El Balance General de la "Fábrica El Éxito, S.A.

", para 2007 y 2008 incluía las siguientes cuentas Deudoras y

Acreedoras:

BALANCES GENERALES
Saldos Deudores
2007 2008
Caja 22,300.00 20,600.00
Cuentas por Cobrar (Neto) 15,600.00 16,200.00
Inventario de Mercaderías 51,400.00 50,200.00
Gastos Pagados por Adelantado 1,100.00 1,300.00
Equipo de Tienda 24,300.00 21,000.00
Equipo de Oficina 4,200.00 4,400.00
Terrenos 20,000.00
Edificios . 100,000.00
TOTALES 118,900.00 233,700.00

Saldos Acreedores

Deprec. Acumulada Equipo de Tienda 3,600.00 4,200.00

Deprec. Acumulada Equipo de Oficina 1,300.00 1,400.00
Deprec. Acumulada de Edificios 1,200.00
Cuentas por Pagar 18,700.00 17,300.00
Impuestos Por Pagar 4,100.00 4,400.00
Hipoteca por Pagar 80,000.00
Capital Social Común 80,000.00 100,000.00
Prima en venta de Acciones comunes 4,000.00
Utilidades Retenidas 11,200.00 21,200.00
TOTALES 118,900.00 233,700.00

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 100,500.00
Costo de lo Vendido 40,000.00
60,500.00
GASTOS DE OPERACIÓN:

Gastos de Venta 25,000.00

Gastos de Administración 20,000.00 45,000.00
15,500.00
OTROS GASTOS Y PRODUCTOS
Productos en venta de activos 500.00
Ganancia del ejercicio 16,000.00

El estudio del Estado de Resultados de la Fábrica para 2008 y de sus registros, reveló lo siguiente:
a) El valor nominal de las acciones es de Q100.00 cada una
b) La Depreciación del Equipo de Tienda fue de Q 2,400.00, del equipo de Oficina de Q 400.00, del Edificio de Q
1,200.00, por esta última el 50% se traslado a gastos de venta y el resto a gastos de administración.
c) Se compró Q 2,500.00 de Equipo de Tienda durante el año
d) Se dio de baja equipo de Tienda totalmente depreciado, cuyo costo original había sido de Q 800.00 eliminando
tanto el costo como la depreciación acumulada de las cuentas.
e) Se adquirió Q 800.00 de Nuevo Equipo de Oficina, entregando a cambio equipo usado con un costo original de
Q 600.00 y Depreciación acumulada de Q 300.00 pero que fue tomada por el vendedor del Equipo Nuevo en
Q300.00.
f) Durante el año adquirió el Edificio que ocupaba, por el cual antes pagaba Renta. Pago Q 40,000.00 en efectivo
y contrajo una deuda garantizada con hipoteca por el resto.
g) Se vendieron doscientas acciones comunes a Q 120.00 cada una.
h) Decretó durante el año dividendos por un total de Q 6,000.00 pagaderos en efectivo.
i) Se vendió en Q4,500.00 equipo de tienda cuyo costo era de Q5,000.00 y valor en libros de Q4,000.00.
 Partidas Originales Partidas de Reclasificación
Partida No. 1 Partida No. 1
Gastos de venta 3,000.00 Dep. Acum. Equipo de Oficina 2,400.00
Gastos de administración 1,000.00 Dep. Acum. Equipo de Oficina 400.00
Dep. Acum. Equipo de Tienda 2,400.00 Dep. Acum. Edificios 1,200.00
Dep. Acum. Equipo de Oficina 400.00 Gastos de venta 3,000.00
Dep. Acum. Edificios 1,200.00 Gastos de administración 1,000.00
Registro de la depreciación del periodo 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00

Partida No. 2 Partida No. 2

Dep. Acum. Equipo de Tienda 800.00 Equipo de tienda 800.00
Equipo de tienda 800.00 Dep. Acum. Equipo de Tienda 800.00
Baja de equipo 800.00 800.00 800.00 800.00

Partida No. 3 Partida No. 3

Equipo de Oficina 800.00 Equipo de oficina 300.00
Dep. Acum. Equipo de Oficina 300.00 Dep. Acum. Equipo de Oficina 300.00
Equipo de oficina 600.00 300.00 300.00
Caja y bancos 500.00
Registro de la adquisición del equipo of. 1,100.00 1,100.00

