Saldos de 1 abril del año 2003

Efectivo 18,927.50
Cuentas por pagar 30,000.00
Cuentas por cobrar 19,140.28
Utilidades Acumuladas 15,256.26
Proveedores 17,140.20
Almacen de productos Terminados 35,470.53
Capital social 100,000.00
Depreciacion Acumulada 15,340.00
Productos en proceso 1,440.75
Almacen de materiales 42,810.90
Seguros pagados por anticipado 126.50
Terrenos 10,000.00
Edificios,Maquinarias y otros activos 49,820.00

Ordenes de produccion del mes de ENERO

Orden de Produccion N°100 7,800.00
Orden de Produccion N°105 11,005.00
Orden de Produccion N°106 17,700.00
Orden de Produccion N°107 16,000.00
Orden de Produccion N°108 22,250.00
Orden de Produccion N°109 36,000.00
Orden de Produccion N°110 15,990.00
Orden de Produccion N°111 23,385.00
Orden de Produccion N°112 22,100.00

Entrega de suministros de fábrica por $1,000 y suministros de oficina por

$6,000

Mano de obra directa

Orden de Produccion N°100 660.00
Orden de Produccion N°105 1,305.00
Orden de Produccion N°106 480.00
Orden de Produccion N°107 1,590.00
Orden de Produccion N°108 2,800.00
Orden de Produccion N°109 1,200.00
Orden de Produccion N°110 1,600.00
Orden de Produccion N°111 1,800.00
Orden de Produccion N°112 2,750.00

Durante el mes se vendieron los siguientes productos

Total
Producto A, 300 unidades c/u a $125.00 37,500.00
Producto B 450 unidades c/u a $120.00 54,000.00
 Producto C, 390 unidades c/u a $200.00 78,000.00
Producto D, 51 unidades c/u a $350.00 17,850.00
187,350.00

1. Balance de saldos
Saldos
Detalle
Deudor
Efectivo 18,927.50
Cuentas por pagar
Cuentas por cobrar 19,140.28
Utilidades Acumuladas
Proveedores
Almacen de productos Terminados 35,470.53
Capital social
Depreciacion Acumulada
Productos en proceso 1,440.75
Almacen de materiales 42,810.90
Seguros pagados por anticipado 126.50
Terrenos 10,000.00
Edificios,Maquinarias y otros activos 49,820.00
Totales 177,736.46

3. Registros Contables
DETALLE
Almacen de Materiales
Proveedores

DETALLE
Seguros pagados
Efectivo

DETALLE
Gastos de mantenimiento
Efectivo

DETALLE
Servicios basicos
Agua $ 480
Luz $ 5,210
Teléfono $ 1,972
Efectivo

DETALLE
tasas e impuestos
 Efectivo

DETALLE
Sueldos y salarios
MOD $ 14,185
MOI $ 6,960
SS $12,689
Sueldos y salarios por pagar

DETALLE
Publicidad y Propaganda
Efectivo

DETALLE
Gastos Generales
Efectivo

DETALLE
Comisiones pagadas
Efectivo

DETALLE
Alquileres
Efectivo

DETALLE
Orden de Produccion N°100
Orden de Produccion N°105
Orden de Produccion N°106
Orden de Produccion N°107
Orden de Produccion N°108
Orden de Produccion N°109
Orden de Produccion N°110
Orden de Produccion N°111
Orden de Produccion N°112
Almacen de Materiales

DETALLE
Insumos de Fabrica
Insumos de oficina
Almacen de Materiales

DETALLE
Orden de Produccion N°100
Orden de Produccion N°105
Orden de Produccion N°106
Orden de Produccion N°107
Orden de Produccion N°108
Orden de Produccion N°109
Orden de Produccion N°110
Orden de Produccion N°111
Orden de Produccion N°112
Sueldos y salarios

DETALLE
Orden de Produccion N°100
Orden de Produccion N°105
Orden de Produccion N°106
Orden de Produccion N°107
Orden de Produccion N°108
Orden de Produccion N°109
Orden de Produccion N°110
Orden de Produccion N°111
Orden de Produccion N°112
Gastos de fabricacion Aplicados

5. Registros Contables (2)

DETALLE
Almacen de productos terminados
Productos en proceso O.T. N° 100
Productos en proceso O.T. N° 105
Productos en proceso O.T. N° 106
Productos en proceso O.T. N° 107
Productos en proceso O.T. N° 108
Productos en proceso O.T. N° 109
Productos en proceso O.T. N° 111

