Elaborar el presupuesto en la

organización
Trabajo colaborativo
la
 ACTIVIDAD PASO 3 - Elaborar el presupuesto en la organización

ESTUDIANTES: Jenny Andrea Higuita Vanegas

DOCENTE:

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONOMICAS Y DE NEGOCIOS - EC
CONTADURIA PUBLICA
PLANEACION Y GESTION PRESUPUESTAL
2020
rganización

as

A - UNAD
S Y DE NEGOCIOS - ECACEN
 Introducción

Apreciado estudiante lo invito revisar y analizar las referencias bibliográficas correspondien

unidad 2. Posteriormente, cada estudiante deberá plantear una breve introducción sobre la a
al final de su participación deberá anotar su nombre completo.

Utilice el siguiente cuadro para desarrollar este punto.

 COMPAÑÍA MANUFACTURERA S.A.

Elaboración del Presupuesto Maestro

VARIABLES DE ENTRADA

Ventas Unitarias Presupuestadas:

ZONAS
PRODUCTO A Precio
Trimestre Unidades Unitario
1 20,000 50
2 40,000 50
3 62,500 50
4 17,500 50
Total $ 140,000

INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIOS:

Inventario de Productos Terminados:

Inventario Inicial
Cantidad Costo Unitario Costo Total
Producto A: Uds $ $
10000 0

Producto B: Uds
10000
Total 998,200
Inventario final deseado 25%
Inventario de Materias Primas:

Inventario Inicial
Materiales Cantidad Costo Unitario
$
X (mts.) 20000 2.5
Y (lbs.) 5000 5
Z (piezas) 15000 10

* la producción en proceso es insignificante

Necesidades de Materia Prima Por Unidad:
 PRODUCTO A PRODUCTO B
Materiales Cantidad
X (mts.) 2 2
Y (lbs.) 0 2
Z (piezas) 1 3

Costo de Mano de Obra Directa:

Numero de Horas / unidad

Departamento Costo + F.P PRODUCTO A

Moldeado 10 0.1
Ensamblado 10 0.3
Empacado 10 0.1

Mano de Obra indirecta: Base Histórica

1 450000 156000
2 480000 164000
3 440000 175000
4 490000 184000
5 530000 196000
6 529000 Proyectado

M.O.I : Presupuestada 529000

Materiales Indirectos Y = 0+1962X
Calefacción y Energia Y = 98000+0.2X
Mantenimiento Y = 90000+X

Costos Indirectos de Fabricación Variables:

TRIMESTRE 1

M.O.I : Presupuestada 529,000 132,250

Materiales Indirectos 412,020 41,693
Calefacción y Energia 434,000 102,250
Mantenimiento 570,000 111,250

1,945,020 387,443

Costos Indirectos de Fabricación Fijos

Supervisión 500,000 125,000
Ingenieria 360,000 90,000
Seguros 25,000 6,250
Impuestos 200,000 50,000
Depreciación 500,000 125,000

1,585,000 396,250

Gastos de Administración y Ventas:

Salario de vendedores 375000

Comisiones 100000
Publicidad 150000
Sueldos 500000
Papeleria y Utiles 75000
Servicios Públicos 25000
Honorarios Profesionales 125000

1350000

Impuesto a la renta 30%

COMPAÑÍA MANUFACTURERA S.A.

Balance General Real Anterior:

Activos Pasivos

Corrientes: Corrientes:
Efectivo 500,000 Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar 1,250,000 Sueldos Por Pagar
Doc. Por Cobrar 9,550 Impuestos por Pagar
Inventarios:. Obligaciones Bancarias
Materias Primas 225,000
Productos Proceso 225,000 Total Pasivos
Terminados 998,200
Inversiones 100,000 Acciones comunes
Total Corrientes 3,307,750 Utilidades Retenidas
Fijos: Utilidades del ejercicio
Propiedad P:E -
Maquinaria y Equipo 5,000,000 Total Patrimonio
Dep. Acumulada 1,250,000
Total Fijos 3,750,000
Total Activos 7,057,750 Total Pasivos y Patr

Ingresos Planeados:

Ventas de Contado 70%

Recaudo de CxC Al trimestre siguiente
Ventas a credito 30%

Politicas y Normas:

1. Inversiones: compra de titulos valores por 1500000

2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación se cancelan de contado.
3. De los gastos de administración y ventas se pagarán de contado y son fijos. Se incurren en

Pago Compras 100%

Cuentas por Pagar 1,750,000
Activos fijos 1,000,000
Compra Titulos 1,500,000

Saldo minimo 100,000

Se Solicita: Presupuesto maestro:

1. Presupuesto de ventas: por trimestre

2. Presupuesto de producción trimestral
3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.
4. Presupuesto de compra de materiales.
5. Costo de materiales directos para la producción.
6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.
7. Presupuestos de los CIF
8. Resumen del presupuesto de los CIF.
9. Costo de la mercancía vendida.
10. Flujo de caja proyectado.
ERA S.A.

