Las empresas que tienen un Sistema de Gestión de Calidad, deben garantizar que su

sistema se mantiene en el tiempo y que además debe ir mejorando para satisfacer o

cumplir con los requisitos del cliente, que es la razón de ser de haber tomado la decisión
de implantar el sistema. Una de las formas de garantizar que su sistema de gestión sea
dinámico y cumpla con los objetivos propuestos, son las auditorías internas de calidad.

La auditoría interna es un control que le permite a la dirección de la organización hacer

una evaluación de la eficacia de los procesos del sistema a nivel gerencial, táctico y
operativo. Surge con posterioridad a la auditoría externa, ante la necesidad de mantener
un control permanente y más eficaz dentro de la empresa y la necesidad de hacer más
rápida y eficaz la función del auditor externo. La auditoría interna clásica se ha venido
ocupando del sistema de control interno, es decir, del conjunto de medidas, políticas y
procedimientos establecidos en las empresas para proteger el activo, minimizar las
posibilidades de fraude, incrementar la eficacia operativa y optimizar la calidad de la
información económica-financiera.

Este sistema se ha centrado en el terreno administrativo, contable y financiero. La

auditoría interna se pone de manifiesto en una empresa a medida que ésta aumenta en
volumen y hace imposible el control directo de las operaciones por parte de la dirección.
Los contenidos propuestos en este curso de formación, van encaminados a mostrar la
importancia de la planificación, preparación y realización de las auditorías internas de
Calidad dentro de una organización para que se genere la satisfacción a sus clientes,
empleados y accionistas, y proveer herramientas prácticas para una gestión integral.

Actualmente existen varias formas de clasificar las auditorías que se pueden realizar en
las empresas, incluyendo las de calidad. Entre las más conocidas o aplicadas están las
auditorías del Sistema de Calidad, del proceso de producto, que a su vez pueden ser
internas o externas o de adecuación o de cumplimiento.
AUDITORIAS DE PROCESOS
Tiene por objeto la valoración de la eficacia del sistema de calidad mediante la
comprobación de que los procesos y desarrollo del trabajo en las distintas secciones o
servicios, se ajusta a los procedimientos especificados, y en especial los conocimientos y
mentalización, especialmente de los mandos responsables, son los correctos para la
consecución de una calidad óptima.
En este tipo de auditoría las actividades que se pueden auditar son:
Limpieza de cada área o sección. 
Orden e identificación del material en proceso o almacenado. 
Utilización adecuada de las instalaciones a su cargo. 
Utilización y cumplimentación adecuada de los documentos 
bajo su responsabilidad. 
Limpieza de maquinaria, útiles y herramientas a su cargo. 
Uso adecuado de maquinaria, instalaciones y documentación. 
Seguimiento estricto de las fases programadas. 
Uso adecuado de calibres, y demás elementos de medida a su cargo. 
Eficacia de la motivación, dirección e instrucción de su personal. 
Valoración del rendimiento. 
Otros.
AUDITORIAS DE PRODUCTOS
Tienen como fin comprobar que los productos están en conformidad con la
documentación técnica (planos, especificaciones, normas, disposiciones legales, etc.), por
lo que aparte de la propia documentación técnica requerida, se necesitan los medios de
medida y ensayo necesarios para comprobar los productos.
Las auditorías de producto requieren la inversión de muchos recursos, pero a menudo la
ganancia obtenida de tal inspección es muy baja. Éstas se enfocan en qué tan completos
están los bienes terminados o servicios ofrecidos y no requieren una gran capacitación
por parte de los auditores, no obstante, su utilidad es limitada.
AUDITORIAS DE SISTEMA
Un sistema es una agrupación de procesos interrelacionados, en la que todos trabajan
juntos para lograr una meta en común. Una auditoría de sistema auditará los procesos (y
controles) y se encuentra en un nivel más elevado que las auditorías de proceso o de
producto. Estas auditorías son más largas y cumplen muchas aplicaciones distintas.
Analiza a una empresa a un nivel macro, mientras las auditorías de producto y de proceso
hacen lo propio con las actividades de la empresa a nivel micro.

