ACTIVO

Caja 1105
Naturaleza Debito
Dinámica Débitos: Entradas de dinero, Sobrantes de
arqueos de caja, entre otros.
Créditos: Consignaciones, pagos en efectivo,
entre otros.

Bancos 1110
Naturaleza Debito
Dinámica Débitos: Depósitos realizados mediante
consignaciones, por notas crédito expedidas
por bancos, operaciones que aumenten
disponibilidad del ente económico en el
respectivo banco.
Créditos: Cheques girados, por cualquier
operación que disminuya la disponibilidad
del ente en el banco.

Clientes 1305
Naturaleza Debito
Dinámica Débitos: Por el valor de mercancías,
productos, servicios vendidos a crédito.
Créditos: Pagos efectuados por clientes,
Devoluciones, descuentos o bonificaciones,
entre otros.

Inventario materias primas 1405

Naturaleza Debito
Dinámica Débitos: Por el costo de materias primas
adquiridas por los procesos, Materias primas
devueltas, entre otros.
Créditos: Valor de materias primas
entregadas para utilizar, ventas de materias
primas.

Mercancías no fabricadas por la empresa 1435

Naturaleza Debito
Dinámica Débitos: Por el costo de mercancía
comprada, Mercancías devueltas, cierre de
inventario, entre otros.
Créditos: Valor de mercancía vendida,
devolución de mercancía a proveedores.
Deudores varios 1380
Naturaleza Debito
Dinámica Débitos: Por las sumas a favor del ente
económico, producto de las operaciones
comerciales.
Créditos: Por abonos que efectúen los
deudores.

Terrenos 1504
Naturaleza Debito
Dinámica Débitos: Por el costo histórico, Por valor de
mejoras, ajustes por inflación.
Créditos: Por costo de terrenos vendidos.

Maquinaria y equipo 1520

Naturaleza Debito
Dinámica Débitos: Por el costo histórico, traslado de
subcuentas 134010-151205.
Créditos: Por el costo registrado en libros del
bien vendido.

Equipo de oficina 1524

Naturaleza Debito
Dinámica Débitos: Por el costo histórico de muebles,
enseres, maquinaria de oficina.
Créditos: Por el costo histórico en libros de
los equipos dados de baja, perdida, robo,
etc..

Flota y equipo de transporte 1540

Naturaleza Debito
Dinámica Débitos: Valor del costo histórico,
reparaciones o mejoras.
Créditos: Por el costo en libros en caso de
cesión, venta o retiro del bien.

PASIVO
Proveedores nacionales 2205
Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Abono o cancelación de la factura,
notas débitos a proveedores.
 Créditos: Por el valor de las facturas, cuentas
de cobro, notas crédito enviadas a
proveedores.

Acreedores Varios 2380

Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Por valor de pagos totales o
parciales.
Créditos: Por valor de obligaciones
comerciales, valor de donaciones asignadas
por pagar.

De industria y comercio 2412

Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Por el valor del pago, anticipo
pagado, retenciones.
Créditos: Por valor de impuesto liquidado
sobre ingresos del periodo gravable.

Anticipo y avances recibidos 2805

Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Por valor de depósitos aplicados al
objeto para el cual fueron recibidos.
Créditos: Por valores de depósitos recibidos
de clientes y recibidos anticipadamente para
ventas.

Ingresos recibidos por anticipado 2705

Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: valor bienes y servicios
suministrados, devoluciones de anticipos.
Créditos: Por valor de los ingresos recibidos
anticipadamente.

Bancos nacionales 2105

Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Pagos parciales o totales, notas
créditos por abonos o cancelaciones.
Créditos: Financiaciones o prestamos
recibidos, valor notas debito recibidas,
ajustes por diferencia.
Costos y gastos por pagar 2335
Naturaleza crédito
Dinámica Débitos: valor de pagos efectuados, por
pago parcial o total de intereses y
rendimientos.
Créditos: Por valor de los servicios recibidos,
causación de intereses y rendimientos sobre
obligaciones.

