2.- Elabore un análisis de las obligaciones con los principales organismos de control.

Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS)

1.- Quien es un empleador
Es la persona natural o jurídica, de cualquier clase que fuere por cuenta u orden de
la cual se ejecuta la obra o a quien se presta el servicio 

2.- Tipos de aportaciones

Las aportaciones en el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) están
divididas en las aportaciones del empleado y las aportaciones el empleador:
 Porcentaje de aportación en los empleados: 9,45%
 Porcentaje de aportación en los empleadores: 12,15%

3.- Normativas
Legislación de Seguridad Social
LEY DE SEGURIDAD SOCIAL
Título I: DEL RÉGIMEN GENERAL
Capítulo Uno: NORMAS GENERALES
Capítulo Dos: DE LOS ASEGURADOS OBLIGADOS
Título II: DEL ORGANISMO DE APLICACIÓN
Capítulo Uno: NORMAS GENERALES
Capítulo Dos: DE LA ORGANIZACIÓN DEL IESS
Capítulo Tres: DEL ÓRGANO MÁXIMO DE GOBIERNO
Capítulo Cuatro: DE LOS ÓRGANOS EJECUTIVOS
Capítulo Cinco: DE LOS ÓRGANOS DE RECLAMACIÓN ADMINISTRATIVA
Capítulo Seis: DE LOS ÓRGANOS DE ASESORÍA
Capítulo Siete: DEL RÉGIMEN FINANCIERO
Capítulo Ocho: DE LA RECAUDACIÓN Y DE LA MORA PATRONAL
Título III: DEL SEGURO GENERAL DE SALUD INDIVIDUAL Y FAMILIAR
Capítulo Uno: DE LAS PRESTACIONES DE SALUD
Capítulo Dos: DEL ASEGURAMIENTO Y LA ENTREGA DE PRESTACIONES
DE SALUD
Capítulo Tres: DEL FINANCIAMIENTO
Capítulo Cuatro: DE LA REGULACIÓN Y EL CONTROL
Título IV: DEL RÉGIMEN ESPECIAL DEL SEGURO SOCIAL CAMPESINO
Capítulo Uno: DE LOS BENEFICIARIOS
Capítulo Dos: DE LAS PRESTACIONES DE SALUD Y MATERNIDAD
Capítulo Tres: DE LAS CONTINGENCIAS DE INVALIDEZ, DISCAPACIDAD,
VEJEZ Y MUERTE
Capítulo Cuatro: DEL FINANCIAMIENTO
Capítulo Cinco: DEL ASEGURAMIENTO Y LA ENTREGA DE
PRESTACIONES
Título V: DEL RÉGIMEN ESPECIAL DEL SEGURO DE LOS TRABAJADORES
DE LA CONSTRUCCIÓN
Título VI: DEL RÉGIMEN ESPECIAL DEL SEGURO VOLUNTARIO
Título VII: DEL SEGURO GENERAL DE RIESGOS DEL TRABAJO
Capítulo Único: NORMAS GENERALES
Título VIII: DE LOS SEGUROS OBLIGATORIOS DE VEJEZ, INVALIDEZ Y
MUERTE, Y DE LA CESANTÍA
Capítulo Uno: DEL RÉGIMEN MIXTO DE PENSIONES