Las auditorías de sistema por su naturaleza, a menudo cruzan los límites entre la
organización, el proceso y el producto. Algunos ejemplos incluyen uno o más de los
siguientes:
Líneas de Producto.
Áreas de Proceso.
Departamentos funcionales.
Sistemas de calidad.
Establecimientos de manufacturas.
Clientes.
Proyectos específicos.
Tiempo.
AUDITORIAS HORIZONTALES

En la auditoría horizontal se revisará la aplicación de los procesos y controles a través de

varios grupos funcionales. Nos proporcionará un buen entendimiento de la manera en que
se aplican las reglas comunes en toda la empresa. Este tipo de auditoría sirve bien para
analizar la consistencia.
AUDITORIAS VERTICALES
En la auditoría vertical se revisará la aplicación de varios procesos y controles dentro de
una sola unidad. Lo que nos permite darnos cuenta si todas las distintas reglas trabajan
en conjunto de una manera eficaz y efectiva.

AUDITORIA DEL SISTEMA DE CALIDAD

AUDITORIA PARTE1 La auditoría de primera parte es conocida como auditoría interna.
Ésta se realiza dentro de su propia compañía, puede ser que un grupo de la compañía
central audite a una de las plantas; que se realice una auditoría dentro de la división, que
sea una auditoría local dentro de la planta o cualquier número de combinaciones
parecidas. Aquí no existe una relación de auditoría externa y cliente-proveedor, sólo
clientes externos y proveedores.

Estas auditorías proporcionan información de si sus políticas están siendo cumplidas, de

si los sistemas son tan eficientes y efectivos como deberían ser y si se precisa algún
cambio. Pueden establecer una línea de comunicación por toda la compañía y convertirla
en un gran elemento motivador.
AUDITORIA PARTE2 Un cliente puede realizar auditorías de segunda parte a un
proveedor. Generalmente esto se hace cuando existe un contrato entre ambas partes y ya
se están suministrando o se proveerán bienes en el futuro. Si usted utiliza éstas técnicas
de auditoría en el proceso de aprobación de un proveedor potencial, antes de firmar el
contrato, en realidad usted está inspeccionando a dicho proveedor.

Si por el contrario, se efectúa después de que el contrato esté firmado, entonces se le

denomina auditoría. A las auditorías de segunda parte, también se les conoce como
auditorías externas, si es usted quien la realiza. Si su cliente lo audita a usted, aún se le
denomina auditoría de segunda parte, pero ya que es usted quién la recibe, se le
denomina auditoría extrínseca (no externa)
Esta auditoría externa también puede ser desarrollada por una empresa sobre sus propios
suministradores o subcontratistas, o que realiza un cliente sobre ella.
AUDITORIA PARTE3 Es la auditoría externa efectuada por un organismo independiente
de las partes, que verifica la efectividad del Sistema de Calidad y el cumplimiento de las
normas internacionales de Calidad (ISO). Tiene varias ventajas, ya que al estar hecha por
alguien independiente y con credibilidad, es probable que los clientes decidan no efectuar
otras auditorías, con el consiguiente ahorro económico y de tiempo para ambas partes
(cliente y suministrador).

Las entidades encargadas del cumplimiento de las o los certificadores, son quienes
realizan las auditorías de tercera parte o auditorías de registro. Las auditorías de registro
son realizadas como una condición para pertenecer a un grupo o para aprobar su registro.
Existen agencias no gubernamentales que acreditan que los hospitales y universidades
cumplen con ciertas normas industriales. 
Quizá las organizaciones de comercio podrían desear promover la seguridad y calidad de
sus productos industriales o servicios a través de un programa de auditoría y de un sello
de aprobación. Otros países utilizan a menudo el término certificación en lugar del de
registro. Los negocios al nivel mundial están registrando sus instalaciones bajo la norma
ISO 9001 para lograr con ello una ventaja de mercadotecnia. Cuando el registro se realiza
de manera apropiada, éste promueve mejores prácticas empresariales y mejora la
eficiencia. (Arter, 2003).
DE SUFICIENCIA Permite realizar una detallada revisión de los documentos que
componen un Sistema de Gestión de la Calidad para determinar el grado de cumplimiento
con los “debes” de la Norma, consiste en hacer una revisión de papeles de oficina y
además no implica visita a las instalaciones de la empresa.