DETALLE
Cuentas por cobrar
Ventas

7. Registros Contables (3)

DETALLE
Cuentas por cobrar
Ventas
 DETALLE
Depreciacion Edificios, Maquinaria y otros
Depreciacion acumulada de edificios
Maquinaria y otros

DETALLE
Perdida en cuentas incobrables
Prevision para cuentas incobrables

DETALLE
Efectivo
Cuentas por cobrar
Interes Ganados

DETALLE
cuentas por pagar
Proveedores
Efectivo

DETALLE
Gastos de fabricacion aplicadas
Gastos de fabricacion subaplicadas
insumos de fábrica
Seguros pagados
Depreciacion edificios, Maquinaria y otros
Gastos de mantenimiento
Servicios Básicos
Tasas e impuestos
Sueldos y salarios

DETALLE
Costo de ventas
Gastos de fabricacion subaplicados

8. Mayores diarios

Efectivo Cuentas por pagar

18,927.50 200.00 15,000.00
183,420.00 1,910.00
7,662.00
800.00
2,540.00 15,000.00
4,716.00
3,625.00 Utilidad acumulada
190,000.00
202,347.50 211,453.00
 Almacen de Prod. Ter. Capital Social
35,470.53 128,639.28
157,217.75
192,688.28 128,639.28

Alm. De materiales Seg. Pag. Por Anticip.

42,810.90 172,230.00 125.50
183,010.00 7,000.00

225,820.90 179,230.00 125.50

Edif. Maquin. Seg. Pagados

49,820.00 200.00

49,820.00 - 200.00

Servicios Basicos Tasas e impuesto

7,662.00 5,690.00 800.00

7,662.00 5,690.00 800.00

Gatos generales Comisiones Pag.

4,716.50 4,687.50

4,716.50 - 4,687.50

Productos en proc. 100 Productos en proc. 105

517.49 9,769.49 309.55
7,800.00 11,005.00
660.00 1,305.00
792.00 1,566.00
9,769.49 9,769.49 14,185.55

Productos en proc. 107 Productos en proc. 108

16,000.00 19,498.00 22,250.00
1,590.00 2,800.00
1,908.00 3,360.00

19,498.00 19,498.00 28,410.00

 Productos en proc. 110 Productos en proc. 111
15,990.00 23,385.00
1,600.00 1,800.00
1,920.00 2,160.00

19,510.00 - 27,345.00

Insumos de oficin. Insumos de fabric

6,000.00 1,000.00

6,000.00 - 1,000.00

Ventas Costo de ventas

187,350.00 128,639.28
2,007.00

- 187,350.00 130,646.28

Perdida gastos incobrables Prev. Para cuentas incob.

1,873.00

1,873.00 - -

Gastos de fab. Subaplicados.

2,007.00 2,007.00

2,007.00 2,007.00

9. Ho

Sumas
Cuentas
Debe Haber
Efectivo 202,347.50 216,141.00
Cuentas por pagar 15,000.00 30,000.00
cuentas por cobrar 206,490.28 183,000.00
Utilidad acumulada 15,256.28
Proveedores 175,000.00 200,150.20
Almacen de Prod. Ter. 192,688.28 128,639.28
Capital Social 100,000.00
Depreciacion Acumulada 18,339.20
Alm. De materiales 225,820.90 179,230.00
Seg. Pag. Por Anticip. 125.50
Terrenos 10,000.00
Edif. Maquin. 49,820.00
Seg. Pagados 200.00 180.00
Gatos de mantenimt. 1,960.00 1,910.00
Servicios Basicos 7,662.00 5,690.00
Tasas e impuesto 800.00 800.00
Sueldos y salarios 33,834.00 21,145.00
Sueldos y salarios x pagar 33,834.00
Public y propaganda 2,540.00
Gatos generales 4,716.50
Comisiones Pag. 4,687.50
Alquileres 3,625.00
Productos en proc. 100 9,769.49 9,769.49
Productos en proc. 105 14,185.55 14,185.50
Productos en proc. 106 19,369.71 19,369.71
Productos en proc. 107 19,498.00 19,498.00
Productos en proc. 108 28,410.00 28,410.00
Productos en proc. 109 38,640.00 38,640.00
Productos en proc. 110 19,510.00
Productos en proc. 111 27,345.00 27,345.00
Productos en proc. 112 28,150.00
Insumos de oficin. 6,000.00
Insumos de fabric 1,000.00 1,000.00
Gastos de fab aplicad. 17,022.00 17,022.00
Ventas 187,350.00
Costo de ventas 146,226.30
Dep. Edif. Maquin. 2,989.20 2,489.00
Perdida gastos incobrables 1,873.00
Prev. Para cuentas incob. 1,873.00
Intereses Ganados 420.00
Gastos de fab. Subaplicados. 2,007.00 2,007.00

