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5 Inversión
El Centro de Cuidado Infantil (guardería y servicio de prebásica) “La Casita de Mima”, contará
con aulas y oficinas construidas con bloque, hierro y cemento; la cancha de hormigón para
deporte: los juegos recreativos serán de material mixto: hierro, tol y madera; las áreas verdes será
con césped, arbustos y plantas ornamentales. Los sanitarios serán de porcelana para inodoros,
lavamanos, urinarios, y contará con grifería cromada. Las ventanas tanto para aulas como para
oficinas serán de aluminio y vidrio, para los desagües se utilizará material de PVC.
Se proyecta construir en un área de 675 metros cuadrados, a razón de 300.00 el metro cuadado
de construcción, en un predio totalmente plano, con adecuada vía de acceso, y que frente al
mismo ya dispone de todos los servicios básicos de: energía eléctrica, agua, alcantarillado y
teléfono.
En este sentido sugiere antes de abrir el negocio, invertir en: construcciones o remodelaciones,
juguetes y juegos para niños, mobiliario, artículos de oficina, instalación telefónica, pólizas de
seguro, honorarios de abogado y contador, gastos de publicidad y promoción, creación de la
estructura empresarial, alimentos y, fondo de caja chica. Además de lo señalado se debe apartar
una suma apreciable para sufragar gastos pre-operativos.
Elaboración: La Autora
Dentro del activo la cuenta caja bancos se considera el capital de trabajo. El mismo que se
determina por las necesidades de efectivo que requiere la institución mensualmente.
CAPITAL DE TRABAJO
1 COSTO DE OPORTUNIDAD
41 Capital de Trabajo
3.053,72
TOTAL COSTO DE
OPORTUNIDAD 3.053,72
Elaboración: La Autora
PLAN DE INVERSION
Elaboración: La Autora
Esta tabla detalla de forma minuciosa cada uno de los rubros que serán parte de la
inversión inicial para la ejecución del proyecto.
Equipo de cómputo.- Corresponde una valor de 1.400,00 con una vida útil de 3 años y su
respectivo valor de rescate, dando como resultado 420,00.
Materiales y equipos.- Equivale un valor total de 10.125.00, el cual se considera una vida útil
de 3 años y su respectivo valor de rescate, dando como resultado 3.037.50 anuales
Muebles y enseres.- Incluyen por un valor total de 1.450,00, considerando una vida útil de 10
años y su respectivo valor de rescate, dando como resultado 130.50 anuales.
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
Rescate
Activo Fijo Valor Vida Util 10% Depreciación
Elaboración: La Autora
“Es un informe contable que ordena sistemáticamente las cuentas de Activo, Pasivo y
Patrimonio y determina la posición financiera de la empresa en un momento dado”.2
BALANCE GENERAL
Activo
Corriente 3.053,72
Disponible
Caja-Bancos 3.053,72
Activo Fijo 255.475,00
Depreciables
Elaboración: La Autora
Dentro del activo la cuenta caja bancos se considera el capital de trabajo. El mismo que se
determina para las necesidades del efectivo que requiere la institución mensualmente.
Dentro del activo fijo las depreciaciones no se han considerado, esto se debe a que este
balance refleja la situación actual de la institución y no existe desgaste alguno de los
activos fijos.
Los activos diferidos se consideran a los costos de publicidad ya que el pago se realiza con
anticipación.
Dentro del pasivo, tenemos la cuenta de préstamos por pagar, el mismo que es considerado
el valor total del financiamiento.
En el patrimonio, la cuenta capital social se determina por el aporte de cada uno de los
socios, que es tomado en cuenta para determinar el número de acciones.
