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Guia 30 Proyeccion de Estados Financieros PDF
Guia 30 Proyeccion de Estados Financieros PDF
Fase del Proyecto: III Fase Ejecución: Implementar el sistema de información contable -
financiero y de presupuesto del ente económico, para la toma de decisiones y recomendaciones
Actividad de Proyecto:
AP 8: Determinar la situación financiera del ente económico de acuerdo al entorno empresarial
Competencia:
Competencia:
21030102801 Validar Los Resultados Financieros Con Respecto Al Plan Estratégico Y A Las Políticas
Organizacionales.
Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
21030102804 Analizar los resultados presupuéstales respecto al plan estratégico.
Competencia:
240201500 Promover la interacción idónea consigo mismo, con los demás y con la naturaleza en
los contextos laboral y social.
Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
24020150004 Redimensionar permanentemente su Proyecto de Vida de acuerdo con las
circunstancias del contexto y con visión prospectiva.
GFPI-F-019 V3
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Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE
El propósito de esta guía es aplicar la elaboración de sus presupuestos para la proyección de los estados
financieros: Flujo de caja proyectado, estado de resultados y estado de situación financiera y
demostrarle aspectos importantes en la elaboración de los mismos para la administración y la gerencia
de las empresas. Recuerde diseñar un plan de trabajo para la elaboración de la guía que le permita
complementar los conocimientos por medio de la investigación, y el compromiso permanente para el
cumplimiento de sus metas de estudio
“Los estados financieros están entrelazados entre sí. Este enlace se hace con base en la relación
básica de la contabilidad. El primer paso para la construcción de los estados financieros es definir
políticas, metas, parámetros que se puedan basar en los estados financieros históricos (por
ejemplo, política o meta de cartera o de inventarios), en la observación del entorno económico
(por ejemplo tasas de inflación, devaluación, etc.) en la estimación de costos de operación con
base en los estados financieros históricos. Con esta información se puede iniciar el proceso de
construcción de los estados.
(…) Esta información va a ser muy útil, no solo para la construcción misma de los estados
financieros sino para analizar los diferentes escenarios que se visualicen o para hacer análisis de
sensibilidad (…) “
http://www.javeriana.edu.co/decisiones/analfin/capitulo5.pdf
Tomado el 01 octubre del 2016
3.1.1 En el inicio de nuestros proyectos, muchos necesitarán de un patrocinio económico para poderse
materializar. La disponibilidad inmediata que podamos tener de los mismos incidieran en el tiempo
requerido para poner en acción dicha empresa dependiendo de la fuente que utilicemos para acceder a la
disponibilidad de esos recursos, se consolidaran determinadas responsabilidades y obligaciones con
terceros, inclusive se reflejará en el flujo de efectivos y en los estados financieros futuros a través de sus
proyecciones e indicadores.
a. Si usted tiene un proyecto personal y necesita recursos económicos para operacionalizarlo, tiene
claro cuando es el momento indicado para iniciarlo en relación a ese recurso:
Cuando logre ahorrar el dinero necesario para ello, indistintamente del tiempo que se
demore en reunirlo, pero no le debe a nadie
Cuando logre disponer el dinero necesario para ello, aunque sea por medio de un
préstamo, pero el tiempo para iniciarlo es mucho menor.
Cuando obtenga el dinero necesario para ello, independientemente de: las fuentes que
pueda utilizar para lograrlo (recursos propios y/o externos) así como del tiempo a
emplear para colocar en acción su proyecto.
Participe activamente de la mesa de redonda liderada por su instructor para poner en común
estas reflexiones
Apreciado Aprendiz: Se propone con las siguientes actividades que usted a través de su proyecto
formativo denominado “Implementación de sistemas de información contables financieros y auditoria
para el buen gobierno corporativo de los entes económicos” pueda comprender la importancia de
elaborar la proyección de estados financieros y determinar los requerimientos de inversión y la forma de
financiarlos según los propósitos, metas, y objetivos de cualquier ente.
