CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

MATERIA: CONTABILIDAD INTERMEDIO

NOMBRE: AXEL URCUANGO

GRUPO:1

FECHA:30/06/2022
 EJERCICIO 1 DE CONCLIACIÓN TRIBUTARIA
La empresa CONT INTR CIA. LTDA. requiere que se determine el impuesto a la renta
causado del año 2021 con la siguiente información
CUENTAS DE RESUTADOS DEL PERIODO VALOR
VENTAS gravadas $ 1.800.000,00
Costo de ventas $ 90.000,00
Gasto sueldos y salarios $ 70.000,00
Gasto beneficios sociales $ 10.000,00
Gasto arriendos $ 8.000,00
Gasto suministros y útiles oficina $ 1.250,00
Gastos servicios básicos $ 1.550,00
Gasto depreciación muebles de oficina $ 18.200,00
Gasto amortización de intangibles $ 6.200,00
Gasto ropa de trabajo $ 12.000,00
Gasto seguridad y vigilancia $ 8.600,00
Gasto mantenimiento y repuestos propiedad planta y equipo $ 6.250,00
Gastos de viaje (verificar su límite de cumplimiento tributario) $ 42.000,00
Gastos promoción y publicidad (verificar su límite de cumplimiento tributario) $ 66.700,00
Gasto depreciación vehículo de reparto $ 20.000,00
Gasto ferias nacionales $ 15.000,00
Gastos investigación mercados $ 35.000,00
Gasto cuentas incobrables $ 5.000,00
Gasto alimentos y bebidas (REUNION GESTION NEGOCIOS) $ 8.000,00
Intereses ganados $ 12.000,00

DATOS ADICIONALES PARA LA CONCILIACION TRIBUTARIA

Del total del valor de la cuenta COSTO DE VENTAS no se realizaron
1 retenciones sobre $ 4.000,00
Del total del valor de la cuenta GASTOS SUELDOS Y SALARIOS no se
2 realizaron aportaciones al IESS sobre $15.000 $ 15.000,00
Del valor total de la cuenta Gasto suministros y útiles oficina no se
3 realizaron retenciones. $ 1.250,00
Del total de la cuenta GASTO DEPRECIACION MUEBLES DE OFICINA incluye
4 $5.000 de depreciación maquinaria utilizada para produccion más limpia. $ 5.000,00
Del total de la cuenta GASTO ROPA DE TRABAJO no se bancarizo esos
5 valores. $ 12.000,00
De la cuenta GASTOS DE VIAJE $ 1.300 no tienen respaldo (verificar su límite
6 de cumplimiento tributario) $ 1.300,00
De la cuenta GASTOS DEPRECIACION VEHICULO DE REPARTO tiene un exceso
7 de $ 5.500 sobre el porcentaje permitido. $ 5.500,00
De la cuenta GASTO GESTION , REUNION DE NEGOCIOS
8 (VERIFICAR EL TECHO TRIBUTARIO ) $ 8.000,00
De la cuenta INTERESES GANADOS la empresa recibe por prestamos a
9 empleados para compra de acciones propias. $ 12.000,00
10 SALDO PERDIDAS TRIBUTARIAS POR AMORTIZAR $ 100.000,00
La empresa contrató durante el año 4 empleados nuevos y despidió a 2 las
11 remuneraciones promedio de los nuevos empleados ascienden a $7.000,00 $ 7.000,00
La empresa contrató además de lo exigido por Ley a 1 empleado
12 discapacitado la remuneración promedio del periodo asciende a $3000 $ 3.000,00
 Se pide
1 Elaborar el estado de resultados integrales
2 Elaborar la conciliación tributaria y determinar el impuesto a la renta.
3 Socios residentes en Ecuador (no paraísos fiscales)
4 La empresa ha presentado el informe de accionistas (APS)

EMPRESA CONT INTR CÍA LTDA

ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE Enero al 31 de Diciembre de 2021

Ventas 1.800.000,00
(-) Costo de ventas 90.000,00
(=) Utilidad Bruta en Ventas 1.710.000,00 UBV = V + C.V
(-) Gastos Operacionales 325.750,00 G.O = G.A + G.CV
Gastos administrativos 184.050,00
Gasto sueldos y salarios $ 70.000,00 423.750,00
Gasto beneficios sociales $ 10.000,00
Gasto arriendos $ 8.000,00
Gasto suministros y útiles oficina $ 1.250,00
Gastos servicios básicos $ 1.550,00
Gasto depreciación muebles de oficina $ 18.200,00
Gasto amortización de intangibles $ 6.200,00
Gasto ropa de trabajo $ 12.000,00 655.500,00
Gasto seguridad y vigilancia $ 8.600,00
Gasto mantenimiento y repuestos activos fijos $ 6.250,00
Gastos de viaje $ 42.000,00
Gastos de Comercialización y ventas 141.700,00
Gastos promoción y publicidad $ 66.700,00
Gasto depreciación vehículo de reparto $ 20.000,00
Gasto ferias nacionales $ 15.000,00
Gastos investigación mercados $ 35.000,00
Gasto cuentas incobrables $ 5.000,00
(=) Utilidad Operacional 1.384.250,00 U.O = U.B.V - G.O
(+/-) Ingresos y Gastos no operacionales 4.000,00 I.G.NO.O = I.G - G.A.B
(+) Intereses ganados 12.000,00
(-) Gasto alimentos y bebidas 8.000,00
(=) Utilidad Contable 1.388.250,00 U.C = U.O + I G..NO.O
(-) 15% Participación Laboral 208.237,50
(=) Base para el Impuesto a la Renta 1.180.012,50 BASE PARA I.R= U.C - 15%
(-) 25% Impuesto a la Renta
(=) base para reserva legal
(-) 5% Reserva legal
(=) Utilidad del ejercicio $ 1.388.250,00
 ART 46 DEL REGLAMENTO

FORMATO CONCILIACION TRIBUTARIA

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES $ 1.388.250,00

(-) 15% PARTICIPACION TRABAJADORES $ 208.237,50
(-) INGRESOS EXCENTOS $ 12.000,00
INTERESES GANADOS PRESTAMOS EMPLEADOS ADQ ACCIONES $ 12.000,00
(+) COSTOS Y GASTOS NO DEDUCIBLES $ 44.407,77
(-) AJUSTE 1 GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS $ 2.806,29
(+) AJUSTE 2 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES ATRIBUIBLES A LOS INGRESOS EXCENTOS $ 1.379,06
(+) COSTO DE VENTAS SIN RETENCIONES $ 4.000,00
(+) GASTOS SUMINISTROS SIN RETENCIONES $ 1.250,00
(+) GASTO ROPA DE TRABAJO NO BANCARIZADOS $ 12.000,00
(+) SUELDOS Y SALARIOS NO APORTADOS AL IESS $ 15.000,00
(+) Gastos de VIAJE no tienen respaldo $ 1.300,00
(+) GASTOS ALIMENTOS Y BEBIDAS NO GIRO DEL NEGOCIO $ 1.485,00
(+) GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD $ 5.300,00
(+) EXCESO DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO $ 5.500,00
(=) B.I. 1 (RESULTADO GRAVABLE / UTILIDAD TRIBUTARIA) $ 1.212.420,27
- AMORIZACIÓN PÉRDIDAS TRIBUTARIAS (MAX 25%) $ 100.000,00
(-) DEDUCCIONES ADICIONALES Y ESPECIALES $ 1.112.420,27
- DEDUCCIÓN ESPECIAL DISCAPACIDADES $ 4.500,00
- DEDUCCIÓN INCREMENTO NETO EMPLEO $ 14.000,00
- DEDUCCIÓN DEPREC. PRODUCCIÓN MÁS LIMPIA $ 5.000,00
BASE IMPONIBLE 1.088.920,27
25% IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 272.230,07