o Maestro

PRODUCTO B Precio TOTAL

Unidades Unitario
7,500 100 $ 1,750,000
15,000 100 $ 3,500,000
32,500 100 $ 6,375,000
10,000 100 $ 1,875,000
65,000.00 13,500,000.00

Inventario Final
Cantidad Costo Unitario Costo Total
unidades $ $
20000 0

5000
Total 1,601,259

Inventario Final
Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total
$
50000 16000 2.5 40000
25000 6000 5 30000
150000 13000 10 130000
225000 200000
o de Horas / unidad

PRODUCTO B

0.2
0.4
0.1

TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

132,250 132,250 132,250

127,530 153,281 89,516
111,000 113,625 107,125
155,000 168,125 135,625

525,780 567,281 464,516

 125,000 125,000 125,000
90,000 90,000 90,000
6,250 6,250 6,250
50,000 50,000 50,000
125,000 125,000 125,000

396,250 396,250 396,250

A.

1,500,000
50,000
75,000
125,000

1,750,000

4,000,000
1,157,750
150,000

5,307,750
 7,057,750

ción se cancelan de contado.

ontado y son fijos. Se incurren en partes iguales.
 COMPAÑÍA MANUFACTURERA S.A.

Elaboración del Presupuesto Maestro

1. Presupuesto de ventas: por trimestre

PRODUCTO A Precio PRODUCTO B
Producto A: Uds Unidades Unitario Unidades
Trimestre 1 20,000 50 7,500
Trimestre 2 40,000 50 15,000
Trimestre 3 62,500 50 32,500
Trimestre 4 17,500 50 10,000
Total 140,000 200 65,000

Inventario de Productos Terminados:

Invent. Inicial Invent. Final
Producto A: Uds Cantidad Cantidad Producto B: Uds

Trimestre 1 10000 10000 Trimestre 1

Trimestre 2 10000 15625 Trimestre 2
Trimestre 3 15625 4375 Trimestre 3
Trimestre 4 4375 20000 Trimestre 4

2. Presupuesto de producción trimestral

Producto A
Trimestre 1 Trimestre 2
Concepto Concepto
Ventas Uds 20,000 Ventas Uds 40,000
Inv. Final 10000 Inv. Final 15625
Uds. Requeri 30,000 Uds. Requeri 55,625
Inv. Inicial 10000 Inv. Inicial 10000
Uds. A Prod. 20,000 Uds. A Prod. 45,625

Producto B
Trimestre 1 Trimestre 2
Concepto Concepto
Ventas Uds 7,500 Ventas Uds 15,000
Inv. Final 3750 Inv. Final 8125
Uds. Requeri 11,250 Uds. Requeri 23,125
Inv. Inicial 10000 Inv. Inicial 3750
Uds. A Prod. 1,250 Uds. A Prod. 19,375
3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.
Uds. A Prod. X (mts.) Costo Total
Producto A
Trimestre 1 20,000 40000 100000
Trimestre 2 45,625 91250 228125
Trimestre 3 51,250 102500 256250
Trimestre 4 33,125 66250 165625
Total 150,000 300,000 750,000
Producto B
Trimestre 1 1,250 2500 6250
Trimestre 2 19,375 38750 96875
Trimestre 3 26,875 53750 134375
Trimestre 4 12,500 25000 62500
Total 60,000 120,000 300,000

4. Presupuesto de compra de materiales.

Materiales
X (mts.) Y (lbs.) Z (piezas)

Timestre 1

Uds. Requer 42500 2500 23750

Inv. Final 32500 9687.5 25937.5
Total Ud. Re 75000 12187.5 49687.5
Inv.inicial 20000 5000 15000
Uds. A Com 55000 7187.5 34687.5
Costo Total 137,500 35,938 346,875

Timestre 3

Uds. Requer 156250 53750 131875

Inv. Final 22812.5 6250 17656.25
Total Ud. Re 179062.5 60000 149531.25
Inv.inicial 39062.5 13437.5 32968.75
Uds. A Com 140000 46562.5 116562.5
Costo Total 350000 232812.5 1165625

5. Presupuesto de costo de materiales directos para la producción.

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total

Trimestre 1
X (mts.)
Y (lbs.)
Z (piezas)

Total $ -

6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.

PRODUCTO A
Depto Producción Cantidad de Horas Costo Total

TRIMESTRE 1
Moldeado
Ensamblado
Empacado
$ -
TRIMESTRE 2
Moldeado
Ensamblado
Empacado
$ -
TRIMESTRE 3
Moldeado
Ensamblado
Empacado
$ -
TRIMESTRE 4
Moldeado
Ensamblado
Empacado
$ -

7. Presupuestos de los CIF

PRODUCTO A
Depto Producción CIF /UNID. Total CIF
TRIMESTRE 1
Unidades a Producir

TRIMESTRE 2
Unidades a Producir

TRIMESTRE 3
Unidades a Producir

TRIMESTRE 4
Unidades a Producir

$ -

8. Resumen del presupuesto de los CIF.

PRODUCTO A PRODUCTO B
Concepto Costo Unitario Concepto Costo Unitario

Materiales: Materiales:
X (mts.) X (mts.)
Y (lbs.) Y (lbs.)
Z (piezas) Z (piezas)

