SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

Versión: 03
PLANTILLA TALLER

Denominación: TALLER No. 29 Estado de costos y estados financieros

Denominación del Programa de Formación: Tecnología en Gestión
Nombre y código del
Contable y de Información Financiera.
Programa de formación:
Código del Programa de Formación: 123101 Versión 1.

Guía No. 29 Estado de costos y estados financieros

 Nombre del Proyecto: Aplicación de la normativa

contable, tributaria, laboral, comercial y financiera, a
través de una empresa didáctica y/o del sector
productivo.

 Fase del Proyecto: Ejecución. Presentar informes

contables, tributarios y proyecciones de acuerdo con
políticas y normativa

 Actividad de Proyecto: AP 6: Aplicar costos en el ente

económico según políticas organizacionales.
Identificación del taller
 Actividad de Aprendizaje: AA_29: Validar la información
financiera para el estado de costos y estados financieros
de acuerdo con normativa y políticas contables.

 Competencia:

210303023 Elaborar informes financieros de acuerdo con

metodología y normativa

 Resultados de Aprendizaje Alcanzar:

210303023 03 Revisar la información financiera, de

acuerdo con las políticas organizacionales y normativa.

Duración estimada horas y

58 horas
fecha de entrega:
Fecha ________________________
Trabajo en equipo
Estrategias didácticas activa Reconocimiento de saberes
Exposición
Modalidad del trabajo: Presencial y desescolarizada
Ambiente de formación: Aula
Materiales de formación: Consumible:

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-Elementos de papelería

Devolutivo:
- Tablero
- Computadores
- Sillas
- Televisor
- Mesas
- Elementos de conectividad y medios audiovisuales.

I. PRESENTACIÓN

Estimado Aprendiz, el desarrollo de este taller contribuirá con su aprendizaje, teniendo en cuenta
que actualmente los sistemas de información contable, requieren del análisis, liquidación,
asignación, contabilización y de los costos de producción, lo que implica el conocimiento de los
materiales, precio, calidad y cantidad a utilizar, de igual forma el conocimiento de la legislación
laboral, el proceso productivo, la carga laboral y la capacidad de producción de la empresa y los
costos indirectos asociados al proceso productivo, cumpliendo con los estándares internacionales
para el reconocimiento, medición y revelación de los hechos económicos referentes a la
producción, generando informes que contribuyan a la toma de decisiones.

II. OBJETIVO(S)

 Desarrollar los sistemas de costeo del ente económico según políticas contables y
normativa.
 Identificar el Sistema de Costos de Producción o por procesos a utilizar acorde con las
características y necesidades de la organización.
 Diseñar el sistema de costos de producción o por procesos acorde con las características y
necesidades de la organización.
 Elaborar los informes de costos por cada orden de producción y/o departamentos
productivos acorde con el consumo de recursos y sistema de acumulación seleccionado.
 Reconocer cada uno de los elementos del costo por cada orden de producción o proceso
de producción, teniendo en cuenta el consumo de recursos y sistema de acumulación
seleccionado.
 Liquidar las órdenes de producción según el consumo y utilización de recursos.
 Calcular y registrar los costos unitarios generados del proceso productivo.
 Establecer el costo de ventas del producto elaborado.
 Elaborar el estado de costos del periodo.
 Elaborar los estados financieros del periodo.

III. DESCRIPCIÓN DEL TALLER

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Con el conocimiento adquirido durante

éste proceso de formación deberán
realizar el siguiente taller, como apoyo a
la construcción de su proyecto
formativo. Las actividades propuestas
deberán realizarse en GAES

Actividad 1
Con base en lo aprendido en las guías 17,
26, 27 y 28, dando continuidad al taller
de costos de la empresa dedicada a la
elaboración de muebles, usted debe
realizar los analisis e informes
correspondientes al proceso productivo.