Retención en la fuente 2365

Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Por los montos cancelados a la
admon de impuestos.
Créditos: Por el importe de la retención que
debe efectuar el ente económico.

IVA 2408
Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Valor de impuestos facturados al
ente económico al adquirir bienes.
Créditos: Por el valor de impuesto causado o
generado.

Salarios por pagar 2505

Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: valor de pagos realizados.
Créditos: Por valor de liquidaciones de
nómina.

PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado 3105
Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Por el valor del capital autorizado al
construirse en ente económico.
Créditos: Por el valor de la suma fijada en la
escritura pública de constitución.

Aportes sociales 3115

Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Por valor nominal de aportes al
retiro de los asociados.
 Créditos: Por valor nominal de aportes,
aportes efectuados en especie, utilidades a
capitalizar.

Reservas obligatorias 3305

Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Por cambio de destinación de la
misma reserva.
Créditos: Por apropiaciones de utilidades
liquidas establecidas en el proyecto de
distribución de utilidades.

Reservas estatutarias 3310

Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Por cambio de destinación de dicha
reserva.
Créditos: Por el valor apropiado de las
utilidades liquidas de acuerdo a estatutos.

Reservas ocasionales 3315

Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Por cambio de destinación o su
distribución.
Créditos: Por el valor apropiado de las
utilidades liquidas de conformidad con las
decisiones del máximo órgano social.

Ajustes por inflación 3405

Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Por capitalización con el abono a la
cuenta 3105 3115 3130 o 3135.
Créditos: Por valor de ajustes de inflación.

Saneamiento fiscal 3410

Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Por capitalización con el abono a la
cuenta 3105 3115 3130 o 3135.
Créditos: Por el saldo de los ajustes
efectuados conforme a las normas legales.

Dividendos decretados en acciones 3505

Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Por el valor pagado en acciones
liberadas de la sociedad.
Créditos: Por el valor de los dividendos
decretados pagaderos en acciones, con
cargo a los resultados de los ejercicios.

Utilidad del ejercicio 3605

Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Por valor de la apropiación o
distribución de las utilidades del ejercicio.
Créditos: Por diferencia resultante de
comparar los ingresos con costos y gastos.

Perdida del ejercicio 3610

Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Por diferencia resultante de
comparar los ingresos con costos y gastos.
Créditos: Por traslado de la pérdida del
ejercicio a la cuenta 3710.

INGRESOS
Comercio al por mayor y menor 4135
Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Por el valor de la cancelación al
cierre del ejercicio.
Créditos: Por el valor de los ingresos por
ventas, reparación y o mantenimiento de
mercancías.

Honorarios 4230
Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Por la cancelación de saldos a cierre
del ejercicio.
Créditos: Por el valor de los honorarios
recibidos o causados.

Servicios 4235
Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Por la cancelación de saldos a cierre
del ejercicio.
 Créditos: Por el valor de los ingresos
causados y/o recibidos y por el valor de
ajustes a la inflación.

Financieros 4210
Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Por la cancelación de saldos al
cierre del ejercicio.

Créditos: Por el valor de los intereses

corrientes y/o de mora devengados; Por el
valor de la corrección monetaria de las
cuentas de ahorro y depósitos a término fijo
en UPAC (hoy UVR);Por el valor de los
rendimientos devengados por las inversiones

Industriales manufactureras 4120

Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Cancelación del saldo al cierre del
ejercicio.
Créditos: Valor de los ingresos por productos
o bienes vendidos y ajustes por inflación

Arrendamiento 4220
Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Cancelación del saldo al cierre del
ejercicio.
Créditos: Valor de arrendamientos recibidos.

Transporte almacenamiento y 4145

comunicaciones
Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: por la cancelación de saldo al cierre
del ejercicio.
Créditos: por el valor de ingresos por la
prestación de servicio de transporte,
almacenamiento y carga.

Servicios sociales y de salud 4165

Naturaleza Debito: Por la cancelación de saldo a cierre
del ejercicio.
Dinámica Crédito: Por el valor de ingresos por
prestación de servicios sociales y de salud.

