EMPRESA LOS MAR S.A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
ACTIVO 2016 2015
Caja 16,100.00 22,300.00 6,200.00
Cuentas por Cobrar (neto) 16,200.00 15,600.00 (600.00)
Inventario de Mercaderías 50,200.00 51,400.00 1,200.00
Gastos pagados por adelantado 1,300.00 1,100.00 (200.00)
Equipo de tienda 26,000.00 24,300.00 (1,700.00)
Equipo de oficina 4,400.00 4,200.00 (200.00)
Edificios 100,000.00 (100,000.00)
Terrenos 20,000.00 (20,000.00)
Total 234,200.00 118,900.00 (115,300.00)
PASIVO Y CAPITAL -
Cuentas por pagar 17,300.00 18,700.00 1,400.00
Depre. Acum Equipo de Tienda 5,200.00 3,600.00 (1,600.00)
Depre. Acum Equipo de Oficina 1,400.00 1,300.00 (100.00)
Depre. Acum Edificios 1,200.00 (1,200.00)
Impuestos por pagar 4,400.00 4,100.00 (300.00)
Hipotecas por pagar 80,000.00 (80,000.00)
Capital en acciones ordinarias con valor
nominal de Q. 10.00 c/u 100,000.00 80,000.00 (20,000.00)
Prima sobre acciones 4,000.00 (4,000.00)
Utilidades Retenida 20,700.00 11,200.00 (9,500.00)
Suma del Pasivo y Capital 234,200.00 118,900.00 (115,300.00)

EMPRESA LOS MAR S.A.

ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2,016.
Ventas 100,500.00
(-) Costo de Ventas 40,000.00
Margen Bruto 60,500.00
(-) Gastos de Operación
Gastos de Distribución ventas 25,000.00
Gastos de Administración 20,000.00 45,000.00
Ganancia Neta del Ejercicio 15,500.00
Partidas Originales
Pda 1
Ganancia neta 15,500.00
Utilidades Retenidas 15,500.00
15,500.00 15,500.00
Pda 2
Gastos de Ventas
Depreciación Equipo de Tienda 2,400.00
Gastos de Admón
Depreciación Edificio 1,200.00
Depreciación Equipo de oficina 400.00
Depreciación acumulada equipo de tienda 2,400.00
Depreciación acumulada edificio 1,200.00
Depreciación acumulada equipo de oficina 400.00
4,000.00 4,000.00
Pda 3
Depreciación acumulada equipo de tienda 800.00
Equipo de tienda 800.00
800.00 800.00
Pda 4
Equipo de oficina 800.00 300
Depreciación acumulada equipo de oficina 300.00 300
Equipo de Oficina 600.00
caja 500.00 no
1,100.00 1,100.00
Pda 5
Edificios 100,000.00
Terrenos 20,000.00
Hipotecas por pagar 80,000.00
Caja 40,000.00
120,000.00 120,000.00
Pda 6
Caja 24,000.00
Capital 20,000.00
Prima en Venta de Acciones 4,000.00
24,000.00 24,000.00
Pda 7
ISR gasto 300.00
Impuestos por pagar 300.00
300.00 300.00
Partidas de Reclasificación

Pda 1
Utilidades Retenidas 15,500.00
Ganancia neta 15,500.00
15,500.00 15,500.00 si
Pda 2
Depreciación acumulada equipo de tienda 2,400.00
Depreciación acumulada edificio 1,200.00
Depreciación acumulada equipo de oficina 400.00
Gastos de Ventas 2,400.00
Gastos de Admón 1,600.00
4,000.00 4,000.00 NO
Pda 3
Equipo de tienda 800.00
Depreciación acumulada Equipo de tienda 800.00
800.00 800.00 si
Pda 4
Equipo de oficina 600.00
Equipo de oficina 300.00
Depreciación acumulada equipo de oficina 300.00
600.00 300.00
Pda 5
Hipotecas por pagar 80,000.00
Edificios 60,000.00
Terrenos 20,000.00
80,000.00 80,000.00
Pda 6
Impuesto por pagar Q 300.00
ISR Gasto Q 300.00
Q 300.00 Q 300.00 si
600
Gastos de Ventas
Depreciación Equipo de Tienda 2,400.00
Gastos de Admón
Depreciación Edificio 1,200.00
Depreciación Equipo de oficina 400.00

nuevo 800 usado 600

recibo por el proveedor 500 deprec 300
difer equipo de oficina 300 difer depre acum 300

Porqué Solo se reclacifica lo que no tocó caja 80,000???