Para lo anterior se realizará la fabricación

de mesas acorde con la capacidad de
producción de la fábrica, teniendo en
cuenta que no se cuenta con inventarios iniciales de producción, debido a que la fábrica inicia sus
operaciones en este periodo.
Imagen 1

 Se solicita elaborar la ficha técnica de producción, teniendo en cuenta la asignación de los

recursos identificados y clasificados mediante los elementos del costo, bajo las siguientes
condiciones:
o Requerimientos de maquinaria y equipo

REQUERIMIENTO DE MAQUINARIA
VALOR UNITARIO VALOR DE VIDA UTIL DEL DEPRECIACION DEPRECIACION
CANTIDAD ACTIVO VALOR A DEPRECIAR
DEL ACTIVO SALVAMENTO ACTIVO (AÑOS) ANUAL MENSUAL

1 TRONZADORA DE MADERA. $ 3.100.000 $ 155.000 $ 2.945.000 10 $ 294.500 $ 24.542

1 SIERRA CIRCULAR $ 358.000 $ 17.900 $ 340.100 10 $ 34.010 $ 2.834
3 TORNO DE MADERA. $ 8.807.970 $ 440.399 $ 8.367.572 10 $ 836.757 $ 69.730
2 TALADRO ATORNILLADOR INALAMBRICO $ 600.000 $ 30.000 $ 570.000 10 $ 57.000 $ 4.750
2 COMPRESOR DE AIRE. $ 1.356.000 $ 67.800 $ 1.288.200 10 $ 128.820 $ 10.735

o Materiales directos

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REQUERIMIENTO DE MATERIALES DIRECTOS E INDIRECTOS

CANTIDAD UNITARIA
ARTÍCULO Y/O SERVICIO UNIDAD DE MEDIDA V/R UNITARIO COSTO UNITARIO
REQUERIDA
MADERA METRO2 $ 62.292 2 $ 124.584,00
LISTONES LISTON $ 11.900 2,443125 $ 29.073,19
PEGANTE CANECA $ 189.900 0,005 $ 949,50
RIELES UNIDADES $ 57.900 2 $ 115.800,00
TORNILLOS CON TUERCA CAJA $ 192.990 0,006 $ 1.157,94
BARNIZ GALON $ 22.600 0,161375661 $ 3.647,09
BARNIZ VIT GALON $ 62.900 0,053791887 $ 3.383,51
PAPEL STRECH ROLLO $ 4.290 1 $ 4.290,00
COSTO UNITARIO DE MATERIALES $ 278.595,23

o Mano de obra directa

REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

CANTIDAD
TIEMPO POR UNIDAD
PROCESO NOMBRE CARGO PROCESADA POR
EN MINUTOS
CADA 30 MINUTOS

CORTE TOMAS CORTADOR 3 UNIDADES 10

PEDRO TORNEADOR 1 1 UNIDAD 30
TORNO JUAN TORNEADOR 2 1 UNIDAD
MARCOS TORNEADOR 3 1 UNIDAD
MATEO ENSAMBLADOR 1 1.5 UNIDADES 20
ENSAMBLE
JUDAS ENSAMBLADOR 2 1.5 UNIDADES
LUCAS BARNIZADOR 1 1.5 UNIDADES 20
BARNIZADO
SIMON BARNIZADOR 2 1.5 UNIDADES
EMPAQUE ANDRES EMPACADOR 3 UNIDADES 10
TIEMPO TOTAL UNITARIO 90

 Cada operario se contrata con un salario básico de 1 SMMLV más las

prestaciones de ley, con cargo al departamento de producción como mano de
obra directa.

o Costos indirectos de fabricación

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REQUERIMIENTO DE COSTOS INDIRECTOS

ARTÍCULO Y/O SERVICIO UNIDAD DE MEDIDA V/R TOTAL

ARRENDAMIENTO MENSUAL $ 5.000.000

ENERGIA MENSUAL $ 1.400.000
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO MENSUAL $ 400.000
INTERNET Y TELEFONÍA MENSUAL $ 270.000
ASEO MENSUAL $ 1.200.000
VIGILANCIA MENSUAL $ 1.000.000
MANTENIMIENTO MENSUAL $ 900.000
ÚTILES PAPELERÍA Y FOTOCOPIAS MENSUAL $ 700.000

 Mano de obra indirecta

El supervisor se contrata con una asignación mensual de 1.5 SMMLV más las
prestaciones de ley, con cargo al departamento de producción como mano de
obra indirecta.
DIAGRAMA DE PROCESO

Actividad 2
Teniendo en cuenta la información del punto anterior, se solicita para el primer mes de
producción:

 Contabilizar la compra de la maquinaria incluido los impuestos y otros cargos que considere
necesarios según las indicaciones de su instructor.
 Determinar la capacidad de producción con base en los tiempos unitarios para un mes de
trabajo, teniendo en cuenta que cada trabajador labora un total de 208 horas al mes.