Otras ventas 4205

Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Por cancelación de saldos a cierre
del ejercicio.
Créditos: Valor de ingresos obtenidos por
ventas de crédito y contado.

Devoluciones en ventas 4175

Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Valor de las devoluciones.
Créditos: Por cancelación de saldos a cierre
del ejercicio.

GASTOS
Gastos de personal 5105
Naturaleza Debito
Dinámica Débitos: Por el valor pagado o causado por
cada uno de los conceptos.
Créditos: Por la cancelación del saldo al
cierre del ejercicio.

Honorarios 5110
Naturaleza Debito
Dinámica Débitos: Por el valor pagado o causado por
cada uno de los conceptos.
Créditos: Por la cancelación del saldo al
cierre del ejercicio.

Impuestos 5115
Naturaleza Debito
Dinámica Débitos: Por el valor pagado o causado por
cada uno de los conceptos.
Créditos: Por la cancelación del saldo al
cierre del ejercicio.

Arrendamientos 5120
Naturaleza Debito
Dinámica Débitos: Por el valor del arrendamiento
pagado o causado.
Créditos: Por la cancelación del saldo al
cierre del ejercicio.

Servicios 5135
Naturaleza Debito
Dinámica Débitos: Por el valor pagado o causado por
cada uno de los conceptos.
Créditos: Por la cancelación del saldo al
cierre del ejercicio.

Mantenimiento y reparaciones 5145

Naturaleza Debito
Dinámica Débitos: Por el valor pagado o causado por
cada uno de los conceptos.
Créditos: Por la cancelación del saldo al
cierre del ejercicio.

Depreciaciones 5160
Naturaleza Debito
Dinámica Débitos: Por el valor de las depreciaciones
efectuadas durante el ejercicio.
Créditos: Por la cancelación del saldo al
cierre del ejercicio.

Gastos de personal 5205

Naturaleza Debito
Dinámica Débitos: Por el valor pagado o causado por
cada uno de los conceptos.
Créditos: Por la cancelación del saldo al
cierre del ejercicio.

Financieros 5305
Naturaleza Crédito
Dinámica Débitos: Por el valor causado por
comisiones, intereses y demás
gastos de esta naturaleza durante el
ejercicio contable;

Por el valor de la diferencia en

cambio causada sobre obligaciones
financieras en moneda extranjera
 cuando la tasa representativa del
mercado sube;

Por medio de notas débito bancarias

o con órdenes de pago, según el
caso,

Créditos: Por la cancelación del saldo al

cierre del ejercicio.

Impuesto de renta y complementarios 5405

Naturaleza Debito
Dinámica Débitos: Por el valor de los impuestos
causados o la provisión constituida.
Créditos: Por la cancelación del saldo al
cierre del ejercicio.

COSTOS DE VENTAS
Comercio al por mayor y menor 6135
Naturaleza Debito
Dinámica Débitos: Por el costo de los bienes o
mercancías vendidas;

Por el costo de manejo de los bienes

o mercancías vendidas;

Por el inventario inicial cuando el

ente económico utilice el sistema de
inventario periódico;

Por la cuenta respectiva del grupo

62 -compras-, cuando el ente
económico utilice el sistema de
inventario periódico.

Créditos: Por el inventario final y la

cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

Transporte, almacenamiento y 6145

comunicaciones
Naturaleza Debito
Dinámica Débitos: Por los costos incurridos en la
 prestación del servicio de transporte de
pasajeros y de carga;

Por los costos incurridos en las actividades

postales y de correo;

Por los costos del servicio de

telecomunicaciones.

Créditos: Por la cancelación del saldo al

cierre del ejercicio.

Construcción 6130
Naturaleza Debito
Dinámica Débitos: Por el costo de los predios y
construcciones vendidos;
Por el costo incurrido en la prestación de
servicios relacionados con la actividad

Créditos: Por la cancelación del saldo al

cierre del ejercicio.