Para que su instructor pueda reconocer de manera previa que tanto conoce usted acerca de los
contenidos a desarrollar en esta Guía, plantearemos entonces una serie de preguntas para que debatan al
interior de su grupo GAES y luego sean socializadas sus respuestas con el resto del Grupo bajo la
orientación de su Tutor, por medio de una mesa redonda argumentando las respuestas construidas por su
GAES:
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Distingue ¿cuáles son los requerimientos en los cuales tiene que invertir
dentro de su proyecto según las proyecciones realizadas y cuál es la forma
de contar con los recursos necesarios para ello? Justifique Imagen 2
Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades en
su portafolio de evidencias, teniendo en cuenta la retroalimentación de su instructor ya que se
constituye en un insumo importante para su proceso formativo de aprendizaje.
Por medio de un panel dirigido por el instructor acerca de la lectura participe de manera
activa.
Apreciado aprendiz:
Las proyecciones financieras que pueda realizar con base a políticas y estados financieros elaborados con
anterioridad, permite simular el escenario futuro al que puede verse enfrentado una empresa en un
periodo determinado, por ende, estas proyecciones le permite realizar ajustes y/o tomar decisiones en
aras de mejorar, potencializar u optimizar ese pronóstico. Por tanto es indispensable que se realicen
dentro de cualquier organización y con mayor razón dentro de su proyecto formativo, de ahí su
importancia. Por esta razón ahora le invitamos a generar conocimiento alrededor de este tema en
colaboración de sus compañeros e instructor, por medio del desarrollo de los siguientes ítems:
a. Las ventas serán de contado 60% y a crédito 40%. El plazo máximo de pago será de tres meses
b. Las compras se harán de contado.
c. Los CIF se prorratearán trimestralmente. Su pago será en el trimestre en que se causen.
d. Los pagos de administración y ventas son fijos y se incurren en partes iguales. Su pago será
trimestral y se cancelaran en el periodo en que se causen
e. Inversiones: Se plantea adquirir títulos valores. El primero por valor de $ 25, 000,000 en el
tercer trimestre, en el segundo y en el cuarto trimestre por $20, 000,000 con el objeto de
negociarlo según las necesidades del capital de trabajo.
f. Se pretende adquirir activos fijos de acuerdo al siguiente plan: Febrero, máquina $23, 780,000;
Mayo, máquina por $28, 180,000; Agosto, máquina $18, 520,000 y noviembre, máquina por
$24, 270,000.
g. Los pasivos serán cancelados de acuerdo a:
Proveedores: 30% Primer periodo, 40% Segundo periodo, 30% Tercer periodo.
Sueldos Por Pagar: Primer periodo 70% y Segundo periodo 30%
Bancos Nacionales: Primer periodo 40% y Segundo Periodo 60%
h. Financiación: La empresa tiene una línea de crédito abierto, con un banco al 20% anual para
suplir necesidades de capital de trabajo. Los préstamos se tomarán al inicio de cada trimestre
en que sea necesario y en múltiplos de $10,000, los intereses se pagarán conjuntamente con el
abono de capital al final del trimestre en que se disponga de dinero.
El saldo mínimo para suplir las necesidades de caja se estima en $500.000.
ACTIVO PASIVO
Efectivo 11.280.000 Bancos Nacionales 100.000.000
Clientes 309.000.000 Proveedores Nacionales 166.000.000
Inventario de Mat.primas 16.320.000 Salarios por Pagar 59.480.000
Inventarios de Prod.termin 18.180.000 Impuesto por pagar 9.100.000
Invrsiones 12.000.000 TOTAL PASIVO 334.580.000
Propiedad Planta y Equipo 188.000.000
Depreciación Acumulada -6.200.000 PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 548.580.000 Aportes Sociales 145.000.000
Utilidad Retenida 39.000.000
Utilidad del Ejercicio 30.000.000
TOTAL PATRIMONIO 214.000.000
10. Teniendo en cuenta las cedulas presupuestales desarrolladas y la información anterior elabore
su estado de situación financiera y estado de resultados proyectado
3.3.3. Considerando la socialización que ha realizado su instructor acerca de la proyección de los estados
financieros y los presupuestos de inversión y financiación, elabore un análisis y entréguelo por escrito
donde resuma el impacto que generan las políticas de clientes, proveedores, efectivo, inventarios en la
elaboración y proyección de los anteriores estados y flujos.