Elaboración La Autora
ACTIVIDADES
1.- Elaboración
del proyecto para
creación del
Centro de
Cuidado Infantil
2.- Construcción
e inversión en
Terrenos
3.- Instalación de
mobiliario y
accesorios
4.- Selección de
personal para
contratar
5.- Trámite para
creación del
Centro de
Cuidado Infantil
6.- Promoción y
publicidad
7.- Elaboración
de planes y
programas para
enseñanza
8.-Inicio de
actividades
9.- Evaluación y
retroalimentación
Fuente: Investigación directa
Elaboración La Autora
4.5.7 Financiamiento
TABLA DE AMORTIZACION
No.PAGOS PAGOS INTERESES AMORTIZAC SALDO
0 121.500,00
1 33.174,00 14.721,18 18.452,82 103.047,18
2 33.174,00 12.174,10 20.999,90 82.047,28
3 33.174,00 9.275,43 23.898,57 58.148,71
4 33.174,00 5.976,65 27.197,35 30.951,36
5 33.174,00 2.222,64 30.951,36 -
Elaboración La Autora
Elaboración La Autora
4.5.9 Créditos
INCLUIR CONCEPTO, VALORES Y TABLA DE AMORTIZACION
PRESTAMO
Inversión: 202.500,00
Aporte Socios: 40% 81.000,00
Préstamo: 60% 121.500,00
Tasa anual: 13%
(Días año) 360
Comisión
Bancaria 2%
Número de
Pagos 5
Pago anual 33.174,00
TABLA DE AMORTIZACION
PAGOS INTERESES AMORTIZAC SALDO
0 121.500,00
1 33.174,00 14.721,18 18.452,82 103.047,18
2 33.174,00 12.174,10 20.999,90 82.047,28
3 33.174,00 9.275,43 23.898,57 58.148,71
4 33.174,00 5.976,65 27.197,35 30.951,36
5 33.174,00 2.222,64 30.951,36 -
Elaboración La Autora
4.6.1 Presupuesto
PRESUPUESTO
COSTOS Y GASTOS
COSTOS FIJOS
COMUNICACIÓN SOCIAL
Televisores 5 120,00 600,00
Grabadoras 5 40,00 200,00
DVD'S 5 30,00 150,00
Filmadora 1 45,00 45,00
VARIOS
Depreciación Edificio y Construcción 12 759,38 9.112,50
Depreciación Equipo de Computo 12 35,00 420,00
Depreciación Maquinaria y Equipos 12 253,13 3.037,50
Depreciación Muebles y Enseres 12 10,88 130,50
Gastos Publicidad 12 381,00 4.572,00
RECURSO HUMANO
Directora (1) 12 1.000,00 12.000,00
Secretaria - Contadora (1) 12 400,00 4.800,00
TOTAL COSTO FIJOS 35.067,50
COSTOS VARIABLES
AMBIENTE
Muñecas 10 4,00 40,00
Carros 10 4,00 40,00
DORMITORIO
Cama 1 Plaza 10 60,00 600,00
Cunas 10 100,00 1.000,00
Cobijas 15 10,00 150,00
Juego Sábanas Cama 20 4,00 80,00
Juego Sábanas Cuna 10 3,00 30,00
Almohadas Camas 10 1,50 15,00
Almohadas Cunas 11 1,00 11,00
Colchones Cama 10 15,00 150,00
Colchones Cuna 11 8,00 88,00
Cobertores Cama 10 1,20 12,00
Cobertores Cuna 10 0,80 8,00
Canceles 25 15,00 375,00
COMEDOR
Mesas de Madera 4 40,00 160,00
Sillas 45 8,00 360,00
Manteles 8 3,80 30,40
AULAS
Mesas 5 40,00 200,00
Sillas 45 8,00 360,00
Librero 5 60,00 300,00
RECURSO HUMANO
Nutricionista (1) 12 400,00 4.800,00
Eduacadora (3) 12 1.050,00 12.600,00
Auxiliar de servicio (1) 12 250,00 3.000,00
MATERIA PRIMA -
Materiales y Suministros 12 50,00 600,00
SERVICIOS BASICOS
AGUA
Consumo de agua 12 100,00 1.200,00
Personas en la guardería 12 25,08 300,96
Limpieza diaria de la empresa 12 40,00 480,00
Riego de áreas verdes 12 25,00 300,00
LUZ
Consumo energía eléctrica 12 60,00 720,00
TELEFONO
Consumo planilla teléfono 12 100,00 1.200,00
TOTAL COSTO VARIABLES 29.210,36
TOTALCOSTOS FIJOS Y VARIABLES 64.277,86
GASTOS FINANCIEROS
Intereses 12 1.226,77 14.721,18
Total Gastos Financieros 14.721,18
TOTAL GASTOS Y COSTOS 78.999,04
RESUMEN DE INGRESOS Y COSTOS
INGRESOS
Ingreso por pensiones 78.000,00
Otros Ingresos matrículas 54.000,00
Ingresos extraordinarios 11.629,50
TOTAL INGRESOS 143.629,50
COSTOS Y GASTOS
Costos Fijos 35.067,50
Gastos Variables 29.210,36
Gastos Financieros 14.721,18
TOTAL COSTOS Y GASTOS 78.999,04
TOTAL INGRESOS MENOS GASTOS 64.630,46
Elaboración La Autora
INGRESOS
"Valor monetario que viene determinado por la prestación de servicios, se refiere al ámbito
externo y es un término correlativo de los egresos o gastos.4
Elaboración: La Autora
La siguiente tabla indica el precio unitario por el servicio de pensiones, el mismo que
deberá ser cancelado mensualmente por el padre de familia, del Centro de Cuidado Infantil
La Casita de Mima contará con 100 niños como base para el inicio del negocio.