Esta revisión permite asegurar que el Sistema de Gestión de la Calidad cumpla con todos
los requerimientos de la Norma sobre las cuales está basado. Se trata de una revisión de
papeles que se realiza en dos o tres días y cubre únicamente el manual de calidad en las
auditorías de certificación. En las auditorías internas de calidad se debe incluir el manual
de calidad y los procedimientos.
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

Las auditorías de cumplimiento están diseñadas para asegurar que las actividades se han
realizado de una manera adecuada. Por su propia naturaleza, son reactivas (no pro
activas). Uno no cuestiona las reglas. Uno sólo verifica el cumplimiento de esas reglas.
Como sucede con la inspección, estas auditorías son binarias: aprueban o reprueban. Las
reglas se cumplen o no se cumplen.
Una auditoría de cumplimiento cuenta con mucha evidencia pero con poco juicio. A
menudo los resultados son presentados como una lista de verificación completa de las
condiciones observadas. La inspección nunca es perfecta. Tampoco lo es una auditoría
de cumplimiento. Tal y como una foto instantánea una auditoría de cumplimiento dice: “en
éste momento se cumplen esas condiciones, no se sabe si esto continuará así”.
AUDITORIA DE PRODUTIVIDAD

Una auditoría de productividad busca tres cosas:

Cumplimiento de las reglas.
Saber qué tan efectiva es la aplicación de las reglas.
Qué tan adecuadas son las reglas para alcanzar las metas de la organización.
El primer punto relacionado con el cumplimiento se discutió anteriormente. Con respecto
al segundo podemos decir que un control efectivo es aquel que trabaja de acuerdo a
como fue diseñado. ¿Es técnicamente correcto? ¿El usuario lo entiende fácilmente? ¿Es
accesible? El tercer y último punto, la adecuación examina la habilidad de los controles
para finalizar de manera eficiente una labor.

RESUMEN

FUENTES
Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos utilizados como referencia para llevar a cabo la auditoría

Las fuentes de criterio de auditoría son determinadas por todo el fundamento legal, normativo u operativo
que regula u orienta, las diversas áreas sujetas de examen. Las cuales el auditor identifica mediante la
revisión de los proyectos involucrados en el proceso de auditoría

Las fuentes de criterio entre otras pueden ser

Leyes, reglamentos, instructivos y demás normativas que regule el funcionamiento de la entidad.

Manuales operativos y de procedimientos de la entidad.

Literatura relacionada con el tema sujeto de examen (libros, tesis, guías, folletos, etc).

Plan de gobierno central

CRITERIOS
Los criterios de auditoría proporcionan normas razonables para la evaluación del diseño y el rendimiento de
los sistemas. El jefe de equipo, deberá cerciorarse de que se identifiquen criterios adecuados de auditoría

Los criterios de auditoría deben:

Suministrar pautas útiles para la evaluación del manejo de los recursos físicos, humanos y financieros; en
términos de economía, eficiencia, eficacia, efectividad, equidad, excelencia y valoración de costos
ambientales.

Suministrar un medio o herramienta de evaluación para medir el desarrollo de los procedimientos

administrativos en la entidad.

Construir las bases de evaluación de la estructura orgánica de la entidad.

Por otra parte, cuando no existen criterios, el equipo de auditoría los desarrolla según las circunstancias del
caso. Ante la ausencia de criterios explícitos, el auditor podrá aplicar su juicio y conocimiento profesional
para desarrollar criterios aplicables a situaciones particulares

CONCEPTO

La auditoría de la calidad interna nos permite hacer una evaluación para analizar de qué manera la gerencia
está utilizando sus recursos, sus procesos de fabricación, cómo se han interpretado los requerimientos que
los clientes hacen con respecto a las satisfacciones de sus necesidades, cómo la gerencia de mercadeo lo
interpreta y así presentar estas inquietudes a producción.

Recuerde, que el auditor después de adentrase en donde están las debilidades de la organización con
respecto a calidad y productividad, y de tener un previo diagnóstico, procede a establecer un plan de acción
que favorezca el logro de una calidad altamente competitiva.

EJECUCION DEL PLAN