Sub total 1,519,312.71 1,503,693.66

Utilidad bruta

10. Esta

Cia. Manufactu

Por el periodo t
 Ventas
Menos:
Costo de ventas
Margen de utilidad
Menos:
Gastos de Operación
Seguros Pagados
Servicios Básicos
Sueldos y Salarios
Publicidad y propag.
Gastos generales
Comisiones Pagadas
Alquileres
Ins. De oficina
Dep. Edif., Maqu.y otros
Pérd. En cutas. Incobra.
Util. Bruta en operación
Mas:
Otros ingresos
Intereses ganados
Utilidad bruta

11. Ba
Cia. Manufactu

ACTIVO
DISPONIBLE
Efectivo

EXIGIBLE
Cuentas por Cobrar 23,490.28
Previsiones para cuentas incobrables - 1,373.00

Realizable
Almacen de materiales
Produccion en Proceso
Almacen Prod. Terminados

Diferidos
Seguros pagados por anticipado

Bienes de uso
Terrenos
 Edificaciones y Maquinaria 49,620.00
Depreciacion Acumulada - 16,229.20

TOTAL ACTIVO
 Productos en proceso
Detalle Productos Cant.

Orden de Prod. N°100 A 100

Orden de Prod. N°105 B 200
Orden de Prod. N°106 C 140

Productos terminados Total

100 unidades de producto A c/u $90.00 9,000.00
150 unidades de producto B c/u $72.00 10,800.00
110 unidades de producto C c/u 140.00 15,400.00
1 unidad del productos D c/u a $270.53 270.53

Durante el mes se efectuan los siguientes gastos

Compra de materiales directos 183,600.00
Seguros pagados por anticipado 200.00
Suministros de fábrica 410.00
Mantenimiento de fábrica 1,910.00
Consumo de agua 480.00
Tasas de impuestos de fábrica 800.00
Mano de obra directa 14,185.00
Mano de obra indirecta 6,960.00
Luz y energía 5,210.00
Publicidad y propaganda 2,540.00
Sueldos y salarios 12,689.00
Gastos generales 4,716.00
Comisiones pagadas 4,687.00
Servicio teléfono 1,972.00
Alquileres 3,625.00

Durante el mes de terminan las ordenes de

producción: 100, 105, 106, 107, 108, 109 111

Prevision para cuentas incobrables del 1%

sobre las ventas a credito
 Prevision para cuentas incobrables del 1%
sobre las ventas a credito

2. Inventarios y productos
Saldos P.T. A
Acreedor P.T. B
P.T. C
30,000.00 P.T. D

15,256.26
17,140.20
O.T. N° 100 A
100,000.00 O.T. N° 105 B
15,340.00 O.T. N° 106 C

Compra de materiales directos

Suministros de fábrica
177,736.46

s Contables
_1_
DEBE HABER
183,010.00
183,010.00
_2_
DEBE HABER
200.00
200.00
_3_
DEBE HABER
1,910.00
1,910.00
_4_
DEBE HABER
7,662.00

7,662.00
_5_
DEBE HABER
800.00
 800.00
_6_
DEBE HABER
33,834.00

33,834.00
_7_
DEBE HABER
2,540.00
2,540.00
_8_
DEBE HABER
4,716.00
4,716.00
_9_
DEBE HABER
4,687.00
4,687.00
_10_
DEBE HABER
3,625.00
3,625.00
_11_
DEBE HABER
7,800.00
11,005.00
17,700.00
16,000.00
22,250.00
36,000.00
15,990.00
23,385.00
22,100.00
172,230.00
_12_
DEBE HABER
1,000.00
6,000.00
7,000.00
_13_
DEBE HABER
660.00
1,305.00
480.00
1,590.00
 2,800.00
1,200.00
1,600.00
1,800.00
2,750.00
14,185.00
_14_
DEBE HABER
792.00
1,566.00
576.00
1,908.00
3,360.00
1,440.00
1,920.00
2,160.00
3,300.00
17,022.00