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 Contabilizar la compra de materiales necesarios para la producción teniendo en cuenta la

capacidad de producción mensual y establezca un 10% adicional para dejar como stock
mínimo de materiales.
 Elaborar los kardex de materiales correspondientes valorado por el método de promedio
ponderado.
 Realizar la remisión de los materiales al área de producción, según los requerimientos de
materiales, contabilizar y elaborar los soportes correspondientes.
 Elaborar la Nómina de costos acorde con las necesidades de mano de obra directa e indirecta.
 Contabilizar los cargos de mano de obra directa e indirecta según corresponda, con cargo al
costo de producción, este se debe contabilizar en cada área de producción con relación a la
información suministrada.
 Contabilizar los costos indirectos de fabricación acorde con la información suministrada.
 Elaborar los informes de costos por procesos correspondientes teniendo en cuenta la
información anterior.
o Teniendo en cuenta que en el proceso de torno quedaron 10 unidades en proceso al
80% por costos de conversión y en el departamento de barnizado quedaron en
proceso 20 unidades al 50% por costos de conversión.

Para el segundo mes de producción se solicita:

 Aumentar el nivel de producción en 100 unidades adicionales.

 Realizar la compra de materiales acorde con las nuevas necesidades de producción.
 Trasferir los materiales a producción según requerimiento de materiales.
 Contabilizar y elaborar los soportes correspondientes.
 Establecer los requerimientos de mano de obra para el segundo mes, contemplando el
aumento de 100 unidades de producción en relación con la capacidad de producción y
determine las horas extras necesarias para su elaboración.
 Elaborar y contabilizar la nómina de producción.
 Contabilizar los costos indirectos de fabricación acorde con la información suministrada.
 Elaborar los informes de costos por procesos correspondientes teniendo en cuenta la nueva
información.
o Teniendo en cuenta que en el proceso de ensamble quedaron 15 unidades en proceso
al 40% por costos de conversión y en el departamento de empaque quedaron en
proceso 25 unidades al 70% por costos de conversión.

Actividad 3

Como complemento al desarrollo del taller y teniendo en cuenta lo aprendido en la guía 29, debe
elaborar:
 El estado de costos correspondiente a los dos periodos de producción
 Elaborar el estado de resultados integral y estado de situación financiera, tomando como base
el estado de situación financiera del periodo anterior que se encuentra a continuación.

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Estado de Situación Financiera

