresa.

5.1.1. Definir horizonte de planeamiento

El período para el análisis económico y financiero de nuestra empresa será en 3 años.

5.1.2. Presupuesto de ventas

Unidad Precio
Cantidad Cantidad Cantidad
Producto de por Ventas año 1 Ventas año 2 Ventas año 3 
año 1 año 2 año 3 
medida unidad
Tamal vegetariano unidad 4.00 2,300.00 4,700.00 7,100.00 9,200.00 18,800.00 28,400.00
Burrito vegetariano
unidad 13,200.00 26,400.00 39,600.00
estándar 5.50 2,400.00 4,800.00 7,200.00
Macarrones con
unidad 14,400.00 33,600.00 52,800.00
albahaca 8.00 1,800.00 4,200.00 6,600.00
Chop suey
unidad 13,300.00 30,100.00 46,900.00
vegetariano 7.00 1,900.00 4,300.00 6,700.00
Hamburguesa
unidad 15,600.00 31,200.00 46,800.00
vegetariana 6.50 2,400.00 4,800.00 7,200.00
Lasaña vegetariana unidad 6.50 2,050.00 4,450.00 6,850.00 13,325.00 28,925.00 44,525.00
Estofado de soya unidad 7.00 2,000.00 4,400.00 6,800.00 14,000.00 30,800.00 47,600.00
Pizza vegetariana unidad 6.00 2,400.00 4,800.00 7,200.00 14,400.00 28,800.00 43,200.00
Empanadas de
unidad 4,400.00 9,200.00 14,000.00
champiñones 2.00 2,200.00 4,600.00 7,000.00
- - -
Total Ventas N/A N/A 19,450.00 41,050.00 62,650.00 111,825.00 237,825.00 363,825.00

5.1.3. Programación de las inversiones

Vida útil
contable
Inversión Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Total (en años) 
Activos Fijos 13,700.00 11,950.00 3,800.00 4,500.00 33,950.00 N/A
Mobiliario y equipo en gral. 3,800.00 3,800.00 3,800.00 4,500.00 15,900.00 5.00
Mobiliario Y equipo cocina 5,000.00 6,000.00 - - 11,000.00 5.00
-
-
Activos nominales -
Permisos 600.00 - - - 600.00
Adecuacion a infraestructura 1,500.00 1,800.00 - - 3,300.00
Otros costos de organización 300.00 200.00 - - 500.00
pagina web y aplicación 500.00 150.00 - - 650.00
Depositos de alquiler 2,000.00 - - - 2,000.00
-
-
Capital de trabajo 8,800.00 10,250.00 11,000.00 11,500.00 41,550.00 N/A
Mano de obra 3,500.00 4,000.00 4,500.00 5,000.00 17,000.00
Materia Prima 4,000.00 4,800.00 5,000.00 5,000.00 18,800.00
Otros costos directos 500.00 500.00 500.00 500.00 2,000.00
Servicios y otros 500.00 600.00 600.00 600.00 2,300.00
Gastos de promocion 300.00 350.00 400.00 400.00 1,450.00
-
- - - - - N/A
-
-
-
-
Total Inversiones 22,500.00 22,200.00 14,800.00 16,000.00 75,500.00 N/A
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5.1.4. Estimación de costos