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Las actividades 3.3.1 y 3.3.3 serán desarrolladas de manera individual y desescolarizada para
ser conservada dentro de su portafolio de evidencias. Igualmente esté atento a los
lineamientos de su instructor para socializarla.
Congratulaciones apreciado aprendiz, después de haber desarrollado el presente instrumento hasta este
momento, ha construido conocimiento con conjunto sus compañeros e instructor alrededor del tema
elaboración y proyección de estados financieros, como tal lo animamos a que pueda ejercitar sus nuevos
saberes con el desarrollo de los siguientes numerales.
3.4.1. Desarrolle el taller práctico propuesto por su instructor aplicado a su proyecto formativo y
consérvelo dentro de su portafolio de evidencias. Este atento a la estrategia de revisión y valoración que
plantee su instructor.
Materiales y recursos
Ambiente de formación SENA, Aplicativo Sofía, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, WEB,
Trabajo independiente.
Materiales: Computador, televisor, Video beam, marcadores borrables, borrador tablero, esferos
negros, lápiz negro, resmas papel blanco carta.
4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Duración de la actividad: 6 horas trabajo directo- Total 6 horas
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Instrumento: Lista de
Chequeo
5. GLOSARIO DE TERMINOS
Flujo de Caja: es la acumulación neta de activos obtenida por la empresa (flujo de entradas y salidas de
efectivo de caja) durante un determinado periodo. Sirve como indicador de la liquidez de la entidad y
ayuda en las tomas de decisiones.
Presupuesto de efectivo: Estado que muestra los flujos de dinero (entradas, salidas y efectivo neto) de
una empresa durante un periodo especifico en el futuro inmediato
Proyección financiera: Se trata del análisis que se desarrolla para anticipar cuáles serán las eventuales
ganancias o pérdidas de un proyecto comercial. A partir de una proyección financiera, un empresario o un
emprendedor cuentan con información valiosa para tomar decisiones sobre sus negocios.
Proyecto de inversión: es una propuesta de acción que, a partir de la utilización de los recursos
disponibles, considera posible obtener ganancias. Estos beneficios, que no son seguros, pueden ser
conseguidos a corto, mediano o largo plazo.
Fuentes: en bibliografía
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6. REFERENTES BIBLIOGRAFICOS
6.1 BIBLIOGRAFÍA
Ochoa,S.,Saldivar del Angel,R.(2012) Administración Financiera correlacionada con las NIF. México
D.F: McGraw-Hill
Stanley,B.,Geofrrey,A.H.(2013). , Fundamentos de Administración financiera. México D.F: McGraw-
Hill
Van, J. Wachowicz,J.(2010). Fundamentos de Administración Financiera. México D.F: Pearson.
Burbano,J. (2011). Presupuestos, Un enfoque de direccionamiento estratégico, gestión, y
control de recursos. México D.F: McGraw-Hill
Diaz,L. (2012). Presupuestos, Un enfoque para la Planeación Financiera. México D.F: Pearson.
6.2 WEBGRAFÍA
Ejemplo práctico de planeación estratégica. Plan estratégico para AnyBiz Inc. Recuperado de:
https://drive.google.com/drive/folders/0ByMmt2f2yVZhV25OdFBjNExnLWM
6.3 INFOGRAFIA
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden
ser consultadas desde la red del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé
Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest
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GUÍA DE APRENDIZAJE
Autor (es) Yair Garcés Cantillo Instructor Centro de Servicios Diciembre 2016
financieros
Contabilidad -
Coordinación
contabilidad y finanzas
Revisión y Jasbleidy Contreras Beltrán Líder Desarrollo CSF - Coordinación Enero 2017
Aprobación: Curricular contabilidad y finanzas
8. CONTROL DE CAMBIOS
Autor (es) Julie Elisa Rincón Vargas Contador CSF - Coordinación Marzo Actualización
Público contabilidad y 2017 formato
finanzas
Revisión y Jasbleidy Contreras Beltrán Líder CSF – Unidad Mayo 2017 Actualización
Aprobación: Desarrollo Pedagógica formato
Curricular