a 31 de diciembre de 20XX

Columna1 Saldos Subtotales Totales

ACTIVOS:
Efectivo y equivalentes al efectivo: $ 504.412.891
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes: $ 106.403.348
Inventarios corrientes: $ 37.560.058
Activos por impuestos corrientes corriente: $ -
Activos biológicos corrientes al costo menos depreciación acumulada y deterioro de valor: $ -
Activos biológicos corrientes al valor razonable: $ -
Otros activos financieros corrientes: $ -
Otros activos no financieros corrientes: $ -
Activos corrientes distintos al efectivo pignorados como garantía colateral para la cual el receptor
de la transferencia tiene derecho por contrato o costumbre a vender o pignorar nuevamente la $ -
garantía colateral:
Total activos corrientes distintos de los activos no corrientes o grupo de activos para su
disposición clasificados como mantenidos para la venta o como mantenidos para $ 648.376.297
distribuir a los propietarios:
Activos no corrientes o grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos
$ -
para la venta o como mantenidos para distribuir a los propietarios:
Activos corrientes: $ 648.376.297
Propiedades planta y equipo: $ 49.499.257
Propiedades de inversión al costo menos depreciación acumulada y deterioro: $ -
Propiedades de inversión a valor razonable con cambios en resultados: $ -
Plusvalía: $ -
Activos intangibles distintos de la plusvalía: $ 168.608
Activos biológicos no corrientes al costo menos depreciación acumulada y deterioro del valor: $ -
Activos biológicos no corrientes al valor razonable: $ -
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar no corrientes: $ 20.413.509
Inventarios no corrientes: $ -
Activos por impuestos diferidos: $ -
Activos por impuestos corrientes no corriente: $ -
Otros activos financieros no corrientes: $ -
Otros activos no financieros no corrientes: $ -
Activos no corrientes distintos al efectivo pignorados como garantía colateral para la cual el
receptor de la transferencia tiene derecho por contrato o costumbre a vender o pignorar $ -
nuevamente la garantía colateral:
Activos no corrientes: $ 70.081.374
Total activos: $ 718.457.671
PASIVOS:
Provisiones corrientes por beneficios a los empleados: $ 2.430.246
Otras provisiones corrientes: $ -
Disposiciones actuales: $ 2.430.246
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar: $ 67.940.229
Pasivos por impuestos corrientes corriente: $ 6.689.314
Otros pasivos financieros corrientes: $ 79.362.208
Préstamos corrientes: $ 74.915.045
Parte corriente de préstamos no corrientes: $ 4.447.163
Otros pasivos no financieros corrientes: $ 672.702
Total pasivos corrientes distintos de los pasivos incluidos en grupos de activos para su
$ 157.094.699
disposición clasificados como mantenidos para la venta:
Pasivos incluidos en grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para
$ -
la venta:
Pasivos corrientes: $ 157.094.699
Provisiones no corrientes por beneficios a los empleados: $ -
Otras provisiones no corrientes: $ -
Provisiones no corrientes: $ -
Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar no corrientes: $ -
Pasivo por impuestos diferidos: $ 5.811.800
Pasivos por impuestos corrientes no corriente: $ -
Otros pasivos financieros no corrientes: $ -
Parte no corriente de préstamos no corrientes: $ -
Otros pasivos no financieros no corrientes: $ 4.836.728
Pasivos no corrientes: $ 10.648.528
Total Pasivos: $ 167.743.227
PATRIMONIO
Capital emitido: $ 500.623.900
Prima de emisión: $ 15.653.537
Acciones propias en cartera: $ -
Inversión suplementaria al capital asignado: $ -
Otras participaciones en el patrimonio: $ -
Superavit por revaluación: $ - 7
Otras reservas: $ 984.725
Ganancias acumuladas: $ 33.452.282
Total Patrimonio: $ 550.714.444

Patrimonio y pasivos: $ 718.457.671

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IV. EVIDENCIAS O ENTREGABLES ASOCIADOS AL TALLER

Actividad 1 y 2
La empresa solicita al departamento contable la siguiente información:
- Solicitud de cambio de actividad productiva de la empresa.
- Kardex de inventario de materiales
- Nómina para dos meses de producción.
- Reconocimiento de la compra y remisión de materiales.
- Reconocimiento de las depreciaciones y demás costos indirectos de fabricación.
- Los soportes contables correspondientes.
- Reconocimiento de los cargos por mano de obra directa e indirecta según corresponda
para los dos meses.
- Informes de costos correspondientes para los dos meses de producción.
- Estado de resultados integral del periodo.
- Estado de situación financiera.

Imágenes
Imagen 1
https://image.shutterstock.com/image-photo/industrial-collage-600w-230493886.jpg

CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) John Alexander Bernal Instructor Coordinación Contabilidad, Mayo 2020
Castro finanzas e Impuestos. CSF -
Distrito Capital

Verificadores Instructor Septiembre

Gerardo Alfonso
Técnicos Regional Cundinamarca 2020
Jiménez Bernal
Juan Pablo Ríos Instructor Septiembre
Regional Antioquia
Rodríguez 2020
Juliana María Osorio Instructor Septiembre
Regional Valle
Ramírez 2020
Jairo Alberto Jiménez Instructor Septiembre
Regional Valle
Benavidez 2020
José Manuel Montero Instructor Septiembre
Regional Boyacá
Yanquen 2020

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Alba Gisela Araque Instructor Septiembre

Regional Cúcuta
Orozco 2020
Instructor Septiembre
Alejandra Arias Durán Regional Santander
2020
Blanca Yaneth Murallas Coordinadora Regional Santander Septiembre
Bueno Académica 2020
Revisión Jasbleidy Contreras Instructora Coordinación Contabilidad, Septiembre
Beltrán finanzas e 2020
Impuestos. CSF - Distrito
Capital
Revisión y Jorge Enrique Coordinador Coordinación Contabilidad, Septiembre
Aprobación Cifuentes Bolaños Académico finanzas e Impuestos. 2020
CSF - Distrito
Capital

CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del

Cambio

Autor (es)

Revisión

Aprobación