Detalle de los Costos Variables

Unidad Precio de Costo de Costo de Impuestos Costo Márgen de

Cantidad año Cantidad año Cantidad año Costos Variables Costos Variables Costos Variables
Producto de venta Producción Venta de Venta variable Contribución
1 2 3  año 1 año 2 año 3
medida unitario unitario unitario directos unitario Unitario
Tamal vegetariano unidad 4.00 1.10 2.08 0.12 3.30 18% 2,300.00 4,700.00 7,100.00 7,590.00 15,510.00 23,430.00
Burrito vegetariano estándar
unidad 5.50 1.12 2.21 0.12 3.45 37% 2,400.00 4,800.00 7,200.00 8,280.00 16,560.00 24,840.00
Macarrones con albahaca unidad 8.00 1.00 3.00 0.12 4.12 49% 1,800.00 4,200.00 6,600.00 7,416.00 17,304.00 27,192.00
Chop suey vegetariano unidad 7.00 1.10 3.80 0.12 5.02 28% 1,900.00 4,300.00 6,700.00 9,538.00 21,586.00 33,634.00
Hamburguesa vegetarianaunidad 6.50 1.22 3.00 0.12 4.34 33% 2,400.00 4,800.00 7,200.00 10,416.00 20,832.00 31,248.00
Lasaña vegetariana unidad 6.50 2.00 1.88 0.12 4.00 38% 2,050.00 4,450.00 6,850.00 8,200.00 17,800.00 27,400.00
Estofado de soya unidad 7.00 2.00 3.31 0.12 5.43 22% 2,000.00 4,400.00 6,800.00 10,860.00 23,892.00 36,924.00
Pizza vegetariana unidad 6.00 1.05 2.20 0.12 3.37 44% 2,400.00 4,800.00 7,200.00 8,088.00 16,176.00 24,264.00
Empanadas de champiñones unidad 2.00 0.45 1.02 0.12 1.59 21% 2,200.00 4,600.00 7,000.00 3,498.00 7,314.00 11,130.00
- - - - - - - - - -
Total Ventas N/A N/A N/A N/A N/A N/A 19,450.00 41,050.00 62,650.00 73,886.00 156,974.00 240,062.00

Detalle de los Costos Fijos

Inversión Costo mensual Año 1 Año 2 Año 3

Gastos de Administración 3,390.00 40,680.00 40,680.00 40,680.00
Sueldos y Salarios 2,100.00 25,200.00 25,200.00 25,200.00
Beneficios del personal 500.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Servicios profesionales contratados 120.00 1,440.00 1,440.00 1,440.00
Gastos indirectos de comercialización 60.00 720.00 720.00 720.00
Alquileres 390.00 4,680.00 4,680.00 4,680.00
Servicios Básicos 120.00 1,440.00 1,440.00 1,440.00
Viajes y transporte - - - -
Otros materiales 100.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00
- - -
… - - -
… - - -
… - - -
Gastos de Financiación - - - -
Amortización a capital por préstamos
Intereses de préstamos
Otros gastos financieros
Impuestos 440.00 2,340.00 4,966.00 7,558.00
Impuestos a la renta / utilidad 400.00 2,300.00 4,926.00 7,518.00
Otros impuestos 40.00 40.00 40.00 40.00
Total Costos Fijos 43,020.00 45,646.00 48,238.00

5.2. Análisis Financiero

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ESTADO DE RESULTADOS SIMPLIFICADO

Cuenta Año 1 Año 2 Año 3

+ Ventas brutas 111,825.00 237,825.00 363,825.00
- Costos variables 73,886.00 156,974.00 240,062.00
= Utilidad Bruta / Márgen Bruto 37,939.00 80,851.00 123,763.00
- Gastos administrativos 40,680.00 40,680.00 40,680.00
- Depreciación de Activos Fijos 1,760.00 3,720.00 4,480.00
= Utilidad Operativa / Márgen Operativo (EBIT) (4,501.00) 36,451.00 78,603.00
- Impuestos a la renta / utilidad 2,340.00 4,966.00 7,558.00
= Utilidad Neta después de impuestos (NOPAT) (6,841.00) 31,485.00 71,045.00
- Gastos financieros/intereses - - -
= Utilidad Neta / Resultado del Ejercicio (6,841.00) 31,485.00 71,045.00

5.3. Conclusiones fundamentadas

Desde un punto de vista estrictamente económico - financiero ¿el proyecto es viable?.

………

¿El proyecto de empresa es “conveniente”?. Justificar

... ... ...

¿Qué plazo estima que será necesario esperar para recuperar las inversiones?

... ... ...

¿El precio del producto es competitivo? Justificar.

………

Si el proyecto tiene fines sociales o si es un proyecto con fines de lucro pero además genera un impacto
social, ¿qué otros indicadores justifican la creación de la empresa?

………

5.5. Fecha y responsables

………

5.6. Anexos que procedan

... ... ...