GUÍA DE APRENDIZAJE No.

29 PROYECCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Y

PRESUPUESTO FINANCIERO

3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión Inicial.

3.1.1 En el inicio de nuestros proyectos, muchos necesitarán de un patrocinio económico para

poderse materializar. La disponibilidad inmediata que podamos tener de los mismos incidiera en
el tiempo requerido para poner en acción dicha empresa dependiendo de la fuente que utilicemos
para acceder a la disponibilidad de esos recursos, se consolidaran determinadas
responsabilidades y obligaciones con terceros, inclusive se reflejará en el flujo de efectivos y en
los estados financieros futuros a través de sus proyecciones e indicadores.

De acuerdo con la anterior premisa, y considerando determinados escenarios resuelva

individualmente el siguiente método de casos:

a) Si usted tiene un proyecto personal y necesita recursos económicos para operacionalizar

lo, tiene claro cuando es el momento indicado para iniciarlo en relación con ese recurso:
 Mi proyecto es entrar a la universidad y mi es que sea en máximo un año, quiero
homologar mi tecnólogo y ser una contadora profesional y realizar una
especialización en algún tema contable.

 Cuando logre ahorrar el dinero necesario para ello, indistintamente del tiempo que
se demore en reunirlo, pero no le debe a nadie.
 Si espero a reunir el dinero completo para entrar a la universidad, me tardaría
como tres años y yo creo mas porque cuando ya decida estudiar no me va a costar
lo mismo que me costaba cuando empecé a ahorrar.

 Cuando logre disponer el dinero necesario para ello, aunque sea por medio de un
préstamo, pero el tiempo para iniciarlo es mucho menor.
 Me parece una mejor opción con eso no me demoraría en ahorrarlo y entraría a
estudiar cuento antes.

 Cuando obtenga el dinero necesario para ello, independientemente de: las fuentes
que pueda utilizar para lograrlo (recursos propios y/o externos) así como del
tiempo a emplear para colocar en acción su proyecto.
  Para poner en acción entrar a la universidad, he pensado primero con el tecnólogo
que tengo buscar un trabajo estable y ya cuando lo condiga a medida que vaya
trabajo voy estudiando, para poderme pagar mi universidad sin necesidad de
esperar a reunir el dinero y sin tener que endeudarme.

3.1.2. En el siguiente enlace encontrará un video titulado Planificación financiera. El

instructor lo compartirá con todo el grupo y al finalizar se realizará la didáctica PNI
(positivo-negativo-interesante) https://www.youtube.com/watch?v=6vDbgGenu98.

Positivos:
 Poder poner diferentes objetivos, diferentes metas y así poder seleccionar diferentes
estrategias.
 Encontrar un equilibrio entre los gastos e ingresos.
 Reduce los riesgos y da a analizar la situación actual, los posibles sucesos futuros,
proponer objetivos y trazar recursos de acción.

Negativos:
 Futuro incierto.
 Mal control de las finanzas.
 Mal manejo de emociones.
 Objetivos pocos realistas.

Interesante:
 Representa la voluntad de la persona para gestionar sus finanzas.
 Ayuda a la gestión de riesgos asegura el patrimonio, la planificación de los impuestos que
se pagara durante todo el año e incluso la gestión de las inversiones si se quiere invertir.
 Deben tener seguimiento, control y manejo de riesgos.

3.2.1. Para que su instructor pueda reconocer de manera previa que tanto conoce usted
acerca de los contenidos a desarrollar en esta Guía, plantearemos entonces una serie de
preguntas para que debatan al interior de su grupo GAES y luego sean socializadas sus
respuestas con el resto del Grupo bajo la orientación de su Tutor, por medio de una mesa
redonda argumentando las respuestas construidas por su GAES:
  ¿Reconoce si la disponibilidad de efectivo con que cuenta su proyecto formativo es
suficiente para sufragar las necesidades proyectadas del mismo? Justifique.
 Si, mi proyecto formativo cuanta, con suficiente liquidez, que es la necesaria para
solventar las necesidades a corto como a largo plazo, por lo tanto, para la
implementación de nuevas proyecciones no necesito de acreedores para hacerlas
posibles.

 Distingue ¿cuáles son los requerimientos en los cuales tiene que invertir dentro de su
proyecto según las proyecciones realizadas y cuál es la forma de contar con los recursos
necesarios para ello? Justifique.
 En mi proyecto se debe invertir en elementos de seguridad, productos para
desinfección, protección para los empleados, un vehículo para empezar a hacer
domicilios, computadores para los trabajadores que hacen teletrabajo, hospedaje,
transportes para estudios de nuevas sucursales y una capacitación para la
implementación de una tienda virtual.
Para implementar todas estas proyecciones se sacará el dinero de la empresa ya
que contamos con un amplio capital y buenas utilidades que alcanzaría para cubrir
la totalidad de estos gastos.

3.2.2. De acuerdo con los conocimientos previos a esta guía y teniendo en cuenta sus
vivencias Personales y laborales; de forma individual construya su plan financiero personal
de acuerdo con:
Defina qué es lo más importante en este momento de su vida y cómo lo financiaría. Por
medio de un escrito presente esta evidencia y participe en la mesa redonda que será
dirigida por el instructor.

 En las cosas indispensables para vivir (necesidades) solo debo pagar una mínima parte ya
que mis padres me ayudan con los gastos necesarios.

 En deseos en este momento solo quiero maquillaje.

 En este momento lo importante es, primero pagarme mi carrera profesional lo cual lo are
cuando tenga un trabajo estable y pueda trabajar y estudiar a la vez, segundo comprarme
un apartamento el cual lo quiero sacar a cuotas y arrendarlo con ello la plata del arriendo
será para irlo pagando, y lo ultimo cuando ya termine mi carrera profesional, contenga
una experiencia amplia quiero crear mi propia empresa la cual pretendo que sea una idea
innovadora y mirar si me puede patrocinar alguna entidad del estado como el fondo
emprender. De no ser así pediría un préstamo.
 3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)

3.3.1 En el abordaje de este tema-proyecciones de estados financieros se requiere que

empiece a reconocer determinados conceptos básicos, para una mayor comprensión de este.
En consecuencia, de manera individual y desescolarizada, por medio de una lectura
comprensiva e individual de cualquier texto de consulta que haga referencia al tema y se
encuentren a su alcance, indague acerca de los siguientes términos y diligencie la siguiente
matriz:

CONCEPTO DEFINICION PROPOSITO ESTRUCTURA

Flujo de caja Es el instrumento utilizado por
proyectado las empresas que desean
conocer sus entradas y salidas
con mayor profundización.
Estado de Son documentos de resultados,
situación que proporcionan información
financiera para la toma de decisiones en
proyectado salvaguarda de los intereses de
la empresa, en tal sentido la
precisión y la veracidad de la
información que pueda
contener es importante.
Estado de Es medir u obtener una
resultados
proyectado estimación de la utilidad o
pérdida periódica del negocio,
para permitir al analista
determinar qué tanto ha
mejorado dicho negocio
durante un periodo de tiempo,
generalmente un año, como
resultado de sus operaciones.
 Planear las Se hacen necesarios algunos
actividades de la caja. elementos: el intervalo de
 Controlar las finanzas tiempo, el plan de cuentas, el
de la empresa. saldo inicial, entradas, salidas,
 Gestión del capital de el saldo final, además de las
trabajo columnas de previsto y
 Analizar la liquidez realizado. Por lo tanto,
de la empresa. necesitamos utilizar dos hojas:
la de Flujo de caja y Viabilidad
económica.
Denomina porcentajes  Balance general a inicio de
de ventas y consiste en período.
realizar los estados  Aumentos proyectados de
financieros proyectados las distintas cuentas del
en función de los efectos balance.
que tendrán una  Disminuciones proyectadas
variación de las ventas en de las distintas cuentas del
estos. balance.
Analizar hechos futuros  Ingresos proyectados.
 Costos y gastos
probables para reducir la proyectados.
incertidumbre, que
permitan planificar
acciones y decisiones
conducentes a un futuro
posible de analizar la
sensibilidad de la
empresa.
3.3.2. De forma desescolarizada visite el link sugerido
https://es.slideshare.net/tatu_peque/proyeccin- financiera y elabore individualmente un
esquema paso a paso sobre el proceso a implementar en la proyección financiera.
https://www.goconqr.com/es-ES/mind_maps/25077886/edit

3.3.3. Antes de dar inicio al conocimiento del plan financiero, es bueno reconocer algunos
términos utilizados en el contexto. Por esto, en su grupo y basándose en la bibliografía
propuesta, construya una rejilla de conceptos de acuerdo con el siguiente cuadro:

CONCEPTO DEFINICION PROPOSITO FUENTES/USO

Presupuesto Es un conjunto de Un presupuesto de Considera aquellos
de pronósticos en términos inversión es un movimientos contables y
inversión financieros referentes a artificio que permite financieros de corto y largo
un periodo precisado, a la dirección plazo, que se producirán en la
que permite a la planear y controlar empresa como resultado de
dirección planear y las actitudes de una un programa de inversiones.
controlar las actitudes de empresa de modo Se enfocan principalmente en
una empresa de modo que pueden realizar la compra de activos fijos.
que pueden realizar sus sus objetivos en
objetivos en cuanto a cuanto a ganancias y
 ganancias y servicios. servicios.
Presupuesto Es la predicción de los Es una herramienta
de ingresos y gastos del muy poderosa para
financiación negocio a corto y largo lograr los objetivos a
plazo. Las proyecciones largo plazo del
correctas del flujo de negocio. Mantiene
efectivo ayudarán al informados a los
negocio a lograr sus accionistas y otros
objetivos de la manera miembros de la
correcta. organización sobre
el funcionamiento de
la empresa.