El precio del servicio por cada niño es de $ 65,00, que corresponde a la pensión que se lo
cobrará mensualmente.
3
“Guía para Elaborar Planes de Negocios”. Gary Flor García
4
Idem 1
2008
3 09 2,99% 82.734,13
2009
4 10 2,99% 85.207,88
2010
5 11 2,99% 87.755,60
La tabla de Proyección de Ingreso anual para los próximos 5 años hace referencia
que el crecimiento a tener anualmente será de 2.99%.
Elaboración: La Autora
Elaboración: La Autora
Esta tabla indica el costo, precio y ganancias que obtendrá la Institución al momento que
los padres de familia adquieran los uniformes.
Elaboración: La Autora
TOTAL INGRESOS
ANUALES
DETALLE VALOR
78.000,0
INGRESO POR PENSIONES 0
54.000,0
OTROS INGRESOS MATRICULAS 0
11.629,5
INGRESOS EXTREORDINARIOS 0
143.629,5
TOTAL 0
Elaboración: La Autora
De acuerdo con la siguiente tabla podemos observar que los Ingresos totales se originarán
de la suma de Ingresos por Pensiones, otros Ingresos, e Ingresos Extraordinarios, los
valores se estiman anualmente
'Los costos de servicio no son más que un reflejo de las determinaciones realizadas en
el estudio técnico, se define como la valoración monetaria del gasto originado por la
utilización o consumo de un factor productivo".5
Los costos del servicio son los que están conformados por todas aquellas partidas que
intervienen directamente en la prestación del servicio.
Para la determinación de los costos del servicio que brindará el Centro de Cuidado Infantil
La Casita de Mima, se tomaron en cuenta los siguientes:
COSTO DE SUMINISTROS
COSTO
SUMINISTRO
TOTAL
DESCRIPCION ANUAL
60
Material de suministros 0,00
60
TOTAL 0,00
Elaboración: La Autora
Los Costos de Suministros son todos los materiales que se utilizarán dentro del proceso del
servicio, siendo su inicio en la recepción del padre de familia hasta la correspondiente
entrega del test del niño.
Los costos de este rubro constituyen hojas, pliegos de papel fómix, esferos, lápices,
correctores, reglas, grapadora, perforadoras, tijeras, cintas adhesivas, y demás materiales
necesarios para el servicio.
Elaboración: La Autora
Para la intervención del servicio requerirá de los siguientes equipos y materiales para llevar
acabo la ejecución del proyecto y brindar atención a los 100 niños que asistan al Centro de
Cuidado Infantil:
VALOR VALOR
DESCRIPCION CANTIDAD UNITARIO TOTAL
COMUNICACIÓN
SOCIAL
600
Televisores 5 120,00 ,00
200
Grabadoras 5 40,00 ,00
150
DVD'S 5 30,00 ,00
45,
Filmadora 1 45,00 00
AMBIENTE
40,
Muñecas 10 4,00 00
40,
Carros 10 4,00 00
DORMITORIO
600
Cama 1 Plaza 10 60,00 ,00
1.000
Cunas 10 100,00 ,00
150
Cobijas 15 10,00 ,00
80,
Juego Sábanas Cama 20 4,00 00
30,
Juego Sábanas Cuna 10 3,00 00
15,
Almohadas Camas 10 1,50 00
11,
Almohadas Cunas 11 1,00 00
150
Colchones Cama 10 15,00 ,00
88,
Colchones Cuna 11 8,00 00
12,
Cobertores Cama 10 1,20 00
8,
Cobertores Cuna 10 0,80 00
375
Canceles 25 15,00 ,00
COMEDOR
160
Mesas de Madera 4 40,00 ,00
360
Sillas 45 8,00 ,00
30,
Manteles 8 3,80 40
AULAS
200
Mesas 5 40,00 ,00
360
Sillas 45 8,00 ,00
300
Librero 5 60,00 ,00
5.004
TOTAL ,40
La tabla detalla la cantidad, el costo unitario y el costo total de los equipos y materiales que
se utilizará en la prestación del servicio.