Contables (2)
_15_
DEBE HABER
157,217.75
9,769.49
14,185.55
19,369.71
19,498.00
28,410.00
38,640.00
27,345.00
_16_
DEBE HABER
187,350.00
187,350.00

Contables (3)
_17_
DEBE HABER
128,630.27
128,630.27
_18_
 DEBE HABER
2,989.20
2,989.20

_19_
DEBE HABER
1,873.50
1,873.50
_20_
DEBE HABER
183,420.00
183,000.00
420.00
_21_
DEBE HABER
15,000.00
175,000.00
190,000.00
_22_
DEBE HABER
17,022.00
2,007.00
1,000.00
180.00
2,489.00
1,910.00
5,690.00
800.00
6,960.00
_23_
DEBE HABER
2,007.00
2,007.00

es diarios

Cuentas por pagar cuentas por cobrar

30,000.00 19,140.28 183,000.00
187,350.00

30,000.00 206,490.28 183,000.00

Utilidad acumulada Proveedores

15,256.28 175,000.00 17,140.20
183,010.00
 15,256.28 175,000.00 200,150.20

Capital Social Depreciacion Acumulada

100,000.00 15,350.00
2,989.20
100,000.00 18,339.20

Seg. Pag. Por Anticip. Terrenos

10,000.00

- 10,000.00 -

Seg. Pagados Gatos de mantenimt.

180.00 1,960.00 1,910.00

180.00 1,960.00 1,910.00

Tasas e impuesto Sueldos y salarios

800.00 33,834.00 14,185.00
6,960.00

800.00 33,834.00 21,145.00

Comisiones Pag. Alquileres

3,625.00

- 3,625.00 -

roductos en proc. 105 Productos en proc. 106

14,185.50 613.71 19,369.71
17,700.00
480.00
576.00
14,185.50 19,369.71 19,369.71

roductos en proc. 108 Productos en proc. 109

28,410.00 36,000.00 38,640.00
1,200.00
1,440.00

28,410.00 38,640.00 38,640.00

roductos en proc. 111 Productos en proc. 112
27,345.00 22,100.00
2,750.00
3,300.00

27,345.00 28,150.00 -

Insumos de fabric Gastos de fab aplicad.

1,000.00 17,022.00 17,022.00

1,000.00 17,022.00 17,022.00

Costo de ventas Dep. Edif. Maquin.

2,989.20 2,489.00

- 2,989.20 2,489.00

ev. Para cuentas incob. Intereses Ganados

1,873.00 420.00

1,873.00 - 420.00

9. Hoja de Trabajo

Saldos Estado de resultado

Debe Haber Debe Haber
13,793.50
15,000.00
23,490.28
15,256.28
25,150.20
64,049.00
100,000.00
 18,339.20
46,590.90
125.50
10,000.00
49,820.00
20.00 20.00
50.00
1,972.00 1,972.00

12,689.00 12,689.00
33,834.00
2,540.00
4,716.50
4,687.50
3,625.00

19,510.00

28,150.00
6,000.00 6,000.00

187,350.00 187,350.00
146,226.30 146,226.30
500.20 500.20
1,873.00 1,873.00
1,873.00
420.00 420.00

426,635.18 411,016.18 169,280.50 187,770.00

18,489.50
187,770.00 187,770.00

10. Estado de resultado

Cia. Manufacturera " La estrella del Oriente" S.A

Estado de Resultado
Por el periodo terminado al 31 de marzo de 2004
(Expresado en pesos)
 187,350.00

130,646.28
56,703.72

20.00
1,972.00
12,689.00
2,540.00
4,716.50
4,687.50
3,625.00
6,000.00
500.20
1,873.00 38,623.20
18,080.52

420 420
18,500.52

11. Balance General

Cia. Manufacturera " La estrella del Oriente" S.A
Balance General
Al 31 de marzo de 2004
En pesos

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
13,793.50 OBLIGACIONES LABORALES
Sueldos y salarios por pagar

Obligaciones comerciales
21,617.28 Cuentas por pagar
Proveedores

46,590.90 TOTAL PASIVO

47,680.00
64,049.00 Patrimonio
Capital
Capital
126.50
Resultados Acumulados
Utilidades acumuladas
Resultado del periodo
 31,490.80 TOTAL PATRIMONIO