M. O.D.: M. O.D.:
Moldeado Moldeado
Ensamblado Ensamblado
Empacado Empacado

C.I.F.: $ - C.I.F.: $ -

Costo Total / Ud.. $ - Costo Total / Ud.. $ -

9. Presupuesto del costo de la mercancía vendida.

Concepto Costo
Materiales:
Invent. Inicial
Compras
Invent. Final
Total Material Us
Mano O. D.
C.I.F.
Total Cargos Fab.
Inv. Inicial P.P
Inv. Final P.P
Costo total P.T.
Inv. Inicial de P.T.
Inv. Final de P.T.
C.M.V $ -

10. Flujo de caja proyectado.

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3
Concepto
Saldo Inicial
Ingresos:
Ventas Contado
Recaudos
Total Ingresos
Saldo Disponible $ -
Salidas:
Compra Material -
Compra Activos fijos
Obligac. Bancarias
Cuentas por P.
Mano O.D.
C.I.F.
Gastos A / V
Intereses
Imporenta
Total Salidas $ - $ - $ -

Saldo del Periodo $ - $ - $ -

Financ. Requerida
Intereses
Amortización de capital

Saldo Final C $ - $ - $ -
UFACTURERA S.A.

esupuesto Maestro

Precio TOTAL
Unitario
100 $ 1,750,000
100 $ 3,500,000
100 $ 6,375,000
100 $ 1,875,000
400 13,500,000

Invent. Inicial Invent. Final

Cantidad Cantidad

10000 3750
3750 8125
8125 2500
2500 5000

Trimestre 3 Trimestre 4
Concepto Concepto
Ventas Uds 62,500 Ventas Uds 17,500
Inv. Final 4375 Inv. Final 20000
Uds. Requeri 66,875 Uds. Requeri 37,500
Inv. Inicial 15625 Inv. Inicial 4375
Uds. A Prod. 51,250 Uds. A Prod. 33,125

Trimestre 3 Trimestre 4
Concepto Concepto
Ventas Uds 32,500 Ventas Uds 10,000
Inv. Final 2500 Inv. Final 5000
Uds. Requeri 35,000 Uds. Requeri 15,000
Inv. Inicial 8125 Inv. Inicial 2500
Uds. A Prod. 26,875 Uds. A Prod. 12,500
 Y (lbs.) Costo Total Z (piezas) Costo Total

20000 200000
45625 456250
51250 512500
33125 331250
150,000 1,500,000

2500 12500 3750 37500

38750 193750 58125 581250
53750 268750 80625 806250
25000 125000 37500 375000
120,000 600,000 180,000 1,800,000

Materiales
X (mts.) Y (lbs.) Z (piezas)

Timestre 2

Uds. Requer 130000 38750 103750

Inv. Final 39062.5 13437.5 32968.75
Total Ud. Re 169062.5 52187.5 136718.75
Inv.inicial 32500 9687.5 25937.5
Uds. A Com 136562.5 42500 110781.25
Costo Total 341,406 156,563 1,107,813

Timestre 4

Uds. Requer 91250 25000 70625

Inv. Final 16000 6000 13000
Total Ud. Re 107250 31000 83625
Inv.inicial 22,813 6250 17656.25
Uds. A Com 84,438 24750 65968.75
Costo Total 211,093.75 123750 659687.5

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total Materiales

Trimestre 2 Trimestre 3
X (mts.) X (mts.)
Y (lbs.) Y (lbs.)
Z (piezas) Z (piezas)

Total $ - Total

PRODUCTO B
Depto Producción Cantidad de Horas Costo Total

TRIMESTRE 1
Moldeado
Ensamblado
Empacado
$ -
TRIMESTRE 2
Moldeado
Ensamblado
Empacado
$ -
TRIMESTRE 3
Moldeado
Ensamblado
Empacado
$ -
TRIMESTRE 4
Moldeado
Ensamblado
Empacado
$ -

PRODUCTO B
Depto Producción CIF /UNID. Total CIF
TRIMESTRE 1
Unidades a Producir

TRIMESTRE 2
Unidades a Producir

TRIMESTRE 3
Unidades a Producir

TRIMESTRE 4
Unidades a Producir

$ -

TRIMESTRE 4
$ -

$ -

$ -
Cantidad Costo UnitarioCosto Total Materiales Cantidad Costo UnitarioCosto Total

Trimestre 4
 X (mts.)
Y (lbs.)
Z (piezas)

$ - Total $ -
IMPORTANTE: Favor registrar texto solo en las celdas color verde.

Conclusiones
En el siguiente cuadro registre una conclusión por cada participante del grupo, menc
misma el nombre completo del estudiante.

La conclusión está relacionada con el desarrollo del trabajo:

te del grupo, mencionando al final de la
udiante.

rrollo del trabajo: