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Denominación: Taller Elementos del control interno. Nombre y Tecnólogo en Gestión contable y financiera código del Programa de formación: GUIA 33: CONTROL INTERNO AA_33 Reconocer los procedimientos del control interno de acuerdo con políticas organizacionales
AP 9: Definir el sistema de control contable según las normas de aseguramiento de la
Identificación información del taller Fase del proyecto: EVALUACION Implementar el Sistema de Auditoria para presentar el Dictamen sobre la información contable-financiera del ente económico de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria Duración estimada horas Presencial y desescolarizada y fecha de entrega:
Modalidad del Presencial 3.5 horas
trabajo: Desescolarizada 3.5 horas
Ambiente de formación cerrado con televisor o video beam, computador y
Ambiente de tablero formación: Hojas cuadriculadas, esferos, calculadora Materiales de Copias formato de taller. formación:
Imagen 1
1. OBJETIVO Implementar el COSO como modelo de control interno a los procedimientos de la empresa que se ha trabajado desde primer trimestre como parte del proyecto formativo
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2. CONCIENCIACIÓN Los recursos financieros de la empresa son uno de los recursos productivos más importantes y por ello se deben proteger y cuidar; el control interno contribuye con la seguridad del sistema contable que se utiliza en la empresa, fijando y evaluando los procedimientos administrativos, contables y financieros que ayudan a que la empresa realice su objeto.
3. DESCRIPCIÓN DEL TALLER
Para el desarrollo de este taller es necesario que al interior del GAES ponga a disposición toda la información financiera y administrativa correspondiente a la empresa que se ha venido trabajando desde la guía 1 como parte del proyecto formativo
Este taller se trabaja en GAES y es importante trabajar en
equipo colaborativo durante su desarrollo ya que tendrán que establecer Relación entre Componentes y Principios del sistema de Control interno – COSO. Para tal fin Los cinco componentes de Control Interno que establece COSO, se deberán considerar integralmente con los 17 principios que representan los conceptos fundamentales relacionados con los componentes para el establecimiento de un efectivo Sistema de Control Interno. Imagen 2
Actividad 1 • Para cada uno de los siguientes rubros de su proyecto formativo (los que apliquen) identifique el (los) riesgo(s) que en mayor o menor medida se presentan, así mismo determine cuál es el nivel de impacto y tolerancia de los mismos.
Tipo de Riesgo (Magnitud del impacto Nivel de tolerancia
RUBRO (según la Calificar de 1 a 10 donde 1 es (Aceptable y No aceptable) clasificación hecha el más bajo y 10 el más alto) en la guía) Cartera Inversiones Proveedores Obligaciones financieras Obligaciones Fiscales Sistemas informáticos Nomina Inventario
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Efectivo y equivalentes
Propiedad, planta y equipo
• Basados en el punto anterior y referenciando los riesgos calificados como
ACEPTABLES, determine qué proceso de acompañamiento y monitoreo se establecerán para que estos no pierdan esta calidad. Diligencia el siguiente cuadro donde se plasmen estas medidas.
Rubro Riesgo Acciones de monitoreo
• Plantear para los riesgos identificados en el punto 1 como NO ACEPTABLES una serie de medidas o acciones a tomar para mitigarlas. Diligencia el siguiente cuadro donde se plasmen estas medidas.
Rubro Riesgo Acción a Tomar
Imagen 3 4. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS ACTIVAS Simulación de caso Trabajo colaborativo
5. NSTRUCCIONES PARA EL DESARROLLO Y
ENTREGA EL TALLER Es fundamental para el trabajo de este taller, contar la información del presupuesto maestro, el flujo de caja y la información de análisis financiero; de igual forma se recomienda trabajar en equipo de forma colaborativa.
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6. EVIDENCIAS O ENTREGABLES ASOCIADOS AL TALLER
Actividad 1 En GEAS desarrollar los literales propuestos realizando transferencia al proyecto formativo de cada grupo.
Cada integrante del GAES guardará copia de la evidencia en su portafolio en el drive
Mi Sena
7. GLOSARIO Actividades de control Son el conjunto de medidas y procedimientos que se asumen con el fin de garantizar en alguna medida la seguridad durante el desarrollo de operaciones en el mercado y hacen parte del control interno de la entidad
Alcance de una revisión
Son procedimientos necesarios para que la empresa logre sus objetivos, teniendo en cuenta las circunstancias específicas de cada revisión
Riesgo aceptable Es el nivel de incertidumbre que sobre un hecho futuro y probable la empresa está en capacidad de afrontar o así lo decide, una vez sopesada la totalidad de la información disponible
8. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS
• Samuel Alberto Mantilla Blanco traductor, 2004, Control interno: de los nuevos instrumentos financieros • Rodrigo Estupiñán Gaitán, 2004, Control interno y fraudes: con base en los ciclos transaccionales, análisis de Informe COSO • Juan Ramón Santillana González, 2004, Cómo hacer y rehacer una contabilidad: el control interno contable
Cibergrafía COSO Marco de referencia para la implementación, gestión y control de un adecuado Sistema de Control Interno https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/mx/Documents/risk/COSO- Sesion1.pdf
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