Capítulo Dos: DE LA ADMINISTRACIÓN DEL SEGURO
Capítulo Tres DEL SEGURO COLECTIVO DE CESANTÍA
Libro Segundo
Título I: DEL SISTEMA DE PENSIONESDISPOSICIONES GENERALES
Capítulo Uno: BASES DEL SISTEMA
Capítulo Dos: DEFINICIONES
Título II: DE LA INCORPORACIÓN A LOS REGÍMENES
Capítulo Único: DE LOS NIVELES DE COBERTURA
Título III: DEL RÉGIMEN SOLIDARIO OBLIGATORIO
Capítulo Uno: DEL RÉGIMEN DE JUBILACIÓN POR SOLIDARIDAD
INTERGENERACIONAL
Capítulo Dos: DE LAS CLASES DE JUBILACIÓN Y SUS REQUISITOS
Capítulo Tres: DEL SUBSIDIO TRANSITORIO POR INCAPACIDAD
Capítulo Cuatro: DE LAS PENSIONES DE VIUDEZ, ORFANDAD Y OTROS
Capítulo Cinco: DEL SUBSIDIO PARA FUNERALES
Capítulo Seis: DE LA DETERMINACIÓN DEL MONTO Y DEMÁS
CONDICIONES DE LAS PRESTACIONES
Capítulo Siete: REGULACIÓN DE LAS PRESTACIONES
Capítulo Ocho DE LA PRESTACIÓN ASISTENCIAL NO CONTRIBUTIVA
Título IV: DEL RÉGIMEN DE AHORRO OBLIGATORIO
Capítulo Uno: DEL RÉGIMEN DE JUBILACIÓN POR AHORRO INDIVIDUAL
OBLIGATORIO
Capítulo Dos: DE LAS PRESTACIONES POR VEJEZ, INVALIDEZ Y
SOBREVIVENCIA
Capítulo Tres: DEL DERECHO A LAS PRESTACIONES
Capítulo Cuatro: DEL FINANCIAMIENTO, DETERMINACIÓN Y DEMÁS
CONDICIONES DE LAS PRESTACIONES
Título V: DE LOS FONDOS COMPLEMENTARIOS
Capítulo Único: NORMAS GENERALES
Título VI: DEL RÉGIMEN DE TRANSICIÓN
Capítulo Uno: ÁMBITO DE APLICACIÓN
Capítulo Dos: DEL RÉGIMEN APLICABLE A LOS AFILIADOS CON
DERECHO A JUBILACIÓN
Capítulo Tres: DEL RÉGIMEN APLICABLE A LOS AFILIADOS MENORES DE
CINCUENTA AÑOS
Título VII: DEL REGISTRO DE HISTORIA LABORAL DEL ASEGURADO
Capítulo Uno: NORMAS GENERALES
Capítulo Dos: APLICACIONES
Capítulo Tres: RESPONSABILIDADES
Título IX DE LA PROTECCIÓN CONTRA EL RIESGO DE CESANTÍA A
TRAVÉS DEL FONDO DE RESERVA DEL TRABAJADOR
Capítulo Uno: DEFINICIONES
Capítulo Dos: DE LAS PRESTACIONES
Capítulo Tres DEL RÉGIMEN DE TRANSICIÓN
Libro Tercero
DE LA COMPETENCIA Y EL PROCEDIMIENTO
Título Único: DISPOSICIONES GENERALES
Libro Cuarto
DE LOS SISTEMAS DE SEGURIDAD SOCIAL Y DE SEGURO PRIVADO
Título I: DEL SISTEMA NACIONAL DE SEGURIDAD SOCIAL
Título II: DE LOS ORGANISMOS DE CONTROL
Título III: DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