225,347.98 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ductos en proceso
Costos acumulados en pesos
Materiales Mano de obra Gastos de Fab.
208.12 137.50 171.87 517.49
95.80 95.00 118.75 309.55
343.71 120.00 150.00 613.71

La carga fabril se aplica basandose en el costo de la

mano de obra directa la que se calculade la siguiente
manera:
Mano de obra directa $15000 y gastos de fabricacion
$18000

Los gastos menores a $5000.00 fueron cancelados en

efectivo y los otros se cancelaran a final de mes

792

El seguro consumido durante el mes fue de $180.00 y

$20.00 al sector administrativo

Depreciación del edificio, maquinarias y otros activos,

asciende a $2989.20 de los cuales, $500.20 G.
Administrativos

Ingresos del mes

Cuentas cobrables 183,000.00
Intereses ganados 420.00
 Pagos del mes
Letras pagadas 15,000.00
Cnt. por pag. a proveedores 175,000.00

2. Inventarios y productos en proceso

9,000.00
10,800.00
15,400.00
270.53
35,470.53

517.49
309.55
613.71
1,440.75

de materiales directos 182,600.00

tros de fábrica 410.00
183,010.00
 4. Mayores auxiliares productos en proceso
Prod. En Proc. O.T. N°100 Prod. En Proc. O.T. N°105
517.49 309.55
7,800.00 11,005.00
660.00 1,305.00
 792.00 1,566.00
9,769.49 14,185.55

Prod. En Proc. O.T. N°107 Prod. En Proc. O.T. N°108

16,000.00 22,250.00
1,590.00 2,800.00
1,908.00 3,360.00

19,498.00 28,410.00

Prod. En Proc. O.T. N°110 Prod. En Proc. O.T. N°111

15,990.00 23,385.00
1,600.00 1,800.00
1,920.00 2,160.00

19,510.00 27,345.00

6. Calculo del costo de ventas

Producto A, 300 unidades c/u

Saldo inicial 100 c/u a $90 9,000.00
O.T. N°100 100c/u a $97.6949 9,769.49
O.T. N°107 100 c/u a $97.4 9,740.00
28,509.49

Producto B 450 unidades c/u

Saldo inicial 110 c/u a $140 15,400.00
O.T. N°100 140c/u a $138.35500714 19,369.70
O.T. N°107 140 c/u a $138 19,320.00
54,089.70

Costo de ventas
Producto A 28,509.49
Producto B 32,088.05
Producto C 54,089.70
Producto D 13,943.03
128,630.27
Prod. En Proc. O.T. N°107 Prod. En Proc. O.T. N°108

Prod. En Proc. O.T. N°110 Prod. En Proc. O.T. N°111

Sueldos y salarios x pagar Public y propaganda

- - -
 Balance General
Debe Haber
13,793.50
15,000.00
23,490.28
15,256.28
25,150.20
64,049.00
100,000.00
 18,339.20
46,590.90
125.50
10,000.00
49,820.00

33,834.00

19,510.00

28,150.00

1,873.00

241,735.68 223,246.18
18,489.50
241,735.68 241,735.68
CIONES LABORALES
y salarios por pagar 33,834.00

ones comerciales
15,000.00
25,150.20

73,984.20

100,000.00

dos Acumulados
es acumuladas 15,256.28
do del periodo 18,489.50
133,745.78

207,729.98
proceso
Prod. En Proc. O.T. N°106
613.71
17,700.00
480.00
 576.00
19,369.71

Prod. En Proc. O.T. N°109

36,000.00
1,200.00
1,440.00

38,640.00

Prod. En Proc. O.T. N°112

22,100.00
2,750.00
3,300.00

28,150.00

as

Producto C, 390 unidades c/u a $200.00

Saldo inicial 150 c/u a $72 10,800.00
O.T. N°100 200c/u a $70.92775 14,185.55
O.T. N°107 100 c/u a $71.025 7,102.50
32,088.05

Producto D, 51 unidades c/u a $350.00

Saldo inicial 1 c/u a $270.53 270.53
O.T. N°100 50 c/u a $273.45 13,672.50
13,943.03

de ventas
Prod. En Proc. O.T. N°109

Prod. En Proc. O.T. N°112

Public y propaganda