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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Bogotá D.C.

REGIONAL DISTRITO CAPITAL


Versión: 01
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
PLANTILLA TALLER

Denominación:
Taller Elementos del control interno.
Nombre y
Tecnólogo en Gestión contable y financiera
código del
Programa de
formación:
GUIA 33: CONTROL INTERNO
AA_33 Reconocer los procedimientos del control interno de acuerdo con políticas
organizacionales

AP 9: Definir el sistema de control contable según las normas de aseguramiento de la


Identificación
información
del taller
Fase del proyecto: EVALUACION
Implementar el Sistema de Auditoria para presentar el Dictamen sobre la información
contable-financiera del ente económico de acuerdo a las Normas Internacionales de
Auditoria
Duración
estimada horas
Presencial y desescolarizada
y fecha de
entrega:

Modalidad del Presencial 3.5 horas


trabajo: Desescolarizada 3.5 horas

Ambiente de formación cerrado con televisor o video beam, computador y


Ambiente de
tablero
formación:
Hojas cuadriculadas, esferos, calculadora
Materiales de
Copias formato de taller.
formación:

Imagen 1

1. OBJETIVO
Implementar el COSO como modelo de control
interno a los procedimientos de la empresa que
se ha trabajado desde primer trimestre como
parte del proyecto formativo

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2. CONCIENCIACIÓN
Los recursos financieros de la empresa son uno de los recursos productivos más
importantes y por ello se deben proteger y cuidar; el control interno contribuye con la
seguridad del sistema contable que se utiliza en la empresa, fijando y evaluando los
procedimientos administrativos, contables y financieros que ayudan a que la empresa
realice su objeto.

3. DESCRIPCIÓN DEL TALLER


Para el desarrollo de este taller es necesario que al interior
del GAES ponga a disposición toda la información financiera
y administrativa correspondiente a la empresa que se ha
venido trabajando desde la guía 1 como parte del proyecto
formativo

Este taller se trabaja en GAES y es importante trabajar en


equipo colaborativo durante su desarrollo ya que tendrán que
establecer Relación entre Componentes y Principios del
sistema de Control interno – COSO. Para tal fin Los cinco
componentes de Control Interno que establece COSO, se
deberán considerar integralmente con los 17 principios que
representan los conceptos fundamentales relacionados con
los componentes para el establecimiento de un efectivo
Sistema de Control Interno.
Imagen 2

Actividad 1
• Para cada uno de los siguientes rubros de su proyecto formativo (los que apliquen)
identifique el (los) riesgo(s) que en mayor o menor medida se presentan, así mismo
determine cuál es el nivel de impacto y tolerancia de los mismos.

Tipo de Riesgo (Magnitud del impacto Nivel de tolerancia


RUBRO (según la Calificar de 1 a 10 donde 1 es (Aceptable y No aceptable)
clasificación hecha el más bajo y 10 el más alto)
en la guía)
Cartera
Inversiones
Proveedores
Obligaciones financieras
Obligaciones Fiscales
Sistemas informáticos
Nomina
Inventario

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Efectivo y equivalentes

Propiedad, planta y
equipo

• Basados en el punto anterior y referenciando los riesgos calificados como


ACEPTABLES, determine qué proceso de acompañamiento y monitoreo se
establecerán para que estos no pierdan esta calidad. Diligencia el siguiente cuadro
donde se plasmen estas medidas.

Rubro Riesgo Acciones de monitoreo

• Plantear para los riesgos identificados en el punto 1 como NO ACEPTABLES una serie
de medidas o acciones a tomar para mitigarlas. Diligencia el siguiente cuadro donde se
plasmen estas medidas.

Rubro Riesgo Acción a Tomar

Imagen 3
4. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS ACTIVAS
Simulación de caso
Trabajo colaborativo

5. NSTRUCCIONES PARA EL DESARROLLO Y


ENTREGA EL TALLER
Es fundamental para el trabajo de este taller, contar la
información del presupuesto maestro, el flujo de caja y la
información de análisis financiero; de igual forma se
recomienda trabajar en equipo de forma colaborativa.

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6. EVIDENCIAS O ENTREGABLES ASOCIADOS AL TALLER

Actividad 1
En GEAS desarrollar los literales propuestos realizando transferencia al proyecto
formativo de cada grupo.

Cada integrante del GAES guardará copia de la evidencia en su portafolio en el drive


Mi Sena

7. GLOSARIO
Actividades de control
Son el conjunto de medidas y procedimientos que se asumen con el fin de garantizar en
alguna medida la seguridad durante el desarrollo de operaciones en el mercado y hacen
parte del control interno de la entidad

Alcance de una revisión


Son procedimientos necesarios para que la empresa logre sus objetivos, teniendo en
cuenta las circunstancias específicas de cada revisión

Riesgo aceptable
Es el nivel de incertidumbre que sobre un hecho futuro y probable la empresa está en
capacidad de afrontar o así lo decide, una vez sopesada la totalidad de la información
disponible

8. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

• Samuel Alberto Mantilla Blanco traductor, 2004, Control interno: de los nuevos
instrumentos financieros
• Rodrigo Estupiñán Gaitán, 2004, Control interno y fraudes: con base en los ciclos
transaccionales, análisis de Informe COSO
• Juan Ramón Santillana González, 2004, Cómo hacer y rehacer una contabilidad: el control
interno contable

Cibergrafía
COSO Marco de referencia para la implementación, gestión y control de un adecuado Sistema de
Control Interno https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/mx/Documents/risk/COSO-
Sesion1.pdf

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Imágenes
Imagen 1
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hombre-persona-con-un-l-piz-grande-y-una-lista-de-control-Foto-de-archivo.jpg
Imagen 2
http://previews.123rf.com/images/3dmask/3dmask1305/3dmask130500009/19745238-3d-gente-
blanca-lista-fondo-blanco-imagen-3d-Foto-de-archivo.jpg
Imagen 3
http://photo.elsoar.com/wp-content/images/Business-dealings-6-741x780.jpg

9. CONTROL DEL DOCUMENTO


Nombre Cargo Dependencia/Red Fecha
Autor Alberto Guarín Instructor Centro de Servicios Septiembre 2016
Financieros

Revisión Jasbleidy Líder de Centro de Servicios Octubre 2016


desarrollo Financieros
Contreras
curricular
Beltrán

Aprobación Stella Patricia Coordinadora Centro de Servicios Octubre 2016


Vargas Financieros

10. CONTROL DE CAMBIOS


Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

Autor (es) Alberto Guarín Instructor Centro de Servicios Marzo Actualización técnica
financieros 2018
Contabilidad -
Coordinación

Revisión Jasbleidy Líder CSF – Unidad Marzo Actualización técnica


Contreras Desarrollo Pedagógica 2018
Beltrán Curricular

Aprobación Stella Patricia Líder CSF – Unidad Marzo Actualización técnica


Vargas Desarrollo Pedagógica 2018
Curricular

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