4.- Obligaciones patronales

De acuerdo a lo establecido en la Ley del Seguro Social en el Artículo 73

Inscripción del afiliado y pago de aportes, el empleador está obligado a:

 Inscribir al trabajador o servidor como afiliado del Seguro General

Obligatorio desde el primer día de labor, y a remitir al IESS el aviso de
entrada dentro de los primeros quince (15) días posteriores al mes que
correspondan los aportes. Sólo los empleadores del sector agrícola que están
exentos de remitir los avisos de entrada y de salida, acreditándose el tiempo
de servicio de los trabajadores.
 Dar aviso al IESS sobre cualquier modificación del sueldo o salario, la
enfermedad, la separación del trabajador, u otra novedad relevante para la
historia laboral del asegurado, dentro del término de tres (3) días posteriores
a la ocurrencia del hecho.
 Las personas que realizan trabajo no remunerado del hogar serán
consideradas afiliadas desde la fecha de su solicitud de afiliación. Una vez
afiliadas deberán mantener actualizada la información relativa al lugar de
 trabajo y a su situación socioeconómica, ante lo cual puede estar sujeto a la
verificación del IESS.
 El trabajador autónomo de la cultura tendrá la posibilidad de pagar las
aportaciones del Seguro General Obligatorio dentro del plazo de quince (15)
días posteriores al cuatrimestre a los que correspondan los aportes. Estos
afiliados deberán elegir al momento de su inscripción el pago mensual o
cuatrimestral de sus aportaciones.
 El patrono tiene derecho, a la vez que el deber, de descontar a los afiliados,
al efectuar los pagos de sueldos y salarios, el valor de los aportes personales,
el de los descuentos por otros conceptos que el Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social ordenare, y el de las multas que éste impusiere a sus
afiliados. Si el patrono no ha hecho uso del derecho a descontar los aportes
personales, al efectuar el pago de sueldos y salarios, podrá ejercerlo en el
pago siguiente o subsiguiente, como plazo máximo. Si no lo hace de esta
forma, los personales quedarán también de cargo del patrono, sin derecho a
reembolso.
 El empleador o patrono debe remitir mensualmente al IESS la totalidad de
las aportaciones, tanto patronal como personal.

5.- Responsabilidad patronal

Sanción económica establecida al empleador moroso cuando por su culpa el IESS

no puede conceder a un trabajador o a sus deudos las prestaciones en dinero que son
reclamadas y a las que habrían podido tener derecho, o si resultaren disminuidas,
responsabilidad que el Instituto hace efectiva mediante la coactiva.
Se genera Responsabilidad Patronal en:
 Enfermedad y Maternidad
 Seguro de Vejez, Muerte e Invalidez
 Auxilio de Funerales
 Seguro Riesgos del Trabajo
 Seguro de Cesantía

Servicio de Rentas Internas (SRI)

1.- Obligaciones y Responsabilidades

 Ejecutar la política tributaria aprobada por el Presidente de la República;

 Efectuar la determinación, recaudación y control de los tributos internos del
Estado y de aquellos cuya administración no esté expresamente asignada por
Ley a otra autoridad;
 Preparar estudios respecto de reformas a la legislación tributaria;
  Conocer y resolver las peticiones, reclamos, recursos y absolver las
consultas que se propongan, de conformidad con la Ley;
 Emitir y anular títulos de crédito, notas de crédito y órdenes de cobro;
 Imponer sanciones de conformidad con la Ley;
 Establecer y mantener el sistema estadístico tributario nacional;
 Efectuar la cesión a título oneroso, de la cartera de títulos de crédito en
forma total o parcial, previa autorización del Directorio y con sujeción a la
Ley;
 Solicitar a los contribuyentes o a quien los represente cualquier tipo de
documentación o información vinculada con la determinación de sus
obligaciones tributarias o de terceros, así como para la verificación de actos
de determinación tributaria, conforme con la Ley; y,
 Las demás que le asignen las leyes.

2.- Normativas

Resolución N° NAC-DGERCGC18-00000211, normas que establecen el plazo y

lugar de presentación del informe de cumplimiento tributario y sus anexos, y sus
reformas:
Se sustituye el artículo 8 de la Resolución No. NAC-DGERCGC15-00003218,
publicada en el Primer Suplemento del Registro Oficial 660 de 31 de diciembre de
2015, de manera que el Informe de Cumplimiento Tributario y sus anexos deberán
presentarse en las Secretarías Zonales o Provinciales del Servicio de Rentas
Internas, en el mes de julio del siguiente ejercicio fiscal al que corresponda la
información, conforme al noveno dígito del Registro Único de Contribuyentes
(RUC) del sujeto pasivo auditado, de acuerdo al siguiente calendario:

Noveno dígito del

Fecha máxima de
RUC
1 10 de julio
2 12 de julio
3 14 de julio
4 16 de julio
5 18 de julio
6 20 de julio
7 22 de junio
8 24 de junio
9 26 de junio
0 28 de junio