 EMPR
Hoja de Trabajo para
Del 01 de Ener
Cifra

Reclacificaciones

Saldos al
No. Cuenta 31/12/2016 Debe Haber
1 Caja 16,100.00
2 Cuentas por cobrar 16,200.00
3 Inventario de Mercadería 50,200.00
4 Gastos pagados por anticipado 1,300.00
5 Equipo de Tienda 26,000.00 800.00 3
6 Equipo de Oficina 4,400.00 600.00 4 300.00 4
7 Edificios 100,000.00 60,000.00 5
8 Terrenos 20,000.00 20,000.00 5
9 Cuentas por pagar - 17,300.00
10 Depreciación acumulada Equipo de Tienda - 5,200.00 2,400.00 2 800.00 3
11 Depreciación acumulada Equipo de Oficina - 1,400.00 400.00 2 300.00 4
12 Depreciación acumulada Edificios - 1,200.00 1,200.00 2
13 Impuesto por pagar - 4,400.00 300.00 6
14 Hipotecas por pagar - 80,000.00 80,000.00 5
15 Capital en acciones ordinarias - 100,000.00
16 Prima sobre acciones - 4,000.00
17 Utilidades retenidas - 20,700.00 15,500.00 1
18 Ventas - 100,500.00
19 Costo de lo vendido 40,000.00
20 Gastos de venta 25,000.00 2,400.00 2
21 Gastos de Administración 20,000.00 1,900.00 2 y 6
22 Ganancia del ejercicio 15,500.00 15,500.00 1
23 Sumas 101,200.00 101,200.00
Flujo de Efectivo Neto en Actividades de Operación
Flujo de Efectivo Neto en Actividades de Inversión
Flujo de Efectivo Neto en Actividades de Financiamiento
Flujo de Efectivo Neto al 31 de Dic 2016
Efectivo al Inicio
Efectivo al 31 Dic 2016
 EMPRESA SIEMPRE U S.A.
Hoja de Trabajo para elaborar Estado de Flujo de Efectivo
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016
Cifras expresadas en Q.
Variaciones + -

Actividades de Operación

Pagado a
Saldos Saldos Aumentos Efecto de la Recibido de Prove, y Otros de
Ajustados/16 Ajustados/15 Disminuciones Variación Clientes empleados Operación
16,100.00 22,300.00 - 6,200.00 - 6,200.00
16,200.00 15,600.00 600.00 - 600.00 - 600.00
50,200.00 51,400.00 - 1,200.00 1,200.00 1,200.00
1,300.00 1,100.00 200.00 - 200.00 - 200.00
26,800.00 24,300.00 2,500.00 - 2,500.00
4,700.00 4,200.00 500.00 - 500.00
40,000.00 40,000.00 - 40,000.00
- -
- 17,300.00 - 18,700.00 1,400.00 - 1,400.00 - 1,400.00
- 3,600.00 - 3,600.00 -
- 1,300.00 - 1,300.00 -
- -
- 4,100.00 - 4,100.00 - -
- -
- 100,000.00 - 80,000.00 - 20,000.00 20,000.00
- 4,000.00 - 4,000.00 4,000.00
- 5,200.00 - 11,200.00 6,000.00 - 6,000.00
- 100,500.00 - 100,500.00 100,500.00 100,500.00
40,000.00 40,000.00 - 40,000.00 - 40,000.00
22,600.00 22,600.00 - 22,600.00 - 22,600.00
18,100.00 18,100.00 - 18,100.00 - 18,100.00
- -

99,900.00 - 40,200.00 - 40,900.00

Actividades Actividades
de Inversión Financiamiento Flujo Neto
- 6,200.00

- 2,500.00
- 500.00
- 40,000.00

20,000.00
4,000.00
- 6,000.00

18,800.00
- 43,000.00 - 43,000.00
18,000.00 18,000.00
- 6,200.00
22,300.00
16,100.00