GASTOS NO DEDUCIBLES ATRIBUIBLES A INGRESOS EXCENTOS

CUANDO EXISTEN INGRESOS EXENTOS EN UNA EMPRESA ESTOS DEBEN PRESENTAR A SU VEZ LOS COSTOS Y GASTOS QUE FUERON NECESARIOS PARA
GENERARLOS

AJUSTE 1 (para determinar el GND atribuible a ingresos exentos)

CÁLCULO
INTERESES GANADOS POR PRESTAMOS A EMPLEADOS COMPRA ACCIONES 12.000,00
INGRESOS TOTALES 1.812.000,00
FACTOR % GND POR INGRESOS EXCENTOS 0,006622516556291 ING. EX /ING. TOTAL 0,01
(x)TOTAL COSTOS Y GASTOS 423.750,00 COSTOS+GASTOS OP. + GTOS NO OP
GASTO NO DEDUCIBLE ATRIBUIBLES A INGRESOS EXENTOS 2.806,29 (COSTOS Y GTOS)*FACTOR 2.806,29

AJUSTE 2 GND INGRESOS EXENTOS POR EL 15% PARTICIPACION TRABAJADORES

TOTAL INGRESO EXCENTO 12.000,00
(-) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXCENTOS 2.806,29
(=) BASE DE CALCULO 9.193,71
(x)15% PT ATRIBUIBLE A INGRESOS EXCENTOS 1.379,06

OTROS GASTOS NO DEDUCIBLES

GASTOS DE VIAJE
INGRESOS GRAVADOS $ 1.800.000,00
GASTO DEDUCIBLE $ 54.000,00
VALORES CONSIDERADOS EN CUENTA DE RESULTADOS $ 42.000,00
GASTO NO DEDUCIBLE $ 12.000,00

GASTOS DE GESTION
GASTOS GENERALES $ 325.750,00
GASTO DEDUCIBLE $ 6.515,00
VALORES CONSIDERADOS EN CUENTA DE RESULTADOS $ 8.000,00
GASTO NO DEDUCIBLE $ 1.485,00

GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD

INGRESOS GRAVADOS $ 1.800.000,00
GASTO DEDUCIBLE $ 72.000,00
VALORES CONSIDERADOS EN CUENTA DE RESULTADOS $ 66.700,00
GASTO NO DEDUCIBLE $ 5.300,00
DEPURACION DE GASTOS NO DEDUCIBLES
COSTO DE VENTAS SIN RETENCIONES
GASTOS SUMINISTROS SIN RETENCIONES
GASTO ROPA DE TRABAJO NO BANCARIZADOS
SUELDOS Y SALARIOS NO APORTADOS AL IESS
Gastos de VIAJE no tienen respaldo
GASTOS ALIMENTOS Y BEBIDAS (GIRO DEL NEGOCIO)
EXCESO DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO
GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD
NO DEDUCIBLE
$ 4.000,00
$ 1.250,00
$ 12.000,00
$ 15.000,00
$ 1.300,00
$ 1.485,00
$ 5.500,00
$ 5.300,00

AMORTIZACIÓN DE PÉRDIDAS TRIBUTARIAS

MAXIMO PERMITIDO 25% UTILIDAD TRIBUTARIA 303.105,07

La empresa contrató durante el año 4 empleados nuevos y despidió a 2 las

remuneraciones promedio de los nuevos empleados ascienden a $7.980

EMPLEADOS NUEVOS 4
(-) EMPLEADOS SALIENTES 2
INE 2
PROMEDIO DE REMUNERACIÓN 7.000,00

100% ADICIONAL 14.000,00

La empresa contrató además de lo exigido por Ley a 1 empleado discapacitado la

remuneración promedio asciende a $3.000

PROMEDIO DE EMPLEADO POR DISCAPACIDAD

3.000,00
EMPLEADO ADICIONAL 1
150% ADICIONAL POR DISCAPACIDAD 4.500,00