Cuando una fecha de vencimiento coincida con días de descanso obligatorio o

feriados nacionales o locales, aquella se trasladará al siguiente día hábil, a menos
que por efectos del traslado, la fecha de vencimiento corresponda al siguiente mes,
en cuyo caso no aplicará esta regla, y la fecha de vencimiento deberá adelantarse al
último día hábil del mes de vencimiento

3.- Base legal

Establece el derecho que tienen las personas naturales y sociedades que desarrollen
proyectos de construcción de vivienda de interés social para que se les reintegre el
Impuesto al Valor Agregado

4.- Sanciones
Según el SRI, las sanciones más comunes son:
 Las declaraciones.- Quienes no presenten sus declaraciones de impuestos al
SRI tienen una multa de $62,50.  .
 Falta de respaldo.- Quienes no presenten la documentación solicitada por el
SRI en una auditoría tienen una multa de $62,50 (y eso no exime de
presentar los documentos).  .
 Con errores.- Las personas naturales que presenten sus declaraciones de
manera parcial, con errores o tardíamente, deberán cancelar al SRI una
multa de $62,50.  .
 Anexos tardíos.- La presentación tardía de los anexos de gastos personales
ocasiona una multa de $30. 
 Rebeldía.- Si el SRI pide la comparecencia del contribuyente y este no
acude, se impone una multa de $62,50.  .
 Declaración patrimonial.- En mayo, los contribuyentes con activos de más
de $200,000 deberán declararlos. No hacerlo implica multas de $500 a
$1,500.

5.- Impuestos

 Impuesto a la Renta
 Impuestos al Valor Agregado 
 Impuesto a la Salida de Divisas  
 Impuesto a los Consumos Especiales
 Impuesto a los Vehículos Motorizados
 Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular
 Impuesto Redimible Botellas Plásticas no Retornables
 Impuesto Tierras Rurales
 Impuesto a los Activos en el Exterior
 Impuesto a la Renta de Ingresos Provenientes de Herencias, Legados y
Donaciones
 Patentes de Conservación para Concesión Minera
 Regalías a la actividad minera
 Contribución destinada al financiamiento de la atención integral del cáncer
 Contribución Solidaria
 Superintendencia de Compañías

1.- Obligaciones y responsabilidades

Las principales obligaciones y responsabilidades de la Superintendencia son:
 
 Supervisar en forma regular y permanente las actividades de las entidades
controladas (aseguradoras, reaseguradoras, peritos, asesores productores de
seguros, e intermediarios de reaseguros), mediante auditorías in situ y extra
situ, vigilando que su accionar se ciña a las leyes y normas, con el fin de
asegurar su solvencia patrimonial y rectitud de procedimientos, en
salvaguarda de los intereses de los usuarios y del sistema.
 Atender y resolver reclamos y denuncias que presenten usuarios contra
entidades controladas.
 Sancionar a las entidades controladas infractoras de la ley.
 Expedir normativa que es de su competencia, y proponer normativa que
corresponde expedir a la Junta de Política y Regulación Monetaria y
Financiera.
 Disponer la adopción de programas de regularización a las empresas
controladas que por su situación lo requieran, así como la intervención,
disolución y liquidación forzosa.
 Conocer y aprobar actos societarios de las entidades controladas, como son
la constitución, fusión, reformas estatutarias, cambio de denominación.