Partida No. 4 Partida No. 4

Caja 4,500.00 Equipo de tienda 1,000.00
Dep. Acum. Equipo de Tienda 1,000.00 Dep. Acum. Equipo de Tienda 1,000.00
Equipo de tienda 5,000.00 1,000.00 1,000.00
Ganancia en venta de equipo 500.00
Registro de la desaprop. del equipo tienda. 5,500.00 5,500.00

Partida No. 5 Partida No. 5

Utilidad del Ejercicio 16,000.00 Utilidades Retenidas 16,000.00
Utilidades Retenidas 16,000.00 Utilidad del Ejercicio 16,000.00
Registro de la utilidad del ejercicio 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00
 HOJA DE TRABAJO FÁBRICA EL EXTIO, S. A.
OPERACIÓN
B/Reclasif. Balance Variación Efecto de Recibido Pago a Otros Actividad de Actividad de Flujo de
No. Concepto
2008 2007 + (-) Variación Clientes Proveedores Inversión Financia. Efectivo Neto

1 Efectivo y equivalentes 20,600.00 22,300.00 (1,700.00) (1,700.00)

2 Cuentas por cobrar

3 Inventario de Mercaderias
16,200.00

50,200.00
15,600.00

51,400.00
600.00

(1,200.00)
(600.00)

1,200.00
(600.00)

1,200.00 II
I
4 Gastos Pagados anticipados 1,300.00 1,100.00 200.00 (200.00) (200.00)

5 Equipo de Tienda 22,800.00 24,300.00 (1,500.00) 1,500.00 1,500.00

6 Equipo de Oficina 4,700.00 4,200.00 500.00 (500.00) (500.00)

7 Terrenos 20,000.00 20,000.00 (20,000.00) (20,000.00)

8 Edificios 100,000.00 100,000.00 (100,000.00) (100,000.00)

9 Dep. Acum. Equipo de tienda (3,600.00) (3,600.00) -

10 Dep. Acum. Equipo de oficina (1,300.00) (1,300.00) -

11 Dep. Acum. De Edificios - -

12 Cuentas por pagar (17,300.00) (18,700.00) 1,400.00 (1,400.00) (1,400.00)

13 Impuestos por pagar (4,400.00) (4,100.00) (300.00) 300.00 300.00

14 Hipotecas por pagar (80,000.00) (80,000.00) 80,000.00 80,000.00

15 Capital Social Común (100,000.00) (80,000.00) (20,000.00) 20,000.00 20,000.00

16 Prima en Venta de Acciones (4,000.00) (4,000.00) 4,000.00 4,000.00

17 Utilidades Retenidas (5,200.00) (11,200.00) 6,000.00 (6,000.00) (6,000.00)

18 Ventas

19 Costo de Ventas I (100,500.00)

40,000.00
(100,500.00)

40,000.00
100,500.00

(40,000.00)
100,500.00

(40,000.00) II
20 Gastos de Venta 22,000.00 22,000.00 (22,000.00) (22,000.00)

21 Gastos de Administración 19,000.00 19,000.00 (19,000.00) (19,000.00)

22 Productos en ventas de activos (500.00) 500.00 500.00 500.00

23 Ganancia del Ejercicio - -

24 Sumas - - 1,000.00 (1,700.00)

25 Flujo de Efectivo por Operación - 101,100.00 (41,400.00) (40,900.00) 18,800.00

26 Flujo de Efectivo por la Actividad de Inversion (118,500.00) (118,500.00)

27 Flujo de Efectivo generado por la actividad financiera 98,000.00 98,000.00

28 Total del flujo de efectivo generado por la empresa (1,700.00)

29 Saldo Inicial del efectivo y equivalentes 22,300.00

30 Efectivos y Equivalentes al final del Período 20,600.00

ANALISIS INTERNO ANALISIS EXTERNO

FÁBRICA EL ÉXITO S.A. FÁBRICA EL ÉXITO S.A.
CUENTAS POR PAGAR > CUENTAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN (+)
POR COBRAR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (-)
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO (+)
Significa: Que la Fábrica esta
reteniendo más el pago de sus
obligaciones que lo que retienen Significa: Que la Fábrica esta gestionando
sus Clientes apropiadamente sus recursos económicos.
 FÁBRICA EL ÉXITO S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (M.D.)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
(CIFRAS EN QUETZALES)