Comunicación Social: son todos los equipos que utilizaremos dentro de las actividades
en la prestación del servicio, por tal razón los costos se detalla en la tabla.
La lista para cada uno de los costos en el Dormitorio. Comedor y Aulas fueron realizadas
en CASA PRÁCTIKA Distribuidores, situada en la ciudad de Quito.
SERVICIOS BASICOS
En la tabla se detalla cada uno de los servicios con sus respectivos reglamentos
de seguridad e higiene:
SERVICIOS
BASICOS
No.
AGUA MESES VALOR MES
Consumo de agua por persona 1 1.200
(Lts) 12 00,00 ,00
2 300
Personas en la Guardería 12 5,08 ,96
1.500
SUBTOTAL ,96
4 480
Limpieza diaria de la empresa 12 0,00 ,00
2 300
Riego de áreas verdes 12 5,00 ,00
780
SUBTOTAL ,00
2.280
TOTAL ANUAL ,96
LUZ
6 720
Consumo energía eléctrica 12 0,00 ,00
TELEFO
NO
1 1.200
Consumo planilla teléfono 12 00,00 ,00
TOTAL SERVICIOS 1.920
BASICOS ,00
TOTAL SERVICIOS 4.200
BASICOS ANUALES ,96
Elaboración: La Autora
De acuerdo con la tarifa vigente para el consumo de agua que es de 0.06 USD / m 3 se
obtiene un costo anual de:
Costo total anual = (8800 Lt. * 360días) * 0.06 = 109.08 USD anuales.
El valor de las depreciaciones se los realizará en base a porcentajes establecidos por la ley,
tomando en cuenta los años de vida útil de cada bien y el valor de rescate del 10%.
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
Rescate
Activo Fijo Valor Vida Util 10% Depreciación
Elaboración: La Autora
Acabado y decoraciones.
Muebles y enseres.- Incluyen por un valor total de 1.450,00, considerando una vida útil de
10 años y su respectivo valor de rescate, dando como resultado 130.50 anuales.
Materiales y equipos.- Equivale un valor total de 10.125.00, el cual se considera una vida
útil de 3 años y su respectivo valor de rescate, dando como resultado 3.037.50 anuales.
Equipo de cómputo.- Corresponde una valor de 1.400,00 con una vida útil de 3 años y su
respectivo valor de rescate, dando como resultado 420,00.
COSTOS DE ADMINISTRACIÓN
COSTO DE VENTAS
COSTOS DE VENTAS
Elaboración: La Autora
PRECIO DE LA PUBLICIDAD
REHACER CUADRO
PRECIO DE
PUBLICIDAD
Tipo de No.de Cuñas
Medio Institución Frecuencia Espacio Cuñas día Duración Hora Precio
3 días
Miércoles
Viernes y
Sábado
2
Televisión TV COLOR Canal 36 Deportes Ordinario 3 minutos 19:30 350,20
LA Cuarta
Escrito GACETA página Anuncios (Lunes) 1 30,80
TOTAL 381,00
Elaboración: La Autora
TOTAL
DESCRIPCION ANUAL PORCENTA
35.36
COSTOS DEL SERVICIO 8,36 62,33%
COSTOS DE 16.80
ADMINISTRACION 0,00 29,61%
4.572
COSTOS DE VENTAS ,00 8,06%
56.74
TOTAL COSTOS 0,36 100,00%
Elaboración: La Autora
De todos los costos realizados anteriormente, se tomará en cuenta costos fijos y variables:
COSTOS FIJOS
"Los Costos Fijos agrupa a todos los costos en los que incurre la empresa
independientemente del nivel del servicio, como por ejemplo el sueldo fijo del gerente,
arrendamiento del local, los pagos de los servicios como: agua, luz, teléfono, 20
Elaboración: La Autora
COSTO VARIABLE
Agrupa todos los costos que están relacionadas directamente con las ventas de
los servicios como por ejemplo gastos de materiales, alquiler de transporte etc.