2.- Normativas

Ley Orgánica de Emprendimiento e Innovación

Capítulo Uno: DISPOSICIONES FUNDAMENTALES

Capítulo Dos: POLÍTICAS PÚBLICAS E INSTITUCIONALIDAD DEL
EMPRENDIMIENTO
Capítulo Tres: FOMENTO AL EMPRENDEDOR Y CREACIÓN DE NUEVOS
NEGOCIOS
Capítulo Cuatro: FOMENTO A LA CULTURA Y EDUCACIÓN
EMPRENDEDORA
Capítulo Cinco: FUENTES ALTERNATIVAS DE FINANCIAMIENTO Y
GARANTÍAS
Capítulo Seis: FONDOS COLABORATIVOS O CROWDFUNDING
Capítulo Siete: CONDICIONES LABORALES
Capítulo Ocho: REESTRUCTURACIÓN DE EMPRENDIMIENTOS
3.- Base legal

BASE CONSTITUCIONAL Y MARCO LEGAL DE LA SUPERINTENDENCIA

DE COMPAÑÍAS
Al tenor de lo que previene la Constitución de la República (Art.231) como la Ley
de Compañías (Art.430) la Superintendencia de Compañías es el organismo técnico
y con autonomía administrativa, económica y financiera, que vigila y controla la
organización, actividades, funcionamiento, disolución y liquidación de las
compañías y otras entidades, en las circunstancias y condiciones establecidas por la
ley.
La Institución tiene personalidad jurídica y su primera autoridad y representante
legal es el Superintendente de Compañías (Art.431 L. C).
La sede principal de la Superintendencia de Compañías y por tanto el lugar para el
Despacho del Superintendente de Compañías es la ciudad de Guayaquil. (Res.
No.08.G. DSC.001, julio 25 del 2008. Suplemento RO. No.400, lunes 11 de agosto
del 2008).
La Institución ejerce su vigilancia y control sobre las siguientes compañías,
corporaciones y entes (Art.431.LC):
a) Las compañías nacionales anónimas, en comandita por acciones y de economía
mixta, en general;
b) Las empresas extranjeras que ejerzan sus actividades en el Ecuador, cualquiera
que fuere su especie;
c) Las compañías de responsabilidad limitada; y,
d) Las bolsas de valores y demás entes en los términos de la Ley de Mercado de
Valores.
La vigilancia y control preindicados comprende los aspectos jurídicos, societarios,
económicos, financieros y contables. Es parcial cuando se concreta a la aprobación
o negación de la constitución o actos jurídicos posteriores de las compañías o a los
actos de declaratoria de la inactividad, disolución o cancelación, así como al
proceso de liquidación de una compañía, acción que se manifiesta a través de la
práctica de inspecciones de control y la expedición de las pertinentes Resoluciones.
Es total cuando se refiere a compañías cuyas características especiales, naturaleza o
especie societaria, se encuentran determinadas en la Ley de Compañías (Art.432
LC).
El Superintendente está provisto por la Ley de facultad reglamentaria especial, para
expedir regulaciones, reglamentos y resoluciones que considere necesarios para el
buen gobierno, vigilancia y control de las compañías, así como para resolver los
casos de duda que se suscitaren en la práctica (Art.433 LC).
Los fondos parta atender los gastos de la Superintendencia de Compañías se
obtendrán por contribuciones señaladas por el Superintendente y que se fijan
anualmente antes el uno de agosto de cada año, y no excederán del uno por mil de
los activos reales de las compañías, de acuerdo a las normas que fije el señor
Superintendente. (Art.449 LC).
La difusión de las normas expedidas por el Superintendente además del Registro
Oficial, según el caso, se realiza a través de su Órgano oficial que es la Gaceta
Societaria, (Art.439 LC) medio en el cual como orientación y asesoría al público, se
editan además las consultas y sus absoluciones, tanto en materia jurídica, como 2
económica y de mercado de valores, así como las Doctrinas Jurídico-Societarias, en
las cuales se hace conocer el criterio institucional sobre su servicio de vigilancia y
control societarios. Además la Institución edita, con frecuencia anual, información
estadística de carácter general en sus Anuarios Estadísticos.
El Superintendente despliega en todo el territorio nacional sus atribuciones a través
de Intendencias regionales, provinciales y de área, dotando a estos funcionarios de
las pertinentes delegaciones. Además la institución desarrolla su labor de servicio
con Centros de Atención al Usuario en varias ciudades del país, acercando al
usuario los servicios que brinda. Así como ha celebrado Convenios con las Cámaras
de la Producción y organismos de servicio público, haciendo factible una atención
más ágil y oportuna.
En materia societaria la Ley de Compañías es el instrumento de aplicación para el
servicio (Codificación publicada en el RO. No.312 del viernes 5 de noviembre de
1999, con sus reformas), así como la gran variedad y especialidad de sus
reglamentos y normativos, que se encuentran en permanente actualización. En
materia de mercado de valores la Ley de Mercado de Valores es el instrumento de
aplicación para su servicio (Codificación No.2006-001, publicada en el Suplemento
al Registro Oficial No.215 del miércoles 22 de febrero del 2006); así como se aplica
la Codificación de las Resoluciones expedida por el Consejo Nacional de Valores
(Res No. CNV-008-2006, publicada en la Edición Especial No.1 del Registro
Oficial del jueves 8 de marzo del 2007, con sus reformas).
Para establecer la política general del mercado de valores y regular su
funcionamiento, se creó adscrito a la Superintendencia de Compañías , como órgano
rector del mercado de valores el Consejo Nacional de Valores (C.N.V.), integrado
por siete miembros: cuatro del sector público: el Superintendente de Compañías que
lo preside, un Delegado del Presidente de la República, el Superintendente de
Bancos y Seguros y el Presidente del Directorio del Banco Central del Ecuador; y
tres del sector privado, designados por el Presidente de la República de las ternas
enviadas por el Superintendente de Compañías. Se prevén miembros alternos.
En materia administrativa la Superintendencia de Compañías cuenta con un
Reglamento Orgánico Funcional dictado por Resolución No. ADM.08399 del 8 de
febrero del 2008 y en vigencia desde tal fecha; así como con una amplia gama de su
normatividad interna para ordenar las materias de personal, uso de bienes,
notificaciones, y todos los aspectos administrativos que hacen posible su ordenado
desenvolvimiento y un efectivo servicio público.