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Recibido de clientes 101,100.00
Pagado a proveedores (41,400.00)
Otros pagos de operación (40,900.00)
EFECTIVO DESPROVISTO POR LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 18,800.00

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Equipo de tienda 2,000.00
Adquisición de equipo de tienda (2,500.00)
Desapropiaciones 4,000.00
Ganancia en venta de equipo de tienda 500.00
Equipo de oficina (500.00)
Adquisiciones (800.00)
Desapropiaciones 300.00
Adquisición de terrenos (20,000.00)
Adquisición de edificios (100,000.00)
EFECTIVO DESPROVISTO POR LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (118,500.00)

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Hipotecas por pagar 80,000.00
Pago de dividendos (6,000.00)
Venta de Acciones comunes 24,000.00
Valor nominal 20,000.00
Primas sobre acciones comunes 4,000.00
EFECTIVO DESPROVISTO POR LA ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO 98,000.00
VARIACIÓN NETA EN EL EFECTIVO (1,700.00)
SALDO AL INICIO DEL PERIODO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES 22,300.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO 20,600.00

CONCILIACIÓN ENTRE LA UTILIDAD Y EL EFECTIVO PROVISTO POR LA OPERACIÓN

Ganancia del ejercicio 16,000.00

Partidas que ajustan el resultado de operación

Depreciaciones y Amortizaciones 4,000.00
Ganancia en venta de activos (500.00) 3,500.00

Partidas monetarias de Operación

Disminución en Cuentas por cobrar (600.00)
Aumento en los inventarios 1,200.00
Aumento en seguros pagados anticipados (200.00)
Disminución de las cuentas por pagar (1,400.00)
Aumento en los impuestos por pagar 300.00 (700.00) 2,800.00
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 18,800.00
CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL
 FÁBRICA EL ÉXITO S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (M.I.)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2008
(CIFRAS EN QUETZALES)

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Utilidad del Ejercicio
Partidas de conciliacion entre la Utilidad Neta y el
Efectivo Neto provisto de las actividades de Operación
No Monetarias
Depreciacion y Amortizacion 4,000.00
Ganancia Neta en Activos (500.00) 3,500.00
Monetarias
Disminución en Cuentas por Cobrar (600.00)
Aumento en Inventario 1,200.00
Aumento en Seguros Pagados por Anticipado (200.00)
Disminución Cuentas por Pagar (1,400.00)
Aumento en Impuestos por Pagar 300.00 (700.00)
Flujo de Efectivo en Actividades de Operación

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

Equipo de Tienda
Adquisiciones (2,500.00)
Desapropiaciones 4,000.00
Ganancia en Venta de Equipo de Tienda 500.00 2,000.00
Equipo de Oficina
Adquisiciones (800.00)
Desapropiaciones 300.00 (500.00)
Adquisición de Terrenos (20,000.00)
Adquisición de Edificios (100,000.00)
Flujo de Efectivo en Actividades de Inversión

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Hipotecas por Pagar 80,000.00
Pago de Dividendos (6,000.00)
Venta de Acciones Comunes 24,000.00
Valor Nominal 20,000.00
Prima sobre Acciones 4,000.00
Flujo de Efectivo en Actividades de Financiamiento
Variacion Neta en el Efectivo
Efectivo y Equivalentes Saldo Inicial
Efectivo y Equivalentes Saldo Final
CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL
 16,000.00

2,800.00
18,800.00

(118,500.00)

98,000.00
(1,700.00)
22,300.00
20,600.00
REPRESENTANTE LEGAL
 Activades de Actividades de Actividades de
Ciclos de la Empresa
Operación Inversión Financiamiento

Cuando Inicia (-) (+)

A los 3 o 6 meses (+) (-)

Cuando Esta bien (Largo Plazo) (+) (-) (+)

Cuando tiene problemas (-) (+)

Complicada (salir del mercado o Quiebra) (-) (+) (-)