3.3.

PRESUPUESTO PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO FINANCIERO

OPERATIVO CAPITAL
1.INGRESOS 1.Identificar las 1.Contar con un plan estratégico y metas
FUTUROS: Se necesidades de organizacionales definidas.
predice cuando dinero capital para los
ganara durante próximos años. 2.Pronosticar ventas o ingresos.
determinado tiempo.
2.Determinar el 3.Presupuestar gastos.
2.GASTOS monto total de la
CONOCIDOS: Son inversión. 4.Pronosticar el flujo de efectivo.
los gastos que la
empresa sabe que 3.Estimar los flujos 5.Estructurar el presupuesto de todas las
tendrá que pagar. de efectivo que áreas de la organización.
devolverá la
3.COSTOS inversión. 6.Programar revisiones periódicas de
FUTUROS: No son seguimiento.
algo que la empresa 4.Medir avances,
espera pagar cada establecer controles 7.tomar acciones respecto a las
vez que planifica el y correctivos. variaciones de resultados vs presupuesto
presupuesto.
3.3.3

PRESUPUESTOS

MAESTRO DEL BALANCE

BALANCE
DE OPERACION FINANCIERO
PROYECTADO

FLUJO DE CAJA
DE VENTAS
PROYECTADO

DE COBROS

DE
PRODUCCION

DE COMPRAS

DE MATERIA
PRIMA
VILLALAC LTDA
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
  ENERO FEBRERO
ACTIVO    
CAJA $ 80.000 $ 80.000
BANCOS $ 142.586.895 $ 174.093.005
ACCIONES $ 15.000.000 $ 15.000.000
CLIENTES $ 22.662.639 $ 9.706.645
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y
CONTIBUCIONES O SALDOS A FAVOR $ 2.223.509 $ 6.284.559
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA
EMPRESA $ 11.393.621 $ 23.369.454
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 193.946.664 $ 228.533.663
     
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 2.350.000 $ 2.350.000
EQUIPOS DE COMPUTACION Y
COMUNICACIÓN $ 2.700.000 $ 2.700.000
DEPRECIACION ACUMULADA -$ 44.583 -$ 89.167
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 5.005.417 $ 4.960.833
TOTAL ACTIVO $ 198.952.081 $ 233.494.496
     
PASIVO    
BANCOS NACIONALES $ 6.000.000 $ 6.000.000
NACIONALES $ 32.659.806 $ 60.246.850
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 2.300.000 $ 2.300.000
RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA $ 1.867.642 $ 2.044.397
ACREEDORES VARIOS $ 927.963 $ 927.963
IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR
PAGAR   $ 2.925.873
IMPUESTOS A LA RENTA RETENIDO $ 1.199.504 $ 2.329.999
SALARIOS POR PAGAR $ 4.757.610 $ 4.757.610
CESANTIAS CONSOLIDADAS $ 369.136 $ 738.273
INTERESES SOBRE CESANTIAS $ 3.199 $ 6.398
PRIMA DE SERVICIOS $ 369.136 $ 738.273
VACACIONES CONSOLIDADAS $ 168.460 $ 336.921
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 50.622.456 $ 83.352.556
     
UTILIDAD DIFERIDA $ 412.002 $ 776.203
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 412.002 $ 776.203
TOTAL PASIVO $ 51.034.459 $ 84.128.759
     
PATRIMONIO    
APORTES SOCIALES $ 153.000.000 $ 153.000.000
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ - $ 1.448.115
PERDIDA DEL EJERCICIO ANTERIOR -$ 5.082.378 -$ 5.082.378
TOTAL PATRIMONIO $ 147.917.622 $ 149.365.737
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO $ 198.952.081 $ 233.494.496
 VILLALAC LTDA
ESTADO DE RESULTADOS
  ENERO FEBRERO
INGRESOS ORDINARIOS $ 40.340.072 $ 90.697.485
DEVOLUCION EN VENTAS $ 1.560.000 $ 2.795.000
COSTO DE VENTAS $ 29.737.940 $ 67.442.305
UTILIDAD BRUTA $ 9.042.131 $ 20.460.180
     
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 13.399.509 $ 22.769.444
GASTOS DE VENTAS $ 600.000 $ 1.200.000
UTILIDAD OPERACIONAL -$ 4.957.378 -$ 3.509.263
     
INGRESOS FINANCIEROS $ 61.766 $ 116.366
GASTOS FINANCIEROS $ 186.766 $ 241.366
RESULTADO DEL EJERCICIO -$ 5.082.378 -$ 3.634.263

3.3.5 CLASES DE DESVIACIONES

INGRESOS DE PRODUCCION GASTOS

Desviaciones en Desviación en materiales. Desviación en gastos de

precios. personal.
Desviación en mano de obra.
Desviación de Desviación en intereses.
cantidades. Desviación en costes indirectos de
producción. Desviación en suministros.
Desviaciones de
ventas. Desviación técnica.

Desviación económica.

Desviación en composición.