4.- Sanciones

La Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros tendrá la facultad para

imponer sanciones a través de un procedimiento administrativo con ocasión del
cometimiento de cualquier infracción administrativa tipificada en la Ley de
Compañías.

5.- Informes
De manera general, las compañías bajo el control y vigilancia de la
Superintendencia de Compañías del Ecuador deberán remitir a ésta, durante el
primer cuatrimestre del año, los siguientes documentos:

 Estados financieros
 Informe o memoria presentado por el representante legal a la junta general
de accionistas o socios.
 Informe del o los comisarios, del consejo de vigilancia u otro órgano de
fiscalización interna, presentados a la junta general de accionistas o de
socios
 Informe de auditoría externa, en el caso de estar obligada a contratarla.
 Nómina de administradores y/o representantes legales con la indicación de
los nombres y apellidos completos y denominación del cargo de los mismos.
 Nómina de accionistas o socios inscritos en el libro de acciones y accionistas
o de participaciones y socios, a la fecha del cierre del estado financiero.
 Copia legible del Registro Único de Contribuyentes (RUC) vigente.
 Copia certificada del acta de la junta que aprobó los estados financieros.
 Nómina de apoderados o representantes legales, según el caso, con la
indicación de los nombres y apellidos completos y denominación del cargo.
 Información sobre el número de personal ocupado en sus compañías,
clasificándolo como: Directivos; Administrativos; De producción; Otros

6.- Estados que deben ser entregados

Que el artículo 27 de la Ley de Compañías, faculta a la Superintendencia de

Compañías, Valores y Seguros a reglamentar la presentación de los documentos
referidos en los citados 20 y 23; Que mediante Resolución No.06.Q.ICI.004 del 21
de agosto del 2006, publicada en el Registro Oficial No. 348 del 4 de septiembre del
2006 , se adoptó las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y se
determinó que su aplicación sea obligatoria por parte de las compañías y entidades
sujetas al control y vigilancia de la Superintendencia de Compañías, Valores y
Seguros para el registro, preparación y presentación de estados financieros;