Elaboración: La Autora
Resumiendo en una sola tabla todos los costos obtenidos, se tiene el siguiente el total de
los costos de operación del servicio:
COSTOS DE SERVICIO
COSTOS TOTAL
COSTOS VARIABLES 29.210,36
COSTOS FIJOS 35.067,50
TOTAL 64.277,86
Elaboración: La Autora
COSTOS FINANCIEROS
GASTO INTERES
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Elaboración: La Autora
"Es un informe contable que presenta en forma ordenada las cuentas de Rentas Costos y
Gastos, para determinar el resultado económico de una empresa durante un periodo
determinado de tiempo"6
ESTADO DE RESULTADOS
Elaboración: La Autora
Esta tabla detalla el estado de resultados proyectado para los próximos cinco años, el
mismo que arroja un rubro de utilidades neta que va creciendo con el transcurso de los
mismos.
INCLUIR CONCEPTO
6
Guía para Crear y Desarrollar su Propia Empresa, Gary Flor García.
Uno de los pasos previos a la elaboración de un plan de negocios, es el de realizar una
evaluación inicial del potencial real del negocio, tomando en cuenta algunos elementos tales
como:
Clientes potenciales y reales
Competidores en el mercado
Disposición de tecnología
Abastecimiento de materia prima
Necesidad de Recursos Humanos
Obtención de Financiamiento
Niveles de Rentabilidad
Normativas legales y ambientales
El valor actual neto de una inversión es el valor actual de todos los flujos de fondos presentes y futuros,
descontados al costo de oportunidad de estos flujos de fondos. Los costos de oportunidad consisten en
parte en el valor tiempo del dinero; este es el retorno que puede obtenerse sólo por ser paciente, sin
correr ningún riesgo. El costo de oportunidad también incluye un precio adicional por riesgo, el ingreso
extra que puede esperarse en relación con el riesgo que uno está dispuesto a soportar.
FLUJO DE FONDOS
FLUJO DE FONDOS
AÑOS 0 1 2 3 4 5
Elaboración: La Autora
7
Guía para Crear y Desarrollar su Propia Empresa, Gary Flor García.
La tabla correspondiente al flujo de fondos, refleja que existe un incremento de alrededor
de mil quinientos dólares por cada uno de los cinco años proyectados.
"Es el valor monetario que resulta de restar la suma de los flujos descontados a la inversión
inicial”8
Este criterio plantea que el proyecto debe aceptarse si su valor actual neto es igualo
superior a cero, donde el VAN es la diferencia entre todos los ingresos y egresos
expresados en moneda actual.
Es dado que para aceptar un proyecto las ganancias deberán ser mayores que los
desembolsos, lo cual dará el resultado que el VAN sea mayor que cero.
Inversión -264.382,44
Flujo 1 44.156,96
Flujo 2 49.076,65
Flujo 3 54.418,88
Flujo 4 60.234,28
Flujo 5 66.580,25
VPN 14.866,93
Elaboración: La Autora
VAN= - INVERSIÓN+ (FLUJO Año l)/((1+i)"l)+ (FLUJO Año 2)/((1+i)"2)+ ... +(FLUJO
AÑO n)/((1+i)"n)
Esta tabla hace referencia que al tener una tasa de oportunidad del 11 % los flujos de
efectivo a partir del segundo año se van incrementado a razón de mil quinientos cincuenta
dólares dando un VPN positivo, haciendo que el proyecto sea factible.
"Es la tasa de descuento por la cual el VPN es igual a cero. Es la tasa que iguala a los flujos
descontados a la inversión inicial (Rentabilidad de un proyecto).9
8
Evaluación de Proyectos. Gabriel Baca Urbina.
9
Idem 8
TASA INTERNA DE RETORNO
Inversión -264.382,44
Flujo 1 44.156,96
Flujo 2 49.076,65
Flujo 3 54.418,88
Flujo 4 60.234,28
Flujo 5 66.580,25
TIR 96%
Elaboración: La Autora
La siguiente tabla muestra una Tasa Interna de Retorno de 96% del proyecto que es
superior la tasa de oportunidad del 11%, lo cual indica que el proyecto es favorable para
ejecutarse, ya que tiene un rendimiento de efectivo de los recursos invertidos del proyecto.
PERIODO DE
RECUPERACION
Inversión 264.382,44
Flujo Fondos 274.467,02
Período 0,96
Elaboración: La Autora
PUNTO DE EQUILIBRIO
Mensual Anual
Elaboración: La Autora
Inversión -264.382,44
Flujo 1 44.156,96
Flujo 2 49.076,65
Flujo 3 54.418,88
Flujo 4 60.234,28
Flujo 5 66.580,25
Elaboración: La Autora
El costo beneficio es igual a 1.04 que significa que por cada dólar invertido.